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特別納稅調整實務指南 版權信息
- ISBN：9787509216002
- 條形碼：9787509216002 ; 978-7-5092-1600-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
特別納稅調整實務指南 本書特色
特別納稅調整工作對于從業者的理論水平和實踐水平都有較高的要求。“理論是灰色的，實踐之樹常青”，本書是一棵常青樹。本書作者理論基礎扎實，且實踐經驗豐富，特別是作者在稅務部門不同層級反避稅工作崗位的經歷，讓本書能夠更好地實現理論和實際的有機結合。 本書結合案例，系統而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規則和實踐 ■對于稅務工作者了解和掌握特別納稅調整工作大有裨益。 ■對于涉及需解決特別納稅調整事項的人而言，能夠極大提高其學習效率，達到無師自通的效果。 ■對于關注和從事國際稅收工作的人而言，這是一本有必要長期放在案頭的工具書。
特別納稅調整實務指南 內容簡介
法規條文已條條精通 碰到實務卻無從下手 ■如何進行可比性分析？ ■如何運用轉讓定價方法？ ■無形資產關聯交易如何分析？ ■資金融通關聯交易如何分析？ ■勞務關聯交易如何分析？ ■預約定價管理/成本分攤協議管理/受控外國企業管理/一般反避稅管理 /相互協商程序管理/特別納稅調查程序管理的工作流程和關鍵要點為何？ ————工作困局如何破解？ 且看這本極具實踐價值，令人拍案叫絕，頗有醍醐灌頂之感的《特別納稅調整實務指南》
特別納稅調整實務指南 目錄
第1章 特別納稅調整概述
1.1相關概念
1.1.1特別納稅調整
1.1.2一般納稅調整
1.1.3偷稅與逃避繳納稅款
1.1.4獨立交易原則與其他原則
1.1.5公平成交價格與公允價值
1.2我國特別納稅調整工作法律制度發展歷程
1.2.1發展歷史
1.2.2發展現狀
第2章 基礎管理
2.1關聯關系判斷
2.1.1股份控制
2.1.2債權控制
2.1.3經營控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642號公告與2號文關于關聯關系判斷標準的對比分析
2.2關聯申報
2.2.1關聯交易申報
2.2.2國別報告
2.2.3涉稅風險
2.3同期資料
2.3.1主體文檔
2.3.2本地文檔
2.3.3特殊事項文檔
2.3.4稅務管理
附件2.10
第3章 可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作內容
3.2.1確定被測試對象
3.2.2尋找可比數據
3.2.3確定可比數據
3.3差異性調整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2資本性調整
3.3.3其他因素調整
第4章 轉讓定價方法
4.1可比非受控價格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3實際運用
4.2再銷售價格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3實際運用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3實際運用
4.4交易凈利潤法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3實際運用
4.5利潤分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3實際運用
4.6其他符合獨立交易原則的方法
4.6.1資產評估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1
第5章 主要關聯交易類型的轉讓定價分析
5.1無形資產
5.1.1概述
5.1.2無形資產價值貢獻要素
5.1.3無形資產收益的確定
5.1.4關聯方之間支付特許權使用費的特殊考慮
5.1.5跨境交易相關稅收問題
5.2資金融通
5.2.1概述
5.2.2借貸資金涉稅風險
5.2.3利率的定價方法
5.2.4跨境交易相關稅收問題
5.3勞務活動
5.3.1概述
5.3.2獨立交易原則運用
5.3.3轉讓定價方法的選擇
5.3.4提供勞務與轉讓技術的區別
第6章 成本分攤協議管理
6.1概述
6.1.1相關定義
6.1.2適用范圍
6.1.3成本分攤協議與集團勞務分配的區別
6.1.4稅務管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分攤協議簽訂執行
6.2.2成本分攤協議變更
6.2.3成本分攤協議終止
6.2.4成本分攤協議內容
6.3工作要點
6.3.1買入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3國內法規定
第7章 一般反避稅管理
