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房地產開發企業會計與納稅實操從新手到高手-圖解案例版 版權信息
- ISBN：9787113195557
- 條形碼：9787113195557 ; 978-7-113-19555-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
房地產開發企業會計與納稅實操從新手到高手-圖解案例版 本書特色
本書是一部解決企業日常會計核算和稅務問題的“實務操作指南”。以房地產開發企業設立、獲取土地、項目立項報批、開發建設、轉讓及銷售等具體的業務流程為線索，以會計流程為補充的結構體系，對房地產開發各階段涉及的稅務與會計事項進行了分析，重點介紹了房地產開發企業的業務、會計和稅務處理，并給企業經營者提供了一個簡易的“開發產品開發成本”估算模型和分析方法。本書不僅適合有意從事房地產企業會計崗位的人員，以及想快速提升自己業務能力的在崗人員，對房地產企業的管理人員、內部審計人員、會計師事務所人員也很有幫助。同時也非常適合房地產企業經營者、研究房地產會計與稅務的財會專業學生、會計學的學習者參考學習，具有極強的實操性。
房地產開發企業會計與納稅實操從新手到高手-圖解案例版 內容簡介
會計暢銷系列從新手到高手系列又一本力作！解決企業日常“會計核算”和“稅務申報及疑難點”的“實務操作指南” ！以企業設立、項目立項報批等具體業務流程為線索；以房地產開發企業的會計流程結構體系為補充；用企業各階段涉及的稅務與會計事項來分析；以企業的業務、會計和稅務處理為重點。
房地產開發企業會計與納稅實操從新手到高手-圖解案例版 目錄
**篇 房地產開發企業會計稅務基礎篇
第1章 房地產開發企業概述全圖解
1.1 通俗概述房地產開發企業生產經營特點
1.2 圖解房地產開發企業按開發類型分類
1.3 圖解房地產開發企業的開發經營業務流程
1.4 圖解房地產開發企業會計核算特殊性
1.5 房地產開發企業會計科目的設置
1.5.1 房地產開發企業會計科目表
1.5.2 房地產開發企業專用的會計科目
1.6 圖解房地產開發企業的建賬流程
1.6.1 總分類賬
1.6.2 日記賬
1.6.3 明細分類賬
1.6.4 備查賬簿
1.7 圖解房地產開發企業納稅業務流程
常用單據及案例索引
表1.1 房地產開發企業會計科目表
表1.2 人人樂房地產開發公司的總分類賬格式
表1.3 房地產開發企業的庫存現金日記賬格式
表1.4 房地產開發企業的銀行存款日記賬格式
表1.5 房地產開發企業的預收賬款明細賬格式
表1.6 房地產開發企業的原材料明細賬格式
表1.7 房地產開發企業的開發成本明細賬格式
表1.8 房地產開發企業的開發間接費用明細賬格式
表1.9 房地產開發企業開發經營各階段應納稅種及稅率
案例1.1 人人樂房地產開發公司先建立總分類賬
案例1.2 人人樂房地產開發公司從銀行取出備用金
案例1.3 人人樂房地產開發公司預收到個人房款
案例1.4 人人樂房地產開發公司購買建筑用原材料
案例1.5 人人樂房地產開發公司，支付地塊、前期工程費、該項目的水電費
第2章 我國房地產開發企業初始階段及前期調研階段業務實操
2.1 房地產開發企業初始階段業務
2.1.1 設立房地產開發企業的特殊規定
2.1.2 房地產開發企業開發經營資質
2.1.3 圖解房地產開發企業開發經營資質核定流程
2.1.4 房地產開發企業開發經營資質年檢
2.2 房地產開發企業初始階段會計處理
2.2.1 房地產開發企業首次出資會計處理
2.2.2 房地產開發企業首次出資會計處理真賬實操
2.2.3 圖解房地產開發企業增資會計處理
2.2.4 房地產開發企業初始階段開發費的會計處理
2.3 房地產開發企業初始階段納稅處理
2.4 房地產開發公司前期調研階段會計及納稅處理
2.5 熱點難點問題解答
2.5.1 土地投資是否繳納營業稅、土地增值稅
2.5.2 投資于政府土地改造項目是否繳納營業稅
2.5.3 籌建期的業務招待費可否稅前扣除
2.5.4 以不動產投資入股的稅務問題
常用單據及案例索引
表2.1 房地產開發企業不同資質審批及經營范圍
表2.2 房地產開發企業資質年檢
表2.3 房地產開發企業實收資本（或股本）的增減變動表
表2.4 房地產開發企業資本公積的概念與核算內容
案例2.1 人人樂房地產開發公司以貨幣資金出資
案例2.2 人人樂房地產開發公司以非貨幣資金出資
案例2.3 人人樂房地產開發公司投入非貨幣資產價值高于注冊資本
案例2.4 人人樂房地產開發公司接受第三方投入資本
案例2.5 人人樂房地產開發公司將資本公積轉為實收資本或者股本
案例2.6 人人樂房地產開發公司將盈余公積轉為實收資本或者股本
案例2.7 人人樂房地產開發公司發行股票增資
案例2.8 人人樂房地產開發公司依據銀行轉賬憑證和相關發票做會計處理
案例2.9 人人樂房地產開發公司印花稅處理
案例2.10 人人樂房地產開發公司前期的調研費用處理
案例2.11 人人樂房地產開發公司未成功獲取土地時調研費處理
第3章 房地產開發企業獲取土地階段
3.1 房地產開發企業獲取土地階段業務概述
3.1.1 圖解房地產開發企業獲取土地使用權主要方式
3.1.2 與土地所有權與使用權制度相關的制度
3.1.3 閑置土地處置制度
3.1.4 閑置土地處置方案
3.1.5 閑置土地相關處罰規定
3.1.6 土地使用權期限
3.1.7 其他用途土地限制政策
3.2 房地產開發企業獲取土地階段納稅處理
3.2.1 契稅
3.2.2 耕地占用稅
3.2.3 土地使用稅
3.2.4 印花稅
3.3 房地產開發企業獲取土地階段會計處理
3.3.1 確認土地使用權會計處理
3.3.2 發生拆遷補償費會計處理
3.3.3 用于賺取租金的土地使用權
3.4 熱點難點問題解答
3.4.1 房地產企業收到拆遷補償款的財稅處理
3.4.2 取得土地支付的土地開發成本如何計繳契稅
3.4.3 房地產開發企業“以房換地”涉稅問題
3.4.4 以路換地、以橋換地或以bt項目拿地的稅務處理與納稅籌劃
3.4.5 通過股權收購間接獲取土地的涉稅問題
3.4.6 通過資產收購獲取土地的涉稅問題
3.4.7 通過“招、拍、掛” 獲取土地的涉稅問題
3.4.8 企業租用政府的土地是否繳納城鎮土地使用稅
3.4.9 工業用地上如何操作轉非工業物業
常用單據及案例索引
表3.1 房地產開發企業不同資質審批及經營范圍
表3.2 閑置土地處置方案
表3.3 閑置土地罰則
表3.4 土地使用權屆滿時處理方式
表3.5 其他關于土地用途政策
案例3.1 人人樂房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權進行房地產開發的契稅會計處理
案例3.2 人人樂房地產開發公司為建造自用辦公樓購買土地使用權的契稅會計處理
案例3.3 人人樂房地產開發公司購置耕地土地使用權的會計處理
案例3.4 人人樂房地產開發公司在持有土地期間繳納土地使用稅
案例3.5 人人樂房地產開發公司繳納產權轉移書據印花稅
案例3.6 人人樂房地產開發公司確認取得的土地使用權會計處理
案例3.7 人人樂房地產開發公司拆遷補償費會計處理
