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包郵 審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù)
作者：張薇著
開本：
24cm
頁(yè)數(shù)：
201
本類榜單：經(jīng)濟(jì)銷量榜
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審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù) 版權(quán)信息
- ISBN：9787543893450
- 條形碼：9787543893450 ; 978-7-5438-9345-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化，現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、有用性成為資本市場(chǎng)健康有序運(yùn)作的前提。審計(jì)立足于對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者的產(chǎn)權(quán)保護(hù)，審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注等會(huì)計(jì)信息的合法性、公允性的評(píng)價(jià)，是企業(yè)利益相關(guān)者使用會(huì)計(jì)信息，做出相關(guān)決策的重要依據(jù)。通常審計(jì)意見有標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見之分，前者指無保留意見，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。如果審計(jì)主體因被審單位的利益誘導(dǎo)而進(jìn)行審計(jì)意見的變通，如將保留意見變通為無保留意見，或?qū)⒎穸ㄒ庖娮兺楸Ａ艋驘o保留意見，即發(fā)生了審計(jì)意見購(gòu)買。它直接影響會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，關(guān)系到資本市場(chǎng)的秩序維護(hù)以及企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者利益的保護(hù)，而這也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要組成部分，已成為世界各國(guó)審計(jì)監(jiān)管方與會(huì)計(jì)信息使用者廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題。 《審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究：來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù)》按審計(jì)意見購(gòu)買的“誘因——?jiǎng)訖C(jī)——行為——治理”的邏輯展開論述，結(jié)合理論分析與實(shí)證研究方法，對(duì)審計(jì)意見購(gòu)買的前因后果及其防治的現(xiàn)實(shí)切入點(diǎn)進(jìn)行全面考察。
審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù) 目錄
**章 導(dǎo)論
**節(jié) 問題的緣起
第二節(jié) 文獻(xiàn)回顧與評(píng)述
第三節(jié) 本書采用的研究方法
第四節(jié) 本書的內(nèi)容框架
第二章 審計(jì)意見購(gòu)買研究的理論基礎(chǔ)
**節(jié) 動(dòng)機(jī)理論
第二節(jié) 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
第三節(jié) 博弈論與進(jìn)化博弈論
第四節(jié) 協(xié)同演化理論
第五節(jié) 本章小結(jié)
第三章 審計(jì)意見購(gòu)買的誘因分析
**節(jié) 審計(jì)意見購(gòu)買動(dòng)機(jī)過程
第二節(jié) 我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境分析
第三節(jié) 審計(jì)意見購(gòu)買誘因的理論分析
第四節(jié) 各類誘因?qū)徲?jì)意見購(gòu)買動(dòng)機(jī)的影響
第五節(jié) 本章小結(jié)
第四章 審計(jì)意見購(gòu)買的動(dòng)機(jī)與實(shí)施路徑研究
**節(jié) 研究假設(shè)
第二節(jié) 變量與模型
第三節(jié) 實(shí)證過程
第四節(jié) 本章小結(jié)
第五章 審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果研究
**節(jié) 研究假設(shè)
第二節(jié) 研究設(shè)計(jì)
第三節(jié) 實(shí)證過程
第四節(jié) 本章小結(jié)
第六章 技術(shù)變遷下的審計(jì)意見購(gòu)買行為研究
**節(jié) 審計(jì)技術(shù)的歷史演進(jìn)
第二節(jié) 審計(jì)技術(shù)變遷下審計(jì)意見購(gòu)買行為的博弈分析
第三節(jié) 審計(jì)技術(shù)變遷下審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果的實(shí)證檢驗(yàn)
第四節(jié) 進(jìn)一步討論
第五節(jié) 本章小結(jié)
第七章 制度變遷下的審計(jì)意見購(gòu)買行為研究
一一基于審計(jì)委托模式變遷的考察
**節(jié) 審計(jì)委托模式的演變與評(píng)述
第二節(jié) 兩種典型審計(jì)委托模式下的進(jìn)化博弈分析
第三節(jié) 兩種典型審計(jì)委托模式下審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果的實(shí)證檢驗(yàn)
第四節(jié) 我國(guó)一般企業(yè)的審計(jì)委托權(quán)模式的改進(jìn)
第五節(jié) 本章小結(jié)
第八章 基于協(xié)同演化觀的審計(jì)意見購(gòu)買的治理
**節(jié) 制度治理觀的缺陷
第二節(jié) 獨(dú)立審計(jì)系統(tǒng)的協(xié)同演化特征
第三節(jié) 獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的協(xié)同演化關(guān)系
