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會計師事務所執業行政處罰案例(非上市業務卷) 版權信息
- ISBN：9787522321707
- 條形碼：9787522321707 ; 978-7-5223-2170-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
會計師事務所執業行政處罰案例(非上市業務卷) 內容簡介
本書收集了近年各地財政部門對事務所非上市業務執業過程中進行行政處罰的經典案例，將其按照“事務所內部管理存在的問題”“違反職業道德的情形”“初步業務活動中存在的問題”“未履行必要審計程序和獲取充分審計證據”“發表審計意見類型不當或披露不當”“審計檔案保管存在問題”等六大專題進行了整理。旨在為會計師事務所和注冊會計師的執業風險防范提供指引并引發深刻反思，以促進注冊會計師行業緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線。
會計師事務所執業行政處罰案例(非上市業務卷) 目錄
**章 事務所內部管理存在的問題
【案例01】會計師事務所無證經營的問題
【案例02】鑒證報告僅由一名注冊會計師簽章等問題
【案例03】事務所未辦理執業許可及未依法設置會計賬簿等問題
【案例04】允許其他事務所借用其資質承攬業務并出具報告的問題
【案例05】冒名簽署審計報告等問題
【案例06】網絡售賣審計報告等問題
【案例07】接受檢查期間為簽字注冊會計師辦理離職或轉所手續等問題
【案例08】事務所會計核算不規范且不配合檢查等問題
【案例09】注冊會計師已去世，仍使用其預留簽章等問題
【案例10】事務所偽造、變造會計憑證，以虛假的經濟業務事項或資料進行會計核算等問題
【案例11】無審計底稿簽發報告的問題
【案例12】僅有復核意見無審計底稿出具報告的問題
第二章 違反職業道德的情形
【案例13】注冊會計師掛名出具審計報告的問題
【案例14】虛假編造審計證據及對編造證據不予指明等問題
【案例15】人為改變審計業務類型等問題
【案例16】為被審計單位編造或者偽造事由等問題
第三章 初步業務活動中存在的問題
【案例17】項目組成員未簽署保密協議和審計人員未簽署獨立性承諾函等問題
【案例18】未編制總體審計策略及總體計劃等問題
【案例19】未進行風險評估及未編制初步業務活動底稿等問題
【案例20】業務評價表無業務負責人和風險管理人簽字等問題
第四章 未履行必要審計程序和獲取充分審計證據
【案例21】貨幣資金審計程序缺失或證據不充分等問題
【案例22】實物資產未實施監盤程序或未獲取充分的審計證據等問題
【案例23】往來款項未實施函證程序或替代測試程序不到位等問題
【案例24】未執行截止測試或執行不到位等問題
【案例25】依據相同審計證據出具不同結論的審計報告等問題
【案例26】從不同來源或不 質獲取的證據不一致未追加審計程序等問題
【案例27】多項審計程序執行不到位、證據獲取不充分等問題
【案例28】未實施函證程序也未說明理由等問題
【案例29】未實施函證程序和截止測試等問題
【案例30】審計工作底稿只有科目總額無明細等問題
【案例31】未評估持續經營能力等問題
第五章 發表審計意見類型不當或披露不當
【案例32】審計意見類型不當等問題
【案例33】未如實披露審計發現的問題
【案例34】鑒證報告所附相關表格中部分數據編制錯誤等問題
【案例35】審計證據不足以支持審計意見等問題
第六章 審計檔案保管存在的問題
【案例36】審計報告缺失或簽字蓋章不完整等問題
【案例37】工作底稿編制不規范等問題
【案例38】未按規定編制和保存審計工作底稿等問題
附錄 會計師事務所執業行政處罰案例（非上市業務卷）涉及法律法規及制度具體條款
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