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稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 版權信息
- ISBN：9787509213766
- 條形碼：9787509213766 ; 978-7-5092-1376-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 本書特色
★方便廣大企業財務人員和稅務工作者系統掌握相關稅收優惠政策，有效維護納稅人的合法權益，防范涉稅風險。 ★宣傳國家稅收優惠政策，為廣大納稅人和基層稅務人員提供方便，解決稅收繳納和征管中的一些實務問題。 **部分：實務解讀篇。主要是作者對相關稅收政策的研究心得，從稅收征納實務出發，以大量案例為切入點，對近幾年國家出臺的重要稅收新政進行分析，用通俗的語言幫助讀者理解和運用稅收政策。 第二部分，稅收優惠政策篇。匯集了現行有效（截至2015年5月31日）的稅收優惠政策，分別為：小微企業享受的營業稅、增值稅、印花稅優惠政策；小型微利企業專享的企業所得稅優惠政策；為促進小微企業發展而對其他企業的所得稅優惠政策；同時也歸集了所有納稅人都能享受的企業所得稅等稅種的優惠政策及相關管理規定。
稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 內容簡介
◆中國**本具有噴印“身份證”的書誕生了！ ◆中國財稅浪子王駿、著名財稅專家樊劍英分別作序并推薦； ◆有棱有角的草根稅官 服務小微的博大情懷； ◆送您通往稅收洼地的密碼，惠及所有納稅人，重點服務小微納稅人 。 購書掃描封底二維碼（每一本書都有不一樣的碼哦），20個企業內部財務會計制度實用范本免費下載！ 還可關注“中國市場出版社”微信公眾號，點擊公眾號主頁下方的“增值服務——免費電子書”輕松免費下載！ ★★★★★ 與土豪做朋友 ★★★★★ 更好、更快、更全的納稅技巧，稅官濤哥統統教給你！ ①購書讀者請用微信搜索“hncsdwt”（“湖南長沙段文濤”拼音首字母）并請注明“購書加群”，與作者成為朋友，獲得深度交流的機會； ②掃描封面前勒口處“作者簡介”下方的作者個人公眾號二維碼，隨時關注更多稅惠動態與實時解讀！
稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 目錄
**篇 稅收優惠實務篇
一、企業所得稅稅前扣除原則及扣除憑證 /
（一）支出允許稅前扣除及扣除憑證的管理原則 /
（二）據以稅前扣除的有效扣除憑證的具體種類 /
1.發生應稅項目的支出應當取得發票作為有效扣除憑證 /
2.發生非應稅項目的支出不需（不允許）取得發票 /
3.常見的稅前扣除有效憑證 /
（三）稅前扣除及有效扣除憑證管理的特殊規定 /
二、“三小”納稅人判斷標準各不同 /
（一）小微企業的概念 /
（二）小型微利企業的概念 /
（三）小規模納稅人的概念 /
（四）“三小”納稅人差異及交集 /
三、小型微利企業稅收優惠應該這樣計算 /
（一）從“應納稅所得額”的定義分析 /
（二）從企業所得稅納稅申報表設置及填表要求分析 /
四、小型微利企業減征所得稅有兩個稅負臨界點 /
（一）**個臨界點：20萬元 /
（二）第二個臨界點：30萬元 /
五、必須關注：企業所得稅預繳納稅申報新規則 /
（一）焦點一稅基類減免的應納稅所得額計算及申報 /
（二）焦點二小型微利企業判定有利于預繳享受優惠 /
（三）焦點三證券投資基金及投資者相關免稅收入填報 /
（四）焦點四固定資產加速折舊的預繳扣除及優惠統計 /
六、小型微利企業所得稅預繳申報表填報實務 /
（一）減稅盛宴準入門檻降低便捷惠民 /
（二）查賬征收方式的納稅申報表填報 /
（三）核定征收方式的納稅申報表填報 /
（四）減稅優惠管理方式發生重大變化 /
1.身份認定由核準審批改為事后備案 /
2.備案資料大幅簡化且相關指標統一 /
3.新增小型微利企業判定信息的填報 /
4.關注小型微利企業相關指標的填報 /
七、必須填報的企業所得稅納稅申報表知多少 /
八、填好基礎信息表暢享小型微利企業稅收優惠 /
（一）小型微利企業所得稅優惠管理的前世：核準審批 /
（二）小型微利企業所得稅優惠管理的今生：申報備案 /
（三）簡化優惠政策備案之載體基礎信息表：填報技巧 /
九、工資薪金和職工福利費扣除口徑放寬 /
（一）焦點一接受勞務派遣用工支出費用稅前扣除 /
（二）焦點二企業發放的福利性補貼支出稅前扣除 /
（三） 焦點三 跨年支付已計提的工資薪金稅前扣除 /
十、職工福利費不是一個萬能的“筐” /
（一）福利費的定義以及允許稅前扣除的支出 /
（二）福利費列支和扣除的憑證必須符合規定 /
（三）福利費不是什么費用都可以列支的“筐” /
十一、固定資產加速折舊新政相關事項解析 /
（一）6個特定行業包含的具體范圍 /
