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法律盡職調查指引 版權信息
- ISBN：9787509396872
- 條形碼：9787509396872 ; 978-7-5093-9687-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
法律盡職調查指引 本書特色
法律盡職調查的流程與方法 開展盡職調查工作的細節與技巧 盡職調查報告的撰寫、要點提示與范本 盡職調查分類詳解：IPO、并購、新三板、PE
法律盡職調查指引 內容簡介
本書從盡職調查基礎理論開始，介紹法律盡職調查的概念、分類、操作流程、方法，講解了盡職調查的前期準備、如何開展法律盡職調查、如何撰寫盡職調查報告、如何制作法律盡職調查律師工作底稿。同時針對一些特別類型的非訴業務，本書著重介紹了搶先發售公開發行股票并上市（IPO）業務、新三板掛牌業務、并購業務、私募基金管理人登記業務、資產證券化業務涉及的法律盡職調查事項。本書主要針對法律從業者和初級律師，附有大量的律師實用文本。
法律盡職調查指引 目錄
上篇法律盡職調查方法與技能
*章法律盡職調查概述 //
*節法律盡職調查的含義 //
一、什么是盡職調查 //
二、盡職調查的種類 //
三、法律盡職調查 //
四、法律盡職調查與財務盡職調查的區別和聯系 //
第二節法律盡職調查的目的和重要性 //
一、法律盡職調查的目的 //
二、法律盡職調查重要性 //
第三節法律盡職調查的原則 //
一、 全面性和重要性兼顧原則 //
二、保密性原則 //
三、勤勉、盡責原則 //
四、獨立性原則 //
第二章法律盡職調查流程指引 //
*節法律盡職調查流程概述 //
第二節接受法律委托、確定工作范圍 //
一、初步溝通，確定法律服務內容及意向 //
二、接受法律委托 //
三、確定盡職調查的工作范圍 //
第三節法律盡職調查的前期準備工作 //
一、了解基本情況 //
二、查詢行業、商業相關資料 //
三、法律調研 //
第四節制定盡職調查方案及計劃 //
一、確定律師團隊 //
二、溝通項目級成員 //
三、制作盡職調查方案及工作計劃 //
附件：盡職調查計劃書 //
四、盡職調查查驗計劃 //
附件：重大資產重組核查和驗證計劃 //
第五節提供法律盡職調查清單 //
一、盡職調查清單內容 //
二、起草盡職調查清單的注意事項 //
三、盡職調查清單發出后的溝通工作 //
四、提供補充盡職調查清單 //
附件1：重大資產重組法律盡職調查清單
(針對上市公司) //
附件2：重大資產重組法律盡職調查清單
(針對標的公司) //
附件3：資產支持證券項目法律盡職調查清單 //
第六節現場盡職調查 //
一、收集整理文件資料 //
二、向政府有關部門查詢 //
三、通過訪談獲取信息 //
四、及時溝通 //
五、做好工作記錄 //
第三章法律盡職調查的方法 //
*節法律盡職調查的方法概述 //
一、現場 //
二、非現場 //
第二節如何獲取信息、收集資料 //
一、法律盡職調查的信息來源 //
二、收集資料的來源 //
三、獲取信息、收集資料注意事項 //
四、如何對書面資料進行審查 //
第三節如何進行訪談 //
一、訪談概述 //
二、如何進行正式的訪談 //
三、訪談注意事項 //
第四節如何利用網絡進行調查 //
一、政府信息公開 //
二、如何進行網絡查詢 //
三、盡職調查常用網站匯總 //
第五節其他法律盡職調查方法 //
一、向政府部門(公共機構)進行調查 //
二、實地調查 //
三、函證 //
附件：函證(重大合同詢證函) //
四、復核 //
六、分析和總結 //
第四章盡職調查報告的撰寫 //
*節盡職調查報告的基本內容與要點 //
一、序言 //
二、報告摘要或法律提示摘要 //
三、報告正文 //
四、附件 //
第二節盡職調查報告的撰寫及注意事項 //
一、盡職調查報告的撰寫及注意事項 //
二、提高盡職調查報告撰寫水平的技巧 //
第三節法律盡職調查報告參考范本 //
第五章法律盡職調查工作底稿的制作 //
*節法律盡職調查工作底稿概述 //
一、法律盡職調查工作底稿 //
二、律師工作底稿的重要性 //
