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稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選 版權信息
- ISBN：9787516411827
- 條形碼：9787516411827 ; 978-7-5164-1182-7
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選 本書特色
《稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選》是《稅收新政與企業所得稅匯算清繳操作指南》的配套用書，書中收錄了402個2015年度企業提問頻率較高的企業所得稅匯算清繳問題答疑，這些答疑主要來自于中國稅網會員提問及國家稅務總局等部分省級稅務機關回答納稅人的提問，由中國稅網編輯整理審核后成書，本書后還附贈了《中國稅網企業所得稅匯算清繳法規匯編（2016年版）》電子書。
稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選 內容簡介
本書分為: 收入類 ; 扣除類 ; 資產的稅務處理 ; 稅收優惠政策 ; 彌補虧損 ; 特殊事項處理 ; 征收管理七章。主要內容包括: 租金收入和物業服務收入如何確認? 供應商未索要的貨款是否確認收入等。
稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選 目錄
**章 收入類征稅收入1. 租金收入和物業服務收入如何確認？2. 供應商未索要的貨款是否確認收入？3. 股東對企業的債務豁免是否存在稅會差異？4. 資產評估增值如何進行納稅調整？5. 購進代金券贈送他人如何稅務處理？6. 視同銷售時計稅收入如何確定？7. 銷售房屋贈送會籍如何進行稅務處理？8. 同一控制下企業無償轉讓部分資產是否涉及企業所得稅？9. 工程預收款是否需繳納企業所得稅？10. 集體單位的主辦企業豁免該單位債務是否繳納所得稅？11. 房地產企業開發項目中所建的幼兒園是否可以銷售？12. 未正式簽訂房地產銷售合同的暫收款是否應確認為銷售收入？13. 被減免的貨款應如何確認收入？14. 利潤分配與否能否影響股權轉讓所得的確認？15. 如何確認小額貸款公司利息收入？16. 企業所得稅收入小于增值稅收入是否合理？17. 企業獲得的保險賠償款超過損失部分是否繳納企業所得稅？18. 如何確認贈品視同銷售收入金額？19. 在建工程試運行收入是否并入應納稅所得額？20. 營改增后計算代扣代繳企業所得稅是否需要進行不含稅收入還原？21. 通過管理公司對外投資取得分紅如何繳納所得稅？22. 核銷其他應付款是否存在涉稅問題？23. 委托代銷商品何時確認收入？24. 規劃變更取得費用賠償金是否繳納所得稅？25. 約定購回式證券交易如何繳納所得稅？26. 抵減增值稅稅額的技術維護費是否繳納企業所得稅？27. 境內企業接受境外捐贈是否單獨計繳企業所得稅？28. 轉口貿易是否繳納企業所得稅？不征稅收入1. 政府補助作為應稅收入是否可以遞延納稅？2. 行政單位拍賣自建別墅是否應當納稅？3. 企業收到的種子財政補助資金是否繳納企業所得稅？4. 企業取得的符合不征稅收入條件的財政性資金能否作為應稅收入？5. 企業取得的政府補貼是否免稅？6. 不征稅收入孳生的利息是否繳納企業所得稅？7. 取得政府土地返還款如何計繳企業所得稅？8. 因稅負增加取得的財政扶持資金如何繳稅？9. 分次取得政府補助如何納稅？10. 確認遞延收益的政府補助如何進行納稅調整？11. 軟件企業取得即征即退增值稅是否免繳企業所得稅？第二章 扣除類常規扣除項1. 收回銷售代理權支付的補償金是否要取得發票？2. 分攤境外集團公司統一購買的產品責任險能否稅前扣除？3. 臨時工的工資支出能否稅前扣除？4. 無償借入設備發生的維修費能否稅前扣除？5. 工傷賠款能否稅前扣除？6. 雇主責任險與公眾責任險是否可在企業所得稅稅前扣除？7. 現金折扣是否可以稅前扣除？8. 股份支付如何稅前扣除？9. 固定補貼是否屬于工資薪金？10. 