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中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告 版權(quán)信息
- ISBN：9787567802520
- 條形碼：9787567802520 ; 978-7-5678-0252-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告 本書特色
王力、郝昭成主編的《中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告--企業(yè)所得稅征管與服務(wù)體系研究》在對(duì)現(xiàn)有中國(guó)居民企業(yè)對(duì)海外投資與勞務(wù)的稅收征管與服務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)當(dāng)前居民企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)的所得稅管理與服務(wù)政策體系、基本制度作了細(xì)致歸納與分析；對(duì)國(guó)際在促進(jìn)企業(yè)“走出去”方面的稅收激勵(lì)與征管服務(wù)的理念與方法作了介紹與比較；提出了完善我國(guó)居民企業(yè)“走出去”所得稅政策與征管服務(wù)的建議；在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上歸納了典型地區(qū)在企業(yè)“走出去”稅收管理與服務(wù)方面的實(shí)踐案例。
中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告 內(nèi)容簡(jiǎn)介
中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)是國(guó)家稅務(wù)總局主管的國(guó)家一級(jí)社團(tuán)組織，是全國(guó)性、學(xué)術(shù)性、非營(yíng)利性社會(huì)組織。自1995年成立以來(lái)，緊密聯(lián)系和組織社會(huì)各界開展國(guó)際稅收學(xué)術(shù)理論研究，國(guó)際稅收動(dòng)向及其發(fā)展趨勢(shì)研究，各國(guó)稅收制度、政策管理研究，國(guó)家（地區(qū)）間稅收協(xié)調(diào)及其發(fā)展前景研究，國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中運(yùn)用稅收維護(hù)國(guó)家權(quán)益對(duì)策研究等。多年來(lái)，積極實(shí)施理論研究精品戰(zhàn)略，努力構(gòu)建“創(chuàng)新、活力、和諧”研究會(huì)，服務(wù)于改革開放，服務(wù)于稅收工作大局，服務(wù)于納稅人，為促進(jìn)中國(guó)稅制改革和稅收事業(yè)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。
中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告 目錄
總報(bào)告
概要
導(dǎo)論
1．中國(guó)居民企業(yè)“走出去”發(fā)展的現(xiàn)狀、特點(diǎn)與趨勢(shì)
1．1 中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資發(fā)展概況
1．1．1 中國(guó)對(duì)外直接投資情況發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)
1．1．2 全球?qū)ν馔顿Y發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
1．1．3 中國(guó)對(duì)外投資在全球價(jià)值鏈中的角色變化
1．1．4 中國(guó)應(yīng)確立以建立自己的全球價(jià)值鏈為核心的對(duì)外投資戰(zhàn)略
1．2 企業(yè)所得稅在“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施中的地位與作用
1．2．1 企業(yè)所得稅的原理和特點(diǎn)
1．2．2 企業(yè)所得稅的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)
1．2．3 企業(yè)所得稅與“走出去”企業(yè)發(fā)展的關(guān)系
1．2．4 企業(yè)所得稅征管服務(wù)對(duì)“走出去”企業(yè)發(fā)展的影響
1．3 中國(guó)企業(yè)所得稅征管服務(wù)體系發(fā)展與演變
1．3．1 “保姆式”的稅收征管模式
1．3．2 “分離式”的稅收征管模式
1．3．3 “30字”稅收征管模式
2．“走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)體系現(xiàn)狀分析
2．1 “走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)基本制度
2．1．1 居民企業(yè)身份的認(rèn)定和管理
2．1．2 境外機(jī)構(gòu)登記與境外所得申報(bào)
2．1．3 國(guó)際、國(guó)內(nèi)信息交換
2．1．4 反避稅管理
2．1．5 對(duì)中國(guó)居民企業(yè)“走出去”納稅服務(wù)
2．2 “走出去”企業(yè)稅收征管與服務(wù)存在的問(wèn)題
2．2．1 “走出去”企業(yè)所得稅問(wèn)題實(shí)證分析
