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個人所得稅實務操作與匯算清繳 版權信息
- ISBN：9787113267612
- 條形碼：9787113267612 ; 978-7-113-26761-2
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
個人所得稅實務操作與匯算清繳 本書特色
本書共分九章，主要內容：*章，是對個人所得稅法基本要素的簡單介紹，方便后面章節的理解。第二章，屬于本書重點內容之一，比較全面地介紹了綜合所得征稅范圍、扣除項目、特殊一次性收入等以及綜合所得的預扣預繳。第三章，介紹股權激勵所得和促進科技成果的個人所得稅，屬于綜合所得比較特別的內容。第四章，介紹經營所得的個人所得稅范圍、計算與預繳等。第五章，介紹財產性收入所得和偶然所得的個人所得稅，分別介紹各項目的征稅范圍、計稅方法以及代扣代繳等。第六章，介紹無住所個人所得的個人所得稅，主要介紹無住所個人的區別、計稅方法等。第七章，介紹個人所得稅的優惠政策。雖然在各項目章節有涉及到稅收優惠政策，但是個人所得稅優惠政策較多，故單獨分門別類介紹，方便讀者查找和掌握。第八章，簡要介紹境外已納稅額抵免與反避稅條款。第九章，主要介紹個人所得稅的征收管理，屬于本書重點內容之一，涉及代扣代繳、自行申報、匯算清繳等內容。
個人所得稅實務操作與匯算清繳 內容簡介
本書共九章內容, 列舉大量案例, 以案說法, 對實踐中一些個人所得稅重點、難點問題答疑解惑。豐富個人所得稅改革相關內容, 解讀股權激勵個人所得稅新政, 分析營改增對個人所得稅的影響, 闡述偶然所得和其他所得的個人所得稅征免處理, 介紹技術成果投資入股選擇性稅收優惠, 修改完善外籍人員個人所得稅處理等。
個人所得稅實務操作與匯算清繳 目錄
**章 個人所得稅基本要素 .........................................................................1
**節 個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人 .................................................1
一、個人所得稅納稅人的分類 .................................................................1
二、居民個人 .............................................................................................3
三、非居民個人 .........................................................................................6
四、扣繳義務人 .........................................................................................8
第二節 個人所得稅的征稅對象、計稅依據與稅率 .............................................8
一、征稅對象概述 .....................................................................................8
二、個人所得稅的征稅對象 .....................................................................8
三、個人所得稅的稅率 .............................................................................9
四、計稅依據 ............................................................................................11
第三節 個人所得稅的納稅期限 ...........................................................................13
一、納稅期限概述 ...................................................................................13
二、個人所得稅納稅期限 .......................................................................14
第二章 綜合所得個人所得稅的預扣預繳計算 ..............................................16
**節 綜合所得的征稅范圍 ...............................................................................16
一、工資、薪金所得的征稅范圍 ...........................................................16
二、勞務報酬所得的征稅范圍 ...............................................................22
三、稿酬所得的征稅范圍 .......................................................................26
四、特許權使用費所得的征稅范圍 .......................................................27
第二節 居民個人工資、薪金所得的預扣預繳 ...................................................29
一、預扣預繳的計算方法 .......................................................................29
二、免稅收入 ...........................................................................................30
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個人所得稅實務操作與匯算清繳
三、減除費用 ........................................................................................... 30
四、專項扣除 ........................................................................................... 30
五、專項附加扣除 ................................................................................... 30
六、依法確定的其他扣除項 ................................................................... 41
七、工資薪金所得預扣預繳總結 ........................................................... 48
八、居民個人工資、薪金所得預扣預繳案例 ....................................... 49
第三節 居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的 ....................
預扣預繳 ................................................................................................... 50
一、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的 ............
預扣預繳方法 ................................................................................... 50
二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得 ................