第二節如何制作法律盡職調查工作底稿 //
一、法律盡職調查工作底稿的內容 //
二、制作工作底稿的注意事項 //
附件：律師工作底稿目錄(新三板項目) //
下篇法律盡職調查分類詳解
第六章IPO盡職調查詳解 //
*節目標公司的主體資格 //
一、股份公司的設立 //
二、目標公司有效存續 //
三、目標公司主體資格的核查要點 //
第二節目標公司的歷史沿革 //
一、出資 //
二、股權轉讓 //
三、減資 //
第三節目標公司的獨立性 //
一、公司獨立性的概念及判斷標準 //
二、公司獨立性的核查要點 //
第四節目標公司的發起人及股東調查 //
一、發起人及股東資格 //
二、關于目標公司發起人及股東的核查要點 //
三、關于“三類”股東 //
第五節目標公司的業務與經營 //
一、核查目標公司的業務是否符合國家產業政策、產業
結構調查以及產業發展方向 //
二、核查目標公司實際的經營范圍和經營方式 //
三、核查目標公司的業務發展目標 //
四、核查目標公司的資質、許可情況 //
五、核查目標公司是否存在境外經營情況 //
第六節關聯交易及同業競爭情況 //
一、關聯交易 //
二、同業競爭 //
第七節目標公司的主要財產 //
一、目標公司的土地 //
二、目標公司的房產 //
三、目標公司的知識產權 //
四、機器設備等其他固定資產 //
第八節目標公司的財務、債權債務與稅務 //
一、目標公司的財務、債權債務 //
二、目標公司的稅務核查要點 //
第九節目標公司的公司治理 //
一、“三會”一層的治理結構 //
二、“三會”一層組成、職權 //
三、“三會”議事程序 //
四、公司治理核查要點 //
第十節目標公司董事、監事、高級管理人員及核心技術
人員 //
一、目標公司董事、監事、高級管理人員 //
二、核心技術人員核查要點 //
第十一節目標公司環境保護、安全生產事宜 //
一、環境保護 //
二、安全生產 //
第十二節人力資源和勞動保護 //
一、人力資源和勞動保護核查事項 //
二、人力資源和勞動保護核查要點 //
第十三節訴訟、仲裁、行政處罰事項 //
一、訴訟、仲裁、行政處罰核查事項 //
二、訴訟、仲裁、行政處罰事項的核查要點 //
附件1：IPO核查和驗證計劃 //
附件2：IPO盡職調查清單(簡版) //
附件3：IPO盡職調查清單(核查版) //
第七章新三板掛牌法律盡職調查詳解 //
*節新三板概述 //
一、新三板 //
二、新三板掛牌監管體系 //
三、新三板盡職調查與IPO盡職調查的異同 //
四、新三板的掛牌條件 //
第二節新三板掛牌法律盡職調查詳解 //
一、公司設立及存續情況盡職調查 //
二、公司股東的出資情況盡職調查 //
三、公司股權變動情況盡職調查 //
四、公司*近兩年是否存在重大違法違規情況盡職調查 //
五、公司股份限制轉讓和存在糾紛或潛在糾紛情況盡職調查 //
六、公司的獨立性盡職調查 //
七、公司主要財產盡職調查 //
八、公司重大債務情況盡職調查 //
九、公司環境保護、產品質量盡職調查 //
十、關聯交易及同業競爭盡職調查 //
十一、公司治理機制的建立及執行情況 //
十二、公司董事、監事、高級管理人員及變動調查 //
十三、公司及管理層的誠信情況 //
十四、公司重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況盡職調查 //
附件1：新三板法律業務執業查驗計劃 //
附件2：新三板法律盡職調查文件清單 //
附件3：新三板定向發行之法律盡職調查文件清單 //
第八章股權并購涉及的盡職調查詳解 //
*節股權并購法律盡職調查概述 //
第二節股權并購法律盡職調查詳解 //
一、目標公司經營情況 //
二、目標公司的歷史沿革 //
三、 目標公司的規范運作 //
四、 財務與稅務 //
五、 目標公司的主要財產 //
六、 重大債權債務 //
七、人力資源和勞動保護 //
八、 訴訟、仲裁、行政處罰事項 //
附件：并購類通用法律盡職調查清單 //
第九章私募基金管理人向基金業協會申請登記項目的法律盡職調查 //
*節私募基金管理人監管演變 //
一、對于私募基金監管的發展演變 //
二、對于私募基金管理人登記的監管文件 //