（二）與購進固定資產相關的事項 /
（三）何謂專門用于研發的儀器和設備 /
（四）固定資產縮短折舊年限與加速折舊 /
（五）享受加速折舊稅收優惠如何辦理相關手續 /
十二、如何填報《固定資產加速折舊、扣除明細表》 /
十三、固定資產折舊稅會差異調整分析 /
十四、減免稅等不同稅收待遇項目如何彌補虧損 /
（一）減免稅優惠項目應當單獨計算所得 /
1.農、林、牧、漁業項目減免稅規定 /
2.基礎設施、環保節能、技術轉讓減免稅規定 /
（二）減稅、免稅項目彌補虧損的稅務處理 /
（三）不同稅收待遇的項目與同一項目適用不同稅收待遇 /
十五、債資比例對關聯企業扣除借款利息的影響（上） /
（一）債資比決定關聯企業借款利息支出扣除額度 /
（二）關聯債資比例與利息扣除額度的計算 /
十六、債資比例對關聯企業扣除借款利息的影響（下） /
（一）權益性投資不等于所有者權益的情形 /
（二）調整所有者權益可影響利息扣除額度 /
十七、廣告費和業務宣傳費稅前扣除規定解析 /
（一）廣告費與業務宣傳費實行合并扣除 /
（二）三類企業的扣除標準仍延續由15％增至30％的規定 /
（三）煙草企業的煙草廣告宣傳費仍然不得扣除 /
（四）對關聯企業的廣告宣傳費可按分攤協議歸集扣除 /
（五）新扣除規定的執行期間及相關調整事項 /
（六）扣除基數即銷售（營業）收入的分類確認 /
（七）超出扣除限額部分可結轉下年扣除 /
十八、股權投資損益的稅會差異處理與所得稅申報表填報 /
(一)權益法、成本法核算的投資損益及本年利潤核算 /
（二）對外投資業務相關的應納稅所得額的調整及計算 /
1.取得對居民企業的投資收益計入免稅收入 /
2.被投資企業的經營虧損不得在投資方扣除 /
3.應納稅所得額的計算 /
（三）投資方企業所得稅年度納稅申報表的填報 /
1．填報《投資收益納稅調整明細表（a105030）》 /
2．填報《納稅調整項目明細表（a105000）》 /
3．填報《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表（a107011）》 /
4．填報《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表（a107010）》 /
（四）權益法核算投資收益的稅會處理與申報表填報 /
（五）按規定辦理減免稅備案手續 /
（六）對外投資損益的會計、稅收處理總原則 /
十九、“買一送一”受讓股權后分得的股息紅利能否免稅 /
二十、詳解“重點群體”創業就業稅收優惠政策的運用 /
（一）符合享受創業就業稅收優惠條件的重點群體 /
（二）符合條件人員從事個體經營創業的減免稅額度計算 /
（三）企業單位吸納重點群體人員就業減免稅順序及計算 /
（四）此項稅收優惠涉及的相關備案規定 /
二十一、免征營業稅、增值稅優惠政策亮點綜述 /
（一）免稅額大幅提升，享受面放射擴展效應顯著 /
（二）免稅政策范圍涵蓋各種經濟性質的納稅人 /
（三）為小規模納稅人代開發票的諸多政策變化 /
（四）執行免稅新政應注意幾項問題以規避風險 /
二十二、小型微型企業劃型標準在印花稅減免中的運用 /
二十三、核定征收企業所得稅的兩項特別規定 /
（一）專門從事股權（股票）投資業務的企業屬于不得核定征收所得稅的特定納稅人 /
（二）核定征稅企業取得的轉讓股權等財產轉讓收入應隨主業核定征收企業所得稅 /
（三）執行股權及財產轉讓收入企業所得稅征管新規應注意的其他問題 /
二十四、《小企業會計準則》——小企業減輕稅負的良友 /
（一）財務核算不健全是導致小企業被實行核定征收企業所得稅的重要原因 /
（二）《小企業會計準則》為小企業健全賬務核算，加強收入、成本核算提供了規范 /
（三）爭取將企業所得稅核定征收改為查賬征收對小企業降低稅負有實質作用 /
二十五、資產重組不征增值稅、營業稅并非無條件 /
二十六、計稅房產原值不能只看賬面房產原值 /
二十七、企業出借資金取得利息的營業稅征免問題 /
（一）非金融企業之間出借資金取得的利息征稅是一般規定 /
（二）統借統還業務收取的利息適用不征稅的特殊規定 /
（三）非金融企業出借資金收取利息不征稅應符合規定條件 /
（四）正確區分普通關聯企業與企業集團內企業是關鍵 /
二十八、企業買賣股票要繳哪些稅 /
（一）企業買賣股票如何計繳營業稅 /
1.政策依據 /
2.操作提示 /
（二）企業買賣股票如何計繳企業所得稅 /
1.政策依據 /
2.操作提示 /
（三）企業買賣股票如何計繳印花稅 /
1.政策依據 /
2.操作提示 /
二十九、資本公積轉增股本的個人所得稅征免辨析 /
（一）企業投資者獲得轉增股本免征企業所得稅 /
（二）特定對象免征個人所得稅引發的征免爭議 /
（三）股東投資溢價而形成的資本公積歸屬之爭 /
（四）股本溢價的資本公積轉股應征個人所得稅 /
（五）正進行股改的公司及股東應謹防涉稅風險 /