案例3.8 人人樂房地產開發公司用于賺取租金的土地使用權會計處理
案例3.9 人人樂房地產開發公司取得政府給予的拆遷補償款的會計處理
案例3.10 人人樂房地產開發公司取得政府給予的拆遷補償款少于實際發生拆遷補償支出會計處理
案例3.11 人人樂房地產開發公司“以房換地”問題的會計處理
案例3.12 人人樂房地產開發公司“以地補路”問題的會計處理
第4章 房地產開發企業開發建設階段
4.1 房地產開發企業開發建設階段業務
4.1.1 項目的報批報建手續
4.1.2 項目的施工建設具體工作
4.1.3 工程竣工驗收備案的辦理
4.1.4 產權初始登記
4.2 房地產開發企業開發建設階段成本費用核算
4.2.1 房地產開發企業成本核算程序
4.2.2 房地產開發企業成本核算程序的運用
4.3 房地產開發企業開發建設階段應設置的會計科目
4.3.1 房地產開發企業土地開發成本核算舉例
4.3.2 房地產開發企業房屋開發成本核算
4.3.3 房地產開發企業配套設施開發成本核算
4.3.4 房地產開發企業開發間接費用核算
4.4 房地產開發企業自營開發工程會計核算
4.4.1 自營工程材料費核算
4.4.2 自營工程人工費核算
4.4.3 自營工程機械使用費核算
4.4.4 自營工程輔助生產費用的核算
4.4.5 自營工程成本核算程序小結
4.5 房地產開發企業外包工程會計核算
4.5.1 投標保證金的核算
4.5.2 預付備料款、工程款的核算
4.5.3 質量保證金的核算
4.6 職工薪酬會計核算
4.6.1 職工薪酬核算的內容
4.6.2 應付職工薪酬的核算
4.7 開發產品會計核算
4.7.1 應設置哪些會計賬戶核算
4.7.2 開發產品的核算
4.7.3 周轉房的核算
4.8 開發產品開發成本估算
4.8.1 建設項目投資估算
4.8.2 房地產項目投資與總成本費用估算
4.8.3 房地產開發項目總成本費用構成估算
4.8.4 房地產開發項目的經營收入測算
4.8.5 房地產開發項目租售收入的估算
4.8.6 房地產開發項目稅金估算
4.8.7 借款還本付息的估算
4.9 開發建設階段納稅及納稅業務的會計處理
4.9.1 房地產開發企業印花稅的會計處理
4.9.2 “甲供材”涉稅處理
4.9.3 其他稅種
4.10 熱點難點問題解答
4.10.1 不承擔經營風險而只收取固定利益的合作建房清算 單位的確定
4.10.2 營業稅計稅依據應區分“甲供設備”和“甲供材”
常用單據及案例索引
表4.1 房地產開發項目報批報建手續表
表4.2 房地產開發項目施工建設工作
表4.3 開發建設階段應設置的會計科目
表4.4 青源市es60114地塊開發產品成本歸集分配表
表4.5 房地產開發企業開發建設的房屋分類
表4.6 房地產開發企業六大成本項目對應的業務類型
表4.7 開發產品成本結轉明細表
表4.8 配套設施分類表
表4.9 開發間接費用組成、歸集和結轉表
表4.10 開發間接費用分配表
表4.11 自營工程特點及成本核算表
表4.12 自營工程材料費用分配表
表4.13 自營工程機械使用費分配表
表4.14 自營工程輔助生產費用明細賬
表4.15 自營工程輔助生產費用分配表
案例4.1 人人樂房地產開發公司成本核算程序
案例4.2 人人樂房地產開發公司土地出讓金、拆遷償費、勘察設計費、地下管道安裝工程費和編制開發產品成本卡
案例4.3 人人樂房地產開發公司依據土地開發成本歸集分配表會計處理
案例4.4 人人樂房地產開發公司自用土地開發完成后立即投入房屋開發工程的建設會計處理
案例4.5 人人樂房地產開發公司開發的商品房a、商品房b和周轉房發生業務
案例4.6 人人樂房地產開發公司各配套設施發生有關支出
案例4.7 人人樂房地產開發公司開發間接費
案例4.8 人人樂房地產開發公司自營工程材料費用合作
案例4.9 人人樂房地產開發公司人工費核算
案例4.10 人人樂房地產開發公司機械使用費核算
案例4.11 人人樂房地產開發公司輔助生產費用的核算
案例4.12 人人樂房地產開發公司投標保證金的核算
案例4.13 人人樂房地產開發公司預付備料款、工程款的核算
案例4.14 人人樂房地產開發公司按期結算預付備料款、工程款的核算
案例4.15 人人樂房地產開發公司質量保證金的核算
案例4.16 人人樂房地產開發公司應付職工薪酬的核算
案例4.17 人人樂房地產開發公司根據竣工驗收單所做的會計處理
案例4.18 人人樂房地產開發公司開發產品的核算
案例4.19 人人樂房地產開發公司周轉房的核算
案例4.20 人人樂房地產開發公司投資與總成本費用估算
案例4.21 人人樂房地產開發公司土地增值稅的計算實操
案例4.22 人人樂房地產開發公司計算應納土地增值稅的稅額
案例4.23 人人樂房地產開發公司借款利息的計算
案例4.24 人人樂房地產開發公司編制項目借款還本付息估算表
案例4.25 人人樂房地產開發公司印花稅會計處理
案例4.26 人人樂房地產開發公司“甲供材”涉稅處理
第5章 房地產開發企業轉讓及銷售階段
5.1 圖示房地產開發企業轉讓及銷售階段
5.1.1 土地使用權轉讓概念、條件及方式
5.1.2 商品房預售和現房銷售
5.1.3 商品房自行銷售與委托銷售
5.1.4 商品房一次性付款、分期付款、按揭付款
5.1.5 商品房銷售流程
5.1.6 銷售其他建筑物
5.1.7 代建工程
5.1.8 其他業務
5.2 轉讓及銷售階段納稅處理
5.2.1 營業稅及附加稅費：應稅行為
5.2.2 營業稅及附加稅費：計稅依據
5.2.3 營業稅及附加稅費：稅目稅率
5.2.4 營業稅及附加稅費：應納稅額的計算
5.2.5 營業稅及附加稅費：納稅義務發生的時間
5.2.6 營業稅及附加稅費：營業稅納稅地點
5.2.7 印花稅
5.2.8 土地增值稅：征收范圍
5.2.9 土地增值稅：征收方式
5.2.10 土地增值稅：納稅地點
5.2.11 土地增值稅：納稅申報
5.2.12 企業所得稅：季（或月）度預繳
5.2.13 企業所得稅：匯算清繳
5.3 土地增值稅清算
5.3.1 土地增值稅的清算程序
5.3.2 土地增值稅的清算單位
5.3.3 土地增值稅的清算條件
5.3.4 土地增值稅自行清算：稅率
5.3.5 土地增值稅自行清算：應納稅額的計算
5.3.6 土地增值稅自行清算：稅收優惠
5.3.7 土地增值稅自行清算：土地增值稅清算申報
5.3.8 土地增值稅自行清算：清算后再轉讓房地產的處理
5.4 轉讓及銷售階段會計處理
5.4.1 應設置的會計賬戶
5.4.2 土地使用權轉讓的會計核算
5.4.3 商品房銷售的會計核算：商品房預售的會計處理
5.4.4 商品房銷售的會計核算：商品房銷售的會計處理
5.4.5 商品房銷售的會計核算：特殊情況下商品房銷售的處理
5.4.6 面積差的會計核算
5.4.7 代建工程的會計核算：收取手續費方式的代建工程
5.4.8 代建工程的會計核算：實行劃撥結算方式的代建工程
5.4.9 房地產開發企業其他業務的會計核算
5.4.10 土地增值稅的會計核算
5.5 熱點難點問題解答
5.5.1 銷售以按揭方式購買的住房，期間支付的貸款利息，是否可以在轉讓所得中扣除
