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教育內部審計規范
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教育內部審計規范 版權信息
- ISBN：9787107227639
- 條形碼：9787107227639 ; 978-7-107-22763-9
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：
教育內部審計規范 內容簡介
《教育內部審計規范》內部審計實務指南第4號——高校內部審計：共分為六章包括總則，內部控制審計，預算執行和決算審計，建設工程項目審計，領導干部經濟責任審計，附則。《內部審計實務指南第4號：高校內部審計》解讀：共分為6章包括總則，內部控制等。
教育內部審計規范 目錄
內部審計實務指南第4號--高校內部審計
**章 總則
第二章 內部控制審計
第三章 預算執行和決算審計
第四章 建設工程項目審計
第五章 領導干部經濟責任審計
第六章 附則
《內部審計實務指南第4號--高校內部審計》解讀
總論
一、制定《指南》的意義
二、《指南》的特點
三、《指南》的框架
四、貫徹落實《指南》，推動教育審計事業發展
**章 總則
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）高校內部審計的定義
（三）高校內部審計機構設置
（四）高校內部審計人員及職業資格
（五）高校內部審計工作原則
（六）內部審計質量控制
（七）《指南》的適用范圍
第二章 內部控制審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
制定本章的主要依據
一般原則的要點說明，
（一）內部控制審計的定義解釋
（二）內部控制審計的內容
（三）內部控制審計的原則與方法
控制自我評估的應用的要點說明
（一）控制自我評估的定義解釋
（二）內部審計人員在控制自我評估中所擔當的角色
（三）控制自我評估的內容
（四）控制自我評估的程序
（五）控制自我評估的方法
（六）控制自我評估的工作底稿和報告
教學管理內部控制審計的要點說明
（一）教學管理內部控制審計的定義解釋
（二）教學管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）教學管理內部控制審計的內容，
（四）教學管理內部控制審計的方法
（五）教學管理內部控制審計的報告
科研管理內部控制審計的要點說明
（一）科研管理內部控制審計的定義解釋
（二）科研管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）科研管理內部控制審計的內容
（四）科研管理內部控制審計的方法
（五）科研管理內部控制審計的報告
財務管理內部控制審計的要點說明
（一）財務管理內部控制審計的定義解釋
（二）財務管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）財務管理內部控制審計的內容
（四）財務管理內部控制審計的方法
（五）財務管理內部控制審計的報告
房產管理內部控制審計的要點說明
（一）房產管理內部控制審計的定義解釋
（二）房產管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）房產管理內部控制審計的內容
（四）房產管理內部控制審計的方法
（五）房產管理內部控制審計的報告
設備管理內部控制審計的要點說明
（一）設備管理內部控制審計的定義解釋
（二）設備管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）設備管理內部控制審計的主要內容
（四）設備管理內部控制審計的方法
（五）設備管理內部控制審計的報告
物資采購管理內部控制審計的要點說明
（一）物資采購管理內部控制審計的定義解釋
（二）物資采購管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）物資采購管理內部控制審計的內容
（四）物資采購管理內部控制審計的方法
（五）物資采購管理內部控制審計的報告
第三章 預算執行和決算審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）預算執行和決算審計的定義
（三）預算執行和決算審計的目標
（四）預算執行和決算審計的實施時間
（五）預算執行和決算審計的重要性原則
（六）預算執行和決算審計與其他審計相結合
（七）預算執行審計
（八）預算管理審計
（九）收人預算執行審計
（十）支出預算執行審計
（十一）決算審計
（十二）決算報表審計
（十三）資產審計
（十四）負債審計的內容
（十五）凈資產審計
（十六）預算執行和決算審計方法
第四章 建設工程項目審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）建設工程項目審計的定義
（三）建設工程項目審計的內容
（四）建設工程項目審計的目的
（五）建設工程項目審計的原則和方法
（六）投資立項階段審計應關注的重點環節
（七）勘察設計階段審計應關注的重點環節
（八）施工準備階段審計應關注的重點環節
（九）施工階段審計應關注的重點環節
（十）竣工驗收階段審計應關注的重點環節
第五章 領導干部經濟責任審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）經濟責任審計的定義
（三）經濟責任審計實施的時間
（四）經濟責任審計的對象
（五）經濟責任審計要由干部管理部門委托
（六）經濟責任審計實施的機構
（七）經濟責任審計聯席會議各部門的職責
（八）經濟責任審計計劃的制定
（九）不宜安排經濟責任審計的情況
（十）實施經濟責任審計的程序
（十一）經濟責任審計的承諾制
（十二）經濟責任審計進點會的召開
……
附錄
后記
**章 總則
第二章 內部控制審計
第三章 預算執行和決算審計
第四章 建設工程項目審計
第五章 領導干部經濟責任審計
第六章 附則
《內部審計實務指南第4號--高校內部審計》解讀
總論
一、制定《指南》的意義
二、《指南》的特點
三、《指南》的框架
四、貫徹落實《指南》，推動教育審計事業發展
**章 總則
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）高校內部審計的定義
（三）高校內部審計機構設置
（四）高校內部審計人員及職業資格
（五）高校內部審計工作原則
（六）內部審計質量控制
（七）《指南》的適用范圍