2．2．2 企業(yè)所得稅制度設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題
2．2．3 “走出去”企業(yè)稅收征管存在的問(wèn)題
2．2．4 “走出去”企業(yè)納稅服務(wù)存在的問(wèn)題
3．“走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)國(guó)際比較與借鑒
3．1 “走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)國(guó)際建設(shè)理念
3．1．1 中性與非中性并重
3．1．2 征管與服務(wù)并重
3．1．3 激勵(lì)與監(jiān)控并重
3．2 發(fā)達(dá)國(guó)家促進(jìn)企業(yè)“走出去”的所得稅征管與服務(wù)實(shí)踐
3．2．1 美國(guó)
3．2．2 法國(guó)
3．2．3 德國(guó)
3．2．4 日本
3．2．5 英國(guó)
3．3 新興市場(chǎng)國(guó)家促進(jìn)企業(yè)“走出去”的所得稅征管與服務(wù)實(shí)踐
3．3．1 韓國(guó)
3．3．2 新加坡
3．3．3 俄羅斯
3．3．4 印度
……
分報(bào)告
概要
導(dǎo)論
1．中國(guó)居民企業(yè)“走出去”發(fā)展的現(xiàn)狀、特點(diǎn)與趨勢(shì)
1．1 中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資發(fā)展概況
1．1．1 中國(guó)對(duì)外直接投資情況發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)
1．1．2 全球?qū)ν馔顿Y發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
1．1．3 中國(guó)對(duì)外投資在全球價(jià)值鏈中的角色變化
1．1．4 中國(guó)應(yīng)確立以建立自己的全球價(jià)值鏈為核心的對(duì)外投資戰(zhàn)略
1．2 企業(yè)所得稅在“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施中的地位與作用
1．2．1 企業(yè)所得稅的原理和特點(diǎn)
1．2．2 企業(yè)所得稅的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)
1．2．3 企業(yè)所得稅與“走出去”企業(yè)發(fā)展的關(guān)系
1．2．4 企業(yè)所得稅征管服務(wù)對(duì)“走出去”企業(yè)發(fā)展的影響
1．3 中國(guó)企業(yè)所得稅征管服務(wù)體系發(fā)展與演變
1．3．1 “保姆式”的稅收征管模式
1．3．2 “分離式”的稅收征管模式
1．3．3 “30字”稅收征管模式
2．“走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)體系現(xiàn)狀分析
2．1 “走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)基本制度
2．1．1 居民企業(yè)身份的認(rèn)定和管理
2．1．2 境外機(jī)構(gòu)登記與境外所得申報(bào)
2．1．3 國(guó)際、國(guó)內(nèi)信息交換
2．1．4 反避稅管理
2．1．5 對(duì)中國(guó)居民企業(yè)“走出去”納稅服務(wù)
2．2 “走出去”企業(yè)稅收征管與服務(wù)存在的問(wèn)題
2．2．1 “走出去”企業(yè)所得稅問(wèn)題實(shí)證分析
2．2．2 企業(yè)所得稅制度設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題
2．2．3 “走出去”企業(yè)稅收征管存在的問(wèn)題
2．2．4 “走出去”企業(yè)納稅服務(wù)存在的問(wèn)題
3．“走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)國(guó)際比較與借鑒
3．1 “走出去”企業(yè)所得稅征管與服務(wù)國(guó)際建設(shè)理念
3．1．1 中性與非中性并重
3．1．2 征管與服務(wù)并重
3．1．3 激勵(lì)與監(jiān)控并重
3．2 發(fā)達(dá)國(guó)家促進(jìn)企業(yè)“走出去”的所得稅征管與服務(wù)實(shí)踐
3．2．1 美國(guó)
3．2．2 法國(guó)
3．2．3 德國(guó)
3．2．4 日本
3．2．5 英國(guó)
3．3 新興市場(chǎng)國(guó)家促進(jìn)企業(yè)“走出去”的所得稅征管與服務(wù)實(shí)踐
3．3．1 韓國(guó)
3．3．2 新加坡
3．3．3 俄羅斯
3．3．4 印度
……
分報(bào)告
展開全部
中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告 節(jié)選
