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控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn)
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控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn) 版權(quán)信息
- ISBN：9787500872399
- 條形碼：9787500872399 ; 978-7-5008-7239-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書是對(duì)財(cái)政領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。作者對(duì)財(cái)政領(lǐng)域的腐敗進(jìn)行了探討, 認(rèn)為造成腐敗的主要因素是個(gè)人面對(duì)環(huán)境帶來(lái)的誘因和機(jī)會(huì)時(shí)做出的有意的決定。本書認(rèn)為, 為有效控制財(cái)政領(lǐng)域的腐敗, 需要圍繞財(cái)政政策和財(cái)政管理中的三個(gè)主要方面展開(kāi): 財(cái)政收入征收、財(cái)政支出過(guò)程和準(zhǔn)財(cái)政活動(dòng), 在每一個(gè)方面都介紹了應(yīng)對(duì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)手段和政策, 同時(shí)也鏈接了世界在某一方面的經(jīng)驗(yàn)。
控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn) 目錄
**章 腐敗、財(cái)政政策與財(cái)政管理
一、本書概要
二、定義腐敗
三、世界各地的腐敗問(wèn)題
四、反腐問(wèn)題中的利益攸關(guān)者
五、小結(jié)
第二章 腐敗經(jīng)濟(jì)學(xué)
一、誘因與機(jī)會(huì)
二、關(guān)于腐敗的理論模型
三、腐敗控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)
四、量化腐敗
五、腐敗的成本
六、小結(jié)
第三章 世界各地的腐敗模式
一、各地區(qū)在腐敗的程度和性質(zhì)上體現(xiàn)的差異
二、小結(jié)
第四章 財(cái)政領(lǐng)域的腐敗
一、財(cái)政收入征收過(guò)程中的腐敗
二、財(cái)政支出方面的腐敗
三、準(zhǔn)財(cái)政領(lǐng)域的腐敗
四、小結(jié)
第五章 減少腐敗的財(cái)政對(duì)策
一、在財(cái)政收入征收過(guò)程中減少腐敗
二、減少財(cái)政支出方面的腐敗
三、減少準(zhǔn)財(cái)政領(lǐng)域的腐敗
四、分權(quán)：應(yīng)對(duì)腐敗的整體性對(duì)策
五、其他應(yīng)對(duì)腐敗的綜合性方案
六、小結(jié)
第六章 反腐對(duì)策的個(gè)案研究
一、坦桑尼亞的腐敗問(wèn)題及其反腐對(duì)策
二、結(jié)論
第七章 總結(jié)、政策經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐指南
一、一些綜合性的經(jīng)驗(yàn)
二、深入反思反腐政策的實(shí)施
三、為制定反腐戰(zhàn)略提供實(shí)踐指導(dǎo)
參考文獻(xiàn)
索引
展開(kāi)全部
控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn) 節(jié)選
