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中國稅法:回顧與展望(2021—2022) 版權(quán)信息
- ISBN：9787100212946
- 條形碼：9787100212946 ; 978-7-100-21294-6
- 裝幀：70g膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
中國稅法:回顧與展望(2021—2022) 內(nèi)容簡介
2021年是“十四五”開局之年。“十四五”規(guī)劃為未來我國稅收體制改革和完善指明了方向：優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全直接稅體系，適當提高直接稅比重；完善個人所得稅制度，推進擴大綜合征收范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；聚焦支持穩(wěn)定制造業(yè)、鞏固產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈，進一步優(yōu)化增值稅制度；推進房地產(chǎn)稅立法，健全地方稅體系，逐步擴大地方稅政管理權(quán)；等等！笆奈濉逼陂g，我國還將深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現(xiàn)代化。稅收立法工作也在持續(xù)推進，到2021年年底已有12個稅種完成立法，備受矚目的房地產(chǎn)稅試點工作也已官宣？傊，稅收制度日益走向完善和成熟。
中國稅法:回顧與展望(2021—2022) 目錄
增值稅
1．留抵退稅與即征即退：如何選擇
企業(yè)所得稅
2．海南自貿(mào)港實質(zhì)性運營：條件與管理
3．企業(yè)所得稅政策口徑：規(guī)定與分析
4．公允價值計量的投資性房地產(chǎn)能否提取折舊并稅前扣除？
5．股息匯兌損失能否稅前扣除？
6．企業(yè)所得稅預繳申報：用足優(yōu)惠，避免退稅
7．小微企業(yè)與個體戶所得稅優(yōu)惠：政策與管理
個人所得稅
8．資本公積轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅問題
土地增值稅
9．預繳土地增值稅計稅依據(jù)的方法：一個還是兩個？
10．土地增值稅立法若干問題探討
印花稅
11．印花稅法：規(guī)定與理解
12．這三類合同是否屬于印花稅應稅憑證？
契稅、城建稅
13．契稅：優(yōu)惠延續(xù)與征收管理
14．城建稅的計稅依據(jù)及增加與扣除項
……
專題分析
實務與案例
1．留抵退稅與即征即退：如何選擇
企業(yè)所得稅
2．海南自貿(mào)港實質(zhì)性運營：條件與管理
3．企業(yè)所得稅政策口徑：規(guī)定與分析
4．公允價值計量的投資性房地產(chǎn)能否提取折舊并稅前扣除？
5．股息匯兌損失能否稅前扣除？
6．企業(yè)所得稅預繳申報：用足優(yōu)惠，避免退稅
7．小微企業(yè)與個體戶所得稅優(yōu)惠：政策與管理
個人所得稅
8．資本公積轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅問題
土地增值稅
9．預繳土地增值稅計稅依據(jù)的方法：一個還是兩個？
10．土地增值稅立法若干問題探討
印花稅
11．印花稅法：規(guī)定與理解
12．這三類合同是否屬于印花稅應稅憑證？
契稅、城建稅
13．契稅：優(yōu)惠延續(xù)與征收管理
14．城建稅的計稅依據(jù)及增加與扣除項
……
專題分析
實務與案例
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中國稅法:回顧與展望(2021—2022) 節(jié)選
《中國稅法：回顧與展望（2021—2022）》： 一、報告有關(guān)涉稅內(nèi)容 根據(jù)報告，2020年為市場主體減負超過2.6萬億元，其中減免社保費1.7萬億元。新的一年，將繼續(xù)實施各類稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)不同的政策目標。 。ㄒ唬⿴椭髽I(yè)脫困的稅收政策 報告指出，市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把。幫助企業(yè)脫困的稅收措施有以下幾項： 1.繼續(xù)執(zhí)行階段性減稅措施 繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限！ 2020年為助力小規(guī)模納稅人應對疫情，國家出臺了《關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第13號），其中規(guī)定，“除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”，湖北省的可免征增值稅，政策更加優(yōu)惠！蛾P(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2020年第24號）將此優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日！ ≡景础蛾P(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）的規(guī)定，符合條件的增值稅一般納稅人可以在2019年12月31日前，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。考慮到疫情對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，為使納稅人充分享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，國家又出臺了《關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）延長選擇時限，規(guī)定納稅人可在2020年12月31日前進行轉(zhuǎn)登記，轉(zhuǎn)登記后可享受小規(guī)模納稅人相應的增值稅優(yōu)惠政策！ 