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企業所得稅操作實務 版權信息
- ISBN：9787565400421
- 條形碼：9787565400421 ; 978-7-5654-0042-1
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業所得稅操作實務 本書特色
《企業所得稅操作實務》：解讀*新的企業所得稅政策闡述新條例下企業所得稅納稅操作追蹤法規政策、講解新條例下的稅收操作要領精選實務操作中的典型問題、解答企業所得稅實務疑問
企業所得稅操作實務 目錄
第1章 企業所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率1.1 什么是企業所得稅？1.2 現行企業所得稅的法律依據是什么？1.3 企業所得稅的納稅人如何確認？1.4 什么是居民企業納稅人？1.5 什么是非居民企業納稅人？1.6 境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準如何認定為居民企業？1.7 香港、澳門、臺灣地區企業適用哪些所得稅政策？1.8 分公司是否可以成為獨立的企業所得稅納稅人？1.9 企業所得稅的征稅對象是什么？1.10 企業取得的哪些所得應當繳納企業所得稅？1.11 如何確定企業來源于中國境內、境外的所得？1.12 企業所得稅的計稅依據是什么？1.13 企業所得稅的稅率是如何規定的？第2章 應稅收入2.1 什么是收人？2.2 什么是貨幣性收入？2.3 什么是非貨幣性收入？如何計價？2.4 什么是企業的收入總額？具體指什么？2.5 企業銷售商品收入如何確認？2.6 企業銷售商品采用不同銷售方式的，應如何具體確定收人實現時間？2.7 如何確認企業提供的勞務收入？2.8 企業提供勞務滿足收入確認條件的，應如何確認收人？2.9 如何確認股息、紅利、利息、租金、捐贈收入？2.10 企業接受捐贈如何進行稅務處理？2.11 企業捐贈行為如何進行稅務處理？2.12 企業的哪些業務可以分期確認收入？2.13 如何確認采用產品分成方式取得的收入？2.14 企業的哪些行為應視為視同銷售、轉讓財產或提供勞務？2.15 企業的哪些資產處置不視同銷售確認收入？2.16 企業的哪些資產處置視同銷售確認收入？2.17 企業的哪些收入不征企業所得稅？2.18 非居民企業在我國境內從事船舶、航空等國際運輸業務，如何計算繳納企業所得稅？2.19 境外注冊居民企業從中國境內居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益如何納稅？2.20 企業政策性搬遷或處置收入如何處理？第3章 納稅扣除項目3.1 企業哪些支出在計算應納稅所得額時扣除？3.2 企業稅前扣除應該遵循什么原則？3.3 收益性支出和資本性支出如何扣除？3.4 不征稅收入所對應的支出是否可以扣除？3.5 工資薪金是如何扣除的？3.6 保險費、住房公積金和勞保支出如何扣除？3.7 借款費用如何扣除？3.8 企業的哪些利息支出在計算應納稅所得額時扣除？3.9 企業向自然人借款的利息費用如何扣除？3.10 企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何扣除？3.11 關聯企業借款利息支出如何扣除？3.12 匯兌損失如何扣除？3.13 職工福利費如何扣除？3.14 職工教育經費如何扣除？3.15 工會經費如何扣除？3.16 如何確定扣除三項經費的工資總額？3.17 業務招待費如何扣除？3.18 廣告費和業務宣傳費如何扣除？3.19 化妝品制造、醫藥制造和飲料制造等部分行業廣告費和業務宣傳費如何扣除？3.20 企業提取的環境保護、生態恢復等方面專項資金如何扣除？3.21 租人固定資產的租賃費如何扣除？3.22 企業內部間的支付如何扣除？3.23 非居民企業境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用如何扣除？3.24 準備金支出如何扣除？3.25 金融企業貸款損失準備金如何扣除？3.26 保險公司提取農業巨災風險準備金如何扣除？3.27 保險公司再保險業務賠款支出如何扣除？3.28 保險公司準備金支出如何扣除？3.29 證券行業準備金支出如何扣除？3.30 金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金如何扣除？3.31 中小企業信用擔保機構有關準備金如何扣除？3.32 什么是公益性捐贈？3.33 接受捐贈的公益性團體應符合哪些條件？3.34 申請捐贈扣除資格的公益性社會團體需報送哪些材料？3.35 如何辦理公益性捐贈稅前扣除資格申請？3.36 什么情形下公益性社會團體將被取消捐贈扣除資格？3.37 如何計算公益性捐贈扣除額？3.38 手續費、傭金支出如何扣除？3.39 企業哪些支出不準稅前扣除？