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虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 版權信息
- ISBN：9787521612134
- 條形碼：9787521612134 ; 978-7-5216-1213-4
- 裝幀：80g膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 本書特色
增值稅發票管理涉稅風險分析 24個典型案件·4個司法判例解剖 **財稅知識和發票操作實務 學得會、記得牢、用得準、行得遠
虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 內容簡介
本書是對虛開增值稅發票案件的解讀和分析, 實務性強, 有較高的使用價值, 能使讀者學習到*新的財稅知識和發票操作實務。該書以案說法, 細致剖析虛開增值稅發票各種類型的案例, 并辟出專章, 講解增值稅發票虛開案件: 法網恢恢, 疏而不漏 —— 24個虛開增值稅發票警示案, 相信能夠帶給大家特別的納稅警示作用。
虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 目錄
**章
虛開增值稅發票的理論剖析
**節?增值稅稅制要素簡述// 002
一、增值稅的特點// 002
二、增值稅的計稅原理// 004
三、增值稅的納稅人// 005
四、增值稅的征收范圍// 008
五、增值稅立法重點問題與展望// 010
第二節?增值稅發票的使用與管理// 013
一、增值稅專用發票的領購// 013
二、增值稅專用發票的開具使用// 015
知識鏈接1-1：小規模納稅人自行開具增值稅專用發票注意事項// 016
知識鏈接1-2：紅字增值稅專用發票開具的不同處理方法// 018
第三節?不合規發票、失控發票與虛開發票// 019
一、不合規發票// 019
知識鏈接1-3：不以發票作為稅前扣除憑證的情形// 020
二、失控發票// 021
知識鏈接1-4：被判定為“走逃（失聯）”企業需要承擔的后果// 022
三、虛開發票// 023
第四節?增值稅發票管理涉稅風險分析// 024
一、發票票面要素缺失涉稅風險// 025
二、從外部取得增值稅發票的涉稅風險// 026
三、向外部開具增值稅發票的涉稅風險// 027
第五節?虛開增值稅發票的誘因、特點及其量刑與懲處// 030
一、虛開增值稅發票的誘因// 030
二、虛開增值稅發票的影響// 031
三、虛開增值稅發票的量刑與懲處// 032
知識鏈接1-5：
納稅信用等級為D級的納稅人的判定情形及管理
措施// 038
第二章
法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發票的警示案例
【案例1】暴力虛開增值稅專用發票，主犯獲刑十五年// 045
一、案件介紹// 045
二、判決依據及結果// 046
三、案件點評// 048
知識鏈接2-1：虛開增值稅專用發票罪// 049
【案例2】買發票虛抵進項，法人獲刑兩年// 051
一、案件介紹// 051
二、判決依據及結果// 052
三、案件點評// 054
【案例3】注冊空殼公司虛開增值稅普通發票，同樣構成虛開發票罪// 055
一、案件介紹// 055
二、判決依據及結果// 056
三、案件點評// 056
【案例4】虛開發票獲利220元，被判刑7個月并處罰金2萬元// 057
一、案件介紹// 057
二、判決依據及結果// 057
三、案件點評// 058
知識鏈接2-2：涉嫌虛開增值稅普通發票的相關責任// 058
【案例5】會計受人指使虛開發票判刑十二年，業務人員判刑七年// 059
一、案件介紹// 059
二、判決依據及結果// 061
三、案件點評// 063
【案例6】找發票抵工資，總經理和財務部長被判刑// 063
一、案件介紹// 063
二、判決依據及結果// 063
三、案件點評// 064
知識鏈接2-3：虛開增值稅發票立案追訴標準// 065
【案例7】會計公司介紹虛開發票，中間人判刑一年// 066
一、案件介紹// 066
二、判決依據及結果// 067
三、案件點評// 068
【案例8】發票內容與實際業務不符被判定為虛開發票// 069
一、案件介紹// 069
二、判決依據及結果// 070
三、案件點評// 071
知識鏈接2-4：虛開增值稅專用發票定罪量刑標準// 071
【案例9】捏造“三流一致”逃避監管，不能掩蓋虛開發票犯罪實質// 072
一、案件介紹// 072
二、處理依據及結果// 073
三、案件點評// 074
【案例10】開具大頭小尾發票，同樣會觸刑// 077
一、案件介紹// 077
二、處理依據及結果// 078
三、案件點評// 078
知識鏈接2-5：虛開增值稅發票涉及的行政處罰// 079
【案例11】互相參股開票實為虛開，實際獲益人被判處無期徒刑// 080
一、案件介紹// 080
二、判決依據及結果// 081
三、案件點評// 082
【案例12】掛靠經營不是虛開發票的借口// 082
