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(考)(中公)稅法-(2021)注冊會計師考試備考新思維·母子題 版權(quán)信息
- ISBN：9787542965653
- 條形碼：9787542965653 ; 978-7-5429-6565-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
(考)(中公)稅法-(2021)注冊會計師考試備考新思維·母子題 本書特色
印刷批次不同，圖書封面可能與實際展示有所區(qū)別，增值服務(wù)也可能會有所不同，以讀者收到實物為準(zhǔn)《中公版·2021注冊會計師考試備考新思維：稅法母子題》系列圖書精細(xì)劃分模塊，“母題”緊抓實時考情，思路梳理便于考生對母題的分析和理解，更易于考生明確歷年出題方向，“子題”是“母題”的針對性訓(xùn)練，在短時間內(nèi)大幅度提升考生的應(yīng)試能力。“點睛筆記”部分以視頻的方式呈現(xiàn)，由優(yōu)秀老師對本部門所涉及的考點進(jìn)行精細(xì)講解，不像文字那么枯燥乏味，此部分更有助于考生對知識的理解。 本系列圖書依據(jù)注冊會計師考試大綱，提煉出核心考點，緊密貼合歷年考試真題，讓考生在每一次學(xué)習(xí)和練習(xí)中都能與考試結(jié)合，仿佛置身考場之中。
(考)(中公)稅法-(2021)注冊會計師考試備考新思維·母子題 內(nèi)容簡介
本書包括：稅法總論、增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法、關(guān)稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法，以及稅收征收管理法等。
(考)(中公)稅法-(2021)注冊會計師考試備考新思維·母子題 目錄
專題一稅法總論
專題二增值稅法
專題三消費稅法
專題四企業(yè)所得稅法
專題五個人所得稅法
專題六城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
專題七關(guān)稅法和船舶噸稅法
專題八資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
專題九城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
專題十房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
專題十一車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
專題十二國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
專題十三稅收征收管理法
專題十四稅務(wù)行政法制
專題十五綜合演練
專題二增值稅法
專題三消費稅法
專題四企業(yè)所得稅法
專題五個人所得稅法
專題六城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
專題七關(guān)稅法和船舶噸稅法
專題八資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
專題九城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
專題十房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
專題十一車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
專題十二國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
專題十三稅收征收管理法
專題十四稅務(wù)行政法制
專題十五綜合演練
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(考)(中公)稅法-(2021)注冊會計師考試備考新思維·母子題 節(jié)選
專題一稅法總論 知識點1稅法的概念 【母題·單選題】（2016）下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。 A.財產(chǎn)權(quán)力 B.管理權(quán)力 C.政治權(quán)力 D.社會權(quán)力 思路梳理：本題考查國家征收稅款的依據(jù)，屬于記憶性知識點。稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收內(nèi)涵包括三個方面：①稅收本質(zhì)是一種分配關(guān)系；②國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力；③國家征稅的目的是滿足社會公共需要。 ·點睛筆記· 通過上面母題的檢驗，是不是發(fā)現(xiàn)有些知識點還沒有完全掌握？別擔(dān)心，我們?yōu)槟銣?zhǔn)備了詳細(xì)的視頻來講解此部分涉及的核心內(nèi)容，大家可以掃描右側(cè)二維碼進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)哦！ 溫馨提示：聽課過程中，別忘了在下方筆記區(qū)記下重要的知識點！ 【子題1·單選題】下列關(guān)于稅法概念的表述，錯誤的是（）。 A.稅法是國家制定的用來調(diào)整國家和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 B.稅法具有義務(wù)性和單一性的特點 C.稅法的義務(wù)性特點是由稅收的無償性和強(qiáng)制性決定的 D.稅收法律關(guān)系的變更是由稅收法律事實決定的 【子題2·多選題】下列關(guān)于稅收與稅法的表述，正確的有（）。 A.國家的征稅依據(jù)是政治權(quán)力 B.國家征稅要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約 C.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅方和納稅方 D.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系 【子題3·多選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，錯誤的有（）。 A.稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提條件 B.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是不平等的 C.稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體和內(nèi)容兩方面構(gòu)成 D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一 【答案】C。 1.【答案】B。解析：本題考查稅法的概念，屬于記憶性知識點。稅法是國家制定的用來調(diào)整國家和納稅人之間（不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間）權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱，A項正確；稅法的特點包括義務(wù)性和綜合性，B項錯誤；稅收的無償性和強(qiáng)制性決定稅收的義務(wù)性特點，C項正確；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的，D項正確。故本題選B。 2.【答案】ABD。解析：本題考查稅收與稅法的概念，屬于理解性知識點。國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖耄珹項正確；國家征稅要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約，B項正確；稅收法律關(guān)系的主體包括征稅方和納稅方，C項錯誤；稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，D項正確。故本題選ABD。 3.【答案】ABC。解析：本題考查稅收法律關(guān)系，屬于理解性知識點。稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，A項錯誤；稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的，對其享有權(quán)利的保護(hù)，就是對其承擔(dān)義務(wù)的制約，B項錯誤；稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成，C項錯誤；國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一，D項正確。故本題選ABC。 知識點2稅法原則 【母題1·單選題】（2019）某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按0.5‰的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50％。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。 