包郵稅務會計學:數字教材版

作者：蓋地編著

出版社：中國人民大學出版社出版時間：2020-10-01

開本： 26cm 頁數： 403頁

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版權信息
內容簡介
目錄
節選
作者簡介

稅務會計學:數字教材版版權信息

ISBN：9787300286402
條形碼：9787300286402 ; 978-7-300-28640-2
裝幀：一般膠版紙
冊數：暫無
重量：暫無
所屬分類：
教材
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研究生/本科/專科教材
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經濟管理類

稅務會計學:數字教材版內容簡介

本書以我國現行稅法和會計準則(制度)為法規依據，基于稅務會計與財務會計適度分離的原則，系統地闡述了稅務會計理論結構和納稅基礎；以增值稅會計、所得稅會計為重點，分述符合稅法要求的各稅種會計的確認、計量與申報；在會計記錄環節，按稅務會計與財務會計混合模式予以闡述。第14版根據我國稅務法律法規、會計準則的變化與要求做了全面修訂，體現課程思政教育，并在每章后增加了各種題型的練習題。配套資源：PPT、知識點庫、習題等在線數字資源。

稅務會計學:數字教材版目錄

第1章稅務會計概念框架
第1節稅務會計概述
第2節稅務會計對象與目標
第3節稅務會計基本前提
第4節稅務會計原則
第5節稅務會計要素
第6節稅務會計計量屬性與稅務會計處理程序

第2章納稅基礎
第1節稅收概述
第2節稅收實體法及其構成要素
第3節稅收征納制度
第4節誠信納稅與納稅信用

第3章增值稅會計
第1節增值稅稅制要素
第2節增值稅的確認計量與申報
第3節增值稅進項稅額及其轉出的會計處理
第4節增值稅銷項稅額的會計處理
第5節增值稅減免及繳納的會計處理

第4章消費稅會計
第1節消費稅稅制要素
第2節消費稅的確認計量與申報
第3節消費稅的會計處理

第5章關稅會計
第1節關稅稅制要素
第2節關稅的確認計量與申報
第3節關稅的會計處理

第6章出口貨物免退稅會計
第1節出口貨物免退稅概述
第2節出口貨物免退稅的確認計量與申報
第3節出口貨物免退稅的會計處理

第7章資源稅會計
第1節資源稅稅制要素
第2節資源稅的確認計量與申報
第3節資源稅的會計處理

第8章企業所得稅會計
第1節企業所得稅稅制要素
第2節企業所得稅的確認計量
第3節企業所得稅的繳納和申報
第4節企業所得稅的會計處理
第5節財務會計中的所得稅會計基礎
第6節財務會計中的所得稅會計處理方法

第9章個人所得稅會計
第1節個人所得稅稅制要素
第2節個人所得稅的確認計量
第3節個人所得稅的繳納與申報
第4節個人所得稅的會計處理

第10章其他稅會計
第1節土地增值稅會計
第2節耕地占用稅會計
第3節城鎮土地使用稅會計
第4節房產稅會計
第5節車船稅會計
第6節城市維護建設稅會計
第7節印花稅會計
第8節契稅會計
第9節車輛購置稅會計

