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內(nèi)部審計 版權(quán)信息
- ISBN：9787113239817
- 條形碼：9787113239817 ; 978-7-113-23981-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
內(nèi)部審計 內(nèi)容簡介
《內(nèi)部審計/普通高等學(xué)校“十三五”規(guī)劃教材》首先論述了內(nèi)部審計的基本理論，包括內(nèi)部審計的歷史、職業(yè)特征和獲得內(nèi)部審計職業(yè)資格的途徑，以及關(guān)于內(nèi)部控制的基本知識；然后論述了現(xiàn)代的、管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計在實務(wù)中的應(yīng)用和內(nèi)部審計技術(shù)與方法，包括審計規(guī)劃、執(zhí)行初步調(diào)查、編制審計方案、實施現(xiàn)場工作、撰寫審計報告、跟蹤糾正行動、向行政管理部門遞交總結(jié)報告的全過程。 此外，《內(nèi)部審計/普通高等學(xué)校“十三五”規(guī)劃教材》還介紹了內(nèi)部審計部門的管理，以及內(nèi)部審計現(xiàn)狀。 《內(nèi)部審計/普通高等學(xué)校“十三五”規(guī)劃教材》適合作為本科院校經(jīng)濟管理、金融、審計等專業(yè)的教材，也可作為金融、會計和審計等相關(guān)行業(yè)人員的參考書。
內(nèi)部審計 目錄
**章 內(nèi)部審計概述
**節(jié) 內(nèi)部審計歷史
第二節(jié) 內(nèi)部審計的定義、特征和作用
第三節(jié) 內(nèi)部審計的種類、對象、原則和依據(jù)
第四節(jié) 審計關(guān)系
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)
**節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則
第二節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式
第三節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第三章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德與執(zhí)業(yè)能力
**節(jié) 內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德
第二節(jié) 內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)能力
第三節(jié) 內(nèi)部審計協(xié)會
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第四章 內(nèi)部審計證據(jù)與工作底稿
**節(jié) 內(nèi)部審計證據(jù)綜合知識
第二節(jié) 內(nèi)部審計證據(jù)的收集、分析和運用
第三節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿綜述
第四節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第五章 內(nèi)部審計工作過程
**節(jié) 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段
第二節(jié) 內(nèi)部審計實施階段
第三節(jié) 內(nèi)部審計報告階段
第四節(jié) 內(nèi)部審計后續(xù)階段
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第六章 內(nèi)部審計管理方法
**節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的管理
第二節(jié) ．內(nèi)部審計計劃的管理
第三節(jié) 內(nèi)部審計項目管理
第四節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量評價
第五節(jié) 內(nèi)部審計檔案管理
第六節(jié) 內(nèi)部審計風(fēng)險及防范
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第七章 內(nèi)部審計報告
**節(jié) 內(nèi)部審計報告概述
第二節(jié) 內(nèi)部審計報告的質(zhì)量要求
第三節(jié) 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容和格式
第四節(jié) 內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核與報送
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第八章 內(nèi)部控制審計與評價
**節(jié) 內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計概述
第三節(jié) 內(nèi)部控制自我評價
第四節(jié) 內(nèi)部控制評價報告
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第九章 風(fēng)險管理審計
**節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理的概念
第二節(jié) 風(fēng)險管理審計與風(fēng)險基礎(chǔ)審計
第三節(jié) 風(fēng)險管理審計的程序
第四節(jié) 風(fēng)險管理審計的方法
第五節(jié) 風(fēng)險管理審計的內(nèi)容
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第十章 舞弊審計
**節(jié) 舞弊概述
第二節(jié) 管理層舞弊與審計
第三節(jié) 雇員舞弊與審計
第三節(jié) 舞弊審計的程序
第四節(jié) 舞弊的防范
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第十一章 經(jīng)濟效益審計
**節(jié) 經(jīng)濟效益審計的基本理論
第二節(jié) 經(jīng)濟效益審計的程序
第三節(jié) 經(jīng)濟效益內(nèi)部審計的方法
第四節(jié) 經(jīng)濟效益審計的評價標(biāo)準(zhǔn)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第十二章 經(jīng)濟責(zé)任審計
**節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計概述
第二節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計的特點、范圍和內(nèi)容