A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則 C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則 思路梳理：本題考查稅法適用原則的具體應(yīng)用，屬于理解性知識點。自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50％的行為是執(zhí)行新政策的體現(xiàn)，遵循新法優(yōu)于舊法原則，其作用是避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而引起法律適用的混亂。 【母題2·多選題】（2018）下列各項中，屬于稅法適用原則的有（）。 A.國內(nèi)法優(yōu)于國際法 B.實體法從舊，程序法從新 C.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法 D.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 思路梳理：本題考查稅法適用原則，可以根據(jù)“優(yōu)于”選擇，屬于記憶性知識點。國內(nèi)法優(yōu)于國際法屬于易錯點，目前我國稅法適用原則尚未有這種說法。稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法原則，實體從舊、程序從新原則，程序優(yōu)于實體原則。 【母題3·多選題】（2017）下列關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（）。 視頻講解A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心 B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本 C.制定稅法時禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則 D.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則 思路梳理：本題考查稅法原則的具體內(nèi)容，屬于理解性知識點。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則。稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，前者要求有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本；稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。 ·點睛筆記· 通過上面母題的檢驗，是不是發(fā)現(xiàn)有些知識點還沒有完全掌握？別擔(dān)心，我們?yōu)槟銣?zhǔn)備了詳細(xì)的視頻來講解此部分涉及的核心內(nèi)容，大家可以掃描右側(cè)二維碼進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)哦！ 溫馨提示：聽課過程中，別忘了在下方筆記區(qū)記下重要的知識點！ 【子題1·單選題】根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。這是指稅法原則中的（）。 A.稅收效率原則B.稅收公平原則 C.實質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實體原則 【子題2·單選題】甲公司就其應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見不一致，于是向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但是上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)擔(dān)保之后，才能申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法原則中的（）。 A.實體從舊、程序從新原則 B.法律優(yōu)位原則 C.實質(zhì)課稅原則 D.程序優(yōu)于實體原則 【子題3·多選題】下列屬于稅收法定原則中稅收要件法定原則要求的有（）。 視頻講解A.國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行 B.法律不僅應(yīng)當(dāng)對征稅的各個要素作出專門的規(guī)定，還應(yīng)當(dāng)盡量明確 C.國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門確定才能實施 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅，不得隨意減征、停征或免征 【子題4·多選題】根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。 A.對于一項在新稅法公布實施之前發(fā)生，卻在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力，體現(xiàn)實體從舊、程序從新原則 B.效力低的稅法與效力高的稅法二者有矛盾，前者作廢 C.新法的效力優(yōu)于舊法主要針對新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時 D.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制 1.【答案】D。 2.【答案】BCD。 3.【答案】ABCD。 1.【答案】C。解析：本題考查實質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵，屬于記憶性知識點。實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，C項正確。故本題選C。 2.【答案】D。解析：本題考查稅法適用原則中的程序優(yōu)于實體原則，屬于理解性知識點。程序優(yōu)于實體原則是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，D項正確。故本題選D。 3.【答案】ABC。解析：本題考查稅收法定原則包含的具體內(nèi)容，屬于記憶性知識點。稅收法定原則包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。A、B、C三項，屬于稅收要件法定原則的要求；D項，屬于稅務(wù)合法性原則的要求。故本題選ABC。 4.【答案】ACD。解析：本題考查稅法適用原則，屬于理解性知識點。對于一項在新稅法公布實施之前發(fā)生，卻在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力，體現(xiàn)實體從舊、程序從新原則，A項正確；法律優(yōu)位原則明確了效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，不是作廢，B項錯誤；新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，C項正確；特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，D項正確。故本題選ACD。 知識點3稅法要素 【母題1·單選題】（2017）下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。 A.稅率B.稅目 C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象 思路梳理：本題考查稅目的特點，屬于記憶性知識點。易錯易混點是稅目和征稅對象的區(qū)分。征稅對象指稅法規(guī)定的對什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是稅法基本的要素，體現(xiàn)著征稅的基本界限，決定著某一種稅的基本征稅范圍。稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。 【母題2·單選題】（2016）下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。 A.征稅對象B.納稅地點 C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅義務(wù)人 思路梳理：本題考查征稅對象的含義，屬于記憶性知識點。征稅對象是指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，又是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。 ·點睛筆記· 通過上面母題的檢驗，是不是發(fā)現(xiàn)有些知識點還沒有完全掌握？別擔(dān)心，我們?yōu)槟銣?zhǔn)備了詳細(xì)的視頻來講解此部分涉及的核心內(nèi)容，大家可以掃描右側(cè)二維碼進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)哦！ 溫馨提示：聽課過程中，別忘了在下方筆記區(qū)記下重要的知識點！ 【子題1·單選題】下列關(guān)于稅目、征稅對象、稅基的說法，不正確的是（）。 A.我國對所有的稅種都設(shè)置了稅目 B.稅目是征稅對象的具體化，反映具體
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