三、基金業協會對律師的自律監管要求 //
四、律師從事私募基金管理人登記法律業務的注意事項 //
第二節私募基金管理人申請登記項目的法律盡職調查具體內容 //
一、公司基本情況 //
二、歷史沿革及股權結構 //
三、公司的業務經營情況 //
四、公司規范治理及內控制度 //
五、關聯方情況 //
六、訴訟、仲裁和行政處罰 //
七、董事、監事、高級管理人員及員工情況 //
八、失信聯合懲戒情況調查 //
九、私募基金管理人登記申請 //
附件1：私募基金管理人登記項目核查和驗證計劃 //
附件2：私募基金管理人登記項目法律盡職調查文件清單 //
附件3：私募基金管理人登記項目法律意見書 //
第三節基金業協會常見反饋意見及規范措施 //
一、根據一般行業慣例，請增加注冊資本與實繳資本至200萬以上再行提交申請 //
二、請核實是否詳盡披露高管兼職情況，請說明高管兼職是否符合《私募基金登記備案相關問題解答(十二)》中相關要求，如不滿足，請整改完成后繼續提交申請，高管如在與私募業務有沖突業務的公司任職，請整改該兼職情況 //
三、貴公司經營范圍“企業管理服務”不符合專業化經營的原則，請做工商變更 //
四、貴機構成立時間較早，請詳盡說明公司成立以來業務開展情況，并核查該業務是否符合私募機構專業化經營的要求 //
五、請詳述專業化經營的盡調過程和判斷依據 //
六、請核查并說明高管及從業人員的專、兼職情況 //
七、若貴機構有分支機構、子公司/關聯方，請單獨出具承諾函，承諾不會與子公司/關聯方存在內幕交易及利益輸送行為，并與《法律意見書》一同打包上傳 //
八、請披露申請機構與××合伙企業(有限合伙)關聯關系。請說明貴公司所有子公司/關聯方是否登記為私募基金管理人(建議以列表形式清晰展示)，如已登記為私募基金管理人，請說明該機構的登記編號以及信息披露是否正常;如未登記為私募基金管理人，請詳細說明未登記的原因及實際從事何種業務和相關情況，如尚未運作，請說明其【設立目的】等相關情況(實際從事的業務不同于營業執照上的經營范圍的，如非私募機構，實際從事業務應著重體現與私募業務有何區分) //
九、申請機構未說明申請機構的相關子公司/關聯方之間存在關聯業務往來的情況，及是否需要根據《信息披露辦法》向其管理的私募基金持有人披露相關信息(請查證申請機構與關聯方之間是否存在關聯交易，并由申請機構出具今后的業務開展中不會與關聯機構發生內幕交易和利益輸送的承諾函) //
十、鑒于申請機構員工人數較少，請核實申請機構在將來是否具有簽訂外包服務的意愿或計劃(貴公司暫無外包業務，請說明將來有何外包計劃及相關情況) //
十一、系統填報信息中的關聯方信息與《法律意見書》中所述不一致，請補正 //
十二、根據《私募投資基金管理人內部控制指引》第十一條，負責風控工作的高管和員工需要特別說明其相關工作經歷及崗位勝任能力。如涉及相關經歷，請進一步提供證明材料 //
十三、請在法律意見書披露金融企業、資產管理機構或相關服務機構關聯方實際開展的業務，如應詳細說明是否為自有資金投資，如未展業請說明展業規劃。并在系統填報實際開展業務情況描述 //
十四、根據《私募基金管理人登記法律意見書指引》及《私募基金內控指引》相關要求，結合貴機構當前員工情況，請在法律意見書中詳細闡述在當前員工情況下，申請機構如何順利開展私募基金管理業務，如何執行內控指引第五條有關全面性、獨立性、相互制約等六項基本原則，以及如何有效執行風險管理和內部控制等相關制度 //
十五、反饋問題：參照行業一般運營實踐，除法定代表人外其他從事私募基金管理業務相關高管原則上不應兼職，建議整改 //
*章法律盡職調查概述 //
*節法律盡職調查的含義 //
一、什么是盡職調查 //
二、盡職調查的種類 //
三、法律盡職調查 //
四、法律盡職調查與財務盡職調查的區別和聯系 //
第二節法律盡職調查的目的和重要性 //
一、法律盡職調查的目的 //
二、法律盡職調查重要性 //
第三節法律盡職調查的原則 //
一、 全面性和重要性兼顧原則 //
二、保密性原則 //
三、勤勉、盡責原則 //
四、獨立性原則 //
第二章法律盡職調查流程指引 //
*節法律盡職調查流程概述 //
第二節接受法律委托、確定工作范圍 //
一、初步溝通，確定法律服務內容及意向 //