三十、贈送禮品、發放獎品涉及的各項稅收處理 /
（一）促銷禮品贈送的個人所得稅處理 /
1.不征收個人所得稅的類型 /
2.應征收個人所得稅的類型 /
（二）促銷禮品贈送的流轉稅處理 /
（三）禮品贈送的企業所得稅處理 /
三十一、年金遞延繳納個稅應如何計算 /
（一）企業年金、職業年金及運作模式 /
（二）年金個人所得稅的原計稅辦法 /
（三）年金個人所得稅的新計稅辦法 /
（四）年金應繳個人所得稅代扣方式有變化 /
三十二、律師行業個人所得稅綜述 /
（一）出資律師的所得繳納個人所得稅的系列規定 /
1.應納稅所得額的確定 /
2.實行兩種征收方式 /
（二）雇員律師、兼職律師繳納個人所得稅的相關規定 /
1.雇員律師分成收入的納稅規定 /
2.稅前扣除費用的規定 /
3.兼職律師的繳稅規定 /
（三）律師特殊的征稅及費用扣除規定 /
1.法律事務服務報酬的繳稅方式有所改變 /
2.符合條件的培訓費可扣除 /
（四）其他工作人員繳納個人所得稅的規定 /
1.律所雇請其他雇員的繳稅規定 /
2.律師個人聘請人員的繳稅規定 /
（五）納稅申報的相關規定 /
三十三、展業成本可從傭金中減除：證券經紀人稅負減輕 /
（一）證券經紀人的定義及傭金構成和性質 /
（二）45號公告的意義與執行時間的把握 /
（三）營業稅及附加的征繳規定 /
（四）個人所得稅的計算方式及步驟 /
（五）相關事項的說明 /
三十四、修訂后的扣繳申報類個稅申報表填報事宜 /
（一）《扣繳個人所得稅報告表》（附表3）的填報 /
1.本次修訂情況 /
2.《扣繳個人所得稅報告表》的填寫規定 /
3.扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務 /
(二)《特定行業個人所得稅年度申報表》（附表4）的填報 /
1.本次修訂情況 /
2.《特定行業個人所得稅年度申報表》的填寫規定 /
三十五、以案說法：法定納稅義務發生時間不得人為改變 /
（一）基本案情 /
（二）法理分析 /
（三）稅官建議 /
三十六、稅官警示：收購物小票換發票是違法行為 /
第二篇 稅收優惠政策篇
一、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條 /
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條修改前后對照 /
二、企業所得稅稅收優惠管理規定 /
國家稅務總局關于發布《稅收減免管理辦法》的公告 /
國家稅務總局關于稅務行政審批制度改革若干問題的意見（節選） /
國家稅務總局關于3項企業所得稅事項取消審批后加強后續管理的公告 /
國家稅務總局關于進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作的通知 /
國家稅務總局關于貫徹落實小型微利企業所得稅優惠政策的通知 /
國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告 /
財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知 /
國家稅務總局關于加強企業所得稅后續管理的指導意見 /
財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知 /
國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知 /
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 /
財政部國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知 /
財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知 /
國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知 /
三、小型微利企業專享的企業所得稅優惠政策 /
國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告 /
財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知 /
財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知 /
國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告 /
國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知 /
四、*新固定資產加速折舊稅收優惠政策 /