5.5.2 房地產開發企業在取得土地使用權之前，需向國土管理局征地測量事務所支付測繪費、交易費等費用，并取得相關發票。這些費用能否作為“取得土地使用權所支付的金額”在計算土地增值稅時扣除
5.5.3 人人樂房地產開發公司自2008年起承擔政府部分經濟適用房的建設項目，從事開發的經濟適用房需要繳納土地增值稅嗎
5.5.4 職工集資建房是否應繳納土地增值稅
5.5.5 用于出租的商業用房是否需要繳納土地增值稅
5.5.6 房地產企業vip卡抵房款是否繳納土地增值稅
5.5.7 三個疑難問題分析
5.5.8 房地產開發企業將開發的商品房進行對外投資，在計算土地增值稅時，應如何確認對外投資房產的收入
5.5.9 土地增值稅清算時，地下車庫車位可售建筑面積與已售建筑面積如何確定
5.5.10 人人樂房地產開發公司清算后“尾盤銷售”是否需要重新計算增值率
5.5.11 人人樂房地產開發公司與星源東建房地產開發公司在項目中誰是清算單位
5.5.12 銷售無償贈送的房屋是否應當差額征收營業稅？差額
征收營業稅是否必須憑銷售不動產發票
5.5.13 個人轉讓住房的所得是否征收個人所得稅
5.5.14 個人轉讓住房計征個人所得稅時，計稅價格如何確定
5.5.15 個人轉讓住房時，如何確定房屋原值
5.5.16 個人轉讓住房過程中繳納的稅金包括哪些
5.5.17 個人轉讓住房計征個人所得稅時，可扣除的合理費用包括哪些
5.5.18 個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，是否征收個人所得稅
5.5.19 人人樂房地產開發公司以資抵債的疑難問題
5.5.20 人人樂房地產開發公司支付給工程管理公司的“工程管理咨詢費等問題”
常用單據及案例索引
表5.1 土地增值稅四級超率累進稅稅率表
表5.2 土地增值稅清算申報表及附表清單
表5.3 工程資料表
案例5.1 人人樂房地產開發公司銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權時的營業額計算
案例5.2 人人樂房地產開發公司發生退款業務時的營業額計算
案例5.3 人人樂房地產開發公司營業稅及附加稅費的計算
案例5.4 人人樂房地產開發公司印花稅計算
案例5.5 人人樂房地產開發公司銷售未完工開發產品會計處理
案例5.6 人人樂房地產開發公司扣除項目的確定
案例5.7 人人樂房地產開發公司應納稅額的計算
案例5.8 人人樂房地產開發公司土地使用權轉讓的會計核算
案例5.9 人人樂房地產開發公司按揭保證金
案例5.10 人人樂房地產開發公司代收配套設施費、辦證費、維修基金的核算
案例5.11 人人樂房地產開發公司相關已發生或將發生的成本能夠可靠計量
案例5.12 人人樂房地產開發公司委托方式銷售商品房收入的確定
案例5.13 人人樂房地產開發公司分期收款銷售商品房（商品房交付前）收入的確定
案例5.14 人人樂房地產開發公司分期收款銷售商品房（商品房交付后）收入的確定
案例5.15 人人樂房地產開發公司面積差的會計核算
案例5.16 人人樂房地產開發公司收取手續費方式的代建工程
案例5.17 人人樂房地產開發公司結果能夠可靠估計的代建合同
案例5.18 人人樂房地產開發公司結果不能可靠估計的代建工程合同
案例5.19 人人樂房地產開發公司合同預計損失的處理
案例5.20 人人樂房地產開發公司商品房售后服務的核算
案例5.21 人人樂房地產開發公司材料銷售的核算
案例5.22 人人樂房地產開發公司土地增值稅的會計核算
第6章 投資性房地產
6.1 投資性房地產的特征和范圍
6.1.1 圖解投資性房地產的特征
6.1.2 例說投資性房地產的范圍
6.2 投資性房地產納稅處理
6.2.1 營業稅和附加稅
6.2.2 印花稅
6.2.3 房產稅
6.2.4 特殊情況納稅處理及稅收優惠
6.3 投資性房地產會計處理
6.3.1 投資性房地產的確認
6.3.2 投資性房地產的初始計量：外購的投資性房地產
6.3.3 投資性房地產的初始計量：自行建造的投資性房地產
6.3.4 與投資性房地產有關的后續支出：資本化的后續支出
6.3.5 與投資性房地產有關的后續支出：費用化的后續支出
6.3.6 投資性房地產的三種后續計量模式與轉換
6.3.7 投資性房地產的后續計量：成本計量模式
6.3.8 投資性房地產的后續計量：公允價值計量模式
6.3.9 投資性房地產的后續計量：后續計量模式的變更
6.3.10 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換形式
6.3.11 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換日的確定
6.3.12 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換為非投資性房地產
6.3.13 投資性房地產的處置
6.4 熱點難點問題解答
常用單據及案例索引
表6.1 投資性房地產的特征
表6.2 房產稅的計稅方式
表6.3 投資性房地產的確認時點
表6.4 投資性房地產后續計量模式
表6.5 轉換日的確定標準
案例6.1 人人樂房地產開發公司與其他公司簽署土地使用權租賃協議
案例6.2 人人樂房地產開發公司持有并準備增值后轉讓的土地使用權
案例6.3 人人樂房地產開發公司的已出租建筑物屬于投資性房地產的情況
案例6.4 人人樂房地產開發公司的已出租建筑物不屬于投資性房地產的情況
案例6.5 屬于樂比得物業管理有限公司投資性房地產的情況
案例6.6 人人樂房地產開發公司營業稅和附加稅處理
案例6.7 人人樂房地產開發公司印花稅處理
案例6.8 人人樂房地產開發公司持有以備經營出租空置房屋的每年納房產稅計算
案例6.9 人人樂房地產開發公司出租辦公樓每年應納房產稅計算
案例6.10 人人樂房地產開發公司成本模式計量
案例6.11 人人樂房地產開發公司公允價值模式計量
案例6.12 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式計量進行賬務處理
案例6.13 人人樂房地產開發公司改擴建支出賬務處理（成本計量模式）
案例6.14 人人樂房地產開發公司改擴建支出財務處理（公允價值計量模式）
案例6.15 人人樂房地產開發公司日常維修支出賬務處理
案例6.16 人人樂房地產開發公司成本計量模式賬務處理
案例6.17 人人樂房地產開發公司公允價值計量模式賬務處理
案例6.18 人人樂房地產開發公司后續計量模式的變更賬務處理
案例6.19 人人樂房地產開發公司投資性房地產轉換為非投資性房地產
案例6.20 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產轉換為自用房地產
案例6.21 人人樂房地產開發公司采用成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為存貨
案例6.22 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產轉換為存貨
案例6.23 人人樂房地產開發公司作為存貨的房地產（成本模式）轉換為投資性房地產