二、接受法律委托 //
三、確定盡職調查的工作范圍 //
第三節法律盡職調查的前期準備工作 //
一、了解基本情況 //
二、查詢行業、商業相關資料 //
三、法律調研 //
第四節制定盡職調查方案及計劃 //
一、確定律師團隊 //
二、溝通項目級成員 //
三、制作盡職調查方案及工作計劃 //
附件：盡職調查計劃書 //
四、盡職調查查驗計劃 //
附件：重大資產重組核查和驗證計劃 //
第五節提供法律盡職調查清單 //
一、盡職調查清單內容 //
二、起草盡職調查清單的注意事項 //
三、盡職調查清單發出后的溝通工作 //
四、提供補充盡職調查清單 //
附件1：重大資產重組法律盡職調查清單
(針對上市公司) //
附件2：重大資產重組法律盡職調查清單
(針對標的公司) //
附件3：資產支持證券項目法律盡職調查清單 //
第六節現場盡職調查 //
一、收集整理文件資料 //
二、向政府有關部門查詢 //
三、通過訪談獲取信息 //
四、及時溝通 //
五、做好工作記錄 //
第三章法律盡職調查的方法 //
*節法律盡職調查的方法概述 //
一、現場 //
二、非現場 //
第二節如何獲取信息、收集資料 //
一、法律盡職調查的信息來源 //
二、收集資料的來源 //
三、獲取信息、收集資料注意事項 //
四、如何對書面資料進行審查 //
第三節如何進行訪談 //
一、訪談概述 //
二、如何進行正式的訪談 //
三、訪談注意事項 //
第四節如何利用網絡進行調查 //
一、政府信息公開 //
二、如何進行網絡查詢 //
三、盡職調查常用網站匯總 //
第五節其他法律盡職調查方法 //
一、向政府部門(公共機構)進行調查 //
二、實地調查 //
三、函證 //
附件：函證(重大合同詢證函) //
四、復核 //
六、分析和總結 //
第四章盡職調查報告的撰寫 //
*節盡職調查報告的基本內容與要點 //
一、序言 //
二、報告摘要或法律提示摘要 //
三、報告正文 //
四、附件 //
第二節盡職調查報告的撰寫及注意事項 //
一、盡職調查報告的撰寫及注意事項 //
二、提高盡職調查報告撰寫水平的技巧 //
第三節法律盡職調查報告參考范本 //
第五章法律盡職調查工作底稿的制作 //
*節法律盡職調查工作底稿概述 //
一、法律盡職調查工作底稿 //
二、律師工作底稿的重要性 //
第二節如何制作法律盡職調查工作底稿 //
一、法律盡職調查工作底稿的內容 //
二、制作工作底稿的注意事項 //
附件：律師工作底稿目錄(新三板項目) //
下篇法律盡職調查分類詳解
第六章IPO盡職調查詳解 //
*節目標公司的主體資格 //
一、股份公司的設立 //
二、目標公司有效存續 //
三、目標公司主體資格的核查要點 //
第二節目標公司的歷史沿革 //
一、出資 //
二、股權轉讓 //
三、減資 //
第三節目標公司的獨立性 //
一、公司獨立性的概念及判斷標準 //
二、公司獨立性的核查要點 //
第四節目標公司的發起人及股東調查 //
一、發起人及股東資格 //
二、關于目標公司發起人及股東的核查要點 //
三、關于“三類”股東 //
第五節目標公司的業務與經營 //
一、核查目標公司的業務是否符合國家產業政策、產業
結構調查以及產業發展方向 //
二、核查目標公司實際的經營范圍和經營方式 //
三、核查目標公司的業務發展目標 //
四、核查目標公司的資質、許可情況 //
五、核查目標公司是否存在境外經營情況 //
第六節關聯交易及同業競爭情況 //
一、關聯交易 //
二、同業競爭 //
第七節目標公司的主要財產 //
一、目標公司的土地 //
二、目標公司的房產 //
三、目標公司的知識產權 //
四、機器設備等其他固定資產 //
第八節目標公司的財務、債權債務與稅務 //
一、目標公司的財務、債權債務 //
二、目標公司的稅務核查要點 //
第九節目標公司的公司治理 //
一、“三會”一層的治理結構 //
二、“三會”一層組成、職權 //
三、“三會”議事程序 //
四、公司治理核查要點 //
第十節目標公司董事、監事、高級管理人員及核心技術
人員 //
一、目標公司董事、監事、高級管理人員 //
二、核心技術人員核查要點 //