3.40 母子公司提供服務所支付的費用如何計算扣除？3.41 固定資產折舊如何扣除？3.42 無形資產攤銷費用如何扣除？3.43 長期待攤費用如何攤銷扣除？3.44 企業對外投資資產的成本如何扣除？3.45 企業的存貨成本如何扣除？3.46 企業轉讓資產的成本如何扣除？3.47 什么是資產損失？3.48 現金等貨幣資產的損失如何扣除？3.49 貸款類債權損失如何扣除？3.50 股權投資損失如何扣除？3.51 企業的固定資產和存貨損失如何稅前扣除？3.52 如何計算扣除企業發生的資產損失？3.53 企業以前年度未扣除資產損失如何處理？3.54 資產損失稅前扣除有哪些方式？3.55 現金等貨幣資產損失如何確認？3.56 非貨幣資產損失如何確認？3.57 投資損失如何確認？第4章 資產的稅務處理4.1 企業資產的計稅基礎如何確認？資產發生增值或減值能否調整計稅基礎？4.2 什么是固定資產？4.3 固定資產的計稅基礎如何確認？4.4 固定資產折舊如何計算扣除？4.5 固定資產折舊年限如何規定？4.6 哪些固定資產折舊不能扣除？4.7 從事油（氣）資源開采企業發生的費用、資產折耗如何處理？4.8 什么是生物性資產？4.9 生物性資產的計稅基礎如何確認？4.10 生物性資產成本如何計算扣除？4.11 什么是無形資產？4.12 無形資產的計稅基礎如何確認？4.13 無形資產費用如何攤銷？4.14 哪些無形資產費用不得計算攤銷扣除？4.15 什么是長期待攤費用？4.16 長期待攤費用如何攤銷扣除？4.17 對外投資資產成本如何計算扣除？4.18 存貨成本如何計算扣除？4.19 企業轉讓資產成本如何扣除？4.20 什么是非居民企業股權轉讓所得？4.21 非居民企業股權轉讓所得如何進行稅務處理？第5章 企業重組5.1 什么是企業重組？5.2 企業重組如何進行稅務處理？5.3 企業發生法律形式改變如何進行稅務處理？5.4 企業債務重組如何進行稅務處理？5.5 企業收購重組如何進行稅務處理？5.6 企業合并重組如何進行稅務處理？5.7 企業分立重組如何進行稅務處理？5.8 企業重組在什么條件下適用特殊稅務處理？5.9 企業債務重組的特殊性稅務處理如何規定？5.10 企業股權收購的特殊性稅務處理如何規定？5.11 企業資產收購的特殊性稅務處理如何規定？5.12 企業合并的特殊性稅務處理如何規定？5.13 企業分立的特殊性稅務處理如何規定？5.14 企業重組的特殊性稅務處理中非股權支付的處理如何規定？……第6章 稅收優惠第7章 源泉扣繳第8章 特別納稅調整第9章 應納稅所得額與虧損彌補第10章 應納稅額的計算第11章 納稅申報與繳納第12章 所得稅的會計處理參考文獻
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企業所得稅操作實務 節選
《企業所得稅操作實務》具有兩大特色：一是權威性，它以企業所得稅法及其實施條例為依據，以財政部和國家稅務總局的相關規定為參考，闡述企業所得稅各項政策的理解和適用問題；二是可操作性，不對理論問題作過多闡述，重點分析在實務操作中如何處理相關問題，讓納稅人在簡單明了的案例中輕松學習。《企業所得稅操作實務》以實用性為基本定位，適于各類企業的稅務主管和財務主管人員在繳納企業所得稅時參考，也適于稅務人員和開設稅法實務課程的高等院校作為參考書使用。
企業所得稅操作實務 相關資料
插圖：其他組織，指除企業以外經國家有關部門批準，依法注冊、登記的事業單位、社會團體等組織。個人獨資企業，指依照《中華人民共和國個人獨資企業法》的規定，在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。合伙企業是指依照《中華人民共和國合伙企業法》的規定，在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織。必須注意以下幾點：（1）《企業所得稅法》規定的其他組織也應當繳納企業所得稅，并不是所有的社會組織都是企業所得稅的納稅人，只有“取得收入”的組織才是企業所得稅的納稅人。（2）實施條例第二款所指個人獨資企業、合伙企業是指依照中國法律成立的，如果是依照外國法律成立的，那么就要依照稅法的相關規定征收所得稅。根據外國的法律、行政法規規定成立的個人獨資企業和合伙企業不屬于稅法所稱的個人獨資企業、合伙企業。換句話說，企業的法律性質，僅能依據中國的法律來判斷，而不能依據外國的法律來判斷。例如，依照美國的法律所成立的個人獨資企業、合伙企業就不是這里所講的個人獨資企業、合伙企業，它們如果滿足稅法規定的相關要件，就有可能適用稅法的相關規定。（3）從我國所得稅法立法體例看，所得稅法可分為企業所得稅和個人所得稅，任何主體，只要獲得了應稅所得，就應當繳納所得稅，這兩個稅種是相互排斥的，繳納了企業所得稅，就不需要繳納個人所得稅，反之亦然。如公司，公司繳納的是企業所得稅，股東繳納的是個人所得稅。
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