案例6.24 人人樂房地產開發公司自用房地產（成本模式）轉換為投資性房地產
案例6.25 人人樂房地產開發公司作為存貨的房地產（公允價值模式）轉換為投資性房地產
案例6.26 人人樂房地產開發公司自用房地產（公允價值模式）轉換為投資性房地產
案例6.27 人人樂房地產開發公司采用成本模式計量的投資性房地產的處置
案例6.28 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式計量的投資性房地產的處置
第二篇 房地產開發企業特殊會計稅務事項處理篇
第7章 特殊稅務事項處理
7.1 預收房款需預繳流轉稅及企業所得稅
7.1.1 預收房款納稅處理
7.1.2 預收房款流轉稅會計處理
7.1.3 預收房款企業所得稅會計處理
7.1.4 預收房款相關稅費會計處理對財務數據的影響
7.2 房地產開發企業所得稅匯算清繳特殊稅務規定及處理
7.2.1 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整的特別說明
7.2.2 舉例說明企業所得稅匯算清繳流程
7.2.3 企業所得稅匯算清繳需要的其他資料
7.2.4 分析及納稅調整
7.3 熱點難點問題解答
7.3.1 企業租用政府的土地是否繳納城鎮土地使用稅
7.3.2 個人銷售住房和地下車庫的涉稅問題
7.3.3 城鎮土地使用稅的納稅人是如何界定問題
7.3.4 城鎮土地使用稅稅務籌劃
7.3.5 房產稅稅務處理
7.3.6 房地產開發拆遷安置“拆一還一”行為的涉稅難點分析
7.3.7 房地產開發企業合法憑據稅前扣除問題
常用單據及案例索引
表7.1 利潤表
案例7.1 人人樂房地產開發公司預收房款相關的營業稅
案例7.2 人人樂房地產開發公司預收房款相關的企業所得稅
案例7.3 人人樂房地產開發公司預收房款流轉稅會計處理方法一
案例7.4 人人樂房地產開發公司預收房款流轉稅會計處理方法二
案例7.5 人人樂房地產開發公司預收房款企業所得稅會計處理
案例7.6 人人樂房地產開發公司利潤總額為正數，預收房款預繳的企業所得稅作為遞延所得稅資產進行會計處理
案例7.7 人人樂房地產開發公司利潤總額為負時，預收房款預繳的企業所得稅作為遞延所得稅資產進行會計處理
案例7.8 人人樂房地產開發公司計算不同稅款方式導致的不同納稅實操
案例7.9 人人樂房地產開發公司計稅成本的確認實操
第8章 企業所得稅
8.1 企業所得稅匯算清繳
8.1.1 所得稅匯算清繳的一般程序
8.1.2 所得稅匯算清繳的時間
8.1.3 納稅調整項目：收入類調整項目
8.1.4 納稅調整項目：收入確認的范圍差異
8.1.5 納稅調整項目：成本、費用扣除類調整項目
8.1.6 納稅調整項目：資產類調整項目
8.1.7 納稅調整項目：銷售未完工開發產品取得收入的納稅調整
8.1.8 填寫所得稅納稅申報表：納稅申報表構成
8.1.9 填寫所得稅納稅申報表：納稅申報表的填報順序
8.2 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整的特別說明
8.2.1 成本對象的確定
8.2.2 計稅成本支出的內容
8.2.3 計稅成本核算的一般程序
8.2.4 共同成本和間接成本的分配方法
8.2.5 預提費用的特別規定
8.3 企業所得稅年度匯算清繳舉例
8.3.1 企業所得稅匯算清繳需要的資料列舉
8.3.2 收入類納稅調整項目：銷售未完工開發產品取得收入的納稅調整
8.3.3 收入類納稅調整項目：開發產品完工后的納稅調整
8.3.4 收入類納稅調整項目：銷售完工開發產品取得的收入的納稅調整
8.3.5 收入類納稅調整項目：結轉收入年度的納稅調整
8.3.6 收入類納稅調整項目：視同銷售取得收入的納稅調整
8.3.7 收入類納稅調整項目：免稅收入的納稅調整
8.3.8 扣除類納稅調整項目：營業成本納稅調整
8.3.9 扣除類納稅調整項目：營業稅金及附加納稅調整
8.3.10 扣除類納稅調整項目：工資薪金及三項費用的納稅調整
8.3.11 扣除類納稅調整項目：業務招待費納稅調整
8.3.12 扣除類納稅調整項目：廣告費、業務宣傳費納稅調整
8.3.13 扣除類納稅調整項目：基本養老保險及商業保險
8.3.14 扣除類納稅調整項目：利息支出
8.3.15 扣除類納稅調整項目：捐贈支出
8.3.16 扣除類納稅調整項目：罰款支出
8.3.17 資產類調整項目：折舊納稅調整
8.3.18 資產類調整項目：投資性房地產
8.3.19 準備金調整項目
8.3.20 稅前彌補虧損
8.3.21 填列納稅申報表
8.4 所得稅會計
8.4.1 圖解所得稅會計的一般程序
8.4.2 資產、負債的賬面價值
8.4.3 資產的計稅基礎
8.4.4 負債的計稅基礎
8.4.5 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債
8.4.6 確定所得稅費用
8.4.7 所得稅會計處理
8.5 熱點難點問題解答
常用單據及案例索引
表8.1 房地產開發企業收入確認的時間差異
表8.2 會計與稅法上收入處理差異
表8.3 代收費用會計與稅務處理
表8.4 代收費用計入銷售收入范圍
表8.5 視同銷售計入銷售收入范圍
表8.6 財產損失差異表
表8.7 清源市人人樂房地產開發公司利潤表
表8.8 企業所得稅納稅申報表（主表）
表8.9 企業所得稅年度納稅申報表附表一
表8.10 企業所得稅年度納稅申報表附表二
表8.11 企業所得稅年度納稅申報表附表三
表8.12 企業所得稅年度納稅申報表附表四
表8.13 企業所得稅年度納稅申報表附表五
表8.14 企業所得稅年度納稅申報表附表六
表8.15 企業所得稅年度納稅申報表附表七
表8.16 企業所得稅年度納稅申報表附表八
表8.17 企業所得稅年度納稅申報表附表九
表8.18 企業所得稅年度納稅申報表附表十
表8.19 企業所得稅年度納稅申報表附表十一
表8.20 資產負債表相關項目金額及計稅基礎
表8.21 資產負債表相關項目金額及計稅基礎
案例8.1 人人樂房地產開發公司代收費用核算
案例8.2 人人樂房地產開發公司企業所得稅年度匯算清繳
案例8.3 人人樂房地產開發公司資產、負債的賬面價值
案例8.4 人人樂房地產開發公司投資性房地產計稅
案例8.5 人人樂房地產開發公司固定資產計稅
案例8.6 人人樂房地產開發公司無形資產計稅之一
案例8.7 人人樂房地產開發公司無形資產計稅之二
案例8.8 人人樂房地產開發公司計提資產減值準備的各項資產
案例8.9 人人樂房地產開發公司預售賬款
案例8.10 人人樂房地產開發公司應付職工薪酬
案例8.11 人人樂房地產開發公司未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異
案例8.12 人人樂房地產開發公司可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異
案例8.13 人人樂房地產開發公司遞延所得稅賬務處理
案例8.14 人人樂房地產開發公司當期應交企業所得稅、遞延所得稅和所得稅費用計算
案例8.15 人人樂房地產開發公司遞延所得稅計算