7.1概述
7.1.1相關概念
7.1.2一般反避稅調查適用范圍
7.1.3法律救濟
7.2工作流程
7.2.1選案與立案
7.2.2調查及調整
7.2.3結案
7.2.4案件執行
7.3工作要點
7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協定的
關系
7.3.2稅收利益的判斷
7.3.3合理商業目的的判斷
第8章 受控外國企業管理
8.1概述
8.1.1實際稅負
8.1.2避稅地
8.1.3控制
8.1.4基礎管理
8.2工作流程
8.2.1判斷是否構成受控外國企業
8.2.2判斷可歸屬所得
8.2.3計入居民企業當期收入
8.3工作要點
8.3.1受控外國企業與居民企業身份認定的聯系
8.3.2境外注冊中資控股居民企業的管理
附件8.1
附件8.2
第9章 預約定價安排管理
9.1概述
9.1.1相關概念
9.1.2適用范圍
9.1.3預約定價安排與事先裁定的關系
9.2工作流程
9.2.1預備會談
9.2.2談簽意向
9.2.3分析評估
9.2.4正式申請
9.2.5協商簽署
9.2.6監控執行
9.3工作要點
9.3.1預約定價安排與特別納稅調查的關系
9.3.2優先受理情形
9.3.3受理主體
9.3.4權利義務
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6
第10章 相互協商程序管理
10.1概述
10.1.1相關概念
10.1.2相互協商程序與稅收協定中其他相互協商
程序的關系
10.1.3適用的稅種
10.1.4申請時限
10.2工作流程
10.2.1啟動相互協商程序
10.2.2相互協商
10.2.3案件執行
10.3工作要點
10.3.1稅務機關可以拒絕啟動相互協商程序的
情形
10.3.2稅務機關可以暫停相互協商程序的情形
10.3.3稅務機關可以終止相互協商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5權利義務
附件10.1
附件10.2
第11章 特別納稅調查程序管理
11.1選案立案
11.1.1案源篩選
11.1.2案頭審計
11.1.3立案調查
11.2調查分析
11.2.1權利義務
11.2.2取證要求
11.3調整結案
11.3.1結案流程
11.3.2案件執行
11.3.3法律救濟
11.3.4關鍵點考慮
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6
附錄
后記
展開全部
特別納稅調整實務指南 相關資料
特別納稅調整工作對于從業者的理論水平和實踐水平都有較高的要求。“理論是灰色的，實踐之樹常青”，本書是一棵常青樹。本書作者理論基礎扎實，且實踐經驗豐富。特別是作者在稅務部門不同層級反避稅工作崗位的經歷，讓本書能夠更好地實現理論和實際的有機結合。為此，本書對于涉及需解決特別納稅調整事項的人而言，能夠極大提高其學習效率，達到無師自通的效果。 ——中山大學管理學院會計系副教授、稅務領軍人才培養對象 宋小寧 對于關注和從事國際稅收工作的人而言，這是一本有必要長期放在案頭的工具書。特別納稅調整既是近十年我國國際稅收領域立法的突出亮點，也是稅收征管的難點和納稅人關注的焦點。作為長期工作在反避稅一線的“年輕老兵”，鄧昌平先生用其獨特的視角、敏銳的眼光、豐富的實踐和深入的思考，精心打造了這本極具實踐價值的圖書。其對一些關鍵問題的觀點和思路，讀之令人拍案叫絕，頗有醍醐灌頂之感。 ——資深稅務記者、吉林財經大學大企業稅收研究所常務副所長 張剴 昌平是我的良師益友，每每遇到國際稅問題，我特別愿意向他請教、與他探討。他身處反避稅一線崗位，還曾借調國家稅務總局參與政策研究制定，使其既有深厚的理論基礎，又有豐富的實踐經驗。更難能可貴的是，他愛思考，肯鉆研，喜交流，不偏執，愿意與他人分享自己的學習成果。本書結合案例，系統而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規則和實踐，對于稅務工作者了解和初步掌握特別納稅調整工作大有裨益。 ——華潤（集團）有限公司 稅務管理副總經理 徐飛 書中語句如聊天一般清順達意，沒有彎彎繞。簡潔明了的短句，是發自作者內心的真知灼見，以及他的積累認識理解和感悟，通讀下來，忽然發現我對那些彎彎繞的道理理解得更清晰了。 ——德勤中國 資深顧問 陳東
特別納稅調整實務指南 作者簡介
鄧昌平 ■現供職于深圳市保稅區地方稅務局，主要負責反避稅調查和管理工作。 ■ 深度參與近年來我國反避稅相關政策起草、個人所得稅制度改革方案起草以及國際組織的交流研討；協助國家稅務總局完成涉及中美、中日等多起雙邊預約定價案件安排談簽；牽頭完成多起涉及轉讓定價、成本分攤協議、受控外國企業和一般反避稅等類型反避稅案件調查和調整。 ■理論功底較強，在《稅務研究》等報刊上發表多篇文章。 ■入選國家稅務總局國際稅收人才隊伍、特別納稅調整案件專家審理委員會。
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