**章 腐敗、財(cái)政政策與財(cái)政管理 一、本書概要 經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)廣泛地討論了財(cái)政政策與腐敗之間的關(guān)系。有關(guān)財(cái)政政策與腐敗的研究成果可以根據(jù)具體關(guān)注點(diǎn)、分析框架和研究科目的不同進(jìn)行分類。2對(duì)腐敗的研究還可以分為定性研究和定量研究。定性研究主要是對(duì)腐敗的性質(zhì)以及腐敗造成的結(jié)果進(jìn)行廣泛和綜合性的討論；而定量研究則主要聚焦于國(guó)別比較研究。 本研究試圖對(duì)現(xiàn)有的研究進(jìn)行評(píng)述，同時(shí)將具體和實(shí)際的問(wèn)題與圍繞腐敗性質(zhì)和后果的理論及定量分析結(jié)合在一起，以此闡釋財(cái)政政策和財(cái)政管理同腐敗之間的聯(lián)系。本書對(duì)腐敗問(wèn)題進(jìn)行了廣泛的分析，不僅僅提出了問(wèn)題，同樣也為一系列財(cái)政政策和財(cái)政改革問(wèn)題提供了潛在的方案。現(xiàn)實(shí)中的案例和一些實(shí)證分析支持和論證了我們的分析和討論。在減少腐敗這方面，一些國(guó)別研究案例有助于找到關(guān)鍵問(wèn)題，得出有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)。本研究的架構(gòu)如下： 本章接下來(lái)的部分首先綜述了腐敗所涉及的一些議題、現(xiàn)有的反腐敗努力以及本書對(duì)腐敗的定義。 在第二章中，我們通過(guò)對(duì)幾個(gè)問(wèn)題的闡釋，建立了腐敗經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架。**，我們把腐敗看作一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它是特定的制度環(huán)境下參與者深思熟慮的決定。第二，我們討論了評(píng)估腐敗問(wèn)題時(shí)方法論方面遇到的挑戰(zhàn)，以及現(xiàn)有的一些評(píng)估。第三，現(xiàn)有的一些文獻(xiàn)分析了整個(gè)社會(huì)因腐敗而付出的代價(jià)，我們對(duì)這些文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧。 第三章概述了世界不同地區(qū)各自所面臨的主要腐敗問(wèn)題。 第四章談到了在拙劣的財(cái)政政策和財(cái)政管理措施的催生下，（在公共部門內(nèi)部或是與其相關(guān)的領(lǐng)域內(nèi)）腐敗會(huì)以什么形式出現(xiàn)。就找準(zhǔn)要害、提供對(duì)策而言，對(duì)不同腐敗形式的闡釋和分類是關(guān)鍵的**步。分析主要集中在對(duì)財(cái)政支出過(guò)程、財(cái)政收入征收過(guò)程以及準(zhǔn)財(cái)政部門這三大財(cái)政領(lǐng)域。與此同時(shí)，本章通過(guò)把與影響腐敗問(wèn)題的相關(guān)因素區(qū)分為兩類——與腐敗的誘因有關(guān)的因素和與給腐敗制造機(jī)會(huì)有關(guān)的因素，從而明確了對(duì)腐敗問(wèn)題起決定性作用的因素。 第五章以現(xiàn)存的反腐政策和改革為基礎(chǔ)，為前文所涉及的各個(gè)問(wèn)題提出了具可行性的對(duì)策。 第六章用一個(gè)深入的個(gè)案研究介紹了坦桑尼亞應(yīng)對(duì)財(cái)政腐敗問(wèn)題的相關(guān)政策。 第七章則就如何對(duì)財(cái)政政策和財(cái)政管理進(jìn)行改革來(lái)應(yīng)對(duì)腐敗問(wèn)題提出一些看法。 二、定義腐敗 與腐敗有關(guān)的學(xué)術(shù)研究和政策文獻(xiàn)已經(jīng)對(duì)“腐敗”一詞給出了許多定義。比如說(shuō)，《牛津英語(yǔ)詞典》認(rèn)為，腐敗是“在履行公職期間因受賄或相關(guān)利益而有損廉潔，或難以盡責(zé)”。對(duì)腐敗的其他定義強(qiáng)調(diào)了參與者的公職身份——如公務(wù)人員、官僚、立法者或是政客。對(duì)于公共部門的腐敗，被*廣泛地引用的一個(gè)定義是： “濫用其公職謀取私利。” 