第9章 房地產企業財務會計報告
9.1 房地產企業財務報表特點影響其財務指標反映
9.1.1 從資產負債表入手，對房地產企業稅務風險的影響
9.1.2 從利潤表入手，對房地產企業稅務風險的影響
9.2 房地產企業財務報表特點
9.2.1 例說房地產企業資產負債表特點
9.2.2 例說房地產企業利潤表的特點
9.2.3 例說房地產企業現金流量表的特點
9.2.4 例說房地產企業的財務報表附表特點
常用單據及案例索引
表9.1 清源市人人樂房地產開發公司資產負債表
表9.2 清源市人人樂房地產開發公司利潤表
表9.3 管理費用明細表
表9.4 清源市人人樂房地產開發公司現金流量表
表9.5 存貨明細表
表9.6 在建開發產品明細表
表9.7 公共配套設施預提費用計算表
第1章 房地產開發企業概述全圖解
1.1 通俗概述房地產開發企業生產經營特點
1.2 圖解房地產開發企業按開發類型分類
1.3 圖解房地產開發企業的開發經營業務流程
1.4 圖解房地產開發企業會計核算特殊性
1.5 房地產開發企業會計科目的設置
1.5.1 房地產開發企業會計科目表
1.5.2 房地產開發企業專用的會計科目
1.6 圖解房地產開發企業的建賬流程
1.6.1 總分類賬
1.6.2 日記賬
1.6.3 明細分類賬
1.6.4 備查賬簿
1.7 圖解房地產開發企業納稅業務流程
常用單據及案例索引
表1.1 房地產開發企業會計科目表
表1.2 人人樂房地產開發公司的總分類賬格式
表1.3 房地產開發企業的庫存現金日記賬格式
表1.4 房地產開發企業的銀行存款日記賬格式
表1.5 房地產開發企業的預收賬款明細賬格式
表1.6 房地產開發企業的原材料明細賬格式
表1.7 房地產開發企業的開發成本明細賬格式
表1.8 房地產開發企業的開發間接費用明細賬格式
表1.9 房地產開發企業開發經營各階段應納稅種及稅率
案例1.1 人人樂房地產開發公司先建立總分類賬
案例1.2 人人樂房地產開發公司從銀行取出備用金
案例1.3 人人樂房地產開發公司預收到個人房款
案例1.4 人人樂房地產開發公司購買建筑用原材料
案例1.5 人人樂房地產開發公司，支付地塊、前期工程費、該項目的水電費
第2章 我國房地產開發企業初始階段及前期調研階段業務實操
2.1 房地產開發企業初始階段業務
2.1.1 設立房地產開發企業的特殊規定
2.1.2 房地產開發企業開發經營資質
2.1.3 圖解房地產開發企業開發經營資質核定流程
2.1.4 房地產開發企業開發經營資質年檢
2.2 房地產開發企業初始階段會計處理
2.2.1 房地產開發企業首次出資會計處理
2.2.2 房地產開發企業首次出資會計處理真賬實操
2.2.3 圖解房地產開發企業增資會計處理
2.2.4 房地產開發企業初始階段開發費的會計處理
2.3 房地產開發企業初始階段納稅處理
2.4 房地產開發公司前期調研階段會計及納稅處理
2.5 熱點難點問題解答
2.5.1 土地投資是否繳納營業稅、土地增值稅
2.5.2 投資于政府土地改造項目是否繳納營業稅
2.5.3 籌建期的業務招待費可否稅前扣除
2.5.4 以不動產投資入股的稅務問題
常用單據及案例索引
表2.1 房地產開發企業不同資質審批及經營范圍
表2.2 房地產開發企業資質年檢
表2.3 房地產開發企業實收資本（或股本）的增減變動表
表2.4 房地產開發企業資本公積的概念與核算內容
案例2.1 人人樂房地產開發公司以貨幣資金出資
案例2.2 人人樂房地產開發公司以非貨幣資金出資
案例2.3 人人樂房地產開發公司投入非貨幣資產價值高于注冊資本
案例2.4 人人樂房地產開發公司接受第三方投入資本
案例2.5 人人樂房地產開發公司將資本公積轉為實收資本或者股本
案例2.6 人人樂房地產開發公司將盈余公積轉為實收資本或者股本
案例2.7 人人樂房地產開發公司發行股票增資
案例2.8 人人樂房地產開發公司依據銀行轉賬憑證和相關發票做會計處理
案例2.9 人人樂房地產開發公司印花稅處理
案例2.10 人人樂房地產開發公司前期的調研費用處理
案例2.11 人人樂房地產開發公司未成功獲取土地時調研費處理
第3章 房地產開發企業獲取土地階段
3.1 房地產開發企業獲取土地階段業務概述
3.1.1 圖解房地產開發企業獲取土地使用權主要方式
3.1.2 與土地所有權與使用權制度相關的制度
3.1.3 閑置土地處置制度
3.1.4 閑置土地處置方案
3.1.5 閑置土地相關處罰規定
3.1.6 土地使用權期限
3.1.7 其他用途土地限制政策
3.2 房地產開發企業獲取土地階段納稅處理
3.2.1 契稅
3.2.2 耕地占用稅
3.2.3 土地使用稅
3.2.4 印花稅
3.3 房地產開發企業獲取土地階段會計處理
3.3.1 確認土地使用權會計處理
3.3.2 發生拆遷補償費會計處理
3.3.3 用于賺取租金的土地使用權
3.4 熱點難點問題解答
3.4.1 房地產企業收到拆遷補償款的財稅處理
3.4.2 取得土地支付的土地開發成本如何計繳契稅
3.4.3 房地產開發企業“以房換地”涉稅問題
3.4.4 以路換地、以橋換地或以bt項目拿地的稅務處理與納稅籌劃
3.4.5 通過股權收購間接獲取土地的涉稅問題
3.4.6 通過資產收購獲取土地的涉稅問題
3.4.7 通過“招、拍、掛” 獲取土地的涉稅問題
3.4.8 企業租用政府的土地是否繳納城鎮土地使用稅
3.4.9 工業用地上如何操作轉非工業物業
常用單據及案例索引
表3.1 房地產開發企業不同資質審批及經營范圍
表3.2 閑置土地處置方案
表3.3 閑置土地罰則
表3.4 土地使用權屆滿時處理方式
表3.5 其他關于土地用途政策
案例3.1 人人樂房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權進行房地產開發的契稅會計處理
案例3.2 人人樂房地產開發公司為建造自用辦公樓購買土地使用權的契稅會計處理
案例3.3 人人樂房地產開發公司購置耕地土地使用權的會計處理
案例3.4 人人樂房地產開發公司在持有土地期間繳納土地使用稅
案例3.5 人人樂房地產開發公司繳納產權轉移書據印花稅
案例3.6 人人樂房地產開發公司確認取得的土地使用權會計處理
案例3.7 人人樂房地產開發公司拆遷補償費會計處理
案例3.8 人人樂房地產開發公司用于賺取租金的土地使用權會計處理
案例3.9 人人樂房地產開發公司取得政府給予的拆遷補償款的會計處理
案例3.10 人人樂房地產開發公司取得政府給予的拆遷補償款少于實際發生拆遷補償支出會計處理
案例3.11 人人樂房地產開發公司“以房換地”問題的會計處理
案例3.12 人人樂房地產開發公司“以地補路”問題的會計處理
第4章 房地產開發企業開發建設階段
4.1 房地產開發企業開發建設階段業務
4.1.1 項目的報批報建手續
4.1.2 項目的施工建設具體工作
4.1.3 工程竣工驗收備案的辦理
4.1.4 產權初始登記
4.2 房地產開發企業開發建設階段成本費用核算
4.2.1 房地產開發企業成本核算程序
4.2.2 房地產開發企業成本核算程序的運用
4.3 房地產開發企業開發建設階段應設置的會計科目
4.3.1 房地產開發企業土地開發成本核算舉例
4.3.2 房地產開發企業房屋開發成本核算
