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普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 版權信息
- ISBN：9787302506225
- 條形碼：9787302506225 ; 978-7-302-50622-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 本書特色
本書全面、系統地闡述了市場經濟條件下現代財務管理的理論與實務，結構合理、內容新穎、注重理論聯系實際，并具有前瞻性。本書的各章均附有思考題和習題，以便于教師教學和學生學習。
普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 內容簡介
本書共分為九個項目，項目一財務管理概述，主要介紹財務管理的內容、特點；財務管理的目標、原則與組織，以及財務管理的環境；項目二財務管理的基本觀念，主要介紹資金(貨幣)時間價值和風險價值；項目三籌資管理，主要介紹籌資活動的方式及渠道，債務籌資和股權籌資的方式及特點，企業資金需求量的預測，企業資金成本及資本結構的決策；項目四項目投資管理，包括項目投資的概述，現金流量的估算，項目投資決策評價指標的計算、評價以及運用；項目五證券投資決策，主要介紹企業公司常見的債券、股票、基金投資以及證券投資組合的決策；項目六營運資金管理主要介紹企業流動資產中現金、應收賬款、存貨的管理；項目七利潤分配管理介紹公司利潤分配的內容及順序，常見的股利分配政策；項目八財務預算介紹預算編制的方法及具體的現金、利潤表、資產負債表預算表的編制；項目九財務分析包括財務分析的內容和方法，具體指標的計算和分析。
普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 目錄
目 錄
項目一財務管理概述
任務一 財務管理的內容
任務二 財務管理的目標和原則
任務三 財務管理的環境
課后習題
項目二財務管理的基本觀念
任務一 資金時間價值
任務二 風險與收益
課后習題
項目三籌資管理
任務一 籌資管理概述
任務二 企業資金需求量預測
任務三 企業權益性籌資
任務四 企業債務性籌資
任務五 企業資本成本與資本結構
課后習題
項目四項目投資管理
任務一 項目投資概述
任務二 項目投資的現金流量
任務三 項目投資決策評價指標的計算與評價
任務四 項目投資決策方法的應用
課后習題
項目五證券投資管理
任務一 證券投資概述
任務二 債券投資
任務三 股票投資
任務四 基金投資
課后習題
項目六營運資金管理
任務一 營運資金概述
任務二 現金管理
任務三 應收賬款管理
任務四 存貨管理
課后習題
項目七利潤分配管理
任務一 利潤分配管理概述
任務二 股利政策
任務三 股票股利、股票分割及股票回購政策
課后習題
項目八財務預算
任務一 財務預算概述
任務二 財務預算編制的方法
任務三 財務預算的編制
課后習題
項目九財務分析
任務一 財務分析概述
任務二 財務分析的方法
任務三 基本的財務報表分析
任務四 財務綜合分析
課后習題
附 錄
附錄A 復利終值系數表
附錄B 復利現值系數表
附錄C 年金終值系數表
附錄D 年金現值系數表
參考文獻
展開全部
普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 節選
項目三籌資管理 知識目標： 1.了解籌資的動機、方式、分類； 2.掌握籌資需求量的預測方法； 3.掌握權益性籌資與債務性籌資。 能力目標： 1.能夠完成資金成本的計算以及杠桿原理； 2.能夠確定*佳資本結構，并在多種籌資方法中進行*優決策。 素質目標： 1.樹立企業籌資的觀念； 2.增強籌劃意識。 任務一 籌資管理概述 企業籌資*基本的目的，是為了企業經營的維持和發展，為企業的經營活動提供資金保障，但每次具體的籌資行為，往往受特定動機的驅動。資金是企業的血液，是企業設立、生存和發展的物質基礎，是企業開展生產經營業務活動的基本前提。 北京小米科技有限責任公司成立于2010年4月，是一家專注于智能硬件和電子產品研發的移動互聯網公司！盀榘l燒而生”是小米的產品概念。在小米迅速成長過程中，是如何解決資金問題的？小米的籌資歷險記：2010年底，小米在接受晨興、啟明、IDG總計4 100萬美元的A輪籌資時，估值為2.5億美元；2011年12月，小米公司在完成第二輪9 000萬美元籌資，投資人除了上述三家機構，又增加了順為基金、淡馬錫以及高通公司，而公司估值已經翻了4倍，升至10億美元；2012年6月小米完成第三輪籌資2.1億美元，公司整體估值達40億美元；2013年8月小米再一次完成籌資，本次籌資金額在100億美元。