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房地產開發企業會計與納稅實務-零基礎.全流程.重實戰 版權信息
- ISBN：9787115443915
- 條形碼：9787115443915 ; 978-7-115-44391-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
房地產開發企業會計與納稅實務-零基礎.全流程.重實戰 本書特色
本書共分為9章，講解了房地產會計相關的方方面面，包括房地產會計的基礎知識、企業在設立階段、獲取土地階段、開發建設階段、轉讓及銷售階段的會計處理和納稅方法。另外還講解了投資性房產、企業所得稅和利潤結轉及分配的相關概念和操作方法。講解了財務會計報告的編制方法。 通過閱讀本書了解房地產行業的財務和稅務特點，為會計專業學生、會計學的學習者提供一個更感性的認識。
房地產開發企業會計與納稅實務-零基礎.全流程.重實戰 內容簡介
1．實用性：本書首先著眼于房地產會計和稅務實務，然后再探討深層次的應對稽查及房地產成本費用管理問題。 2．詳盡的例子：本書幾乎每一章都附有大量的例子，通過這些的例子介紹知識點。每個例子都是作者精心選擇的，舉一反三，就可以真正掌握如何進行房地產會計處理及稅務處理，從而學以致用。 3. 全面性：本書包含了房地產企業發展所有階段的主要業務及主要會計處理，分別是房地產開發企業初始階段、房地產開發企業獲取土地階段、房地產開發企業開發建設階段、房地產開發企業轉讓及銷售階段和房地產開發企業特殊會計稅務事項處理。
房地產開發企業會計與納稅實務-零基礎.全流程.重實戰 目錄
第1章 房地產開發企業概述 / 1
學習目的 / 1
1.1 房地產開發企業生產經營特點 / 1
1.2 房地產開發企業開發經營業務 / 2
1.3 房地產開發企業開發類型分類 / 3
1.4 房地產開發企業會計核算特點 / 3
1.4.1 房地產開發企業會計科目設置 / 3
1.4.2 房地產開發企業的建賬 / 5
1.4.3 房地產開發企業會計核算的特殊性 / 9
1.5 房地產開發企業納稅業務概述 / 11
復習思考題 / 12
第2章 企業設立階段 / 13
學習目的 / 13
2.1 初始階段業務概述 / 13
2.1.1 房地產開發企業設立的一般規定 / 13
2.1.2 房地產開發企業設立的特殊規定 / 14
2.1.3 開發經營資質核定流程 / 15
2.2 初始階段會計處理 / 15
2.2.1 首次出資的會計處理 / 16
2.2.2 增資的會計處理 / 18
2.2.3 初始階段開辦費的會計處理 / 20
2.2.4 前期調研階段的會計處理 / 21
2.3 初始階段納稅處理 / 22
2.3.1 印花稅 / 22
2.3.2 初始階段的涉稅問題 / 23
復習思考題 / 25
2
第3章 獲取土地階段 / 26
學習目的 / 26
3.1 獲取土地階段業務概述 / 26
3.1.1 獲取土地使用權的方式 / 26
3.1.2 土地使用權的期限 / 27
3.1.3 閑置土地處置制度 / 28
3.2 獲取土地階段會計處理 / 30
3.2.1 確認土地使用權的會計處理 / 31
3.2.2 發生拆遷補償費的會計處理 / 33
3.2.3 用于賺取租金的土地使用權的會計處理 / 36
3.3 獲取土地階段納稅處理 / 37
3.3.1 契稅 / 37
3.3.2 耕地占用稅 / 39
3.3.3 土地使用稅 / 40
3.3.4 印花稅 / 41
3.3.5 其他涉稅問題 / 42
復習思考題 / 45
第4章 開發建設階段 / 46
學習目的 / 46
4.1 開發建設階段業務概述 / 46
4.1.1 項目建設 / 46
4.1.2 項目竣工 / 48
4.2 開發建設階段成本費用核算 / 49
4.2.1 成本費用核算程序 / 49
4.2.2 應設置的會計賬戶 / 52
4.2.3 土地開發成本核算 / 53
4.2.4 房屋開發成本核算 / 55
4.2.5 配套設施開發成本核算 / 59
4.2.6 開發間接費用核算 / 61
4.2.7 職工薪酬會計核算 / 62
3
4.3 開發產品會計核算 / 63
4.3.1 應設置的會計賬戶 / 63
4.3.2 開發產品的核算 / 64
4.3.3 周轉房的核算 / 65