一、案件介紹// 082
二、判決依據及結果// 084
三、案件點評// 085
知識鏈接2-6：
以“掛靠”名義實施經營活動相關虛開發票問題的
定性// 085
【案例13】稅收政策洼地不應成為虛開、騙取財政返還的溫床// 087
一、案件介紹// 087
二、處理依據及結果// 089
三、案件點評// 089
【案例14】農產品自開虛抵進項，非法牟利“引火燒身”// 091
一、案件介紹// 091
二、判決依據及結果// 093
三、案件點評// 093
知識鏈接2-7：不屬于對外虛開增值稅專用發票的情形// 094
【案例15】虛開發票是否抵扣進項不影響定罪結果// 095
一、案件介紹// 095
二、判決依據及結果// 096
三、案例點評// 097
【案例16】倒賣消費者不需要的加油站富余發票被判刑// 097
一、案件介紹// 097
二、判決依據及結果// 099
三、案件點評// 100
知識鏈接2-8：惡意接受虛開發票的處理// 100
【案例17】現金交易的成品油異常經營無處遁形// 101
一、案件介紹// 101
二、判決依據及結果// 103
三、案件點評// 104
【案例18】打擊票貨分離的“黃金票”虛開案成果顯著// 104
一、案件介紹// 104
二、判決依據及結果// 105
三、案件點評// 105
【案例19】撕破“海關票”黑色利益鏈// 107
一、案件介紹// 107
二、判決依據及結果// 108
三、案件點評// 108
知識鏈接2-9：
騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的相關法律
規定// 109
【案例20】偽造發票充賬，假發票害人害己// 110
一、案件介紹// 110
二、判決依據及結果// 111
三、案件點評// 111
【案例21】委托第三方開票不屬于善意取得虛開發票// 112
一、案件介紹// 112
二、判決依據及結果// 114
三、案件點評// 116
知識鏈接2-10：善意取得增值稅專用發票// 117
【案例22】虛開發票抵稅，老板說“不知道”，財務被判刑// 118
一、案件介紹// 118
二、判決依據及結果// 120
三、案件點評// 120
知識鏈接2-11：自首和立功表現的判定標準// 121
【案例23】購買增值稅普通發票未抵稅，法人被認定虛開判刑// 122
一、案件介紹// 122
二、判決依據及結果// 122
三、案件點評// 123
【案例24】虛開發票后補繳稅款，法人照樣被判刑// 124
一、案件介紹// 124
二、判決依據及結果// 125
三、案件點評// 126
知識鏈接2-12：
《中華人民共和國刑法》中涉及的危害稅收
征管罪// 126
第三章
有法可依、有法必依——虛開增值稅發票司法判例點評
【判例1】
產權與企業家合法權益保護邊界——基于增值稅發票典型判例的分析// 137
一、案件回顧// 137
二、案件點評// 139
三、典型案例對于虛開增值稅專用發票罪認定的司法啟示// 140
四、虛開增值稅專用發票對于產權與企業家權益保護的影響// 144
【判例2】真實交易在虛開增值稅專用發票中如何認定// 148
一、案件回顧// 148
二、案件點評// 151
三、真實交易認定的涉稅分析與司法認定// 152
【判例3】虛開行為與增值稅納稅義務及法律責任認定探討// 155
一、案件回顧// 155
二、案件點評// 156
三、虛開行為對認定增值稅納稅義務及法律責任承擔的司法啟示// 157
【判例4】虛開發票罪的司法界定與警示// 160
一、案件回顧// 160
二、案件點評// 162
三、虛開發票罪的司法認定與警示// 162
第四章
虛開增值稅發票防控指南
**節?貫徹學習稅收法定原則// 167
一、完善增值稅法律制度// 168
二、優化稅收征管模式// 168
三、推動誠信體系建設// 169
第二節?遵守日常發票管理規則// 171
一、金稅三期助力發票監管// 171
知識鏈接4-1：2020年，開啟增值稅發票全數字時代// 173
二、多部委協作稽查// 174
三、宣傳提高納稅意識// 175
第三節?借助第三方平臺精準治稅// 175
一、平臺經濟發展現狀// 176
二、第三方平臺協助治稅現狀// 177
三、第三方平臺治稅辯證分析// 178
知識鏈接4-2：
共享經濟組織的邊界模糊性與共享平臺稅款代征引發征管合法性爭議// 179
第四節?虛開發票與異常憑證的應對與解決方案// 180
一、增值稅“異常憑證”的應對與解決方案// 180
知識鏈接4-3：
《中華人民共和國發票管理辦法》// 183
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》// 184
二、企業所得稅“不合規憑證”的應對與解決方案// 184
知識鏈接4-4：不合規發票“60日”寬限日總結// 187
三、防范接收虛開發票的應對方案// 187
知識鏈接4-5：發票審核“三步查”策略// 189
第五節?利用稅收政策進行稅務規劃// 190
一、防范稅率變化引起的合同價款構成變化// 190