每一次的籌資都為小米帶來新的血液，也使小米一躍成為僅次于阿里、騰訊、百度的中國第四大互聯網公司。 一、企業籌資的動機 企業籌資是指企業為了滿足經營活動、投資活動、資本結構管理和其他需要，運用一定的籌資方式，通過一定的籌資渠道，籌措和獲取所需資金的一種財務行為。 （一） 設立性籌資動機 設立性籌資動機是指企業設立時為取得資本金并形成開展經營活動的基本條件而產生的籌資動機，在企業設立之初，必須先籌集一定的法定資本金作為企業啟動資金。 。ǘ 擴張性籌資動機 擴張性籌資動機是指企業為擴大經營規模或增加對外投資而產生的籌資動機。企業維持簡單再生產所需要的資金是穩定，通常不需要或很少。如果企業擴大再生產，經營規模擴張、開展對外投資，就需要大量追加籌資。 。ㄈ 調整性籌資動機 調整性籌資動機是指企業因調整資本結構而產生的籌資動機。調整性籌資的目的是調整資本結構，而不是為企業經營活動追加資金，這類籌資通常不會增加企業的資本總額。 。ㄋ模 支付性籌資動機 支付性籌資動機是指企業為了滿足經營活動的正常波動所形成的支付需要而產生的籌資動機，如原材料購買的大額支付、員工工資的集中發放、銀行借款的提前償還、股東股利發放等。 二、籌資的方式 籌資方式是指企業籌集資金所采取的具體形式，它受法律環境、經濟條件、融資市場等籌資環境的制約。一般來說，企業籌資方式有三種：股權性籌資、債務性籌資和混合性籌資，股權性籌資是企業*基本的籌資方式。股權性籌資形成企業的股權資金，通過吸收直接投資、公開發行股票、留存收益等方式取得；債務性籌資形成企業的債務資金，通過向金融機構借款、發行公司債券、利用商業信用等方式取得；混合性籌資方式，屬于兼有股權性籌資和債務性籌資性質。 （1） 吸收直接投資，即企業按照“共同投資、共同經營、共擔風險、共享利潤”的原則直接吸收國家、法人、個人投入資金的一種籌資方式。 。2） 發行股票，即企業以發售股票的方式籌集資金，只有股份有限公司才能發行股票。股票的發售對象，可以是社會公眾，也可以是定向的特定投資主體。 。3） 留存收益，即企業從稅后凈利潤中提取的盈余公積金以及從企業可供分配利潤中留存的未分配利潤。 （4） 向金融機構借款，即根據借款合同從銀行或非銀行金融機構借入的需要還本付息的一種籌資方式。 。5） 發行公司債券，即企業以發售公司債券的方式取得資金的一種籌資方式。發行公司債券，適用于向法人單位和自然人兩種渠道籌資。 。6） 商業信用，即企業之間在商品或勞務交易中，由于延期付款或延期交貨所形成的借貸關系來籌集短期資金的方式。 。7） 融資租賃，即企業與租賃公司簽訂租賃合同，從租賃公司取得租賃物資資產，通過對租賃物的占有、使用取得自己的籌資方式。融資租賃方式不直接取得貨幣資金，通過租賃關系，直接取得實物資產，快速形成生產能力，然后通過出租人分期交付租金方式償還資產的價款。 三、籌資的渠道 目前，企業的籌資渠道主要有下面幾種，即企業自我積累、向金融機構借款、向非金融機構及企業借款、企業內部集資、向社會發行債券和股票、租賃等。不同的籌資渠道，其所承擔的稅負也不一樣。 。ㄒ唬 企業自我積累 企業自我積累是由企業稅后利潤所形式，積累速度慢，不適應企業規模的迅速擴大，而且自我積累存在雙重征稅問題。雖然這種籌資方式使業主權益增大，資金所有權與經營權合二為一，但稅負卻*重。 （二） 借款籌資 借款籌資主要是指向金融機構（如銀行）進行融資，其成本主要是利息負債。向銀行的借款利息一般可以在稅前沖減企業利潤，從而減少企業所得稅。向非金融機構及企業籌資操作余地很大，但由于透明度相對較低，國家對此有限額控制。若從納稅籌劃角度而言，企業借款，即企業之間拆借資金效果*佳。 。ㄈ 向社會發行債券和股票 向社會發行債券和股票屬于直接融資，避開了中間商的利息支出。由于借款利息及債券利息可以作為財務費用，即企業成本的一部分而在稅前沖抵利潤，減少所得稅稅基，而股息的分配應在企業完稅后進行，股利支付沒有費用沖減問題，這相對增加了納稅成本。所以一般情況下，企業以發行普通股票方式籌資所承受的稅負重于向銀行借款所承受的稅負，而借款籌資所承擔的稅負又重于向社會發行債券所承擔的稅負。企業內部集資入股籌資方式可以不用繳納個人所得稅。從一般意義上講，企業以自我積累方式籌資所承受的稅收負擔重于向金融機構貸款所承擔的稅收負擔，而貸款融資方式所承受的稅負又重于企業借款等籌資方式所承受的稅負，企業間拆借資金方式所承擔的稅負又重于企業內部集資入股所承擔的稅負。 （四） 國家財政投入籌資 對于國家或地方的重點建設項目，可以申請國家財政或地方財政投資，通過國有資本金的形式投入企業。對于過去“撥改貸”政策時期的國家財政貸款，在符合當前政策的前提下，也可申請實現“貸改投”，轉為國有資本金。 根據國家的宏觀政策，政府財政中還有種種重點科技項目貸款、支農貸款、扶貧貸款、環境治理貸款等低息或貼息貸款，也是符合項目條件的企業可爭取的籌資渠道。 