4.3.3 房地產開發企業配套設施開發成本核算
4.3.4 房地產開發企業開發間接費用核算
4.4 房地產開發企業自營開發工程會計核算
4.4.1 自營工程材料費核算
4.4.2 自營工程人工費核算
4.4.3 自營工程機械使用費核算
4.4.4 自營工程輔助生產費用的核算
4.4.5 自營工程成本核算程序小結
4.5 房地產開發企業外包工程會計核算
4.5.1 投標保證金的核算
4.5.2 預付備料款、工程款的核算
4.5.3 質量保證金的核算
4.6 職工薪酬會計核算
4.6.1 職工薪酬核算的內容
4.6.2 應付職工薪酬的核算
4.7 開發產品會計核算
4.7.1 應設置哪些會計賬戶核算
4.7.2 開發產品的核算
4.7.3 周轉房的核算
4.8 開發產品開發成本估算
4.8.1 建設項目投資估算
4.8.2 房地產項目投資與總成本費用估算
4.8.3 房地產開發項目總成本費用構成估算
4.8.4 房地產開發項目的經營收入測算
4.8.5 房地產開發項目租售收入的估算
4.8.6 房地產開發項目稅金估算
4.8.7 借款還本付息的估算
4.9 開發建設階段納稅及納稅業務的會計處理
4.9.1 房地產開發企業印花稅的會計處理
4.9.2 “甲供材”涉稅處理
4.9.3 其他稅種
4.10 熱點難點問題解答
4.10.1 不承擔經營風險而只收取固定利益的合作建房清算 單位的確定
4.10.2 營業稅計稅依據應區分“甲供設備”和“甲供材”
常用單據及案例索引
表4.1 房地產開發項目報批報建手續表
表4.2 房地產開發項目施工建設工作
表4.3 開發建設階段應設置的會計科目
表4.4 青源市es60114地塊開發產品成本歸集分配表
表4.5 房地產開發企業開發建設的房屋分類
表4.6 房地產開發企業六大成本項目對應的業務類型
表4.7 開發產品成本結轉明細表
表4.8 配套設施分類表
表4.9 開發間接費用組成、歸集和結轉表
表4.10 開發間接費用分配表
表4.11 自營工程特點及成本核算表
表4.12 自營工程材料費用分配表
表4.13 自營工程機械使用費分配表
表4.14 自營工程輔助生產費用明細賬
表4.15 自營工程輔助生產費用分配表
案例4.1 人人樂房地產開發公司成本核算程序
案例4.2 人人樂房地產開發公司土地出讓金、拆遷償費、勘察設計費、地下管道安裝工程費和編制開發產品成本卡
案例4.3 人人樂房地產開發公司依據土地開發成本歸集分配表會計處理
案例4.4 人人樂房地產開發公司自用土地開發完成后立即投入房屋開發工程的建設會計處理
案例4.5 人人樂房地產開發公司開發的商品房a、商品房b和周轉房發生業務
案例4.6 人人樂房地產開發公司各配套設施發生有關支出
案例4.7 人人樂房地產開發公司開發間接費
案例4.8 人人樂房地產開發公司自營工程材料費用合作
案例4.9 人人樂房地產開發公司人工費核算
案例4.10 人人樂房地產開發公司機械使用費核算
案例4.11 人人樂房地產開發公司輔助生產費用的核算
案例4.12 人人樂房地產開發公司投標保證金的核算
案例4.13 人人樂房地產開發公司預付備料款、工程款的核算
案例4.14 人人樂房地產開發公司按期結算預付備料款、工程款的核算
案例4.15 人人樂房地產開發公司質量保證金的核算
案例4.16 人人樂房地產開發公司應付職工薪酬的核算
案例4.17 人人樂房地產開發公司根據竣工驗收單所做的會計處理
案例4.18 人人樂房地產開發公司開發產品的核算
案例4.19 人人樂房地產開發公司周轉房的核算
案例4.20 人人樂房地產開發公司投資與總成本費用估算
案例4.21 人人樂房地產開發公司土地增值稅的計算實操
案例4.22 人人樂房地產開發公司計算應納土地增值稅的稅額
案例4.23 人人樂房地產開發公司借款利息的計算
案例4.24 人人樂房地產開發公司編制項目借款還本付息估算表
案例4.25 人人樂房地產開發公司印花稅會計處理
案例4.26 人人樂房地產開發公司“甲供材”涉稅處理
第5章 房地產開發企業轉讓及銷售階段
5.1 圖示房地產開發企業轉讓及銷售階段
5.1.1 土地使用權轉讓概念、條件及方式
5.1.2 商品房預售和現房銷售
5.1.3 商品房自行銷售與委托銷售
5.1.4 商品房一次性付款、分期付款、按揭付款
5.1.5 商品房銷售流程
5.1.6 銷售其他建筑物
5.1.7 代建工程
5.1.8 其他業務
5.2 轉讓及銷售階段納稅處理
5.2.1 營業稅及附加稅費：應稅行為
5.2.2 營業稅及附加稅費：計稅依據
5.2.3 營業稅及附加稅費：稅目稅率
5.2.4 營業稅及附加稅費：應納稅額的計算
5.2.5 營業稅及附加稅費：納稅義務發生的時間
5.2.6 營業稅及附加稅費：營業稅納稅地點
5.2.7 印花稅
5.2.8 土地增值稅：征收范圍
5.2.9 土地增值稅：征收方式
5.2.10 土地增值稅：納稅地點
5.2.11 土地增值稅：納稅申報
5.2.12 企業所得稅：季（或月）度預繳
5.2.13 企業所得稅：匯算清繳
5.3 土地增值稅清算
5.3.1 土地增值稅的清算程序
5.3.2 土地增值稅的清算單位
5.3.3 土地增值稅的清算條件
5.3.4 土地增值稅自行清算：稅率
5.3.5 土地增值稅自行清算：應納稅額的計算
5.3.6 土地增值稅自行清算：稅收優惠
5.3.7 土地增值稅自行清算：土地增值稅清算申報
5.3.8 土地增值稅自行清算：清算后再轉讓房地產的處理
5.4 轉讓及銷售階段會計處理
5.4.1 應設置的會計賬戶
5.4.2 土地使用權轉讓的會計核算
5.4.3 商品房銷售的會計核算：商品房預售的會計處理
5.4.4 商品房銷售的會計核算：商品房銷售的會計處理
5.4.5 商品房銷售的會計核算：特殊情況下商品房銷售的處理
5.4.6 面積差的會計核算
5.4.7 代建工程的會計核算：收取手續費方式的代建工程
5.4.8 代建工程的會計核算：實行劃撥結算方式的代建工程
5.4.9 房地產開發企業其他業務的會計核算
5.4.10 土地增值稅的會計核算
5.5 熱點難點問題解答
5.5.1 銷售以按揭方式購買的住房，期間支付的貸款利息，是否可以在轉讓所得中扣除
5.5.2 房地產開發企業在取得土地使用權之前，需向國土管理局征地測量事務所支付測繪費、交易費等費用，并取得相關發票。這些費用能否作為“取得土地使用權所支付的金額”在計算土地增值稅時扣除
5.5.3 人人樂房地產開發公司自2008年起承擔政府部分經濟適用房的建設項目，從事開發的經濟適用房需要繳納土地增值稅嗎
5.5.4 職工集資建房是否應繳納土地增值稅
5.5.5 用于出租的商業用房是否需要繳納土地增值稅
5.5.6 房地產企業vip卡抵房款是否繳納土地增值稅
5.5.7 三個疑難問題分析
5.5.8 房地產開發企業將開發的商品房進行對外投資，在計算土地增值稅時，應如何確認對外投資房產的收入
5.5.9 土地增值稅清算時，地下車庫車位可售建筑面積與已售建筑面積如何確定
5.5.10 人人樂房地產開發公司清算后“尾盤銷售”是否需要重新計算增值率
5.5.11 人人樂房地產開發公司與星源東建房地產開發公司在項目中誰是清算單位
5.5.12 銷售無償贈送的房屋是否應當差額征收營業稅？差額