第二章 內部控制審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
制定本章的主要依據
一般原則的要點說明，
（一）內部控制審計的定義解釋
（二）內部控制審計的內容
（三）內部控制審計的原則與方法
控制自我評估的應用的要點說明
（一）控制自我評估的定義解釋
（二）內部審計人員在控制自我評估中所擔當的角色
（三）控制自我評估的內容
（四）控制自我評估的程序
（五）控制自我評估的方法
（六）控制自我評估的工作底稿和報告
教學管理內部控制審計的要點說明
（一）教學管理內部控制審計的定義解釋
（二）教學管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）教學管理內部控制審計的內容，
（四）教學管理內部控制審計的方法
（五）教學管理內部控制審計的報告
科研管理內部控制審計的要點說明
（一）科研管理內部控制審計的定義解釋
（二）科研管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）科研管理內部控制審計的內容
（四）科研管理內部控制審計的方法
（五）科研管理內部控制審計的報告
財務管理內部控制審計的要點說明
（一）財務管理內部控制審計的定義解釋
（二）財務管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）財務管理內部控制審計的內容
（四）財務管理內部控制審計的方法
（五）財務管理內部控制審計的報告
房產管理內部控制審計的要點說明
（一）房產管理內部控制審計的定義解釋
（二）房產管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）房產管理內部控制審計的內容
（四）房產管理內部控制審計的方法
（五）房產管理內部控制審計的報告
設備管理內部控制審計的要點說明
（一）設備管理內部控制審計的定義解釋
（二）設備管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）設備管理內部控制審計的主要內容
（四）設備管理內部控制審計的方法
（五）設備管理內部控制審計的報告
物資采購管理內部控制審計的要點說明
（一）物資采購管理內部控制審計的定義解釋
（二）物資采購管理內部控制審計所要獲取的資料
（三）物資采購管理內部控制審計的內容
（四）物資采購管理內部控制審計的方法
（五）物資采購管理內部控制審計的報告
第三章 預算執行和決算審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）預算執行和決算審計的定義
（三）預算執行和決算審計的目標
（四）預算執行和決算審計的實施時間
（五）預算執行和決算審計的重要性原則
（六）預算執行和決算審計與其他審計相結合
（七）預算執行審計
（八）預算管理審計
（九）收人預算執行審計
（十）支出預算執行審計
（十一）決算審計
（十二）決算報表審計
（十三）資產審計
（十四）負債審計的內容
（十五）凈資產審計
（十六）預算執行和決算審計方法
第四章 建設工程項目審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）建設工程項目審計的定義
（三）建設工程項目審計的內容
（四）建設工程項目審計的目的
（五）建設工程項目審計的原則和方法
（六）投資立項階段審計應關注的重點環節
（七）勘察設計階段審計應關注的重點環節
（八）施工準備階段審計應關注的重點環節
（九）施工階段審計應關注的重點環節
（十）竣工驗收階段審計應關注的重點環節
第五章 領導干部經濟責任審計
一、制定本章的目的
二、本章的框架
三、本章的要點說明
（一）制定本章的主要依據
（二）經濟責任審計的定義
（三）經濟責任審計實施的時間
（四）經濟責任審計的對象
（五）經濟責任審計要由干部管理部門委托
（六）經濟責任審計實施的機構
（七）經濟責任審計聯席會議各部門的職責
（八）經濟責任審計計劃的制定
（九）不宜安排經濟責任審計的情況
（十）實施經濟責任審計的程序
（十一）經濟責任審計的承諾制
（十二）經濟責任審計進點會的召開
……
附錄
后記
展開全部
教育內部審計規范 節選
其次，籌資方案的風險評估和審批程序的審查。籌資方案擬訂完畢后，應當對其進行風險評估、分析論證，形成相應報告，報有關決策機構審批。內部審計人員應審查各籌資方案是否經過了風險評估，是否經有關決策機構集體決策，需經有關管理部門或上級主管單位批準的，是否及時報請批準。對于發生重大變更的籌資方案，是否重新履行了審批程序。2009年9月以后的新增貸款是否按照《財政部、教育部關于啟動中央高校減輕債務風險試點工作的通知》（財教[2009]242號）的要求履行了審批程序。 第三，籌資執行。籌資執行主要包括籌資合同的訂立與審核、資產的收取、資產的使用等。 首先，籌資合同的審查。內部審計人員應審查是否根據經批準的籌資方案，按照規定程序與籌資對象訂立籌資合同或協議，合同的簽署是否符合國家、學校有關法規制度，重大籌資合同或協議的訂立，是否征詢法律顧問或專家的意見，學校相關單位或人員是否對籌資合同或協議的合法性、合理性、完整性進行審核，籌資合同或協議需要變更時，是否按照原審批程序進行。 其次，籌資資產收取的審查。在簽署籌資合同后，獲取籌資資產時，內部審計人員應審查是否按照籌資合同辦理籌資業務，及時足額獲取相關資產。對取得的貨幣性資產，是否按實有數額及時人賬；對取得非貨幣性資產，是否根據合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產轉移手續。對需要進行評估的資產，是否聘請有資質的中介機構及時進行評估。 *后，籌資資產使用的審查。對于籌資資產的使用，內部審計人員應審查是否按照籌資方案所規定的用途使用對外籌集的資金，做到專款專用。 第四，籌資償付。在對籌資償付進行審查時，內部審計人員應審查是否對支付償還本金、利息等步驟、償付形式等作出計劃和預算制度安排，是否指定有關部門嚴格按照籌資合同或協議規定的本金、利率、期限及幣種計算利息，經有關人員審核確認后，與債權人進行核對。本金與應付利息是否和債權人定期對賬，如有不符，是否查明原因，按權限及時處理。在支付籌資利息時，是否履行審批手續，經授權人員批準后方予支付。如以非貨幣資產償付本金、利息、租金時，是否由相關機構或人員合理確定其價值，并報授權批準部門批準，必要時是否委托具有相應資質的機構進行評估。籌資償還支付的相關會計處理是否及時、合規。 ……
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