4.3.4 開發產品開發成本估算 / 66
4.4 自營、外包、合作建房模式 / 77
4.4.1 自營開發工程會計核算 / 77
4.4.2 外包工程會計核算 / 82
4.4.3 合作建房清算單位的確定 / 86
4.5 開發建設階段納稅處理 / 87
4.5.1 城鎮土地使用稅 / 87
4.5.2 印花稅 / 90
4.5.3 其他稅種 / 91
復習思考題 / 91
第5章 轉讓及銷售階段 / 92
學習目的 / 92
5.1 轉讓及銷售階段業務概述 / 92
5.1.1 轉讓土地使用權 / 92
5.1.2 銷售商品房 / 93
5.1.3 代建工程 / 97
5.1.4 其他業務 / 98
5.2 轉讓及銷售階段會計處理 / 99
5.2.1 會計賬戶的設置 / 99
5.2.2 土地使用權轉讓的會計核算 / 100
5.2.3 商品房銷售的會計核算 / 101
5.2.4 特殊情況下商品房銷售的會計核算 / 106
5.2.5 面積差的會計核算 / 108
5.2.6 代建工程的會計核算 / 109
5.2.7 土地增值稅的會計核算 / 113
5.2.8 其他業務的會計核算 / 114
4
5.3 轉讓及銷售階段納稅處理 / 115
5.3.1 增值稅 / 115
5.3.2 印花稅 / 117
5.3.3 企業所得稅 / 118
5.4 預收房款納稅處理 / 119
5.4.1 預收房款企業所得稅 / 120
5.4.2 預收房款對財務數據的影響 / 121
5.5 土地增值稅 / 122
5.5.1 土地增值稅征收規定 / 122
5.5.2 土地增值稅清算 / 126
5.5.3 土地增值稅自行清算 / 127
5.5.4 土地增值稅相關問題 / 132
5.6 個人所得稅相關問題 / 139
復習思考題 / 141
第6章 投資性房地產 / 142
學習目的 / 142
6.1 投資性房地產概述 / 142
6.1.1 投資性房地產的特征 / 142
6.1.2 投資性房地產的范圍 / 143
6.2 投資性房地產會計處理 / 145
6.2.1 投資性房地產的確認 / 145
6.2.2 投資性房地產的初始計量 / 146
6.2.3 投資性房地產的后續支出 / 147
6.2.4 投資性房地產的后續計量 / 149
6.2.5 投資性房地產轉換形式 / 152
6.2.6 投資性房地產的處置 / 156
6.3 投資性房地產納稅處理 / 158
6.3.1 增值稅 / 158
6.3.2 印花稅 / 159
6.3.3 房產稅 / 159
5
6.3.4 企業所得稅 / 161
6.3.5 其他稅收政策 / 161
復習思考題 / 164
第7章 企業所得稅 / 165
學習目的 / 165
7.1 企業所得稅匯算清繳 / 165
7.1.1 企業所得稅匯算清繳概述 / 165
7.1.2 收入類納稅調整項目 / 167
7.1.3 成本、費用扣除類納稅調整項目 / 170
7.1.4 資產類納稅調整項目 / 171
7.1.5 未完工開發產品取得收入的納稅調整 / 172
7.1.6 企業所得稅納稅申報表 / 173
7.2 企業所得稅年度匯算清繳舉例 / 174
7.3 企業所得稅會計 / 201
7.3.1 企業所得稅會計的一般程序 / 201
7.3.2 資產、負債的賬面價值 / 202
7.3.3 資產、負債的計稅基礎 / 202
7.3.4 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 / 206
7.3.5 確定企業所得稅費用 / 209
7.3.6 企業所得稅會計處理 / 210
7.4 企業所得稅匯算清繳特殊稅務處理 / 214
7.4.1 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整 / 214
7.4.2 案例：天宏基業房地產開發公司的納稅調整 / 215
復習思考題 / 218
第8章 利潤結轉及分配 / 219
學習目的 / 219
8.1 利潤結轉及核算 / 219
8.1.1 利潤的含義 / 219
8.1.2 損益的核算 / 220
8.1.3 利潤的結轉 / 222
6
8.2 利潤分配及核算 / 224
8.2.1 利潤分配的順序 / 224
8.2.2 利潤分配的核算 / 225
