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21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 版權信息
- ISBN：9787301302163
- 條形碼：9787301302163 ; 978-7-301-30216-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 本書特色
《**稅法學（第四版）》分為六編，全面系統地闡述了**稅法學的基本理論和基本知識， 特別是及時反映了**稅法理論發展和實踐的新變化以及**外近年來相關法律法規的變化，具有較強的可讀性。
21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 內容簡介
《靠前稅法學（第四版）》系“21世紀法學系列教材 財稅法系列”之一。它分為六編，全面、系統地闡述了靠前稅法的基本概念、基本理論和基本知識。本次修訂，不僅補充了靠前稅法的新發展變化成果，而且調整了本書的章節，使之更加合理，便于讀者學習和理解。 書自2013年第三版出版以來，靠前稅法理論和實踐均發生了重要的變化。隨著現代科技的發展和經濟形式的多樣化，各國之間的經貿往來形式也發生了深刻的變化。這些變化對傳統的靠前稅法規則產生了巨大的沖擊？壳敖M織和各國政府為此所采取的積極應對措施，直接推動了靠前稅法的進一步發展。尤其是稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目極大地推動了靠前稅法規則體系的發展。與此同時，各國在其雙邊或多邊的稅收協定的談簽與執行中積累了更多的實踐經驗，也為靠前稅收協定的理論發展提供了相應的素材。與第三版相比，本次修改有以下重大變化： （1） 本書加強了靠前稅法基礎理論的探討與研究，有意結合靠前稅收實踐說明靠前稅法基礎理論的發展演進。 （2） 本書及時反映了靠前稅法理論發展和實踐的新變化，其中主要包括近年來影響廣泛的BEPS行動計劃、經合組織（OECD）和聯合國稅收協定范本的新發展。在相關章節中都吸收了靠前稅法理論和實踐發展的內容和新的時代精神。 （3） 本書反映了靠前外近年來相關法律法規的變化，特別是企業所得稅、個人所得稅和增值稅等領域的變化，以及我國簽訂的雙邊稅收協定的變化。2018年我國《個人所得稅法》等稅收法律法規修改的重要內容都在本書第四版中予以了體現。
21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 目錄
目 錄編 總 論章 國際稅法概述 節 國際稅法的概念與性質 第二節 國際稅法的宗旨與作用 第三節 國際稅法的地位與體系 第四節 國際稅法的淵源 第五節 國際稅收法律關系 第六節 國際稅法的歷史演進第二章 國際稅法的基本原則 節 國際稅法基本原則概述 第二節 國家稅收主權原則 第三節 國際稅收公平原則 第四節 國際稅收中性原則 第五節 國際稅收效率原則第二編 稅收管轄權第三章 稅收管轄權概述 節 稅收管轄權的概念與依據 第二節 屬人性質的稅收管轄權 第三節 屬地性質的稅收管轄權 第四節 各國稅收管轄權的選擇與實施第四章 居民稅收管轄權 節 自然人居民身份的確定 第二節 法人居民身份的確定 第三節 居民與非居民的納稅義務第五章 來源地稅收管轄權 節 營業所得征稅權的劃分 第二節 勞務所得征稅權的劃分 第三節 投資所得征稅權的劃分 第四節 財產所得征稅權的劃分第六章 單一稅收管轄權問題 節 實行單一稅收管轄權的理論依據 第二節 實行單一稅收管轄權的可行性第三編 國際雙重征稅規制第七章 國際雙重征稅規制原理 節 國際雙重征稅的概念和特征 第二節 國際雙重征稅的規制原理第八章 法律性國際雙重征稅的消除 節 免稅法 第二節 抵免法 第三節 免稅法與抵免法在國際稅收協定中的應用第九章 