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新法規政策下財會操作實務叢書最新個人所得稅操作實務:個人所得稅法.實施條例.專項扣除.專 項附加扣除等簡明讀本 版權信息
- ISBN：9787121361494
- 條形碼：9787121361494 ; 978-7-121-36149-4
- 裝幀：一般輕型紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
新法規政策下財會操作實務叢書最新個人所得稅操作實務:個人所得稅法.實施條例.專項扣除.專 項附加扣除等簡明讀本 本書特色
本書內容涉及個人所得稅的稅收政策、稅收征管、法律依據，具體包括：個人所得稅綜合知識，納稅人、扣繳義務人，居民和非居民納稅人納稅義務范圍，稅目、征稅對象，稅率，應納稅所得額，專項扣除，專項附加扣除，其他扣除，應納稅額的計算，稅收優惠，征管模式，納稅時間、期限，納稅調整，文書式樣，完稅證明/納稅記錄，納稅申報，自行繳納稅款，代扣代繳、預扣預繳，匯算清繳，稅款清算，法律責任，等等。為便于對照學習及在實際工作中查閱，本書還精心整理我國個人所得稅文件（含優惠政策總覽）。讀者可將本書作為隨時翻閱、查檢的工具書，以解決實際個人所得稅事務中的操作實務問題。
新法規政策下財會操作實務叢書最新個人所得稅操作實務:個人所得稅法.實施條例.專項扣除.專 項附加扣除等簡明讀本 內容簡介
本書內容涉及個人所得稅的稅收政策、稅收征管、法律依據，具體包括：個人所得稅綜合知識，納稅人、扣繳義務人，居民和非居民納稅人納稅義務范圍，稅目、征稅對象，稅率，應納稅所得額，專項扣除，專項附加扣除，其他扣除，應納稅額的計算，稅收優惠，征管模式，納稅時間、期限，納稅調整，文書式樣，完稅證明/納稅記錄，納稅申報，自行繳納稅款，代扣代繳、預扣預繳，匯算清繳，稅款清算，法律責任，等等。為便于對照學習及在實際工作中查閱，本書還精心整理我國個人所得稅文件（含優惠政策總覽）。讀者可將本書作為隨時翻閱、查檢的工具書，以解決實際個人所得稅事務中的操作實務問題。
新法規政策下財會操作實務叢書最新個人所得稅操作實務:個人所得稅法.實施條例.專項扣除.專 項附加扣除等簡明讀本 目錄
**章 概述 ................................................................................................ 1
**節 稅收相關知識 .................................................................................... 1
一、稅收 .................................................................................................. 1
二、稅收制度 .......................................................................................... 1
第二節 個人所得稅概述 ................................................................................ 8
一、個人所得稅的計稅原理 .................................................................. 8
二、個人所得稅的征收模式 .................................................................. 9
三、我國個人所得稅法律依據 .............................................................10
第二章 納稅義務人、稅目和稅率 ............................................................. 12
**節 納稅人、扣繳義務人 ...................................................................... 12
一、納稅人 .............................................................................................12
二、扣繳義務人 .....................................................................................15
第二節 納稅義務范圍 .................................................................................. 16
一、所得來源地 .....................................................................................16
二、所得支付地 .....................................................................................18
三、在中國境內無住所的個人居住時間判定標準及免稅條件 .........18
*新個人所得稅操作實務
VI
第三節 征稅對象（稅目） .......................................................................... 22
一、綜合所得 .........................................................................................22
二、分項所得 .........................................................................................24
第四節 稅率 .................................................................................................. 26
一、綜合所得稅率 .................................................................................26
二、經營所得稅率 .................................................................................28
三、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和
偶然所得稅率 .................................................................................29
第三章 應納稅所得額和應納稅額 ............................................................. 30
**節 應納稅所得額的計算 ...................................................................... 30
一、居民個人的綜合所得 .....................................................................30
二、非居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、
特許權使用費所得 .........................................................................32
三、經營所得 .........................................................................................34
四、財產租賃所得 .................................................................................35
五、財產轉讓所得 .................................................................................35
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得 .............................................35
第二節 專項扣除、專項附加扣除、其他扣除概述 .................................. 36
一、專項扣除 .........................................................................................36
二、專項附加扣除 .................................................................................36
三、依法確定的其他扣除 .....................................................................36
第三節 專項附加扣除專題 .......................................................................... 37
一、專項附加扣除綜述 .........................................................................37
二、專項附加扣除詳細解讀 .................................................................42
三、享受專項附加扣除項目的信息的采集、報送（申報）專述 .....54
目錄
VII
第四節 應納稅額的計算 .............................................................................. 62
一、一般規定 .........................................................................................62
二、特別規定 .........................................................................................64
三、非居民個人和無住所居民個人稅款計算 .....................................64