當(dāng)有關(guān)官員受賄、索賄時(shí)，公職被濫用以謀取私利。倘若私營(yíng)部門的代理人為了繞過(guò)國(guó)家政策或程序來(lái)謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和收益，這種情況同樣屬于對(duì)公職的濫用。即便不存在賄賂的問(wèn)題，人們也可能以庇護(hù)、任人唯親、盜竊國(guó)家資產(chǎn)和挪用國(guó)家財(cái)政收入等形式利用公職為個(gè)人謀利。（世界銀行，1997，第8頁(yè)） 對(duì)腐敗的其他定義包括“濫用公權(quán)力獲取私人利益”3，以及“在各級(jí)政府中索取非法報(bào)酬的傾向”。然而正如后續(xù)章節(jié)中所顯示的，并不是所有腐敗都涉及金錢回報(bào)，因?yàn)檎賳T可能通過(guò)腐敗活動(dòng)獲得政治支持之類的好處。公職人員可能在履行其應(yīng)盡的職責(zé)時(shí)索取賄賂（例如“加急費(fèi)”或“通融費(fèi)”），也可能在收受賄賂之后做一些他們本不應(yīng)該做的事，比如對(duì)偷稅漏稅睜一只眼閉一只眼（巴爾丹，1997年）。 盡管于道義和法律皆有所虧，但是人們普遍認(rèn)為，與通過(guò)不法活動(dòng)換取回報(bào)這類腐敗活動(dòng)相比，像“加急費(fèi)”這類的腐敗形式更少傷及經(jīng)濟(jì)。很多人不太明白“加急費(fèi)”所造成的負(fù)面影響。一些研究甚至認(rèn)為，這類腐敗是有益的，因?yàn)檫@會(huì)讓公職人員有動(dòng)力更加辛勤地工作，并弄清各自的時(shí)間機(jī)會(huì)成本。4因此，在有關(guān)財(cái)政政策的討論中，類似“加急費(fèi)”這種腐敗問(wèn)題常常并不是主要的議題。 腐敗影響著公共部門的諸多領(lǐng)域，但是本書僅探討財(cái)政領(lǐng)域的腐敗問(wèn)題——也可以稱之為“財(cái)政腐敗”。財(cái)政的范圍涵蓋一切與公共資源、稅收及開(kāi)支政策有關(guān)的事項(xiàng)。所以，財(cái)政腐敗包括涉及稅務(wù)和開(kāi)支政策的腐敗，例如逃稅、關(guān)稅欺詐、稅務(wù)機(jī)構(gòu)腐敗、購(gòu)買服務(wù)過(guò)程中的腐敗等。我們不會(huì)去討論與財(cái)政領(lǐng)域無(wú)關(guān)的各類腐敗——公務(wù)人員以公權(quán)謀私利的行為并不是發(fā)生在財(cái)政流程之中（例如在司機(jī)違反交通法規(guī)時(shí)，執(zhí)法人員向其索取賄賂）。請(qǐng)記住上述這一點(diǎn)，這樣一來(lái)，我們將在下文中將“財(cái)政腐敗”簡(jiǎn)稱為“腐敗”，以使行文更加簡(jiǎn)明。 需要注意的是，在本書采用的定義中，腐敗的發(fā)生必須有公職人員的參與。畢竟，濫用公權(quán)力是腐敗重要的組成部分。這一點(diǎn)事關(guān)腐敗與其他問(wèn)題之間的關(guān)系，例如偷稅漏稅與腐敗的關(guān)系。當(dāng)然，盡管納稅人可以在沒(méi)有公職人員參與的情況下自行偷稅漏稅；不過(guò)，在實(shí)際案例中，偷稅漏稅通常與腐敗有關(guān)。因此，許多會(huì)導(dǎo)致偷稅漏稅的因素（比如較高的賦稅水平）至少會(huì)間接地對(duì)腐敗產(chǎn)生影響。本書旨在分析財(cái)政體制和財(cái)政改革對(duì)腐敗所產(chǎn)生的影響，但是在很多情況下，為了減少財(cái)政腐敗，非財(cái)政因素也需要列入考慮范圍。 三、世界各地的腐敗問(wèn)題 在各國(guó)國(guó)內(nèi)和國(guó)際上，腐敗以多種多樣的形式存在，這一點(diǎn)廣為人知。但在近來(lái)有關(guān)腐敗的文獻(xiàn)掀起“數(shù)據(jù)革命”之前，腐敗的嚴(yán)重性以及腐敗的體現(xiàn)形式則鮮為人知。世界各國(guó)的數(shù)據(jù)顯示，絕大多數(shù)的發(fā)展中國(guó)家和轉(zhuǎn)軌國(guó)家的腐敗程度*高（或者更加準(zhǔn)確地說(shuō)，人們認(rèn)為這些國(guó)家*腐敗，畢竟所有對(duì)腐敗的重要評(píng)估都是基于民意調(diào)查而產(chǎn)生的）。