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金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 版權(quán)信息
- ISBN：9787111547785
- 條形碼：9787111547785 ; 978-7-111-54778-5
- 裝幀：暫無
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 本書特色
作者有超過16年金融業(yè)財稅實務(wù)經(jīng)驗。結(jié)合現(xiàn)階段已明確、與金融業(yè)切實相關(guān)的營改增稅收政策，從政策原理與實務(wù)操作兩個層面，對金融業(yè)營改增的相關(guān)涉稅事項做出全面解析。內(nèi)容主要包含總論、增值稅基本原理、金融業(yè)營改增試點政策和要點解讀、金融業(yè)增值稅會計處理、金融業(yè)發(fā)票和稅控操作應(yīng)用、金融業(yè)納稅申報方法、金融業(yè)常見問題分析、金融業(yè)營改增各級國家稅務(wù)局答疑及口徑八個章節(jié)。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控系統(tǒng)升級，從增值稅會計處理到納稅申報，作者分多個層面、多個角度、全環(huán)節(jié)介紹金融業(yè)營改增的相關(guān)知識。
金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 內(nèi)容簡介
作者有超過16年金融業(yè)財稅實務(wù)經(jīng)驗透徹解讀2016年*營改增稅收政策結(jié)合金融行業(yè)的特殊性編寫案例系統(tǒng)梳理和解答金融類會計和涉稅問題
金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 目錄
目錄前 言**章 總論 / 1**節(jié) 營改增的重大意義 / 1第二節(jié) 營改增對于金融業(yè)的影響 / 3一、系統(tǒng)改造的需求 / 4二、稅負水平的變化 / 4三、內(nèi)控難度的加大 / 4第二章 增值稅基本原理 / 6**節(jié) 增值稅概述 / 6一、增值稅的概念 / 6二、增值稅的類型 / 9第二節(jié) 增值稅的性質(zhì)及其計稅原理 / 10一、增值稅的性質(zhì) / 10二、增值稅的計稅原理 / 10三、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合 / 11四、增值稅的計稅方法 / 12五、增值稅的特點和優(yōu)點 / 13第三節(jié) 我國增值稅制度的建立和發(fā)展 / 16一、我國增值稅制度的發(fā)展歷程 / 16二、營業(yè)稅改征增值稅改革試點 / 17第三章 金融業(yè)營改增試點政策和要點解讀 / 18**節(jié) 納稅人及扣繳義務(wù)人 / 18一、納稅人基本規(guī)定 / 18二、一般納稅人與小規(guī)模納稅人 / 19三、扣繳義務(wù)人基本規(guī)定 / 22第二節(jié) 征稅范圍 / 23一、基本規(guī)定 / 23二、有償 / 24三、境內(nèi) / 24四、視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn) / 26五、金融服務(wù)? / 27六、銷售不動產(chǎn) / 29七、銷售自己使用過的固定資產(chǎn) / 30八、不征收增值稅項目 / 30第三節(jié) 稅率和征收率 / 31一、稅率? / 31二、征收率 / 31第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 / 33一、基本規(guī)定 / 33二、適用范圍 / 33三、一般計稅方法? / 34四、簡易計稅方法? / 47五、銷售額的確定? / 52第五節(jié) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點 / 60一、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間? / 60二、納稅地點 / 62三、納稅期限 / 62第六節(jié) 稅收減免的處理 / 63一、基本規(guī)定 / 63二、免稅增值稅項目? / 64三、增值稅即征即退 / 73第七節(jié) 征收管理 / 74一、增值稅征收機關(guān) / 74二、增值稅專用發(fā)票的開具 / 74第八節(jié) 試點前發(fā)生的業(yè)務(wù) / 75第四章 金融業(yè)增值稅會計處理 / 76**節(jié) 增值稅會計處理的基本規(guī)定 / 76一、會計科目設(shè)置及應(yīng)用指南 / 76二、賬務(wù)處理方法 / 78第二節(jié) 有關(guān)欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規(guī)定 / 81一、會計科目設(shè)置及應(yīng)用指南 / 81二、賬務(wù)處理方法 / 82第三節(jié) 有關(guān)營改增試點會計處理規(guī)定 / 82一、試點納稅人差額征稅的會計處理 / 82二、增值稅期末留抵稅額的會計處理 / 84三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 / 84四、 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額的會計處理 / 85第四節(jié) 金融企業(yè)增值稅會計處理案例? / 86第五章 金融業(yè)發(fā)票和稅控操作應(yīng)用? / 89**節(jié) 發(fā)票基本規(guī)定 / 89一、發(fā)票基本概念 / 