實習生工資能否稅前扣除？11. 勞務派遣用工支出如何稅前扣除？12. 辭退福利如何稅前扣除？13. 工作服費用是否屬于職工福利費？14. 企業自辦刊物支付的稿費是否可以稅前扣除？15. 僅為高管繳納的年金能否稅前扣除？16. 小額貸款公司準備金如何稅前扣除？17. 集團公司撥付給下屬子公司的安全經費能否稅前扣除？18. 向異地公益性社會團體的捐贈支出能否稅前扣除？19. 員工外出參加培訓的交通及住宿費用可否列支為職工教育經費？20. 代扣代繳的社保及個稅是否可作為合理工資薪金扣除？21. 回遷安置房視同銷售行為中土地征用及拆遷補償費如何分攤？22. 購入貨物取得專用發票后能否跨年入賬并稅前扣除？23. 財務軟件是否可以按2年攤銷稅前扣除？24. 私營公司發生的黨組織工作經費能否稅前扣除？25. 列支以前年度費用如何進行納稅調整？26. 負責多家公司的高管發生差旅費如何稅前扣除？27. 董事成員的差旅費能否稅前扣除？28. 負擔外單位人員差旅費可否稅前列支？29. 企業因辭退員工支付的一次性補償金是否屬于工資薪金支出？30. 對外贈送產品視同銷售繳納的增值稅能否稅前扣除？31. 向企業互調人員支付報酬如何計稅？32. 如何確定稅前扣除的勞動保護支出范圍？33. 雇主為雇員承擔個人所得稅能否稅前列支？34. 雇主責任險和公眾責任險是否可以稅前扣除？35. 雇主承擔外籍員工保險費如何進行稅務處理？36. 向員工支付內訓費如何在稅前列支？37. 團體意外傷害保險能否稅前扣除？38. 企業將應繳納的社會保險金以現金向員工發放能否稅前扣除？39. 員工在異地繳納的社保費用能否稅前扣除？40. 合同權利義務轉讓支付的補償款如何稅前扣除？41. 經濟合同違約金支出是否需要報批后才能在稅前扣除？42. 逾期收取租金相應收取的滯納金是否開具發票？43. 交通事故賠償金能否稅前扣除？44. 支付給分包方的死傷事故賠償金能否在稅前扣除？45. 顧客在酒店發生意外的賠償金能否在稅前扣除？46. 社會團體發起費是否能稅前扣除？47. 企業繳納的社會團體會費能否稅前扣除？48. 公司團委組織活動產生費用能否稅前扣除？49. 企業為員工支付的住房押金和退學違約金能否稅前扣除？50. 軍轉干安置費能否在稅前扣除？51. 上級機關收取的管理費能否稅前扣除？52. 法定代表人的個人費用稅前如何列支？53. 會議費中的餐費能否稅前列支？54. 企業開業后發生與開業有關的支出是否屬于開辦費？55. 籌建期間發生的會議費能否稅前扣除？56. 債券發行費用如何稅前扣除？57. 借款購入不需安裝的機器設備利息支出是否費用化？58. 用于股權投資的銀行貸款利息支出可否直接稅前扣除？59. 公司以員工名義向銀行借款支付的利息能否稅前扣除？60. 企業向供貨商支付的資金占用費如何稅前扣除？61. 支付給小額信貸公司借款利息如何在稅前扣除？62. 計提但未繳納的各項稅費能否在稅前扣除？63. 匯繳后提供票據跨期費用如何稅前列支？64. 補交以前年度的殘保金和教育經費能否稅前扣除？65. 計提未發放的工資如何稅前扣除？限額扣除項1. 未實際支付的企業年金能否稅前扣除？2. 人身安全保險能否稅前扣除？3. 財務人員購買專業書籍是否可以計入職工教育經費？4. 員工死亡撫恤金及困難補助費能否在稅前扣除？5. 年終獎是否應并入工資薪金總額計提工會經費？6. 補繳以前年度基本社會保險是否可以稅前扣除？7. 公益性捐贈支出是否在應稅和免稅項目之間分配？8. 工會經費的列支范圍是如何規定的？9. 大學函授補助能否作為職工教育經費稅前扣除？10. 計提但未實際列支的教育經費是否需要納稅調增？11. 執業資格考試支出是否屬于職工教育經費列支范圍？12. 工會經費是按工資薪金實發數還是應發數作為扣除依據？13. 年終聚餐費用稅前如何列支？14. 如何計算集團公司業務招待費扣除限額？15. 工程建設中發生的業務招待費如何在稅前扣除？16. 客戶旅游門票支出可否作為業務招待費在稅前扣除？17. 售貨贈送的產品能否作為促銷費用？18. 從事股權投資業務的企業廣告宣傳費如何扣除？19. 自行管理的補充醫療保險能否在稅前扣除？20. 企業外購圖書對外捐贈是否計繳企業所得稅？21. 