第四節(jié) 協(xié)同演化觀下審計(jì)意見購(gòu)買的治理
第五節(jié) 本章小結(jié)
第九章 結(jié)論與展望
**節(jié) 研究結(jié)論與創(chuàng)新
第二節(jié) 研究局限與展望
參考文獻(xiàn)
附錄
附錄1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變量的因子分析結(jié)果
附錄2 審計(jì)意見購(gòu)買的行為結(jié)果一一有序多項(xiàng)Logistic的逐步回歸過程
后記
**節(jié) 問題的緣起
第二節(jié) 文獻(xiàn)回顧與評(píng)述
第三節(jié) 本書采用的研究方法
第四節(jié) 本書的內(nèi)容框架
第二章 審計(jì)意見購(gòu)買研究的理論基礎(chǔ)
**節(jié) 動(dòng)機(jī)理論
第二節(jié) 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
第三節(jié) 博弈論與進(jìn)化博弈論
第四節(jié) 協(xié)同演化理論
第五節(jié) 本章小結(jié)
第三章 審計(jì)意見購(gòu)買的誘因分析
**節(jié) 審計(jì)意見購(gòu)買動(dòng)機(jī)過程
第二節(jié) 我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境分析
第三節(jié) 審計(jì)意見購(gòu)買誘因的理論分析
第四節(jié) 各類誘因?qū)徲?jì)意見購(gòu)買動(dòng)機(jī)的影響
第五節(jié) 本章小結(jié)
第四章 審計(jì)意見購(gòu)買的動(dòng)機(jī)與實(shí)施路徑研究
**節(jié) 研究假設(shè)
第二節(jié) 變量與模型
第三節(jié) 實(shí)證過程
第四節(jié) 本章小結(jié)
第五章 審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果研究
**節(jié) 研究假設(shè)
第二節(jié) 研究設(shè)計(jì)
第三節(jié) 實(shí)證過程
第四節(jié) 本章小結(jié)
第六章 技術(shù)變遷下的審計(jì)意見購(gòu)買行為研究
**節(jié) 審計(jì)技術(shù)的歷史演進(jìn)
第二節(jié) 審計(jì)技術(shù)變遷下審計(jì)意見購(gòu)買行為的博弈分析
第三節(jié) 審計(jì)技術(shù)變遷下審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果的實(shí)證檢驗(yàn)
第四節(jié) 進(jìn)一步討論
第五節(jié) 本章小結(jié)
第七章 制度變遷下的審計(jì)意見購(gòu)買行為研究
一一基于審計(jì)委托模式變遷的考察
**節(jié) 審計(jì)委托模式的演變與評(píng)述
第二節(jié) 兩種典型審計(jì)委托模式下的進(jìn)化博弈分析
第三節(jié) 兩種典型審計(jì)委托模式下審計(jì)意見購(gòu)買行為結(jié)果的實(shí)證檢驗(yàn)
第四節(jié) 我國(guó)一般企業(yè)的審計(jì)委托權(quán)模式的改進(jìn)
第五節(jié) 本章小結(jié)
第八章 基于協(xié)同演化觀的審計(jì)意見購(gòu)買的治理
**節(jié) 制度治理觀的缺陷
第二節(jié) 獨(dú)立審計(jì)系統(tǒng)的協(xié)同演化特征
第三節(jié) 獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的協(xié)同演化關(guān)系
第四節(jié) 協(xié)同演化觀下審計(jì)意見購(gòu)買的治理
第五節(jié) 本章小結(jié)
第九章 結(jié)論與展望
**節(jié) 研究結(jié)論與創(chuàng)新
第二節(jié) 研究局限與展望
參考文獻(xiàn)
附錄
附錄1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變量的因子分析結(jié)果
附錄2 審計(jì)意見購(gòu)買的行為結(jié)果一一有序多項(xiàng)Logistic的逐步回歸過程
后記
展開全部
審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù) 節(jié)選
1997年3月證監(jiān)會(huì)施行《證券市場(chǎng)禁人暫行規(guī)定》之后，曾數(shù)次啟用這一暫行規(guī)定。“證券市場(chǎng)禁人”意味著違反相關(guān)法規(guī)的人員將視情節(jié)輕重被市場(chǎng)暫時(shí)或永久地“拒之門外”，但由于是暫行規(guī)定，啟用的頻率并不高，2006年7月10號(hào)《證券市場(chǎng)禁人規(guī)定》出臺(tái)，證監(jiān)會(huì)也通過其門戶網(wǎng)站公開市場(chǎng)禁人信息，上海證券交易所與深圳證券交易所也分別在主頁(yè)上建立了“誠(chéng)信檔案”的專欄。這一規(guī)定仍顯不足的是。對(duì)違規(guī)行為是否應(yīng)采取市場(chǎng)禁入措施的裁量時(shí)，多處采用“情節(jié)嚴(yán)重”、“嚴(yán)重違反”等彈性很大的術(shù)語，這無疑取決于執(zhí)法力度的強(qiáng)弱了。 （四）上市公司保薦制度 上市公司保薦制度起源于英國(guó)，是英國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)得以健康、穩(wěn)健發(fā)展的保障，它是基于主承銷商的一種制度設(shè)計(jì)，由保薦主體負(fù)責(zé)發(fā)行人的上市推薦和輔導(dǎo)，核實(shí)公司發(fā)行文件中所載資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，協(xié)助發(fā)行人建立嚴(yán)格的信息披露制度（桑榕，2004）。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2003年底頒布《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》，并于2004年2月1日起開始施行，《證券法》（2006）正式引入了保薦人制度。保薦人既要為公司的上市申請(qǐng)承擔(dān)推薦職責(zé)，又要為其上市后的信息披露行為向投資者承擔(dān)擔(dān)保職責(zé)，投資者因上市公司在保薦期間內(nèi)披露虛假、重大遺漏或誤導(dǎo)性的信息而受到經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)背景下，這一制度的有效性依賴于以下三個(gè)方面：一是保薦人的資格。