89二、發(fā)票種類 / 89三、發(fā)票領(lǐng)購 / 90四、關(guān)于發(fā)票相關(guān)罰則 / 90第二節(jié) 增值稅發(fā)票管理 / 93一、增值稅發(fā)票的使用 / 93二、增值稅專用發(fā)票抵扣 / 95第三節(jié) 稅控操作應(yīng)用 / 98一、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版 / 98二、增值稅發(fā)票升級版后紅字發(fā)票開具 / 99三、稅控相關(guān)收費及優(yōu)惠政策 / 100第六章 金融業(yè)納稅申報方法 / 101**節(jié) 納稅申報方法 / 101一、納稅申報資料 / 101二、《增值稅預(yù)繳稅款表》 / 103第二節(jié) 金融企業(yè)納稅申報案例詳解 / 174一、貸款服務(wù)納稅申報? / 174二、直接收費金融服務(wù)納稅申報 / 178三、保險服務(wù)納稅申報 / 180四、金融商品轉(zhuǎn)讓納稅申報 / 182五、不動產(chǎn)分期抵扣 / 187六、改變用途后可抵扣的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn) / 191第七章 金融業(yè)常見問題分析 / 197第八章 金融業(yè)營改增各級國家稅務(wù)局答疑及口徑 / 205**節(jié) 國家稅務(wù)總局 / 205第二節(jié) 北京市國家稅務(wù)局 / 208第三節(jié) 上海市國家稅務(wù)局 / 212第四節(jié) 湖北省國家稅務(wù)局 / 214第五節(jié) 山東省國家稅務(wù)局 / 217第六節(jié) 深圳市國家稅務(wù)局 / 219第七節(jié) 河北省國家稅務(wù)局 / 220第八節(jié) 浙江省國家稅務(wù)局 / 222第九節(jié) 福建省國家稅務(wù)局 / 222第十節(jié) 江西省國家稅務(wù)局 / 223第十一節(jié) 海南省國家稅務(wù)局 / 228第十二節(jié) 河南省國家稅務(wù)局 / 230本章參考文獻 / 233
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金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 相關(guān)資料
趙湘懷 [安信證券研究中心副總經(jīng)理、首席金融行業(yè)分析師] 董華作為首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，從事稅務(wù)行業(yè)多年，本書浸潤了他十六年財稅咨詢生涯的功力，既有理論高度，又有實操案例，是一本不可多得的專業(yè)指導(dǎo)書。新情況和新問題必然有新對策和新辦法，推薦閱讀本書。 劉鳳委 [教授、上海國家會計學(xué)院教務(wù)部副主任] 金融業(yè)特殊性使其營改增政策的納稅管理流程與會計核算獨具特色，需要金融專業(yè)背景外加熟練的稅收與會計綜合知識方可深入掌握要領(lǐng)。本書為金融類企業(yè)順利實施營改增政策提供全面解讀與實務(wù)操作建議，是學(xué)習(xí)金融業(yè)營改增的必備參考教材。任明川 [國元證券獨立董事、會計學(xué)博士、復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院會計學(xué)教授] 董華先生和張萌萌女士具有豐富的稅務(wù)從業(yè)經(jīng)驗。他們合著的《金融業(yè)營改增會計實務(wù)與納稅處理》一書，貼近金融類企業(yè)的工作實際，提供了很多有益指導(dǎo)和解讀，可供金融類企業(yè)零基礎(chǔ)學(xué)習(xí)營改增。 李京 [中國會計報副總編輯] 金融業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、體量巨大，在營改增的大背景下，如何將會計實務(wù)與納稅處理相結(jié)合，是所有從業(yè)人員面臨的挑戰(zhàn)。本書集納了很多針對金融業(yè)營改增的案例和分析，專業(yè)且極具實操性。對于金融行業(yè)的從業(yè)人員來說，無疑是開卷有益！ 吳江濤 [華夏銀行總行審計部總經(jīng)理] 本書根據(jù)最新金融業(yè)相關(guān)營改增政策編寫，集增值稅基礎(chǔ)知識、發(fā)票開具與管理、會計處理及增值稅納稅申報于一體，是超級實用的增值稅實戰(zhàn)手冊，營改增學(xué)習(xí)和培訓(xùn)必備。
金融業(yè)營改增-會計實務(wù)與納稅處理 作者簡介
董華山東百丞稅務(wù)服務(wù)股份有限公司總經(jīng)理，注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師，兼任西王食品等三家上市公司獨立董事，首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，山東省財政廳專業(yè)技術(shù)服務(wù)專家，山東省國家稅務(wù)局兼職咨詢專家，山東大學(xué)稅務(wù)專業(yè)碩士研究生合作導(dǎo)師，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會特聘講師。擁有多年大型集團企業(yè)稅務(wù)服務(wù)經(jīng)驗。 張萌萌山東百丞稅務(wù)服務(wù)股份有限公司高級經(jīng)理，山東省營改增專家組成員，山東省注冊會計師協(xié)會、山東省注冊稅務(wù)師協(xié)會培訓(xùn)講師，專門從事金融行業(yè)稅務(wù)研究，擁有多年金融企業(yè)財務(wù)及稅務(wù)咨詢、培訓(xùn)、審計工作經(jīng)驗。
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