每次的確定 ....................................................................................... 51
三、保險營銷員、證券經紀人傭金收入的特殊算法 ........................... 54
四、關于取得收入時實際發生的稅費扣除問題 ................................... 61
第四節 公益慈善捐贈的稅前扣除 ....................................................................... 62
一、基本規定 ........................................................................................... 62
二、公益慈善捐贈途徑的規定 ............................................................... 62
三、限額扣除（扣除比例30%） ............................................................. 63
四、全額扣除（扣除比例100%） ........................................................... 67
五、扣除金額的確定 ............................................................................... 69
六、個人可自主決定公益扣除的所得項目及其順序 ........................... 69
七、扣除時間和時點規定 ....................................................................... 71
八、在經營所得中扣除的問題 ............................................................... 72
九、非居民個人捐贈扣除的規定 ........................................................... 74
十、捐贈憑據的規定 ............................................................................... 74
十一、個人公益慈善捐贈支出稅前扣除政策總結 ............................... 75
第五節 特殊性質的工資、薪金所得的個人所得稅 .......................................... 76
一、全年一次性獎金 ............................................................................... 76
二、解除勞動關系取得的一次性補償收入 ........................................... 84
三、提前退休取得的一次性收入 ........................................................... 85
四、內部退養取得的一次性收入 ........................................................... 86
五、單位低價向職工售房 ....................................................................... 88
六、上市公司股權激勵所得 ................................................................... 89
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目 錄
七、個人領取企業年金、職業年金的政策 ........................................... 89
八、部分特殊收入個稅政策匯總（免稅，或不并入綜合所得） ......... 89
第六節 不含稅收入涉及的個人所得稅計算 ....................................................... 90
一、雇主為雇員負擔全額稅款 ............................................................... 90
二、雇主為雇員定額負擔部分稅款 ....................................................... 94
三、雇主為雇員按比例負擔部分稅款 ................................................... 95
第三章 股權激勵所得和促進科技成果的個人所得稅 ...................................96
**節 上市公司股權激勵所得 ........................................................................... 96
一、股票期權所得 ................................................................................... 97
二、股票增值權和限制性股票所得 ..................................................... 102
三、股權獎勵所得 ................................................................................. 105
四、延期納稅的優惠政策 ..................................................................... 105
第二節 非上市公司股權激勵所得 ..................................................................... 108
一、非上市公司股權激勵實行遞延納稅政策 ..................................... 108
二、符合遞延納稅條件的股票（權）的稅務處理 ..............................112
三、不滿足遞延納稅政策條件股權激勵的稅務處理 ......................... 121
四、新三板掛牌公司股權激勵的稅務處理 ......................................... 122
第三節 高新技術企業轉化科技成果股權獎勵所得 ......................................... 122
一、轉化科技成果股權獎勵分期繳稅的適用范圍 ............................. 122
二、應稅項目和應稅所得額的確定 ..................................................... 123
三、征收管理 ......................................................................................... 125
第四節 促進科技成果轉化股權獎勵所得 ......................................................... 125
一、促進科技成果轉化股權獎勵的稅收優惠政策 ............................. 125
二、科研機構和高等學校及科技人員的界定 ..................................... 126
三、獲獎人按股份、出資比例獲得分紅的處理 ................................. 126
四、獲獎人轉讓股權、出資比例的處理 ............................................. 126
五、取消審核的后續管理 ..................................................................... 126
第四章 經營所得的個人所得稅 .................................................................130
**節 個體工商戶生產經營所得 ..................................................................... 130
一、納稅義務人 ..................................................................................... 131
二、征稅范圍 ......................................................................................... 131
三、應納稅所得額的計算 ..................................................................... 133
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個人所得稅實務操作與匯算清繳
四、應納稅額的計算 ............................................................................. 141
五、個體工商戶的建賬管理 ................................................................. 142
六、個體工商戶稅收定期定額征收管理 ............................................. 144
七、征收管理 ......................................................................................... 144
第二節 個人獨資企業與合伙企業投資者的個人所得稅 ................................. 145
一、個人獨資企業和合伙企業及納稅人的范圍 ................................. 145
二、查賬征收時應納稅所得額的計算 ................................................. 146
三、境外已繳稅款的扣除 ..................................................................... 149
四、企業對外投資分回利息、股息、紅利的稅務處理 ..................... 149
五、核定征收應納稅額 ......................................................................... 149
六、律師事務所從業人員個人所得稅 ................................................. 150
七、個人獨資企業與合伙企業清算所得 ............................................. 155
八、征收管理 ......................................................................................... 155
九、創業投資企業和天使投資個人涉及的稅收政策 ......................... 156
第三節 對企事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得 ..... 173
一、征稅范圍 ......................................................................................... 174
二、應納稅額的計算 ............................................................................. 174
三、申報期限 ......................................................................................... 175
第五章 財產性收入所得和偶然所得的個人所得稅 ....................................176