《中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告：企業(yè)所得稅征管與服務(wù)體系研究》： （2）信息搜集機(jī)制未建立，難以有效獲取“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息 按照稅務(wù)總局的工作思路，“摸清家底”是做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)工作的**步。近年來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為此做了大量工作，取得了一定成績(jī)，但搜集的數(shù)據(jù)多屬于一次性的，且及時(shí)性、完整性與準(zhǔn)確性不高，尚未建立完善的信息搜集機(jī)制，給“走出去”企業(yè)涉稅服務(wù)工作帶來(lái)諸多不便，形成了稅收服務(wù)盲區(qū)。主要原因如下： 、俣鄠(gè)管理部門并存，部門之間缺乏必要的協(xié)調(diào)溝通。從企業(yè)境外投資的審批和管理情況看，企業(yè)境外投資項(xiàng)目的報(bào)批在國(guó)家商務(wù)管理部門，資金支付通過(guò)銀行和外匯管理部門批準(zhǔn)。在稅收管理上，境外投資企業(yè)的所得稅按照企業(yè)不同類型分別由國(guó)稅局或地稅局管理。目前稅務(wù)部門與國(guó)家商務(wù)部門、銀行和外匯管理部門沒有境外投資企業(yè)信息交流機(jī)制，國(guó)稅、地稅之間也沒有信息共享，各部門間缺少統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門間聯(lián)動(dòng)溝通機(jī)制沒有建立，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)不能方便地從其他職能部門獲取“走出去”企業(yè)的基本信息，或者獲取的信息難以相互比對(duì)。 、趯(duì)“走出去”企業(yè)涉稅申報(bào)信息的管理不到位。目前，對(duì)“走出去”企業(yè)的稅務(wù)登記制度不健全，《稅收征管法》沒有規(guī)定企業(yè)在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所要履行登記義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能從登記環(huán)節(jié)了解企業(yè)在境外投資的基本情況，而關(guān)聯(lián)申報(bào)的工作量大、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)國(guó)際稅收管理的人員較少等原因，上述申報(bào)的質(zhì)量不高。目前對(duì)境外投資企業(yè)出口退（免）稅按照正常審批手續(xù)辦理，沒有單獨(dú)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理，無(wú)法從實(shí)物（貨物）上掌握企業(yè)境外投資情況。在此情況下，目前主要通過(guò)申報(bào)模塊對(duì)境外投資企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表及附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》進(jìn)行企業(yè)境外所得查詢，但存在三個(gè)方面問(wèn)題：一是無(wú)法準(zhǔn)確查詢應(yīng)申報(bào)境外所得的企業(yè)數(shù)據(jù)，一些沒有境外所得的企業(yè)或者境外所得不匯回國(guó)內(nèi)的企業(yè)從申報(bào)中無(wú)法掌握；二是無(wú)法透過(guò)申報(bào)數(shù)據(jù)了解其背后的具體信息，如直接抵免與間接抵免的情況，是否準(zhǔn)確執(zhí)行稅收協(xié)定稅率，收入來(lái)源項(xiàng)目和成本費(fèi)用發(fā)生情況，海外經(jīng)營(yíng)中分支機(jī)構(gòu)與股份制公司的具體經(jīng)營(yíng)情況等；三是部分企業(yè)對(duì)境外所得如何避免雙重征稅的操作方法不太清楚，造成不能如實(shí)申報(bào)境外所得。與此同時(shí)，現(xiàn)行CTIAS在此方面的數(shù)據(jù)分析能力不強(qiáng)，缺少“走出去”企業(yè)的標(biāo)識(shí)和相關(guān)的信息庫(kù)及分析平臺(tái)，無(wú)法通過(guò)相應(yīng)模塊對(duì)上述申報(bào)中的企業(yè)境外投資情況進(jìn)行相關(guān)的信息查詢。上述情況導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不能從“走出去”企業(yè)的申報(bào)及CTIAS了解“走出去”企業(yè)的基本情況，難以進(jìn)行精細(xì)化管理和有針對(duì)性的服務(wù)！ 、鄱惼笾g缺乏必要的協(xié)調(diào)溝通！白叱鋈ァ逼髽I(yè)對(duì)稅務(wù)部門的服務(wù)與管理缺乏了解，認(rèn)為沒有境外所得無(wú)須與稅務(wù)部門聯(lián)系，有的甚至認(rèn)為稅務(wù)局就是征稅，不理解稅務(wù)機(jī)關(guān)在“走出去”工作中提倡的服務(wù)與管理理念，不愿意主動(dòng)與稅務(wù)部門聯(lián)系，甚至對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的主動(dòng)聯(lián)系置之不理，使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以從“走出去”企業(yè)獲取**手的信息資料。北京市國(guó)稅局2006年曾公告要求納稅人到主管稅務(wù)局登記境外投資情況，但僅98家企業(yè)主動(dòng)與稅務(wù)局聯(lián)系登記，其中有78家企業(yè)在2006年度所得稅申報(bào)中進(jìn)行了境外所得申報(bào)。 ……
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