第三節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計的基本程序與評價方法
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
參考文獻
**節(jié) 內(nèi)部審計歷史
第二節(jié) 內(nèi)部審計的定義、特征和作用
第三節(jié) 內(nèi)部審計的種類、對象、原則和依據(jù)
第四節(jié) 審計關(guān)系
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)
**節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則
第二節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式
第三節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例閱讀
第三章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德與執(zhí)業(yè)能力
**節(jié) 內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德
第二節(jié) 內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)能力
第三節(jié) 內(nèi)部審計協(xié)會
本章小結(jié)
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第四章 內(nèi)部審計證據(jù)與工作底稿
**節(jié) 內(nèi)部審計證據(jù)綜合知識
第二節(jié) 內(nèi)部審計證據(jù)的收集、分析和運用
第三節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿綜述
第四節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿管理
本章小結(jié)
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第五章 內(nèi)部審計工作過程
**節(jié) 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段
第二節(jié) 內(nèi)部審計實施階段
第三節(jié) 內(nèi)部審計報告階段
第四節(jié) 內(nèi)部審計后續(xù)階段
本章小結(jié)
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第六章 內(nèi)部審計管理方法
**節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的管理
第二節(jié) ．內(nèi)部審計計劃的管理
第三節(jié) 內(nèi)部審計項目管理
第四節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量評價
第五節(jié) 內(nèi)部審計檔案管理
第六節(jié) 內(nèi)部審計風(fēng)險及防范
本章小結(jié)
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第七章 內(nèi)部審計報告
**節(jié) 內(nèi)部審計報告概述
第二節(jié) 內(nèi)部審計報告的質(zhì)量要求
第三節(jié) 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容和格式
第四節(jié) 內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核與報送
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
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第八章 內(nèi)部控制審計與評價
**節(jié) 內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計概述
第三節(jié) 內(nèi)部控制自我評價
第四節(jié) 內(nèi)部控制評價報告
本章小結(jié)
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第九章 風(fēng)險管理審計
**節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理的概念
第二節(jié) 風(fēng)險管理審計與風(fēng)險基礎(chǔ)審計
第三節(jié) 風(fēng)險管理審計的程序
第四節(jié) 風(fēng)險管理審計的方法
第五節(jié) 風(fēng)險管理審計的內(nèi)容
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
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第十章 舞弊審計
**節(jié) 舞弊概述
第二節(jié) 管理層舞弊與審計
第三節(jié) 雇員舞弊與審計
第三節(jié) 舞弊審計的程序
第四節(jié) 舞弊的防范
本章小結(jié)
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第十一章 經(jīng)濟效益審計
**節(jié) 經(jīng)濟效益審計的基本理論
第二節(jié) 經(jīng)濟效益審計的程序
第三節(jié) 經(jīng)濟效益內(nèi)部審計的方法
第四節(jié) 經(jīng)濟效益審計的評價標(biāo)準(zhǔn)
本章小結(jié)
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第十二章 經(jīng)濟責(zé)任審計
**節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計概述
第二節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計的特點、范圍和內(nèi)容
第三節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計的基本程序與評價方法
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
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參考文獻
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內(nèi)部審計 節(jié)選