**節 利息、股息、紅利所得 ......................................................................... 176
一、征稅范圍的界定 ............................................................................. 176
二、應納稅所得額的計算 ..................................................................... 179
三、應納稅額的計算 ............................................................................. 181
四、上市公司股息紅利所得的差別化政策 ......................................... 181
五、全國股份轉讓系統掛牌公司股息紅利所得的差別化政策 ......... 184
六、中小高新技術企業轉增股本個人所得稅的分期繳納 ................. 184
第二節 財產租賃所得 ......................................................................................... 186
一、納稅人的確定 ................................................................................. 186
二、應納稅額的計算 ............................................................................. 187
三、特殊租賃的稅務處理 ..................................................................... 188
第三節 財產轉讓所得的個人所得稅 ................................................................. 189
一、征稅范圍 ......................................................................................... 189
二、應納稅額的計算 ............................................................................. 192
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目 錄
三、轉讓限售股所得的個人所得稅 ..................................................... 193
四、非貨幣性資產投資的個人所得稅 ................................................. 198
五、技術成果投資入股的選擇性優惠政策 ......................................... 201
六、特殊財產轉讓所得的處理 ..............................................................211
第四節 非上市公司股權轉讓所得 ..................................................................... 215
一、納稅人與應稅項目 ......................................................................... 216
二、股權轉讓收入的確認 ..................................................................... 217
三、股權原值和合理費用的確認 ......................................................... 219
四、以轉讓資產方式轉讓股權 ............................................................. 220
五、個人終止投資經營收回款項所得 ................................................. 221
六、收回轉讓股權的處理 ..................................................................... 221
七、納稅申報 ......................................................................................... 221
第五節 偶然所得的個人所得稅 ......................................................................... 223
一、偶然所得概述 ................................................................................. 223
二、顧客額外抽獎獲獎所得 ................................................................. 223
三、博彩所得 ......................................................................................... 224
四、有獎發票獎金所得 ......................................................................... 224
五、企業向個人支付的不競爭款項所得 ............................................. 224
六、網絡紅包所得 ................................................................................. 224
七、有獎儲蓄中獎所得 ......................................................................... 225
八、由稅法修訂前的“其他所得”轉變而來 ..................................... 225
第六章 無住所個人所得的個人所得稅 ......................................................227
**節 無住所個人收入征免稅判定 ................................................................. 227
一、無住所個人的身份認定 ................................................................. 227
二、個人所得稅所得來源地的判定原則 ............................................. 229
三、無住所完全稅收居民的計算規則及變化 ..................................... 229
四、無住所個人所得來源地的確定 ..................................................... 231
五、無住所個人的征免情況和納稅義務總結 ..................................... 233
第二節 境內居住天數和實際工作時間 ............................................................. 234
一、中國境內累計居住天數的確定 ..................................................... 234
二、中國境內工作天數的確定 ............................................................. 234
第三節 應納收入與應納稅額的計算 ................................................................. 234
一、不同情形下的工資薪金所得收入額計算 ..................................... 235
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個人所得稅實務操作與匯算清繳
二、高管人員應納稅所得額的計算 ..................................................... 239
三、無住所居民個人稅款的計算 ......................................................... 240
四、非居民個人稅款的計算 ................................................................. 241
五、無住所個人境內居住時間的預判制度 ......................................... 243
六、扣繳義務的履行 ............................................................................. 244
七、無住所個人的自行申報 ................................................................. 245
八、無住所個人境內雇主報告境外關聯方支付工資薪金所得 ................
的規定 ............................................................................................. 246
九、無住所個人適用稅收協定 ............................................................. 246
第四節 外籍個人所得稅政策 ............................................................................. 248
一、居住累計滿183 天的年度連續不滿六年以下無住所個人 ................
境外所得境外支付部分免稅 ......................................................... 248
二、居住不超過90 天無住所個人境內所得境外雇主支付部分 ..............
免稅 ................................................................................................. 249
三、符合條件的外籍專家的工資、薪金所得優惠政策 ..................... 249
四、留學生生活津貼、獎學金和勤工儉學收入 ................................. 250
五、外籍個人符合規定的津貼可免稅 ................................................. 250
六、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得優惠政策 ..... 253
七、外籍個人享受1 300.00 元/ 月的附加減除費用的問題 .............. 253
第七章 個人所得稅的優惠政策 .................................................................254
**節 個人所得稅減免規定 ............................................................................. 254
一、稅法關于免征個人所得稅的基本規定 ......................................... 254
二、稅法關于減征個人所得稅的基本規定 ......................................... 255
三、補貼、津貼等收入的征免規定 ..................................................... 255
四、參加國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得 ......................... 257
五、各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員 ............