四、籌資的分類 企業采用不同方式籌集資金，按照不同標準進行分類。 。ㄒ唬 股權籌資、債務籌資和混合籌資 股權資本，是股東投入的、企業依法長期持有的資本。企業在經營期間，投資者不得抽回，因而股權資本也稱為自有資金，包括實收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤，它是通過吸收直接投資、發行股票、內部積累等方式籌集的資金。 債務資本，是企業按合同向債權人取得的，在規定期限內需要清償的債務。負債籌集的資金不能歸企業永久使用，必須按期還本付息。債權人對企業的經營狀況不承擔責任，因而債務資金具有較大的財務風險，但付出的資本成本相對較低。 混合籌資，兼具股權與債務籌資性質，如發行可轉換債券、發行優先股和發行股權認證等籌集的資金。 （二） 直接籌資與間接籌資 按照是否借助金融機構為媒介來獲取社會資金，企業籌資分為直接籌資與間接籌資。 直接籌資，是企業直接與資金供應方協商取得資金的一種籌資方式，不需要通過金融機構來籌集資金，是企業直接從社會取得資金的一種方式。雖說直接籌資的籌資手續比較復雜，籌資費用高，但是籌集領域廣闊，能夠直接利用社會資金，有利于提高企業的知名度。直接籌資方式主要有發行股票、發行債券、吸收直接投資等。直接籌資方式既可以籌集股權資金，也可以籌集債務資金。 間接籌資，是企業借助金融機構中介而籌集資金。在間接籌資方式下，銀行等金融機構發揮中介作用，預先籌集資金，然后提供給企業。間接籌資手續相對簡單，效率高，費用較低，但是易受金融政策影響和制約。間接籌資的基本方式是銀行存款，此外還有融資租賃方式。 （三） 內部籌資和外部籌資 內部籌資是指企業通過留存收益而形成的籌資來源。內部籌資一般無需花費籌資費用，從而降低了資本成本。 外部籌資是指企業向外部籌集資金而形成的。企業從外部籌集資金一般需要花費一定的籌資費用，因而提高了籌資成本。 。ㄋ模 長期籌資與短期籌資 按照企業所籌集資金使用期限不同，可分為長期籌資和短期籌資。 長期籌資是指企業籌集使用期限在一年以上的資金。長期籌資的目的主要是在于擴大企業經營規模、對外投資等籌集資金 短期籌資是指企業籌集使用期限在一年以內的資金。短期資金主要是用于企業的日常資金周轉。 四、籌資原則 企業籌資管理的基本要求，是在嚴格遵守國家法律法規的基礎上，分析影響籌資的各種因素，權衡資金的性質、數量、成本和風險，合理選擇籌資方式，提高籌資效果。 。ㄒ唬 合法籌集資金原則 不論何種籌資方式，企業*終都通過籌資行為向社會獲取資金。企業的籌資行為和籌資活動必須遵行國家的相關法律法規，依法履行法律法規和投資合同約定的責任，合法合規籌資，依法信息披露，維護各方的合法權益。 （二） 規模適當原則 規模適當原則是指企業要根據生產經營規模適當籌集資金，既要避免因籌集資金不足影響正常生產經營，又要防止籌集資金過多，造成資金的閑置。 。ㄈ 籌措及時原則 籌措及時是指要合理安排籌資時間，既避免過早籌集資金形成的資金投放閑置，又要防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的*佳時間。 。ㄋ模 方式經濟原則 方式經濟原則是指要充分利用各種來源渠道，選擇經濟、可行的資金來源。由于不同籌資渠道和方式取得的資金，其資本成本各有差異。企業應當在考慮難易程度的基礎上，針對不同來源資金的成本進行分析，盡可能選擇經濟、可行的籌資渠道與方式，力求降低籌資成本。 。ㄎ澹 結構合理原則 結構合理原則是指企業籌資要綜合考慮股權籌資與債務籌資的關系、內部籌資與外部籌資、長期籌資與短期籌資的關系，合理安排資本結構，保持適當償債能力，防范企業財務危機，提高籌資效益。 安排籌資渠道和選擇籌資方式是一項重要的財務工作，直接關系到企業所能籌措資金的數量、成本和風險。因此，需要深刻認識各種籌資渠道和籌資方式的特征、性質以及與企業融資要求的適當性，在權衡不同性質資金的數量、成本和風險的基礎上，按照不同的籌資渠道合理選擇籌資方式，有效籌集資金。
普通高等職業教育“十三五”規劃教材財務管理/劉玥 作者簡介
劉玥，女，2010年7月畢業于海南大學世界經濟專業，碩士研究生，中級經濟師講師，畢業后在金融行業工作三年，先還在金融企業兼任顧問，2013年進入高校從事教學和研究工作，主要過基礎會計、成本會計、管理會計、財務管理、個人理財等財會及金融專業的課程。曾參與《財務管理》教材編寫，是職業教育“十二五”規劃教材，東北財經出版社，以及清華大學出版社出版的《管理會計》的編寫，課題研究方面，包括海南省社科聯課題《“一路一帶”新絲綢之路戰略研究 ——基于海南港口實踐的思考》的研究等6項課題，具有較強的實踐和教學研究能力。
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