國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告 /
財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知 /
五、符合條件的企業均可享受的企業所得稅優惠政策 /
（一）按所得稅優惠類型歸集的政策條款 /
1.免稅收入 /
2.不征稅收入 /
3.減計收入 /
4.加計扣除 /
5.減免所得額 /
6.減免稅額 /
7.抵免稅額 /
（二）減免所得額之“節能服務產業（合同能源管理項目）專題”稅收優惠文件 /
國家稅務總局國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告 /
財政部國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知 /
六、為促進小微企業發展對其他企業的所得稅優惠政策 /
（一）為鼓勵科技企業孵化器向孵化企業提供孵化服務，給予多項稅收優惠政策 /
財政部國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知 /
（二）為鼓勵國家大學科技園向孵化企業提供孵化服務，給予多項稅收優惠政策 /
財政部國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知 /
（三）對采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業的創業投資企業，給予企業所得稅優惠政策 /
國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知 /
（四）金融企業為中小企業提供貸款，擔保機構為中小企業提供擔保服務,允許相關準備金在企業所得稅稅前扣除 /
財政部國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知 /
財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知 /
國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告 /
財政部國家稅務總局關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知 /
七、按產業、項目歸集的企業所得稅優惠政策 /
財政部 國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創新示范區稅收試點政策有關問題的通知 /
財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知 /
財政部 國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知 /
國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知 /
財政部 國家稅務總局關于高新技術企業職工教育經費稅
展開全部
稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 相關資料
讀一遍段文濤的新書，其實也是在品讀濤哥的為人、為學、為事。這本書關注的“稅收優惠小與微”并非高大上，卻扎根于“民生”，扎根于基層納稅人。濤哥來自稅局，駿哥來自事務所，我們的交集就在于都有一顆熱愛稅收事業的心！
——中國財稅浪子 王駿
代言小微，給力小微。濤哥很早便開始關注小微企業的稅收問題，他先后發表在《中國稅務報》等報刊中的文章很多都是關于小微企業的，其獨特的觀察視角非常有效、實用。現將多年研究成果重新整理，解讀，編輯成書，實在是小微納稅人的福音。一書在手，小微稅惠盡在掌握，小微發展更有機會。
——著名財稅專家 樊劍英
稅惠小微-稅收優惠政策與實務指引 作者簡介
★方便廣大企業財務人員和稅務工作者系統掌握相關稅收優惠政策，有效維護納稅人的合法權益，防范涉稅風險。 ★宣傳國家稅收優惠政策，為廣大納稅人和基層稅務人員提供方便，解決稅收繳納和征管中的一些實務問題。 第一部分：實務解讀篇。主要是作者對相關稅收政策的研究心得，從稅收征納實務出發，以大量案例為切入點，對近幾年國家出臺的重要稅收新政進行分析，用通俗的語言幫助讀者理解和運用稅收政策。 第二部分，稅收優惠政策篇。匯集了現行有效（截至2015年5月31日）的稅收優惠政策，分別為：小微企業享受的營業稅、增值稅、印花稅優惠政策；小型微利企業專享的企業所得稅優惠政策；為促進小微企業發展而對其他企業的所得稅優惠政策；同時也歸集了所有納稅人都能享受的企業所得稅等稅種的優惠政策及相關管理規定。
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