《內(nèi)部審計/普通高等學(xué)校“十三五”規(guī)劃教材》： 二、內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)置模式 內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)置是指依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專職的內(nèi)部審計機構(gòu)，執(zhí)行內(nèi)部審計職責(zé)。內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)置模式主要有單一領(lǐng)導(dǎo)模式和雙重領(lǐng)導(dǎo)模式兩種。 （一）單一領(lǐng)導(dǎo)模式 在單一領(lǐng)導(dǎo)模式下，內(nèi)部審計機構(gòu)只對一個上級主管負責(zé)，具體又分為三類。 1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在管理層 1）內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財務(wù)部門負責(zé)人 這是內(nèi)部審計的較早階段普遍采納的一種模式，該模式符合內(nèi)部審計初級階段財務(wù)收支審計的目標(biāo)。在這種“歸口管理”模式下，總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理既管理財務(wù)工作，又管審計工作，盡管業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)上有所便利，但實際上形成了自己監(jiān)督自己的局面，難以保證內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員開展業(yè)務(wù)的實質(zhì)性獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員在制定審計計劃、實施審計程序，乃至*后提出審計建議和意見時易受干擾，難以保持應(yīng)有的客觀公正的態(tài)度。在這種模式下，內(nèi)部審計只是進行一些日常性的審計工作，難以從企業(yè)整體層面為企業(yè)出謀劃策，不能直接為經(jīng)營決策服務(wù)。 現(xiàn)代內(nèi)部審計要求為企業(yè)提供整體經(jīng)營的建議，解決的問題涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，需要不同領(lǐng)域的人員通力合作，提供全面的審計意見。特別是隨著近年來內(nèi)部審計向“服務(wù)導(dǎo)向型”的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已逐步拓展為監(jiān)督、評價、控制與咨詢服務(wù)，審計的重點也逐步轉(zhuǎn)向以績效評價為主的管理審計，這種機構(gòu)設(shè)置模式更顯得捉襟見肘，不合時宜。 2）內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理等高級管理層 在這種模式下，內(nèi)部審計通常是接受總經(jīng)理的委托，對下屬單位各項經(jīng)營活動進行檢查、監(jiān)督和評價。總經(jīng)理作為股東的代理人承擔(dān)著為股東財產(chǎn)保值增值的職責(zé)，并將股東財富*大化作為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。在管理過程中，總經(jīng)理要將自身承擔(dān)的責(zé)任和目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部層層分解，逐步落實。 內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于管理層，其職能定位立足于“服務(wù)主導(dǎo)型”，力圖通過內(nèi)部審計機構(gòu)和管理層的良好溝通，幫助改善經(jīng)營管理，提高管理水平。內(nèi)部審計機構(gòu)由總經(jīng)理管理和負責(zé)，是基于總經(jīng)理與下屬部門之間的委托代理關(guān)系而產(chǎn)生的，有效的內(nèi)部審計可減少下屬部門的逆向選擇和道德風(fēng)險，降低總經(jīng)理對下屬的監(jiān)督約束成本。 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的模式有利于總經(jīng)理掌握內(nèi)部審計的詳細情況與動態(tài)發(fā)展，對企業(yè)部門進行監(jiān)督管理。其優(yōu)勢在于：一方面，內(nèi)部審計能獲得一定程度的獨立性和較高的級別地位，可以對企業(yè)日常的全面經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督、評價，可以及時向企業(yè)高級管理層反映問題、建議糾正措施和提供決策咨詢服務(wù)；另一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)也可以從企業(yè)高級管理層獲得連續(xù)、及時的信息反饋，并且由企業(yè)高級管理層協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他中級管理部門之間的關(guān)系，有利于內(nèi)部審計實現(xiàn)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的目的。 由于隸屬關(guān)系的限制，這種模式也有其自身的局限性：基于“理性人”假設(shè)，總經(jīng)理在實際工作中很有可能更多地為自身利益考慮，脫離增加股東價值的軌道。總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的模式使總經(jīng)理凌駕于內(nèi)部審計之上，內(nèi)部審計的控制范圍被無形縮小于總經(jīng)理的權(quán)限范圍以內(nèi)。內(nèi)部審計難以審查企業(yè)高級管理層，無法對總經(jīng)理的經(jīng)濟責(zé)任進行獨立的監(jiān)督和評價。特別是企業(yè)中級管理部門很多活動是由總經(jīng)理授意或控制的，當(dāng)內(nèi)部審計對這類活動進行檢查時將難以保持獨立性以及在審查和評價中的客觀性。如果被審計對象所體現(xiàn)的總經(jīng)理意志違反了相關(guān)內(nèi)部控制制度、法律法規(guī)或職業(yè)道德等，則內(nèi)部審計活動還可能受到來自企業(yè)高級管理層的阻礙和影響。因此，這種模式對降低股東和總經(jīng)理（高級管理層）基于委托代理關(guān)系而產(chǎn)生的信息不對稱毫無幫助，未能使內(nèi)部審計達到應(yīng)有的獨立水平，不能完全保證內(nèi)部審計職能的有效履行。 ……
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