征收營業稅是否必須憑銷售不動產發票
5.5.13 個人轉讓住房的所得是否征收個人所得稅
5.5.14 個人轉讓住房計征個人所得稅時，計稅價格如何確定
5.5.15 個人轉讓住房時，如何確定房屋原值
5.5.16 個人轉讓住房過程中繳納的稅金包括哪些
5.5.17 個人轉讓住房計征個人所得稅時，可扣除的合理費用包括哪些
5.5.18 個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，是否征收個人所得稅
5.5.19 人人樂房地產開發公司以資抵債的疑難問題
5.5.20 人人樂房地產開發公司支付給工程管理公司的“工程管理咨詢費等問題”
常用單據及案例索引
表5.1 土地增值稅四級超率累進稅稅率表
表5.2 土地增值稅清算申報表及附表清單
表5.3 工程資料表
案例5.1 人人樂房地產開發公司銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權時的營業額計算
案例5.2 人人樂房地產開發公司發生退款業務時的營業額計算
案例5.3 人人樂房地產開發公司營業稅及附加稅費的計算
案例5.4 人人樂房地產開發公司印花稅計算
案例5.5 人人樂房地產開發公司銷售未完工開發產品會計處理
案例5.6 人人樂房地產開發公司扣除項目的確定
案例5.7 人人樂房地產開發公司應納稅額的計算
案例5.8 人人樂房地產開發公司土地使用權轉讓的會計核算
案例5.9 人人樂房地產開發公司按揭保證金
案例5.10 人人樂房地產開發公司代收配套設施費、辦證費、維修基金的核算
案例5.11 人人樂房地產開發公司相關已發生或將發生的成本能夠可靠計量
案例5.12 人人樂房地產開發公司委托方式銷售商品房收入的確定
案例5.13 人人樂房地產開發公司分期收款銷售商品房（商品房交付前）收入的確定
案例5.14 人人樂房地產開發公司分期收款銷售商品房（商品房交付后）收入的確定
案例5.15 人人樂房地產開發公司面積差的會計核算
案例5.16 人人樂房地產開發公司收取手續費方式的代建工程
案例5.17 人人樂房地產開發公司結果能夠可靠估計的代建合同
案例5.18 人人樂房地產開發公司結果不能可靠估計的代建工程合同
案例5.19 人人樂房地產開發公司合同預計損失的處理
案例5.20 人人樂房地產開發公司商品房售后服務的核算
案例5.21 人人樂房地產開發公司材料銷售的核算
案例5.22 人人樂房地產開發公司土地增值稅的會計核算
第6章 投資性房地產
6.1 投資性房地產的特征和范圍
6.1.1 圖解投資性房地產的特征
6.1.2 例說投資性房地產的范圍
6.2 投資性房地產納稅處理
6.2.1 營業稅和附加稅
6.2.2 印花稅
6.2.3 房產稅
6.2.4 特殊情況納稅處理及稅收優惠
6.3 投資性房地產會計處理
6.3.1 投資性房地產的確認
6.3.2 投資性房地產的初始計量：外購的投資性房地產
6.3.3 投資性房地產的初始計量：自行建造的投資性房地產
6.3.4 與投資性房地產有關的后續支出：資本化的后續支出
6.3.5 與投資性房地產有關的后續支出：費用化的后續支出
6.3.6 投資性房地產的三種后續計量模式與轉換
6.3.7 投資性房地產的后續計量：成本計量模式
6.3.8 投資性房地產的后續計量：公允價值計量模式
6.3.9 投資性房地產的后續計量：后續計量模式的變更
6.3.10 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換形式
6.3.11 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換日的確定
6.3.12 投資性房地產的轉換：投資性房地產轉換為非投資性房地產
6.3.13 投資性房地產的處置
6.4 熱點難點問題解答
常用單據及案例索引
表6.1 投資性房地產的特征
表6.2 房產稅的計稅方式
表6.3 投資性房地產的確認時點
表6.4 投資性房地產后續計量模式
表6.5 轉換日的確定標準
案例6.1 人人樂房地產開發公司與其他公司簽署土地使用權租賃協議
案例6.2 人人樂房地產開發公司持有并準備增值后轉讓的土地使用權
案例6.3 人人樂房地產開發公司的已出租建筑物屬于投資性房地產的情況
案例6.4 人人樂房地產開發公司的已出租建筑物不屬于投資性房地產的情況
案例6.5 屬于樂比得物業管理有限公司投資性房地產的情況
案例6.6 人人樂房地產開發公司營業稅和附加稅處理
案例6.7 人人樂房地產開發公司印花稅處理
案例6.8 人人樂房地產開發公司持有以備經營出租空置房屋的每年納房產稅計算
案例6.9 人人樂房地產開發公司出租辦公樓每年應納房產稅計算
案例6.10 人人樂房地產開發公司成本模式計量
案例6.11 人人樂房地產開發公司公允價值模式計量
案例6.12 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式計量進行賬務處理
案例6.13 人人樂房地產開發公司改擴建支出賬務處理（成本計量模式）
案例6.14 人人樂房地產開發公司改擴建支出財務處理（公允價值計量模式）
案例6.15 人人樂房地產開發公司日常維修支出賬務處理
案例6.16 人人樂房地產開發公司成本計量模式賬務處理
案例6.17 人人樂房地產開發公司公允價值計量模式賬務處理
案例6.18 人人樂房地產開發公司后續計量模式的變更賬務處理
案例6.19 人人樂房地產開發公司投資性房地產轉換為非投資性房地產
案例6.20 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產轉換為自用房地產
案例6.21 人人樂房地產開發公司采用成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為存貨
案例6.22 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產轉換為存貨
案例6.23 人人樂房地產開發公司作為存貨的房地產（成本模式）轉換為投資性房地產
案例6.24 人人樂房地產開發公司自用房地產（成本模式）轉換為投資性房地產
案例6.25 人人樂房地產開發公司作為存貨的房地產（公允價值模式）轉換為投資性房地產
案例6.26 人人樂房地產開發公司自用房地產（公允價值模式）轉換為投資性房地產
案例6.27 人人樂房地產開發公司采用成本模式計量的投資性房地產的處置
案例6.28 人人樂房地產開發公司采用公允價值模式計量的投資性房地產的處置
第二篇 房地產開發企業特殊會計稅務事項處理篇
第7章 特殊稅務事項處理
7.1 預收房款需預繳流轉稅及企業所得稅
7.1.1 預收房款納稅處理
7.1.2 預收房款流轉稅會計處理
7.1.3 預收房款企業所得稅會計處理
7.1.4 預收房款相關稅費會計處理對財務數據的影響
7.2 房地產開發企業所得稅匯算清繳特殊稅務規定及處理
7.2.1 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整的特別說明
7.2.2 舉例說明企業所得稅匯算清繳流程