經濟性國際雙重征稅的消除 節 消除經濟性雙重征稅的國內措施 第二節 稅收協定中消除經濟性雙重征稅的措施 第三節 歐洲聯盟的區域機制第十章 稅收饒讓抵免稅制 節 稅收饒讓抵免的基本理論 第二節 稅收饒讓抵免的適用 第三節 我國的稅收饒讓抵免稅制第四編 國際逃稅與避稅規制第十一章 國際逃稅與避稅規制原理 節 國際逃稅與避稅概述 第二節 國際逃避稅的手段與形態 第三節 國際逃稅與避稅的法律規制 第四節 防止國際逃稅與避稅的國際合作第十二章 國際轉讓定價的法律規制 節 關聯企業轉讓定價制度概述 第二節 轉讓定價方法 第三節 國際轉讓定價的征管程序 第四節 中國轉讓定價法律制度第十三章 國際避稅地的法律規制 節 國際避稅地概述 第二節 國際避稅地法律規制中的新稅收主權觀 第三節 國際避稅地法律規制的依據 第四節 國際避稅地的規制措施第十四章 國際稅收協定濫用的法律規制 節 國際稅收協定濫用的方式及其規制路徑 第二節 稅收協定中的反濫用條款 第三節 BEPS行動計劃報告中的*低標準第十五章 受控外國公司稅制 節 受控外國公司稅制的產生與發展 第二節 受控外國公司稅制的基本內容 第三節 我國的受控外國公司稅制第十六章 資本弱化的稅法規制 節 資本弱化問題的產生 第二節 資本弱化規則及其新發展 第三節 中國資本弱化規則第五編 國際稅收協調第十七章 國際稅收協調原理 節 國際稅收協調概述 第二節 國際稅收協調的發展與基本框架 第三節 國際稅收協調的基本模式——國際稅收協定第十八章 所得稅國際協調 節 所得稅國際協調概述 第二節 所得稅收協定范本 第三節 中國雙邊所得稅收協定 第四節 中國內地與特別行政區之間的稅收協調第十九章 增值稅國際協調 節 增值稅的稅收管轄權及其沖突 第二節 經合組織的增值稅協調 第三節 歐盟的增值稅協調第六編 國際稅法學新課題第二十章 國際稅收競爭 節 國際稅收競爭概述 第二節 有害國際稅收競爭的規制實踐 第三節 規制有害國際稅收競爭的主要措施第二十一章 國際稅收合作與情報交換 節 國際稅收征管合作概述 第二節 稅收自動情報交換的國際新標準的確立與發展 第三節 我國稅收情報交換的現狀及發展第二十二章 國際稅務爭議的解決 節 概述 第二節 國內法機制 第三節 稅收協定的相互協商程序 第四節 仲裁程序 第五節 國際司法方式第二十三章 金融衍生品的稅收管轄權 節 跨境金融交易所得的來源地規則 第二節 衍生金融產品的來源地管轄權的合法化基礎 第三節 來源地為基礎的衍生金融工具的所得課稅的必要性 第四節 衍生金融產品的來源地確定規則
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21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 節選
《國際稅法學（第4版）》： 三、后BEPS時期的國際稅收協調 隨著近年來全球經濟和市場一體化進程不斷加快，一個多世紀前創建的國際稅收框架正面臨嚴峻的挑戰，F行國際稅收規則的缺陷為稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）制造了更多的可乘之機。OECD自2013年以來對國際上稅基侵蝕和利潤轉移影響的潛在規模進行了調查。根據調查的不完全估計，稅基侵蝕和利潤轉移導致的全球企業所得稅的流失可能占到全球企業所得稅總額的4%-10%，即每年達到1000億-2400億美元。導致稅收流失的原因眾多，其中包括跨國企業進行的惡意逃避稅、不同國內稅收法律法規的相互作用、各國稅務機關之間缺乏透明度和合作、有限的國內稅收征管資源和有害稅收實踐。稅基侵蝕和利潤轉移已經造成了嚴重的經濟扭曲，對各國的發展產生了深遠的影響。在此背景下，如何抑制有害稅收實踐、有效打擊避稅行為、防止企業所得稅作為調節資源配置工具的有效性的削弱，為吸引并維持投資提供更具有確定性的國際稅收環境、重拾各界對國際稅收體系的信心，成為各國政府共同關注的問題。 