第十一節目標公司環境保護、安全生產事宜 //
一、環境保護 //
二、安全生產 //
第十二節人力資源和勞動保護 //
一、人力資源和勞動保護核查事項 //
二、人力資源和勞動保護核查要點 //
第十三節訴訟、仲裁、行政處罰事項 //
一、訴訟、仲裁、行政處罰核查事項 //
二、訴訟、仲裁、行政處罰事項的核查要點 //
附件1：IPO核查和驗證計劃 //
附件2：IPO盡職調查清單(簡版) //
附件3：IPO盡職調查清單(核查版) //
第七章新三板掛牌法律盡職調查詳解 //
*節新三板概述 //
一、新三板 //
二、新三板掛牌監管體系 //
三、新三板盡職調查與IPO盡職調查的異同 //
四、新三板的掛牌條件 //
第二節新三板掛牌法律盡職調查詳解 //
一、公司設立及存續情況盡職調查 //
二、公司股東的出資情況盡職調查 //
三、公司股權變動情況盡職調查 //
四、公司*近兩年是否存在重大違法違規情況盡職調查 //
五、公司股份限制轉讓和存在糾紛或潛在糾紛情況盡職調查 //
六、公司的獨立性盡職調查 //
七、公司主要財產盡職調查 //
八、公司重大債務情況盡職調查 //
九、公司環境保護、產品質量盡職調查 //
十、關聯交易及同業競爭盡職調查 //
十一、公司治理機制的建立及執行情況 //
十二、公司董事、監事、高級管理人員及變動調查 //
十三、公司及管理層的誠信情況 //
十四、公司重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況盡職調查 //
附件1：新三板法律業務執業查驗計劃 //
附件2：新三板法律盡職調查文件清單 //
附件3：新三板定向發行之法律盡職調查文件清單 //
第八章股權并購涉及的盡職調查詳解 //
*節股權并購法律盡職調查概述 //
第二節股權并購法律盡職調查詳解 //
一、目標公司經營情況 //
二、目標公司的歷史沿革 //
三、 目標公司的規范運作 //
四、 財務與稅務 //
五、 目標公司的主要財產 //
六、 重大債權債務 //
七、人力資源和勞動保護 //
八、 訴訟、仲裁、行政處罰事項 //
附件：并購類通用法律盡職調查清單 //
第九章私募基金管理人向基金業協會申請登記項目的法律盡職調查 //
*節私募基金管理人監管演變 //
一、對于私募基金監管的發展演變 //
二、對于私募基金管理人登記的監管文件 //
三、基金業協會對律師的自律監管要求 //
四、律師從事私募基金管理人登記法律業務的注意事項 //
第二節私募基金管理人申請登記項目的法律盡職調查具體內容 //
一、公司基本情況 //
二、歷史沿革及股權結構 //
三、公司的業務經營情況 //
四、公司規范治理及內控制度 //
五、關聯方情況 //
六、訴訟、仲裁和行政處罰 //
七、董事、監事、高級管理人員及員工情況 //
八、失信聯合懲戒情況調查 //
九、私募基金管理人登記申請 //
附件1：私募基金管理人登記項目核查和驗證計劃 //
附件2：私募基金管理人登記項目法律盡職調查文件清單 //
附件3：私募基金管理人登記項目法律意見書 //
第三節基金業協會常見反饋意見及規范措施 //
一、根據一般行業慣例，請增加注冊資本與實繳資本至200萬以上再行提交申請 //
二、請核實是否詳盡披露高管兼職情況，請說明高管兼職是否符合《私募基金登記備案相關問題解答(十二)》中相關要求，如不滿足，請整改完成后繼續提交申請，高管如在與私募業務有沖突業務的公司任職，請整改該兼職情況 //
三、貴公司經營范圍“企業管理服務”不符合專業化經營的原則，請做工商變更 //
四、貴機構成立時間較早，請詳盡說明公司成立以來業務開展情況，并核查該業務是否符合私募機構專業化經營的要求 //
五、請詳述專業化經營的盡調過程和判斷依據 //
六、請核查并說明高管及從業人員的專、兼職情況 //
七、若貴機構有分支機構、子公司/關聯方，請單獨出具承諾函，承諾不會與子公司/關聯方存在內幕交易及利益輸送行為，并與《法律意見書》一同打包上傳 //