四、境外所得的稅額抵免 .....................................................................65
第四章 稅收優惠 ...................................................................................... 67
**節 免征、減征及稅負差額免稅補貼 .................................................. 67
一、免征 .................................................................................................67
二、減征 .................................................................................................68
三、稅負差額免稅補貼 .........................................................................68
第二節 優惠政策銜接及繼續有效的個人所得稅優惠政策 ...................... 70
一、優惠政策銜接 .................................................................................70
二、繼續有效的個人所得稅優惠政策 .................................................76
第五章 征納管理 ...................................................................................... 84
**節 稅收征管綜合知識 .......................................................................... 84
一、我國稅收征管綜述 .........................................................................84
二、個人所得稅征管模式 .....................................................................99
三、個人所得稅納稅調整 ...................................................................100
四、個人所得稅法律責任 ...................................................................100
五、個人所得稅文書式樣 ...................................................................100
六、個人所得稅征管協助 ...................................................................100
七、個人所得稅稅收協定 ...................................................................101
八、境內雇主報告境外關聯方支付工資薪金所得的規定 ...............103
九、個人所得稅征管相關規定 ...........................................................104
*新個人所得稅操作實務
VIII
第二節 納稅申報 ........................................................................................ 105
一、納稅人應當辦理納稅申報的情形 ...............................................106
二、*新修訂后各個人所得稅申報表的使用 ...................................106
三、扣繳申報 .......................................................................................108
四、自行納稅申報 ............................................................................... 117
五、納稅申報的其他有關事項 ...........................................................137
第三節 稅款征繳 ........................................................................................ 137
一、綜合知識 .......................................................................................137
二、代扣代繳、預扣預繳 ...................................................................140
三、匯算清繳 .......................................................................................158
第六章 相關政策文件 ............................................................................. 161
第七章 優惠政策專題 ............................................................................. 176
**節 稅收相關知識 .................................................................................... 1
一、稅收 .................................................................................................. 1
二、稅收制度 .......................................................................................... 1
第二節 個人所得稅概述 ................................................................................ 8
一、個人所得稅的計稅原理 .................................................................. 8
二、個人所得稅的征收模式 .................................................................. 9
三、我國個人所得稅法律依據 .............................................................10
第二章 納稅義務人、稅目和稅率 ............................................................. 12
**節 納稅人、扣繳義務人 ...................................................................... 12
一、納稅人 .............................................................................................12
二、扣繳義務人 .....................................................................................15
第二節 納稅義務范圍 .................................................................................. 16
一、所得來源地 .....................................................................................16
二、所得支付地 .....................................................................................18
三、在中國境內無住所的個人居住時間判定標準及免稅條件 .........18
*新個人所得稅操作實務
VI
第三節 征稅對象（稅目） .......................................................................... 22
一、綜合所得 .........................................................................................22
二、分項所得 .........................................................................................24
第四節 稅率 .................................................................................................. 26
一、綜合所得稅率 .................................................................................26
二、經營所得稅率 .................................................................................28
三、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和
偶然所得稅率 .................................................................................29
第三章 應納稅所得額和應納稅額 ............................................................. 30
**節 應納稅所得額的計算 ...................................................................... 30
一、居民個人的綜合所得 .....................................................................30