對村民的實物捐贈如何在稅前扣除？22. 公益性捐贈支出扣除限額基數是否包括免稅投資收益？23. 通過外省市公益性捐贈團體捐贈能否稅前扣除？24. 向國際會計準則基金會的捐贈支出能否稅前扣除？25. 向縣級以上黨群組織捐贈并取得合法憑據可否稅前扣除？26. 通過有資格的公益性單位定向捐贈是否屬于公益性捐贈？27. 呆賬準備金會計計提比例低于稅法規定能否調減？28. 協助參與投標支付的服務費如何稅前列支？29. 電信企業手續費支出是否可以稅前扣除？30. 員工離職一次性補償是否作為計提三項經費的基數？31. 食堂工作人員工資企業所得稅前如何申報？32. 離退休人員統籌外補貼費用能否列入福利費稅前扣除？33. 職工療養費能否稅前扣除？34. 外派高管報銷的房租能否稅前扣除？35. 支付的高管總裁高級研修班費用是否可以稅前扣除？扣除憑證管理1. 臺灣醫療機構開具的醫療費用收據能否正常列支？2. 未辦理稅務登記的項目組能否作為發票抬頭單位？3. 企業支付的違約金、各類折扣能否在稅前扣除？4. 政府非稅收入收據能否稅前扣除？5. 銀行的利息單是否可以作為合法憑證在稅前扣除？6. 質量問題賠償支出如何稅前扣除？7. 企業善意取得的虛假的增值稅專用發票是否允許稅前扣除？8. 單位使用個人手提電腦涉及什么稅？9. 債權轉讓后代收款項是否需開具發票？10. 航空貨運單還能否作為報銷憑證？11. 承包企業食堂是否開具發票？12. 逾重行李票能否稅前扣除？13. 門診收費專用收據是否可以在企業所得稅前扣除？14. 會議費票據能否作為業務招待費稅前扣除？15. 網上銀行打印的單據能否作為合法入賬憑證？16. 出差乘坐交通工具保險費單據是否可以稅前列支？17. 支付農民工勞務費是否一定要取得發票？18. 業務招待費中不合規發票是否納稅調整？19. 占地補償費如何開具發票？20. 籌建期間外購菜品未取得發票能否稅前扣除？21. 對境外出差費用報銷憑證有何規定？22. 信托公司的利息通知單是否能作為合法票據？23. 取得發票但未實際支付的傭金能否稅前扣除？24. 工程決算滯后未能按期取得發票能否預轉固定資產并計提折舊？25. 銀行收取的融資顧問費未取得發票能否稅前扣除？26. 手工更改通用機打發票能否稅前扣除？27. 分包單位無法從總包方取得電費發票如何處理？第三章 資產的稅務處理成本處理1. 房地產企業支付的拆遷費能否在成本中列支？2. 對推倒重置房產成本的確定是否存在稅會差異？3. 電子信息系統維護費是否可以一次性在稅前扣除？4. 使用安全生產費用購入固定資產如何進行納稅調整？5. 無形資產投資和過戶時間不同步如何進行稅務處理？6. 稅法對固定資產的入賬價值有無金額要求？7. 原址重建建筑物如何進行企業所得稅處理？8. 固定資產評估增值如何進行稅務處理？折舊攤銷扣除1. 一次性扣除的固定資產能否自行選擇扣除時間？2. 同類固定資產能否選擇不同的折舊政策？3. 以公允模式計量的投資性房地產能否計算折舊在稅前扣除？4. 開發產品用于出租企業所得稅前如何處理？5. 所得稅前一次性扣除固定資產是否考慮預計凈殘值？6. 路面和籃球場能否按三年攤銷？7. 政策性搬遷新購置的固定資產折舊能否稅前扣除？8. 外購軟件*短攤銷年限為2年的企業范圍如何界定？9. 如何確定土地使用權的攤銷年限？10. 購入舊固定資產折舊年限如何確定？11. 提取折舊滿一年的暫估固定資產能否繼續計提折舊？12. 無法取得權屬登記的房產及土地能否計提折舊？13. 企業接受不動產投資取得的固定資產折舊能否稅前扣除？14. 接受設備出資未取得發票其折舊能否稅前扣除？15. 不征稅收入形成固定資產計提的折舊如何納稅調減？16. 盤盈固定資產計提的折舊能否稅前扣除？17. 如何確定消防設備和電梯的折舊年限？18. 以房產入股未取得發票其折舊能否稅前扣除？資產損失稅前扣除1. 快到保質期以低于成本價銷售的存貨是否需申報損失？2. 如何確定數額較小的應收話費作為壞賬損失的金額標準？3. 貸款損失相應的代墊費用能否稅前扣除？4. 投資損失能否直接在稅前扣除？5. 股權投資期間的損失可否稅前扣除？6. 盤虧損失如何稅前扣除？7. 資產損失扣除是否必須提供鑒證報告？8. 