為了重新建立各國國民對本國稅收制度公平性的信心，創造企業間公平的競爭環境，保證各國政府更有效地執行其主權稅收政策，同時防止各國各自競相采取互不協調的單方面措施而弱化國際稅收規則，動搖跨境投資賴以發展的穩健框架，2013年9月二十國集團（以下簡稱“G20”）和OECD發起了BEPS行動計劃。這一年提出的《應對稅基侵蝕和利潤轉移》報告中認為，稅基侵蝕和利潤轉移并不是由任何一個單一稅收法規導致的，而是各種不同問題產生的后果相互交替作用使然。缺乏跨境協調的國內稅收法律法規、落后于全球商業環境變遷的國際標準，以及稅收管理和政策制定機關缺乏相關信息等種種情況，都為納稅人創造了進行稅基侵蝕和利潤轉移的機會；诮鉀Q這一問題的愿景.OECD和G20所有成員首次在平等合作的基礎上共同構思設計應對國際稅收所面臨的挑戰。超過60個國家直接參與了技術小組，而更多國家則通過區域性對話積極參與對各項報告的討論。各個區域性稅收組織，如非洲稅務管理局論壇、稅務管理當局會晤中心以及美洲稅務管理中心等與國際貨幣基金組織、世界銀行及聯合國等國際性組織共同致力于應對這一問題的相關工作。發展中國家前所未有地參與到此次規？涨暗膰H稅收標準制定工作中，這本身也是這一行動計劃的重大成果之一。 在各方的共同努力下，各國就改善國際稅收環境達成了一攬子報告。這一攬子報告一共包括15項行動計劃，分別是應對數字經濟面臨的稅收挑戰（第1項）、消除混合錯配安排的影響（第2項）、強化受控外國企業規則（第3項）、通過利息扣除和其他金融支出的相關規定限制稅基侵蝕（第4項）、關注信息透明度與實質性因素以有效打擊有害稅收實踐（第5項）、防止稅收協定優惠的不當授予（第6項）、防止人為規避常設機構的構成（第7項）、無形資產轉讓定價指引：確保轉讓定價的結果與價值創造相一致（第8-10項）、評估和監督稅基侵蝕和利潤轉移項目（第11項）、要求納稅人披露惡意稅收籌劃安排（第12項）、重新審視轉讓定價文檔資料（第13項）、更有效的爭端解決機制（第14項）和制定用于修訂雙邊稅收協定的多邊協議（第15項）。這15項行動計劃主要圍繞三大支柱展開：保持跨境交易相關國內法規的協調一致，強化已有國際稅收規則中的實質性要求以及提高稅收透明度和確定性！ ∵@是一個世紀以來首次對國際稅收標準進行的重大變革。這次變革不單是應對稅基侵蝕和利潤轉移問題，同時也是確，F行跨境交易的國際稅收框架和消除雙重征稅的可持續性。各方一致同意，解決稅基侵蝕和利潤轉移需要各國協同應對，為此各方承諾遵循所達成的一攬子措施并一致落實，基于國內法和稅收協定相互協調實施，并以具有針對性的監督實施以及提升信息透明度為支撐。這一攬子措施包括出臺新的*低標準、重新修訂現有標準、采取通用方案以縮小各，圍法規的差異以及基于*佳實踐制定指南等。各國同意接受針對性的監督，尤其是對*低標準的實施展開監督。 這一攬子措施將使稅基侵蝕和利潤轉移架構的根源性問題得到解決，從而使眾多助長雙重不征稅的架構隨之不攻而破，讓利潤發生地與經濟活動發生地和價值創造地相匹配，利潤將在經濟活動發生地和價值創造地留存并征稅，同時提高稅務機關獲取信息的能力，使其更有效地執行各個相應的稅收法規。隨著稅基侵蝕和利潤轉移一攬子報告的逐項落實，OECD和G20成員以及所有參與其中的發展中國家將為現代國際稅收框架奠定基礎，國際稅收合作將得到進一步協調和提升。同時，如何在未來持續一致和連貫地實施這一攬子措施，如何監控雙重不征稅和雙重征稅的影響，以及如何發展出更具包容性的框架來支持有關措施的實施和監督，確保措施實施的一致性與協同性，是各方未來繼續努力的重點！
21世紀法學系列教材·經濟法系列國際稅法學(第4版)/劉劍文 作者簡介
劉劍文，北京大學法學院教授、博士生導師，稅法學領域的有名專家。中國稅法學研究會會長。主要著作為：《靠前稅法學》1-3版。
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