二、非居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、
特許權使用費所得 .........................................................................32
三、經營所得 .........................................................................................34
四、財產租賃所得 .................................................................................35
五、財產轉讓所得 .................................................................................35
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得 .............................................35
第二節 專項扣除、專項附加扣除、其他扣除概述 .................................. 36
一、專項扣除 .........................................................................................36
二、專項附加扣除 .................................................................................36
三、依法確定的其他扣除 .....................................................................36
第三節 專項附加扣除專題 .......................................................................... 37
一、專項附加扣除綜述 .........................................................................37
二、專項附加扣除詳細解讀 .................................................................42
三、享受專項附加扣除項目的信息的采集、報送（申報）專述 .....54
目錄
VII
第四節 應納稅額的計算 .............................................................................. 62
一、一般規定 .........................................................................................62
二、特別規定 .........................................................................................64
三、非居民個人和無住所居民個人稅款計算 .....................................64
四、境外所得的稅額抵免 .....................................................................65
第四章 稅收優惠 ...................................................................................... 67
**節 免征、減征及稅負差額免稅補貼 .................................................. 67
一、免征 .................................................................................................67
二、減征 .................................................................................................68
三、稅負差額免稅補貼 .........................................................................68
第二節 優惠政策銜接及繼續有效的個人所得稅優惠政策 ...................... 70
一、優惠政策銜接 .................................................................................70
二、繼續有效的個人所得稅優惠政策 .................................................76
第五章 征納管理 ...................................................................................... 84
**節 稅收征管綜合知識 .......................................................................... 84
一、我國稅收征管綜述 .........................................................................84
二、個人所得稅征管模式 .....................................................................99
三、個人所得稅納稅調整 ...................................................................100
四、個人所得稅法律責任 ...................................................................100
五、個人所得稅文書式樣 ...................................................................100
六、個人所得稅征管協助 ...................................................................100
七、個人所得稅稅收協定 ...................................................................101
八、境內雇主報告境外關聯方支付工資薪金所得的規定 ...............103
九、個人所得稅征管相關規定 ...........................................................104
*新個人所得稅操作實務
VIII
第二節 納稅申報 ........................................................................................ 105
一、納稅人應當辦理納稅申報的情形 ...............................................106
二、*新修訂后各個人所得稅申報表的使用 ...................................106
三、扣繳申報 .......................................................................................108
四、自行納稅申報 ............................................................................... 117
五、納稅申報的其他有關事項 ...........................................................137
第三節 稅款征繳 ........................................................................................ 137
一、綜合知識 .......................................................................................137
二、代扣代繳、預扣預繳 ...................................................................140
三、匯算清繳 .......................................................................................158
第六章 相關政策文件 ............................................................................. 161
第七章 優惠政策專題 ............................................................................. 176
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新法規政策下財會操作實務叢書最新個人所得稅操作實務:個人所得稅法.實施條例.專項扣除.專 項附加扣除等簡明讀本 作者簡介
本書由第一財稅網專家組成的個人所得稅輔導讀本編寫組編寫而成。編寫組由賀志東教授帶隊。賀志東， 著名財稅、審計專家，資深中國注冊會計師和注冊稅務師。曾先后擔任某稅務稽查局負責人、審計師事務所所長、中國某大型涉外企業集團（A、B、H股上市公司）總部副總裁、某學院教授、中華第一財稅網首席專家等職。十多年來，主持研究財會、審計、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務稽查、稅收實務等課題數十項。在《財務與會計》、《中國稅務報》等刊物發表文章數十篇，在*出版社出版作品數十部。曾為眾多中外知名企業成功提供過財稅籌劃或財稅管理、財稅風險防范等服務，也曾為諸多企業董事長、總裁、首席執行官、財務總監、稅務總監、DBA、EMBA、MBA、稅務官員、注冊會計師、注冊稅務師、律師等演講、授課數百場，參訓單位達數萬家。已為大型企業“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內部培訓100多場。
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