保薦人的資格是一個(gè)“門檻”，如果門檻過低，保薦人制度將形同虛設(shè)。香港的保薦制度規(guī)定了較高的“門檻”，要求保薦人必須為有限責(zé)任公司并擁有一定數(shù)量的合格保薦人員，有形資產(chǎn)凈值不低于1000萬港元，如果低于1000萬港元不能再接納新的保薦工作，如果有形資產(chǎn)凈額低于500萬港元，就喪失保薦人資格。同時(shí)，保薦人在近五年無違規(guī)行為（劉運(yùn)宏，2007）。而相比之下我國(guó)內(nèi)地對(duì)于保薦人的資格，門檻較低，只需是綜合類證券公司，有健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，公司治理結(jié)構(gòu)不存在重大缺陷，擁有至少兩名保薦代表人，近兩年內(nèi)無違規(guī)行為，《證券法》（2006）則取消了綜合類與經(jīng)紀(jì)類證券公司的分類，要求*低注冊(cè)資本不低于人民幣一億元。二是保薦期間的長(zhǎng)短，保薦期間是保薦人職責(zé)承擔(dān)的決定因素，保薦人的職責(zé)承擔(dān)有兩個(gè)階段，即發(fā)行上市時(shí)和后續(xù)期間的督導(dǎo)，英國(guó)倫敦證券交易所與創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)實(shí)行“終生”保薦人制度。我國(guó)的保薦期分兩類，IPO的持續(xù)督導(dǎo)期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。三是保薦人行為的約束與懲罰機(jī)制。關(guān)于保薦人違規(guī)行為的處罰現(xiàn)有法律規(guī)定中尚只涉及行政責(zé)任，不涉及刑事與民事責(zé)任，關(guān)于行政責(zé)任，通常也僅僅限于“3-12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦”的處罰，保薦人的權(quán)、責(zé)、利顯失平衡。秦榮生（2004）認(rèn)為，中西合璧的保薦人制度，還要經(jīng)歷相當(dāng)長(zhǎng)的“誠(chéng)信磨合期”，在短期內(nèi)還很難充當(dāng)上市公司質(zhì)量的把關(guān)人。 （五）行政主導(dǎo)的獨(dú)立審計(jì)行業(yè)監(jiān)管 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自1980年恢復(fù)，1988年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）成立以來，其常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)政部，行政管理、黨團(tuán)關(guān)系和經(jīng)費(fèi)供給均掛靠在財(cái)政部.但依照相關(guān)法律規(guī)定，一度出現(xiàn)了國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)參與監(jiān)管的多頭管理混亂局面，2006年《審計(jì)法》修訂以前，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)也被賦予了監(jiān)管獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的職責(zé)，2006年修訂后的《審計(jì)法》取消了這一條，只規(guī)定了當(dāng)獨(dú)立審計(jì)被審單位依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，從而使政府審計(jì)退出了獨(dú)立審計(jì)的“法定”監(jiān)管領(lǐng)域。修訂后的《證券法》規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券服務(wù)業(yè)務(wù)“準(zhǔn)人權(quán)”由證監(jiān)會(huì)掌控，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)接受證監(jiān)會(huì)從警告、撤銷從業(yè)資格到罰款的相應(yīng)處罰。明確和限定了證監(jiān)會(huì)對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的管理與處罰權(quán)。獨(dú)立審計(jì)行業(yè)一直實(shí)行以財(cái)政部門主導(dǎo)的政府監(jiān)管和注協(xié)行業(yè)自律監(jiān)管雙重監(jiān)管體制（《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，1993，2008修正案），由于行政主導(dǎo)的“路徑依賴”，中注協(xié)成立后，實(shí)質(zhì)上行使著大部分政府監(jiān)管的職能，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審批權(quán)、對(duì)事務(wù)所的監(jiān)督處罰權(quán)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試組織、對(duì)審計(jì)收費(fèi)與關(guān)于“炒魷魚，接下家”的審計(jì)師更換監(jiān)管等等，這與行業(yè)自律的初衷相背離（李眺，2005）。 ……
審計(jì)意見購(gòu)買及其防治研究:來自中國(guó)資本市場(chǎng)的證據(jù) 作者簡(jiǎn)介
張薇，1979年生。會(huì)計(jì)學(xué)博士，湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授、會(huì)計(jì)學(xué)省級(jí)重點(diǎn)建設(shè)學(xué)科學(xué)術(shù)帶頭人，省級(jí)精品課程《審計(jì)學(xué)》主講教師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員，主要從事現(xiàn)代審計(jì)理論與技術(shù)研究。公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文30余篇，主持省級(jí)課題4項(xiàng)。
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