在2001年囊括89個(gè)樣本國(guó)家的調(diào)查中，各國(guó)在透明國(guó)際（Transparency International）的腐敗感知指數(shù)（Corruption Perception Index，CPI）中的得分與其人均國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）的相關(guān)系數(shù)為0.85。 不過(guò)，正如前文所述，一些發(fā)展中國(guó)家的數(shù)據(jù)也表明，較低的收入水平并不必然就意味著嚴(yán)重的腐敗。“博茨瓦納、智利、哥斯達(dá)黎加和斯洛文尼亞等國(guó)的腐敗水平之低，可以同很多富裕的工業(yè)化國(guó)家相媲美。這挑戰(zhàn)了‘世俗’的觀點(diǎn)——一個(gè)國(guó)家首先要致富，才能解決腐敗問(wèn)題。”（世界銀行，2003年）現(xiàn)在新的看法是，一個(gè)國(guó)家治理的水平是防止腐敗的關(guān)鍵。在各國(guó)對(duì)其市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行改革或陷入深層次的制度改革時(shí)，這些國(guó)家的治理水平很可能并不高。這可能會(huì)支持另一種看法，即財(cái)政改革和腐敗之間存在著聯(lián)系，但是沒(méi)有證據(jù)能夠證明這種看法。此外，有理由相信，改革并不是腐敗的“病灶”，腐敗更多的是源于政策執(zhí)行不力。不同地區(qū)的腐敗問(wèn)題不僅會(huì)受到像特定國(guó)家的制度、經(jīng)濟(jì)和財(cái)政結(jié)構(gòu)等因素的影響，諸如文化社會(huì)習(xí)俗等也可能在其中扮演重要角色。 四、反腐問(wèn)題中的利益攸關(guān)者 很多機(jī)構(gòu)和個(gè)人已經(jīng)開(kāi)始積極參與反腐。在各國(guó)國(guó)內(nèi)，更高的透明度和更強(qiáng)的監(jiān)督日益得到公民社會(huì)組織、媒體和一些反腐機(jī)構(gòu)——其中很多會(huì)在其他章節(jié)中有所涉及——的支持。而在國(guó)際上，國(guó)際金融組織、各種跨國(guó)組織和非政府組織（見(jiàn)鏈接1.1）也在各個(gè)領(lǐng)域支持反腐的努力。 鏈接1.1＞＞＞ 反腐敗:國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、各國(guó)政府和 多邊援助機(jī)構(gòu)以及非政府組織 近來(lái)，國(guó)際金融組織、多邊援助機(jī)構(gòu)以及非政府組織越來(lái)越多地關(guān)注腐敗問(wèn)題。通常情況下，這些機(jī)構(gòu)都是通過(guò)良治來(lái)應(yīng)對(duì)腐敗問(wèn)題。 以世界銀行為例，它的反腐敗策略有四大支柱：（1）在該組織援助的項(xiàng)目和計(jì)劃中制定強(qiáng)有力的反欺詐政策；（2）對(duì)在反腐領(lǐng)域需要幫助的國(guó)家提供支持；（3）在世界銀行的分析和貸款決策過(guò)程中杜絕腐敗；（4）為國(guó)際反腐行動(dòng)提供支持（世界銀行，2003年）。與此同時(shí)，世界銀行會(huì)將反腐政策納入針對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的貸款業(yè)務(wù)中，在世界銀行的貸款業(yè)務(wù)中40%包含公共部門治理議題（世界銀行，2004a）。另外，世界銀行建立了一個(gè)特別團(tuán)隊(duì)，專門就“治理和反腐”問(wèn)題進(jìn)行研究并提供建議。世界銀行在主頁(yè)上為這個(gè)團(tuán)隊(duì)留下了一席之地，相關(guān)各方可以在上面獲取包括世界銀行發(fā)布的材料、研究報(bào)告、有關(guān)腐敗問(wèn)題的報(bào)告、歷史消息以及交互式數(shù)據(jù)集等在內(nèi)的各種資源。 