7.2.3 企業所得稅匯算清繳需要的其他資料
7.2.4 分析及納稅調整
7.3 熱點難點問題解答
7.3.1 企業租用政府的土地是否繳納城鎮土地使用稅
7.3.2 個人銷售住房和地下車庫的涉稅問題
7.3.3 城鎮土地使用稅的納稅人是如何界定問題
7.3.4 城鎮土地使用稅稅務籌劃
7.3.5 房產稅稅務處理
7.3.6 房地產開發拆遷安置“拆一還一”行為的涉稅難點分析
7.3.7 房地產開發企業合法憑據稅前扣除問題
常用單據及案例索引
表7.1 利潤表
案例7.1 人人樂房地產開發公司預收房款相關的營業稅
案例7.2 人人樂房地產開發公司預收房款相關的企業所得稅
案例7.3 人人樂房地產開發公司預收房款流轉稅會計處理方法一
案例7.4 人人樂房地產開發公司預收房款流轉稅會計處理方法二
案例7.5 人人樂房地產開發公司預收房款企業所得稅會計處理
案例7.6 人人樂房地產開發公司利潤總額為正數，預收房款預繳的企業所得稅作為遞延所得稅資產進行會計處理
案例7.7 人人樂房地產開發公司利潤總額為負時，預收房款預繳的企業所得稅作為遞延所得稅資產進行會計處理
案例7.8 人人樂房地產開發公司計算不同稅款方式導致的不同納稅實操
案例7.9 人人樂房地產開發公司計稅成本的確認實操
第8章 企業所得稅
8.1 企業所得稅匯算清繳
8.1.1 所得稅匯算清繳的一般程序
8.1.2 所得稅匯算清繳的時間
8.1.3 納稅調整項目：收入類調整項目
8.1.4 納稅調整項目：收入確認的范圍差異
8.1.5 納稅調整項目：成本、費用扣除類調整項目
8.1.6 納稅調整項目：資產類調整項目
8.1.7 納稅調整項目：銷售未完工開發產品取得收入的納稅調整
8.1.8 填寫所得稅納稅申報表：納稅申報表構成
8.1.9 填寫所得稅納稅申報表：納稅申報表的填報順序
8.2 開發產品會計成本與計稅成本納稅調整的特別說明
8.2.1 成本對象的確定
8.2.2 計稅成本支出的內容
8.2.3 計稅成本核算的一般程序
8.2.4 共同成本和間接成本的分配方法
8.2.5 預提費用的特別規定
8.3 企業所得稅年度匯算清繳舉例
8.3.1 企業所得稅匯算清繳需要的資料列舉
8.3.2 收入類納稅調整項目：銷售未完工開發產品取得收入的納稅調整
8.3.3 收入類納稅調整項目：開發產品完工后的納稅調整
8.3.4 收入類納稅調整項目：銷售完工開發產品取得的收入的納稅調整
8.3.5 收入類納稅調整項目：結轉收入年度的納稅調整
8.3.6 收入類納稅調整項目：視同銷售取得收入的納稅調整
8.3.7 收入類納稅調整項目：免稅收入的納稅調整
8.3.8 扣除類納稅調整項目：營業成本納稅調整
8.3.9 扣除類納稅調整項目：營業稅金及附加納稅調整
8.3.10 扣除類納稅調整項目：工資薪金及三項費用的納稅調整
8.3.11 扣除類納稅調整項目：業務招待費納稅調整
8.3.12 扣除類納稅調整項目：廣告費、業務宣傳費納稅調整
8.3.13 扣除類納稅調整項目：基本養老保險及商業保險
8.3.14 扣除類納稅調整項目：利息支出
8.3.15 扣除類納稅調整項目：捐贈支出
8.3.16 扣除類納稅調整項目：罰款支出
8.3.17 資產類調整項目：折舊納稅調整
8.3.18 資產類調整項目：投資性房地產
8.3.19 準備金調整項目
8.3.20 稅前彌補虧損
8.3.21 填列納稅申報表
8.4 所得稅會計
8.4.1 圖解所得稅會計的一般程序
8.4.2 資產、負債的賬面價值
8.4.3 資產的計稅基礎
8.4.4 負債的計稅基礎
8.4.5 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債
8.4.6 確定所得稅費用
8.4.7 所得稅會計處理
8.5 熱點難點問題解答
常用單據及案例索引
表8.1 房地產開發企業收入確認的時間差異
表8.2 會計與稅法上收入處理差異
表8.3 代收費用會計與稅務處理
表8.4 代收費用計入銷售收入范圍
表8.5 視同銷售計入銷售收入范圍
表8.6 財產損失差異表
表8.7 清源市人人樂房地產開發公司利潤表
表8.8 企業所得稅納稅申報表（主表）
表8.9 企業所得稅年度納稅申報表附表一
表8.10 企業所得稅年度納稅申報表附表二
表8.11 企業所得稅年度納稅申報表附表三
表8.12 企業所得稅年度納稅申報表附表四
表8.13 企業所得稅年度納稅申報表附表五
表8.14 企業所得稅年度納稅申報表附表六
表8.15 企業所得稅年度納稅申報表附表七
表8.16 企業所得稅年度納稅申報表附表八
表8.17 企業所得稅年度納稅申報表附表九
表8.18 企業所得稅年度納稅申報表附表十
表8.19 企業所得稅年度納稅申報表附表十一
表8.20 資產負債表相關項目金額及計稅基礎
表8.21 資產負債表相關項目金額及計稅基礎
案例8.1 人人樂房地產開發公司代收費用核算
案例8.2 人人樂房地產開發公司企業所得稅年度匯算清繳
案例8.3 人人樂房地產開發公司資產、負債的賬面價值
案例8.4 人人樂房地產開發公司投資性房地產計稅
案例8.5 人人樂房地產開發公司固定資產計稅
案例8.6 人人樂房地產開發公司無形資產計稅之一
案例8.7 人人樂房地產開發公司無形資產計稅之二
案例8.8 人人樂房地產開發公司計提資產減值準備的各項資產
案例8.9 人人樂房地產開發公司預售賬款
案例8.10 人人樂房地產開發公司應付職工薪酬
案例8.11 人人樂房地產開發公司未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異
案例8.12 人人樂房地產開發公司可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異
案例8.13 人人樂房地產開發公司遞延所得稅賬務處理
案例8.14 人人樂房地產開發公司當期應交企業所得稅、遞延所得稅和所得稅費用計算
案例8.15 人人樂房地產開發公司遞延所得稅計算
第9章 房地產企業財務會計報告
9.1 房地產企業財務報表特點影響其財務指標反映
9.1.1 從資產負債表入手，對房地產企業稅務風險的影響
9.1.2 從利潤表入手，對房地產企業稅務風險的影響
9.2 房地產企業財務報表特點
9.2.1 例說房地產企業資產負債表特點
9.2.2 例說房地產企業利潤表的特點
9.2.3 例說房地產企業現金流量表的特點
9.2.4 例說房地產企業的財務報表附表特點
常用單據及案例索引
表9.1 清源市人人樂房地產開發公司資產負債表
表9.2 清源市人人樂房地產開發公司利潤表
表9.3 管理費用明細表
表9.4 清源市人人樂房地產開發公司現金流量表
表9.5 存貨明細表
表9.6 在建開發產品明細表
表9.7 公共配套設施預提費用計算表
展開全部
房地產開發企業會計與納稅實操從新手到高手-圖解案例版 作者簡介
麥綺敏:審計，從事過資產核清、年度報表審計、財務檢查、會計人員培訓等工作，涉及房地產開發企業、工業企業、商業企業、物業管理、旅游、金融等行業，服務對象包括大型國企集團、金融企業、上市公司。
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