〕鲜鲈鲋刀愓咄，幫扶小微企業(yè)的政策還有《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅（2019）13號），涉及多個稅種，主要內(nèi)容包括：對月銷售額10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅；對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，階梯減計所得額從而降低其所得稅實際稅率：對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征六稅兩費，即資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等。該政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日！ 2.提高增值稅起征點 將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。 上述政策實施后，對之前因月收入超過10萬元不能免稅的納稅人而言，如果按照每月15萬元、3%的征收率測算，每月可免稅4500元，全年可免稅54000元！ 3.加大小微企業(yè)和個體戶所得稅優(yōu)惠力度 對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅！ ‖F(xiàn)行的優(yōu)惠政策，是對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計人應納稅所得額，適用20%的稅率，也就是實際稅率是5%，如果再減半，實際稅率將降低到2.5%。 。ǘ┓(wěn)定供應鏈的增值稅政策 報告在提到優(yōu)化和穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈的內(nèi)容時，明確對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。 之前的政策是《關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第84號），明確了部分先進制造業(yè)納稅人是指生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人！ ⌒碌恼哂锌赡軘U大享受優(yōu)惠的企業(yè)范圍，按月全額退還的宣示，有助于納稅人及時獲得退稅！ 。ㄈ┕膭顒(chuàng)新的研發(fā)加計所得稅政策 為鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，報告明確將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，并將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%！ 。ㄋ模┐龠M環(huán)保的所得稅政策 在談到環(huán)保的內(nèi)容時，報告提出擴大環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍，促進新型節(jié)能環(huán)保技術(shù)、裝備和產(chǎn)品研發(fā)應用，培育壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)。 現(xiàn)行所得稅政策允許納稅人購買環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水設備投資額的10%抵扣應納稅額，享受優(yōu)惠的設備采用目錄管理。預計今后要擴大目錄范圍。 。ㄎ澹┐龠M進口的稅收政策 在談到對外開放內(nèi)容時，報告提出優(yōu)化調(diào)整進口稅收政策，增加優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務進口！ 。┐龠M住房消費的稅收政策 在談到住房問題時，報告重申堅持房子是用來住的、不是用來炒的定位，規(guī)范發(fā)展長租房市場，降低租賃住房稅費負擔，盡*大努力幫助新市民、青年人等緩解住房困難。 。ㄆ撸┓(wěn)定就業(yè)的稅收政策 報告指出，就業(yè)優(yōu)先政策要繼續(xù)強化、聚力增效。著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅、金融等政策支持！
中國稅法:回顧與展望(2021—2022) 作者簡介
王冬生，北京智方圓稅務師事務所董事長、總經(jīng)理，中國注冊稅務師，中國人民大學經(jīng)濟學博士。中央財經(jīng)大學財稅學院、會計學院，中國人民大學財金學院專業(yè)碩士校外導師。曾任全國稅務領(lǐng)軍人才專家導師，第三屆、第四屆財政部企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家。從事稅務工作27年，曾先后供職于財政部稅政司流轉(zhuǎn)稅處8年和畢馬威稅務部9年！ ●R雯麗，中國注冊稅務師、注冊會計師，中國人民大學碩士。曾就職于畢馬威會計師事務所7年，目前就職于北京智方圓稅務師事務所。從事稅務咨詢工作17年，為多家企業(yè)提供過各類稅務服務，具有豐富的理論與實踐經(jīng)驗！ ∵厑喅，稅務師、會計師，就職于北京智方圓稅務師事務所。從事財稅工作11年，為多家央企、民企、外企提供過常年稅務顧問、企業(yè)所得稅匯算清繳、研發(fā)費用加計扣除、同期資料、稅務健康檢查等服務！ 〖o翠娟，中國注冊稅務師、注冊會計師，就職于北京智方圓稅務師事務所。從事財稅工作7年，為多家企業(yè)提供過稅務審計、稅務咨詢等服務。
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