二、小規模納稅人選擇納稅期限的稅務規劃// 190
三、掌握進項稅額的抵扣范圍// 191
知識鏈接4-6：旅客運輸服務進項稅額抵扣范圍// 192
附錄1：虛開增值稅發票的判斷標準// 194
附錄2：虛開增值稅發票相關稅收政策// 199
展開全部
虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 節選
**章 虛開增值稅發票的理論剖析 **節??增值稅稅制要素簡述 增值稅是以單位或者個人在生產經營活動中取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅，是我國重要的流轉稅，也是我國**大稅種，在我國稅收總收入中占有較高的比重。增值稅和企業的經營活動息息相關，現代增值稅的中性原則對于促進社會分工也起著重要的作用。 根據法定扣除項目范圍的不同，增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型，當前大部分實行增值稅的國家采用的都是消費型增值稅。我國目前經過“營改增”，已經全面實行消費型增值稅。 我國增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產以及從事進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額征收的流轉稅。 一、增值稅的特點 （一）不重復征稅，具有稅收中性 增值稅在計稅原理上只以商品、勞務、服務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象，有增值額才征稅，沒有增值額不征稅，可以避免對同一對象重復課征。同一貨物或服務、勞務在生產、流通環節的稅負大致相同，因而增值稅對生產經營活動和消費行為產生的影響很小，一定程度上具有中性特征。 要保證增值稅稅收中性，需要簡化其稅率檔次，實行無差別課征。如果不同貨物、服務、勞務的稅率不同，則多少還會產生稅收的額外負擔。而在簡化稅率檔次、實行無差別征稅的情況下，增值稅對經濟活動的干擾大為減弱，不至于扭曲市場機制對資源配置的基礎性調節作用。 （二）多環節連續課征，促進分工細化 增值稅采用道道課征的方式，即經過一道流轉環節產生了增值額就征收一道增值稅，征稅數量和流轉環節多少無關，只和流轉中產生的增值額大小有關。這種征稅方式有利于社會分工細化和專業化，提高社會資源的利用率，克服社會生產活動小而全的問題。這種多環節課征的征稅方式也有助于及時籌集財政收入，保障財政收入的平穩。 （三）實行價外稅，稅負具有轉嫁性 增值稅是一種價外稅，也就是說，增值稅的稅款在商品或者勞務、服務成交價值之外，由賣方向買方收取且由買方負擔。 增值稅實行價外稅也表明增值稅屬于典型的間接稅。增值稅稅款常通過商品或者服務的流轉向下一環節或者消費者進行轉移，*終由不能再進行轉嫁的消費者負擔。企業等納稅人雖然名義上繳納了稅款，實際上真正負擔稅款的是商品或者勞務的*終消費者。 （四）實行稅款抵扣制度，有利于企業之間互相監督 增值稅在征稅時采用稅款抵扣模式，可依據購進的扣除項目發票上注明的已納增值稅稅款進行進項抵扣。因此，上游企業的銷項稅額就成為下游企業的進項稅額，下游企業為了減輕自身的稅收負擔，會主動向銷售方索要合法的銷售憑證用于進項抵扣，實現了對上游商家的監督。利用銷售方開出的增值稅專用發票上注明的價款和增值稅稅款進行抵扣，也大大減輕了納稅人計算進項稅額的工作量并使進項稅額的抵扣更為準確。 （五）征稅范圍廣，稅源充裕 增值稅的課稅對象是商品生產、流通過程中或提供勞務、服務時實現的增值額。當前，只要人們從事生產經營活動，不管是商品生產、商品流通，還是提供勞務、銷售服務，只要實現了價值增值，都要相應依法繳納增值稅。因此，增值稅成為普遍征收的一種流轉稅，其稅基充裕、穩定，是我國**大稅種。
虛開增值稅發票防控:操作實務·經典稅案·司法判例 作者簡介
蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授，博士生導師，應用經濟學博士后合作導師；中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任，會計學博士；中國社會科學院經濟學博士后，閩江學者講座教授；中國注冊稅務師協會理事，國家稅務總局“全國稅務領軍人才”導師，北京海淀區黨外知識分子聯誼會副會長；澳門科技大學兼職教授、博導。曾赴美國克萊姆森大學（Clemson University）訪學，擔任國際學術刊物International Journal of Mobile Communications（IJMC）（Inderscience Publishers）的匿名審稿人。 主要研究領域：稅收理論與政策、大數據技術與財稅管理，數字經濟稅收治理，產權稅收學等。2013年獲得“鄧子基財稅學術論文獎”、《中國特色公有制產權稅收論》（2018）榮獲“十三五”國家重點圖書出版規劃項目。出版的《一本書讀懂新個人所得稅法》《房地產企業全程會計核算與稅務處理》等暢銷書深受讀者好評。
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