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走出去稅收指引(2019年修訂版) 版權(quán)信息
- ISBN：9787567809413
- 條形碼：9787567809413 ; 978-7-5678-0941-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
走出去稅收指引(2019年修訂版) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
隨著共建“一帶一路”倡議不斷推進(jìn)，我國納稅人“走出去”步伐明顯加快，對(duì)外投資規(guī)模和質(zhì)量日益提升。為充分發(fā)揮稅收的職能作用，更好地服務(wù)全面對(duì)外開放新格局，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司對(duì)“走出去”納稅人相關(guān)的稅收政策及110個(gè)稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進(jìn)行歸納整理，總結(jié)共性涉稅問題，從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定、服務(wù)舉措四個(gè)方面，詳細(xì)列舉了“走出去”納稅人涉及的97個(gè)事項(xiàng)。根據(jù)發(fā)布的政策指引，本書針對(duì)每個(gè)事項(xiàng)的適用主體、政策（協(xié)定）規(guī)定、適用條件、情景問答、政策依據(jù)加以指引。根據(jù)政策依據(jù)增加延伸閱讀，對(duì)文件、條款中涉及的失效、廢止及政策調(diào)整狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)注，以便納稅人快捷地查詢、使用相關(guān)政策，滿足其個(gè)性化需求。本書是《稅收制度分類指引叢書》的第7本。
走出去稅收指引(2019年修訂版) 目錄
一、稅收政策
(一)出口貨物勞務(wù)退(免)稅政策
1．生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅政策
2．外貿(mào)企業(yè)或其他單位出口貨物退(免)稅政策
3．對(duì)外援助的出口貨物退(免)稅政策
4．對(duì)外承包的出口貨物退(免)稅政策
5．境外投資的出口貨物退(免)稅政策
6．融資租賃出口退(免)稅政策
7．調(diào)整增值稅出口退稅率政策
(二)跨境應(yīng)稅行為零稅率或免稅政策
8．跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率
9．工程項(xiàng)目在境外的建筑、工程類服務(wù)免征增值稅
10．提供跨境會(huì)展、倉儲(chǔ)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、播映、文化體育、教育醫(yī)療、旅游等服務(wù)免征增值稅
11．為出口貨物提供郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)免征增值稅
12．向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的特定服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅
13．提供跨境金融服務(wù)免征增值稅
14．特定情況下國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅
15．境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得利息免稅政策
(三)居民企業(yè)境外所得稅收政策
16．境外所得的確認(rèn)
17．居民企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
18．境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
19．境外所得稅收直接抵免
20．境外所得稅收間接抵免
21．企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證
22．企業(yè)境外購進(jìn)貨物或勞務(wù)支出稅前扣除
23．境外稅收抵免簡(jiǎn)易辦法(定率計(jì)算)
24．境外稅收抵免簡(jiǎn)易辦法(“白名單”)
(四)所得稅優(yōu)惠政策
25．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理
26．通過滬港通或深港通投資H股稅收優(yōu)惠
27．創(chuàng)新企業(yè)CDR稅收優(yōu)惠政策
28．居民企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠
29．企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策
30．高新技術(shù)企業(yè)境外所得享受優(yōu)惠稅率
31．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
32．跨境資產(chǎn)重組特殊性稅務(wù)處理
33．向我國銀行境外分行支付來源于境內(nèi)的利息免于扣繳所得稅
二、稅收協(xié)定
34．居民
35．常設(shè)機(jī)構(gòu)
36．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
37．國際運(yùn)輸
38．股息優(yōu)惠稅率
39．股息免稅
40．利息優(yōu)惠稅率
41．利息免稅
42．特許權(quán)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率
43．技術(shù)服務(wù)費(fèi)
44．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
45．轉(zhuǎn)讓常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)
46．轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸工具
47．轉(zhuǎn)讓主要由不動(dòng)產(chǎn)組成的公司股權(quán)
48．轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)(主要由不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的股權(quán)除外)
49．轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)
50．受雇所得
51．董事費(fèi)
52．藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員
53．退休金
54．教師、研究人員
55．學(xué)生和實(shí)習(xí)人員
56．國籍非歧視
57．常設(shè)機(jī)構(gòu)非歧視
58．扣除非歧視
59．資本非歧視
60．主要目的測(cè)試
61．饒讓抵免
三、管理規(guī)定
62．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)稅務(wù)登記
63．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)稅收義務(wù)
64．金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換
65．居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告
66．企業(yè)境外所得稅收抵免辦理
67．境內(nèi)派出機(jī)構(gòu)代扣代繳
68．個(gè)人境外所得年度自行申報(bào)
69．對(duì)外支付扣繳稅款
70．境外投資者遞延繳納預(yù)提所得稅報(bào)告
71．轉(zhuǎn)讓定價(jià)
72．成本分?jǐn)倕f(xié)議
73．受控外國企業(yè)
74．受控外國企業(yè)信息報(bào)告
75．資本弱化
76．一般反避稅
77．關(guān)聯(lián)申報(bào)
78．國別報(bào)告義務(wù)
79．主體文檔準(zhǔn)備
80．本地文檔準(zhǔn)備
81．特殊事項(xiàng)文檔準(zhǔn)備
四、服務(wù)舉措
82．出口退(免)稅無紙化申報(bào)
83．出口退稅率查詢
84．辦稅事項(xiàng)“*多跑一次”
85．“走出去”納稅人開具《中國稅收居民身份證明》
86．單邊預(yù)約定價(jià)安排
87．雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排
88．中國預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告
89．協(xié)定條款相關(guān)的涉稅爭(zhēng)議雙邊協(xié)商
90．特別納稅調(diào)整相互協(xié)商
91．稅收服務(wù)“一帶一路”網(wǎng)頁
92．“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制
93．12366納稅服務(wù)熱線
94．12366雙語熱線
95．國別(地區(qū))投資稅收指南
96．在線訪談
97．“國家稅務(wù)總局”微信公眾號(hào)
延伸閱讀索引
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