在建項目發生的風災損失能否稅前扣除？9. 批發零售企業的存貨正常損失與非正常損失如何判定？10. 產品維修或改造費用是否屬于資產損失？11. 應收賬款未全額收回如何處理？12. 以清單申報的資產損失中“使用年限”是會計還是稅法年限？13. 報廢到期的資產損失如何確定稅前扣除申報年度？14. 收到的假幣能否作為損失在所得稅前扣除？15. 過期藥品銷毀損失如何在企業所得稅稅前扣除？16. 特定信息的定制品無法再銷售所得稅如何處理？17. 存貨盤虧損失能否稅前扣除？18. 商業零售企業存貨丟失損失如何申報稅前扣除？19. 合理損耗標準是否必須備案才能稅前列支？20. 以借款形式籌資形成的壞賬損失能否稅前扣除？21. 壞賬損失稅前扣除需提供什么手續？22. 應收賬款逾期三年作為壞賬損失可否稅前扣除？23. 不當付款造成的損失如何稅前扣除？24. 提足折舊的固定資產損失如何進行稅務處理？25. 固定資產未實際處置發生的清理費用可否稅前扣除？26. 未實際處置固定資產損失稅前扣除金額如何確認？27. 向子公司提供擔保形成的債權損失能否稅前扣除？28. 關聯企業之間債務重組損失能否在稅前扣除？第四章 稅收優惠政策免稅、減計收入1. 農村信用合作社對農戶的小額貸款業務在所得稅上是否有優惠政策？2. 資源綜合利用企業能否疊加享受企業所得稅優惠政策？3. 基金分配收入是否屬于免稅收入？4. 退還的增值稅能否享受所得稅“兩免三減半”的優惠政策？5. 合格境外機構投資者取得中國境內股票轉讓所得是否繳納企業所得稅？6. 從私募基金取得的分紅是否繳納企業所得稅？7. 贖回貨幣基金取得收益是否屬于免稅收入？8. 從一人有限公司取得的利潤如何納稅？9. 企業通過合伙制基金取得的投資收益是否屬于免稅收入？10. 稅法對“化工廢氣”是否有明確界定？11. 利用樹皮和樹葉等發電能否享受資源綜合利用優惠政策？12. 哪些債券利息收入可以享受企業所得稅優惠？13. 購買國債持有到期取得的利息收入如何計算？14. 取得參股企業的投資收益是否補稅？15. 如何理解持有上市公司股票不足12個月取得收益涉稅事項？加計扣除1. 研發費用未單獨設立專賬能否加計扣除？2. 同時用于研發和生產的設備折舊費用能否加計扣除？3. 用于研發的融資租賃設備折舊能否加計扣除？4. 研發支出中的大額材料費是否需要分攤后稅前扣除？5. 委托境外機構的研發費用是否可以加計扣除？6. 加計扣除的研發費用是否必須在審計報告中專門披露？7. 殘疾人加計扣除工資中是否含個人負擔的“五險一金”？8. 非民政福利企業安置殘疾人實際支付工資能否加計扣除？9. 殘疾人離職補償金能否作為工資加計扣除？10. 以勞務派遣方式雇傭殘疾人能否加計扣除？11. 安置殘疾人享受企業所得稅優惠是否有*低人數要求？12. 二級機構殘疾人員工資加計扣除是否要匯總備案？減免應納稅所得額1. 屠宰中對肉類的簡單加工是否屬于農產品初加工？2. 購入農產品再種植銷售能否享受稅收優惠？3. 對收購的茶葉進行分類包裝是否屬于農產品初加工？4. 普通企業賣樹苗能否享受免稅優惠政策？5. 水稻加工業務是否適用農產品初加工政策？6. 絲加工能否享受農產品初加工優惠？7. 外購豆子加工豆芽可否免繳企業所得稅？8. 園林苗木及盆景的銷售所得可否減免所得稅？9. 收購種蛋孵化銷售是否享受減免稅？10. 如何理解農產品初加工免征企業所得稅的范圍？11. 農產品初加工企業取得的營業外收入是否免稅？12. 增值稅即征即退收入能否享受“三免三減半”政策優惠？13. 收到的鄉及村林道補助能否享受稅收優惠？14. 從關聯方取得的借款利息收入
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稅收新政與企業所得稅匯算清繳答疑精選 作者簡介
中國稅網是國家稅務總局主管，中國稅務報社主辦一家稅務專業門戶網站。 《每日稅訊》是中國稅網向會員及網友發送的原創電子稅務雜志，分為微信版（每日發送）、手機版（每周發送）、郵件版（每日發送）、客戶端版（每日更新）四個版本。 咨詢熱線：010-63259456。
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