復習思考題 / 228
第9章 財務會計報告 / 229
學習目的 / 229
9.1 財務報表的特點 / 229
9.1.1 資產負債表的特點 / 229
9.1.2 利潤表的特點 / 235
9.1.3 現金流量表的特點 / 238
9.1.4 財務報表附表的特點 / 241
9.2 財務報表特點影響財務指標 / 245
9.2.1 資產負債表對房地產企業稅務風險的影響 / 245
9.2.2 利潤表對房地產企業稅務風險的影響 / 248
復習思考題 / 249
參考文獻 / 250
索引 / 251
學習目的 / 1
1.1 房地產開發企業生產經營特點 / 1
1.2 房地產開發企業開發經營業務 / 2
1.3 房地產開發企業開發類型分類 / 3
1.4 房地產開發企業會計核算特點 / 3
1.4.1 房地產開發企業會計科目設置 / 3
1.4.2 房地產開發企業的建賬 / 5
1.4.3 房地產開發企業會計核算的特殊性 / 9
1.5 房地產開發企業納稅業務概述 / 11
復習思考題 / 12
第2章 企業設立階段 / 13
學習目的 / 13
2.1 初始階段業務概述 / 13
2.1.1 房地產開發企業設立的一般規定 / 13
2.1.2 房地產開發企業設立的特殊規定 / 14
2.1.3 開發經營資質核定流程 / 15
2.2 初始階段會計處理 / 15
2.2.1 首次出資的會計處理 / 16
2.2.2 增資的會計處理 / 18
2.2.3 初始階段開辦費的會計處理 / 20
2.2.4 前期調研階段的會計處理 / 21
2.3 初始階段納稅處理 / 22
2.3.1 印花稅 / 22
2.3.2 初始階段的涉稅問題 / 23
復習思考題 / 25
2
第3章 獲取土地階段 / 26
學習目的 / 26
3.1 獲取土地階段業務概述 / 26
3.1.1 獲取土地使用權的方式 / 26
3.1.2 土地使用權的期限 / 27
3.1.3 閑置土地處置制度 / 28
3.2 獲取土地階段會計處理 / 30
3.2.1 確認土地使用權的會計處理 / 31
3.2.2 發生拆遷補償費的會計處理 / 33
3.2.3 用于賺取租金的土地使用權的會計處理 / 36
3.3 獲取土地階段納稅處理 / 37
3.3.1 契稅 / 37
3.3.2 耕地占用稅 / 39
3.3.3 土地使用稅 / 40
3.3.4 印花稅 / 41
3.3.5 其他涉稅問題 / 42
復習思考題 / 45
第4章 開發建設階段 / 46
學習目的 / 46
4.1 開發建設階段業務概述 / 46
4.1.1 項目建設 / 46
4.1.2 項目竣工 / 48
4.2 開發建設階段成本費用核算 / 49
4.2.1 成本費用核算程序 / 49
4.2.2 應設置的會計賬戶 / 52
4.2.3 土地開發成本核算 / 53
4.2.4 房屋開發成本核算 / 55
4.2.5 配套設施開發成本核算 / 59
4.2.6 開發間接費用核算 / 61
4.2.7 職工薪酬會計核算 / 62
3
4.3 開發產品會計核算 / 63
4.3.1 應設置的會計賬戶 / 63
4.3.2 開發產品的核算 / 64
4.3.3 周轉房的核算 / 65
4.3.4 開發產品開發成本估算 / 66
4.4 自營、外包、合作建房模式 / 77
4.4.1 自營開發工程會計核算 / 77
4.4.2 外包工程會計核算 / 82
4.4.3 合作建房清算單位的確定 / 86
4.5 開發建設階段納稅處理 / 87
4.5.1 城鎮土地使用稅 / 87
4.5.2 印花稅 / 90
4.5.3 其他稅種 / 91
復習思考題 / 91
第5章 轉讓及銷售階段 / 92
學習目的 / 92
5.1 轉讓及銷售階段業務概述 / 92
5.1.1 轉讓土地使用權 / 92
5.1.2 銷售商品房 / 93
5.1.3 代建工程 / 97
5.1.4 其他業務 / 98
5.2 轉讓及銷售階段會計處理 / 99
5.2.1 會計賬戶的設置 / 99
5.2.2 土地使用權轉讓的會計核算 / 100
5.2.3 商品房銷售的會計核算 / 101
5.2.4 特殊情況下商品房銷售的會計核算 / 106
5.2.5 面積差的會計核算 / 108
5.2.6 代建工程的會計核算 / 109