八、請披露申請機構與××合伙企業(有限合伙)關聯關系。請說明貴公司所有子公司/關聯方是否登記為私募基金管理人(建議以列表形式清晰展示)，如已登記為私募基金管理人，請說明該機構的登記編號以及信息披露是否正常;如未登記為私募基金管理人，請詳細說明未登記的原因及實際從事何種業務和相關情況，如尚未運作，請說明其【設立目的】等相關情況(實際從事的業務不同于營業執照上的經營范圍的，如非私募機構，實際從事業務應著重體現與私募業務有何區分) //
九、申請機構未說明申請機構的相關子公司/關聯方之間存在關聯業務往來的情況，及是否需要根據《信息披露辦法》向其管理的私募基金持有人披露相關信息(請查證申請機構與關聯方之間是否存在關聯交易，并由申請機構出具今后的業務開展中不會與關聯機構發生內幕交易和利益輸送的承諾函) //
十、鑒于申請機構員工人數較少，請核實申請機構在將來是否具有簽訂外包服務的意愿或計劃(貴公司暫無外包業務，請說明將來有何外包計劃及相關情況) //
十一、系統填報信息中的關聯方信息與《法律意見書》中所述不一致，請補正 //
十二、根據《私募投資基金管理人內部控制指引》第十一條，負責風控工作的高管和員工需要特別說明其相關工作經歷及崗位勝任能力。如涉及相關經歷，請進一步提供證明材料 //
十三、請在法律意見書披露金融企業、資產管理機構或相關服務機構關聯方實際開展的業務，如應詳細說明是否為自有資金投資，如未展業請說明展業規劃。并在系統填報實際開展業務情況描述 //
十四、根據《私募基金管理人登記法律意見書指引》及《私募基金內控指引》相關要求，結合貴機構當前員工情況，請在法律意見書中詳細闡述在當前員工情況下，申請機構如何順利開展私募基金管理業務，如何執行內控指引第五條有關全面性、獨立性、相互制約等六項基本原則，以及如何有效執行風險管理和內部控制等相關制度 //
十五、反饋問題：參照行業一般運營實踐，除法定代表人外其他從事私募基金管理業務相關高管原則上不應兼職，建議整改 //
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法律盡職調查指引 節選
第二章 法律盡職調查流程指引 …… 第二節接受法律委托、確定工作范圍 一、初步溝通，確定法律服務內容及意向 在客戶有了法律盡職調查的初步意向后，律師應就客戶盡職調查的目的、調查范圍、工作量、時間要求、標的企業的基本情況、法律服務內容等事項與客戶進行充分的溝通，判斷工作量，提出法律服務報價，并與客戶進行進一步溝通，以判斷是否接受委托。 在接觸法律服務內容及標的企業基本情況過程中，有的客戶會要求律師簽署保密協議，律師應考慮客戶的要求，配合簽署相關協議。 二、接受法律委托 達成法律服務意向后，律師應辦理盡職調查委托手續： 1律師開展法律盡職調查業務應由其所在的律師事務所接受委托并簽署相關法律服務協議，律師個人不得以任何形式和名義私自接受委托。 2委托協議的內容由律師和委托人協商確定，并經律師事務所、委托人簽署有效。委托協議主要包括如下內容：委托事項、工作成果的交付及形式、雙方的權利義務、服務期間、法律服務費用及支付方式、違約責任、爭議解決。委托協議*好包含律師及律師事務所保密條款，或由雙方另行簽署保密協議。 3接受委托后，如無正當理由，律師事務所不得隨意解除委托。 三、確定盡職調查的工作范圍 確定法律盡職調查的工作范圍，律師需要充分理解客戶的需求、本次交易的目的及時間要求，并考慮標的企業的具體情況、律師收費情況，以期圓滿完成法律服務委托。律師盡職調查的工作范圍應當根據調查的目的、標的企業的公司類型、收購方案、客戶關注的重點等方面作出合理安排。 盡職調查是要發現調查對象是否存在法律問題，但并非所有的法律問題都在盡職調查的目標范圍內。如何明確盡職調查目標，使得律師在后續調查過程中做到勤勉與盡責，并按時完成法律服務委托，需要考慮多個因素。 (一)考慮客戶需求及目的 律師確定盡職調查的工作范圍，首先需要考慮客戶需求，即客戶想要達成的目標。客戶是基于首發上市、新三板掛牌目的，是為并購提供參考依據，還是僅為了內部審批流程的需要?客戶需求不同，想要達成的目的不同，律師盡職調查的工作范圍會有所區別。 (二)考慮交易方式 在并購過程中，資產并購和股權并購這兩種不同的交易方式，會影響盡職調查的工作范圍。 對于資產并購，法律盡職調查的工作范圍比較明確，主要針對交易資產的權屬狀況、權利來源、權屬轉移事項、稅務負擔、是否存在權利瑕疵等內容。 