的所得免稅 ..................................................................................... 257
六、外籍人員相關收入優惠政策 ......................................................... 258
七、國務院規定的其他免稅所得 ......................................................... 259
第二節 支持各項事業的優惠政策 ..................................................................... 259
一、支持三農的優惠政策 ..................................................................... 260
二、個人住房的優惠政策 ..................................................................... 260
三、支持金融資本市場發展的優惠政策 ............................................. 262
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目 錄
四、有關獎金收入的優惠政策 ............................................................. 265
五、支持體育事業的優惠政策 ............................................................. 269
六、支持易地扶貧搬遷稅收的優惠政策 ............................................. 269
七、支持天使投資的優惠政策 ............................................................. 269
八、企業改組改制過程中個人取得的量化資產的優惠政策 ............. 269
九、支持粵港澳大灣區建設個人所得稅優惠政策 ............................. 270
十、支持平潭實驗區建設個人所得稅優惠政策 ................................. 270
十一、支持科技成果轉化、技術入股資等優惠政策 ......................... 270
第三節 民生與社會保障等優惠政策 ................................................................. 271
一、因自然災害遭受重大損失減征個人所得稅 ................................. 271
二、社會保障方面的優惠政策 ............................................................. 271
三、支持和促進重點群體創業就業的優惠政策 ................................. 274
四、軍隊人員個人所得稅優惠政策 ..................................................... 274
第八章 境外已納稅額抵免與反避稅條款 ...................................................277
**節 境外已納稅額抵免與應納稅額計算 ..................................................... 277
一、境外所得的界定 ............................................................................. 277
二、當期境內和境外所得應納稅額的計算 ......................................... 279
三、來源于一國（地區）境外所得的抵免限額規定及計算 ............. 280
四、不可抵免的境外所得稅稅額的情形 ............................................. 283
五、視同已納稅額抵免規定 ................................................................. 284
六、境外所得納稅申報期限 ................................................................. 284
七、境外所得納稅申報地點 ................................................................. 284
八、境內境外納稅年度不一致的處理辦法 ......................................... 285
九、抵免憑證的要求與追溯抵免規定 ................................................. 286
十、境外所得的預扣預繳與自行申報 ................................................. 287
第二節 反避稅條款 ............................................................................................. 289
一、反避稅條款規定 ............................................................................. 289
二、與個人所得稅反避稅相關的情況介紹 ......................................... 291
第九章 個人所得稅的征收管理 .................................................................293
**節 個人所得稅的代扣代繳 ......................................................................... 293
一、扣繳義務人 ..................................................................................... 293
二、全員全額扣繳申報 ......................................................................... 295
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個人所得稅實務操作與匯算清繳
三、主要應稅項目扣繳稅額的計算 ..................................................... 296
四、扣繳義務人的法律義務 ................................................................. 296
五、對扣繳義務人的鼓勵 ..................................................................... 297
第二節 個人所得稅的自行申報 ......................................................................... 297
一、自行申報的項目 ............................................................................. 297
二、取得經營所得的納稅申報 ............................................................. 297
三、取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款的納稅申報 ..................... 298
四、取得境外所得的納稅申報 ............................................................. 298
五、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報 ......................................... 298
六、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的 ............
納稅申報 ......................................................................................... 299
七、納稅申報方式 ................................................................................. 299
八、《個人所得稅減免稅事項報告表》填報 ....................................... 299
九、
展開全部
個人所得稅實務操作與匯算清繳 作者簡介
高級會計師、高級經濟師，從事企業財務及財務管理工作20多年，曾在多個行業擔任過財務經理、財務總監職位，擅長解決財稅實務問題，尤其是使用Excel處理財稅棘手問題，以提高財務人員工作效率。“輕松財稅”微信公眾號作者，多個財稅網站/APP等專欄作者、特約撰稿人、答疑導師等。先后出版有專業暢銷書籍《企業會計準則和稅法差異分析與納稅調整（案例版）》《不加班的秘密：高效能Excel財務達人養成記》《企業所得稅實務與稅務風險管理》《個人所得稅實務操作與匯算清繳》。
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