參考文獻

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稅務會計學:數字教材版節選

前言在會計的歷史長河中,作為傳統會計的主要繼承者――財務會計,其歷史不足百年,在我國也只有20多年歷史。與財務會計一樣,稅務會計也是傳統會計的繼承者,但它比財務會計的歷史更為久遠。而在財務會計產生后,稅務會計與財務會計的密切程度要遠遠高于管理會計,因為稅務會計一般是以財務會計核算為基礎,這對稅收征納雙方來說,符合帕累托*優原則。在現代企業制度下,財務會計、稅務會計與管理會計提供的三類會計信息在經濟界廣泛使用、不可或缺。由于企業的稅務會計與財務會計一般都是一套賬,因此,在會計理論與實務界,有人將會計工作崗位的分工混同于會計學科的劃分,認為財務會計可以處理涉稅事項，稅務會計沒必要獨立。但涉稅事項不等于納稅事項，涉稅事項的會計處理不等于稅務會計的納稅事項處理。涉稅事項的會計處理屬于財務會計范疇，是為了填報財務報表（報告），其處理依據是會計準則、制度；而稅務會計根據稅收法規處理納稅人的納稅事項，進而提供納稅申報表――稅務會計報表。兩者具有密切的聯系，但又分屬不同的會計信息處理系統。如果不能正確處理兩者的關系,將會給納稅人帶來稅務風險,同時也會降低企業財務會計信息質量。改革開放以來,我國的稅收、會計等法規制度建設明顯體現了基于會計權益的分權觀,而非基于財稅權益的集權觀。在基于會計權益的分權觀下,稅務會計已經成為一種制度安排。稅務會計理論研究初期不可避免地要借鑒美國已有的會計安排及其理論,但美國的單一稅制再加上其實用主義觀念大大限制了美國稅務會計的視野。中國的稅務會計理論與實務應該符合中國的稅收與會計環境,在借鑒與創新中,更多的應該是創新,即構建符合中國國情的稅務會計結構體系,樹立稅務會計與財務會計彼此相依、互補共贏的基本理念。2014年本書獲批“十二五”普通高等教育本科國家級規劃教材,這是我國**本“稅務會計”課程的國家級規劃教材。對30多年來一直在探索稅務會計及其與財務會計關系的筆者來說,是鼓勵,是鞭策。唯有不斷努力、不斷改進。本書主要內容安排如下：第1章稅務會計概念框架。簡述稅務會計基本理論,包括稅務會計概念、目標、原則、基本前提，稅務會計要素、計量屬性和會計處理程序等，從而構成稅務會計概念框架。第2章納稅基礎。簡述納稅的基本知識，包括對稅收的基本認知、稅收實體法的主要構成要素、納稅申報和稅款繳納等基本內容。為體現課程“思政”教育，本章增設“誠信納稅與納稅信用”。誠信納稅是社會普遍存在的相互信任關系在稅務領域的具體體現，是根據法律規定履行稅收給付義務。納稅人應不斷提高稅法遵從度,努力提升納稅信用等級,以期獲得較高的商業信用和更多的商機。稅務會計人員要“誠信為本,操守為重”。第3~9章，分章闡述6個主要稅種（出口退免稅涉及增值稅和消費稅，不屬單獨稅種）的稅務會計，其中又以第3章和第8章為本書核心章節。第3章增值稅會計。目前，包括我國在內的各國增值稅會計處理都是遵循稅會合一模式（即對涉稅、納稅事項的會計處理，均以稅收法規規定為準），即按增值稅法規定進行會計確認、計量、記錄和納稅申報。財政部頒布的《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號），我認為實質上遵循的是稅會合一模式，即主要服務于增值稅的納稅申報，而對編報財務報表意義并不大。第4~7章，分別闡述消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計和資源稅會計，這幾個稅種都是遵循稅會合一模式進行會計處理。第8章企業所得稅會計。因《企業會計準則第18號――所得稅》與企業所得稅法采取財稅分離模式執行《小企業會計準則》的企業，則是稅會合一模式。，本章第1～4節闡述稅務會計中的所得稅會計（income taxes accounting），即以企業所得稅法為確認、計量、記錄依據，按稅法規定進行納稅申報。