對于股權并購，需要對標的企業進行全方面的調查，從主體資格、歷史沿革、經營資質、主要財產、債權債務、財務稅務、勞動用工等方面進行詳盡的調查，從而防范并購風險。在股權并購中，無論是參股權并購，還是控股權的并購，并購標的價值越高，股權并購中擁有標的企業股權比例越高，越是需要范圍更廣、程度更深的盡職調查。 (三)考慮標的企業行業特點及具體情況 律師確定盡職調查工作范圍還應考慮如下事項：標的企業屬于輕資產企業、還是重資產企業;是否有行業準入及資質限制;有無子公司、境外公司;有無境外經營。 在盡職調查過程中，*程度貼近客戶的需求、掌握標的企業的相關信息，律師越能準確確定工作范圍。 隨著交易的進展，某些交易的商業計劃和交易結構可能會發生變化，客戶的需求也可能會發生變化，導致法律盡職調查的對象和范圍隨之發生相應調整。 【實務操作指引】 在法律盡職調查過程中，有時候并不是律師調查得越全面越好、越細致越好;作為一項法律服務，關鍵的是了解客戶的需求、針對客戶的需求，在有限的盡職調查時間里，達到客戶的要求，為客戶作決策提供參考依據。 如果客戶只是需要了解相關資產的權屬狀況，與之相關的，資產的來源、資產上是否負擔債務、資產涉及的稅費可以作為盡職調查的內容，而目標公司勞動用工、歷史沿革等與之無關的，就不應作為盡職調查的內容——除非相關事項會對資產產生影響。 第三節法律盡職調查的前期準備工作 在現場開展法律盡職調查之前，我們需要對被調查對象基本情況、行業情況有個初步的了解，并據此制訂盡職調查計劃，進行后續調查工作。 一、了解基本情況 首先，我們需要根據被調查對象的名稱了解基本情況。 可以采取的方法有： (一)分析企業名稱 根據《企業名稱登記管理規定》，企業名稱應當由以下部分依次組成：行政區劃、字號(或者商號，下同)、行業或者經營特點、組織形式。 1企業名稱是否冠有“中國”“中華”“全國”“國家”“國際”等字樣，是否不含行政區劃。 若是存在上述情況，該類企業或是由國務院或其授權的機關批準，或是對注冊資本、企業規模有較高要求。 (1)冠以“中國”“中華”“國際”字樣，可能存在下述情形：a)全國性公司;b)國務院或其授權的機關批準的大型進出口企業;c)國務院或其授權的機關批準的大型企業集團;d)國家工商行政管理局規定的其他企業。 (2)若不冠以企業所在地行政區劃名稱，則可能存在下述情形：a)冠以“中國”“中華”“國際”的企業;b)歷史悠久、字號馳名的企業;c)外商投資企業。 (3)名稱中間使用“(中國)”字樣，可能系使用外國(地區)出資企業字號的外商獨資企業、外方控股的外商投資企業，需要核查外商準入的相關規定。 2字號。核查字號具體名稱，是否納入知識產權保護，是否與“*”“知名商標”相同，是否需要經相關主體同意或許可。 3行業或其經營特點。此部分內容反映了該企業經濟活動性質所屬國民經濟行業或者企業經營特點、企業經營范圍類別。 如果企業名稱中沒有行業，可能系存在下述情形：(1)企業經濟活動性質分別屬于國民經濟行業5個以上大類;(2)企業注冊資本(或注冊資金)1億元以上或者是企業集團的母公司;(3)與同一工商行政管理機關核準或者登記注冊的企業名稱中字號不相同。 4組織形式。通過組織形式判斷該企業是公司制企業，還是合伙制企業;是有限責任公司，還是股份有限公司;并據此判斷該企業適用《公司法》還是《合伙企業法》及其他法律的相關規定。 【實務操作指引】 以“神州數碼(中國)有限公司”這個企業名稱為例，該企業沒有關于行業或其經營特點的描述，且名稱中間使用“(中國)”字樣;根據《企業名稱登記管理規定》及《企業名稱登記管理實施辦法》，我們判斷，該企業的經濟活動性質可能是分別屬于國民經濟行業5個以上大類，跨行業經營;或可能注冊資本雄厚;或是企業集團的母公司;或可能系外商獨資企業、外方控股的外商投資企業。在有了初步判斷后，如果涉及此類企業盡職調查，我們將會預估到律師工作量比起一般企業來說較大。 (二)登錄國家企業信用信息公示系統網站，查詢基本情況 通過該網站，我們能查詢到企業的登記機關、經營范圍、成立日期、變更信息等內容。 通過了解企業類型，判斷企業是否涉及外資、國有企業，是否存在外資準入及國有資產監管的限制。 通過企業登記機關及住所信息，我們可以了解企業所在區域，若進一步核查，可以了解到該地區涉及的地方監管、招商引資的規定和政策等內容。 通過成立日期及變更信息的判斷，我們可以判斷該企業歷史沿革，進而評估到律師盡職調查的工作量。 