世界貨幣基金組織（International Monetary Fund）同樣在通過(guò)自己的技術(shù)援助和經(jīng)濟(jì)援助應(yīng)對(duì)腐敗問(wèn)題。世界貨幣基金組織為了提高政府的透明度、強(qiáng)化問(wèn)責(zé)制所采取的其中一項(xiàng)措施便是制定標(biāo)準(zhǔn)和確立*佳的行為準(zhǔn)則，例如《財(cái)政透明良好行為準(zhǔn)則》《貨幣與金融政策透明度良好行為準(zhǔn)則》。世界貨幣基金組織的反腐動(dòng)議還包括組織報(bào)告和評(píng)估，揭露財(cái)政部門存在的問(wèn)題以及違反國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)行為。其成果有《對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)則遵守情況的報(bào)告》《財(cái)政系統(tǒng)穩(wěn)定性評(píng)估》以及財(cái)政部門評(píng)估項(xiàng)目。其他措施詳見(jiàn)國(guó)際貨幣基金組織官網(wǎng)（wwwimforg）“國(guó)際貨幣基金組織與良治”部分。 聯(lián)合國(guó)（United Nations）、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（The Organization for Economic and Cooperation Development）和美洲國(guó)家組織（The Organization of American States）9已經(jīng)采取了重要措施來(lái)查處國(guó)際交易中存在的腐敗問(wèn)題（比如跨國(guó)腐敗問(wèn)題）。其中*重要的一項(xiàng)當(dāng)屬近100個(gè)國(guó)家的領(lǐng)導(dǎo)人在2003年12月簽署了《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》。這份文件主要應(yīng)對(duì)賄賂、挪用公款、侵吞公產(chǎn)、洗錢以及保護(hù)揭發(fā)人等問(wèn)題，同時(shí)也明確了各國(guó)在打擊腐敗方面合作的意向。它是世界上首個(gè)囊括了所有地區(qū)有關(guān)國(guó)家的此類公約。早前，類似的公約有美洲國(guó)家組織在1996年提出并由美洲國(guó)家簽署的《美洲反腐公約》，以及由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡議并于1999年2月生效的《關(guān)于打擊國(guó)際商業(yè)交易中行賄外國(guó)公職人員的公約》。不僅如此，這些組織還資助了一系列反腐項(xiàng)目，并在自己的官網(wǎng)上提供了大量信息和其他反腐資源。
控制腐敗的財(cái)政對(duì)策研究:世界的經(jīng)驗(yàn) 作者簡(jiǎn)介
(美) 豪爾赫·馬丁內(nèi)斯-巴斯克斯 (美) 哈維爾·阿爾塞·德?tīng)柛窭{多 (美) 詹姆森·伯克斯 美國(guó)佐治亞州立大學(xué)安德魯·楊政策研究學(xué)院國(guó)際研究項(xiàng)目成員。 陳曦 北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、法學(xué)碩士。長(zhǎng)期從事海外政治經(jīng)濟(jì)問(wèn)題研究和對(duì)外投資、營(yíng)商環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析。 張彥 北京大學(xué)法學(xué)碩士。曾就職于新華社《參考消息》報(bào)社，長(zhǎng)期從事國(guó)際新聞報(bào)道工作。譯著有《極限團(tuán)隊(duì)》《美國(guó)海外軍事基地：它們?nèi)绾挝：θ澜纭返取?
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