5.2.7 土地增值稅的會計核算 / 113
5.2.8 其他業務的會計核算 / 114
4
5.3 轉讓及銷售階段納稅處理 / 115
5.3.1 增值稅 / 115
5.3.2 印花稅 / 117
5.3.3 企業所得稅 / 118
5.4 預收房款納稅處理 / 119
5.4.1 預收房款企業所得稅 / 120
5.4.2 預收房款對財務數據的影響 / 121
5.5 土地增值稅 / 122
5.5.1 土地增值稅征收規定 / 122
5.5.2 土地增值稅清算 / 126
5.5.3 土地增值稅自行清算 / 127
5.5.4 土地增值稅相關問題 / 132
5.6 個人所得稅相關問題 / 139
復習思考題 / 141
第6章 投資性房地產 / 142
學習目的 / 142
6.1 投資性房地產概述 / 142
6.1.1 投資性房地產的特征 / 142
6.1.2 投資性房地產的范圍 / 143
6.2 投資性房地產會計處理 / 145
6.2.1 投資性房地產的確認 / 145
6.2.2 投資性房地產的初始計量 / 146
6.2.3 投資性房地產的后續支出 / 147
6.2.4 投資性房地產的后續計量 / 149
6.2.5 投資性房地產轉換形式 / 152
6.2.6 投資性房地產的處置 / 156
6.3 投資性房地產納稅處理 / 158
6.3.1 增值稅 / 158
6.3.2 印花稅 / 159
6.3.3 房產稅 / 159
5
6.3.4 企業所得稅 / 161
6.3.5 其他稅收政策 / 161
復習思考題 / 164
第7章 企業所得稅 / 165
學習目的 / 165
7.1 企業所得稅匯算清繳 / 165
7.1.1 企業所得稅匯算清繳概述 / 165
7.1.2 收入類納稅調整項目 / 167
7.1.3 成本、費用扣除類納稅調整項目 / 170
7.1.4 資產類納稅調整項目 / 171
7.1.5 未完工開發產品取得收入的納稅調整 / 172
7.1.6 企業所得稅納稅申報表 / 173
7.2 企業所得稅年度匯算清繳舉例 / 174
7.3 企業所得稅會計 / 201
7.3.1 企業所得稅會計的一般程序 / 201
7.3.2 資產、負債的賬面價值 / 202
7.3.3 資產、負債的計稅基礎 / 202
7.3.4 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 / 206
7.3.5 確定企業所得稅費用 / 209
7.3.6 企業所得稅會計處理 / 210
7.4 企業所得稅匯算清繳特殊稅務處理 / 214
7.4.1 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整 / 214
7.4.2 案例：天宏基業房地產開發公司的納稅調整 / 215
復習思考題 / 218
第8章 利潤結轉及分配 / 219
學習目的 / 219
8.1 利潤結轉及核算 / 219
8.1.1 利潤的含義 / 219
8.1.2 損益的核算 / 220
8.1.3 利潤的結轉 / 222
6
8.2 利潤分配及核算 / 224
8.2.1 利潤分配的順序 / 224
8.2.2 利潤分配的核算 / 225
復習思考題 / 228
第9章 財務會計報告 / 229
學習目的 / 229
9.1 財務報表的特點 / 229
9.1.1 資產負債表的特點 / 229
9.1.2 利潤表的特點 / 235
9.1.3 現金流量表的特點 / 238
9.1.4 財務報表附表的特點 / 241
9.2 財務報表特點影響財務指標 / 245
9.2.1 資產負債表對房地產企業稅務風險的影響 / 245
9.2.2 利潤表對房地產企業稅務風險的影響 / 248
復習思考題 / 249
參考文獻 / 250
索引 / 251
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房地產開發企業會計與納稅實務-零基礎.全流程.重實戰 作者簡介
李凱：會計專業碩士研究生學歷，曾經在某房地產上市公司擔任財務經理，后轉作會計相關的教育工作，承擔會計學原理、稅務籌劃、會計內部控制、 審計學等課程的講授
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