通過企業經營范圍信息，我們可以進一步分析企業是否涉及經營資質、行業準入等內容。 經營范圍一般分許可經營項目和一般經營項目，對于許可經營項目，需要進一步了解行政許可法律依據、審批機關、許可條件及程序等事項。 【實務操作指引】 經營范圍：熱力供應(憑資質證經營，有效期至2018年8月20日);供熱節能咨詢服務(以上各項法律、行政法規、國務院規定禁止的不準經營;需經專項審批的項目未獲批準之前不準經營)。 通過上述經營范圍，我們了解到熱力供應屬于許可經營項目，需要取得相關資質，并了解到該企業的經營資質已快屆至有效期限。 有了初步了解，我們需要進一步查詢熱力供應為什么需要資質經營，相關的行政許可依據是什么?主管機關是哪個部門?取得資質許可的條件和程序是什么?后續在現場核查時，我們需要根據資質許可要求判斷公司是否符合許可條件，并進而判斷相關經營許可證的重新申請或展期是否存在困難，是否對公司生產經營存在重大影響。 經營范圍：財務咨詢與顧問;商務咨詢;企業管理;會議及展覽服務;參與企業收購、兼并、策劃、重組;資產管理;物業管理;股權投資;貿易經紀與代理;傳媒廣告業務(不得從事私募基金以及涉公類理財如P2P等投資行為，不得從事金融、類金融業務;依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動;不得從事本市產業政策禁止和限制類項目的經營活動)。 通過上述經營范圍，我們可能需要了解為什么一般經營范圍不得從事私募基金以及涉公類理財如P2P等投資行為?為什么不得從事金融、類金融業務?該市的產業政策具體包括哪些內容，哪些屬于禁止和限制類項目? (三)登錄相關App，了解更進一步的信息 律師在實務過程中，應善于發現和總結好的調查工具;除不時匯總查詢網站外，還應運用一些不錯的移動應用進行調查，如“企查查” “啟信寶”App。 這些移動應用中，有的可以以自然人姓名為關鍵字檢索，為查詢自然人對外投資、對外任職提供一些思路;有的匯總了新聞輿情、產品信息、公告研報，為了解企業相關信息提供便利;有的匯總了企業的關聯關系，為律師了解關聯關系提供便利。 二、查詢行業、商業相關資料 在對被調查對象有了初步了解后，律師可以進一步查詢該企業涉及的行業、商業相關資料。 (一)查詢該企業網站，了解調查對象從事的業務領域、宣傳介紹等信息 通過企業宣傳網站，了解企業涉及的業務領域、經營規模及經營亮點、資質證書情況，后續予以重點關注。 (二)查詢同行業上市公司的相關信息 律師可以參考同行業上市公司的招股說明書、年報等文件，通過公開披露的信息獲取調查對象行業情況、業務資質、適用的法律法規及普遍存在的法律問題。 對于上市公司的招股說明書，可以著重關注“風險因素”“業務與技術”“管理層討論與分析”章節，參考行業的基本狀況(行業監管及主要法律政策)、主要競爭對手、稅收優惠等。 對于掛牌公司的公開轉讓說明書，可以著重關注“重大事項提示”“公司業務”章節。 三、法律調研 律師不可能熟悉所有企業類型、業務經營涉及的法律法規，因此根據調查對象組織形式、行業、經營資質等問題有針對性地進行法律法規查詢、梳理、研究，予以匯編，并歸納主要法律法規或重要法律條款。 主要包括： 1了解被調查對象是否有外資準入的限制、是否有國資監管的要求; 2了解目標公司開展經營需要遵守哪些法律、法規; 3了解目標公司是否有產業、用地限制; 4了解目標公司可能享有哪些優惠政策以及享有政策需達到的條件; 5了解目標公司行業涉及的專項規定、資質的取得及限制。 就初步調查查詢的法律法規進行匯編，并根據律師工作習慣歸納重點事項方便備查。一方面便于律師在項目進展中隨時查閱調取法律法規;另一方面可以歸納總結后續調查中所需要關注的具體法律要點。 ……
法律盡職調查指引 作者簡介
劉曉琴，中倫文德律師事務所高級合伙人，國有資產法律專業委員會主任、公司與證券專業委員會副主任。從2005年開始律師執業，業務領域主要為公司證券、企業并購重組，成功為多家企業首次公開發行股票項目、新三板掛牌項目、上市公司重大資產重組項目提供法律服務。參與編寫《公司并購實務操作與法律風險防控》一書。
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