本章第5、6節屬于財務會計中的所得稅會計處理(accounting for income taxes)，以企業會計準則為依據，主要闡述資產負債表債務法的企業所得稅會計處理方法，不包括企業各種涉及企業所得稅事項的會計處理（應在《財務會計》教材中闡述），僅是為了便于分析比較兩種會計的區別與聯系。因為在“一套賬”的賬簿體系下，在會計記錄環節，兩者密不可分。當然，如果在財務會計課程中已經比較完整系統地學習過這兩節的內容或者因課時所限，可以不講或者自學。第9章個人所得稅會計。本章的會計主體包括以下兩類：一是根據個人所得稅法規定,承擔預扣預繳居民個人所得稅、代扣代繳個人所得稅扣繳義務的企業單位；二是繳納個人所得稅的居民企業。前者作為預扣預繳/代扣代繳的法定扣繳義務人，根據稅法規定，確認、計量被扣繳人的綜合所得和其他各項應稅所得，計算其應交稅額，并做相應的會計處理；后者則是個人所得稅納稅人對其經營所得進行確認計量、會計記錄和納稅申報。第10章其他稅會計。選擇企業比較普遍、經常涉及的9個稅種，簡述其確認、計量、記錄和納稅申報，這幾個稅種也是遵循稅會合一模式進行會計處理。各章內容均以交稿截止日的稅收和相關會計法律、法規為基本依據。變化是永恒的,且不斷發生。讓我們適應變化、享受變化,并努力去追蹤變化。稅收、會計法規制度變動頻繁,書中所涉法規制度,若理解有誤,應以法規為準;若以后有變,應以新法規為準。稅收給會計增添了無盡的煩惱,“對于會計這個行業來說,如果沒有稅收問題,那么這個行業的復雜程度將會驚人地降低”孫凱.美國聯邦稅收制度.北京:中國稅務出版社,1997.。但從另一個角度看,也正是越來越復雜的現代稅收制度,提高了會計從業的門檻和會計職業的地位,拓展了社會中介服務范圍和內容,稅收已經成為會計職業新的增長點。正如保羅?薩繆爾森、威廉?諾德豪斯在其《經濟學》“序言”中所言,讀者和編審“不斷地提問和詰難,使得該書每一版都比前一版少一點缺憾”。感謝張孝光副教授幫助整理和完善每章后的習題，感謝高金平教授、呂志明副教授等對本書提供的意見和建議。在出版社和各位編輯的支持和幫助下,在廣大讀者的關愛下,逐步減少書中的缺憾,不斷完善并有所進步。在此,對中國人民大學出版社陳永鳳編輯等表示由衷的謝忱,對廣大讀者表示誠摯的感謝。當然,也感謝家人對我的一貫支持。為了方便讀者更好地學習,第14版在每章結束后配備了各類型習題，同時本書配套了數字平臺,提供豐富的教學和學習資源,讀者可通過書末所附的數字教材學習卡序列號登錄人大蕓窗(www.rdyc.cn),獲取如下學習資源:●知識點庫:全書按照章節提煉了多個知識點,以知識點為主線關聯所有習題和部分教學資源。讀者可根據教學或學習的進度,按知識點自動生成不同的試卷。●課件。●章前資料:每章配有教學大綱,學習指導等。●習題:包含單項選擇題、多項選擇題、判斷題、思考題、業務題、案例分析題、計算題等多種題型。人大蕓窗(www.rdyc.cn)向廣大高校教師提供數字版教材、數字課程學習卡、數字課程買斷(使用年限)、平臺搭建等多種方式的教學服務,并且提供數字教材試用服務,讀者在使用過程中有任何疑問,歡迎與我們聯系。咨詢電話:01062519613,01062515969;咨詢郵箱:service?rdyc@rucdigit.com。蓋地于天津財經大學

稅務會計學:數字教材版作者簡介

蓋地天津財經大學會計學科首席教授，博士生導師，博士后合作導師。財政部會計準則咨詢專家，中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國財務學年會顧問，中國會計學會資深會員。曾任天津財經大學（原天津財經學院）財政會計系副主任，會計學系副主任、系主任、名譽主任，會計與財務研究中心主任；中國會計學會理事、中國成本研究會常務理事、中國對外經貿會計學會理事、天津市會計學會常務理事。主編《稅務籌劃》（“十五”“十一五”國家級規劃教材）、編著《稅務會計學》（“十二五”國家級規劃教材）等20余部教材；出版《稅務籌劃理論研究》《稅務會計研究》《稅務會計理論》等著作；在《會計研究》《中央財經大學學報》《經濟與管理研究》等雜志發表百余篇論文。

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