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稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 版權信息
- ISBN：9787505891050
- 條形碼：9787505891050 ; 978-7-5058-9105-0
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 本書特色
《2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材:稅法》是2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材。
稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 內容簡介
該套教材以考試改革為依托，主要有以下四方面特點：一是體現了《中國注冊會計師勝任能力指南》和《職業會計師國際教育準則》對考生專業知識、職業技能和職業價值觀，以及理解能力、分析能力和判斷能力的要求；二是體現了與國際趨同的原則，力求使本教材與國際普遍認可的注冊會計師考試教材相趨同，為打造中國注冊會計師國際通行證起重要支持作用；三是體現了*新頒布的法律法規的重要內容和原則；四是體現了為保持并不斷提高專業勝任能力對新知識、新實務的要求。
稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 目錄
**章 稅法概論
**節 稅法的概念
第二節 稅法基本理論
第三節 稅收立法與稅法的實施
第四節 我國現行稅法體系
第五節 我國稅收管理體制
第二章 增值稅法
**節 增值稅基本原理
第二節 征稅范圍及納稅義務人
第三節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第四節 稅率與征收率
第五節 一般納稅人應納稅額的計算
第六節 小規模納稅人應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物退(免)稅
第十節 征收管理
第十一節 增值稅專用發票的使用及管理
第三章 消費稅法
**節 消費稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 征稅范圍
第四節 稅目與稅率
第五節 計稅依據
第六節 應納稅額的計算
第七節 出口應稅消費品退(免)稅
第八節 征收管理
第四章 營業稅法
**節 營業稅基本原理
第二節 納稅義務人與扣繳義務人
第三節 稅目與稅率
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 幾種特殊經營行為的稅務處理
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第五章 城市維護建設稅法
**節 城市維護建設稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅串
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第六章 關稅法
**節 關稅基本原理
第二節 征稅對象與納稅義務人
第三節 進出口稅則
第四節 原產地規定
第五節 關稅完稅價格
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 行李和郵遞物品進口稅
第九節 征收管理
第七章 資源稅法
**節 資源稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅目、單位稅額
第四節 課稅數量
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第八章 土地增值稅法
**節 土地增值稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 征稅范圍
第四節 稅率
第五節 應稅收入與扣除項目
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第九章 房產稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅法
**節 房產稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 耕地占用稅法
第十章 車輛購置稅和車船稅法
**節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第十一章 印花稅和契稅法
**節 印花稅法
第二節 契稅法
第十二章 企業所得稅法
**節 企業所得稅基本原理
第二節 納稅義務人與征稅對象
第三節 稅率
第四節 應納稅所得額的計算
第五節 資產的稅務處理
第六節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
第七節 企業重組的所得稅處理
第八節 房地產開發經營業務的所得稅處理
第九節 應納稅額的計算
第十節 稅收優惠
第十一節 源泉扣繳
第十二節 特別納稅調整
第十三節 征收管理
第十三章 個人所得稅法
**節 個人所得稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 所得來源的確定
第四節 應稅所得項目
第五節 稅率
第六節 應納稅所得額的規定
第七節 應納稅額的計算
第八節 稅收優惠
第九節 境外所得的稅額扣除
第十節 征收管理
第十四章 國際稅收協定
**節 國際稅收協定概述
第二節 國際重復征稅及其產生
第三節 國際重復征稅消除的主要方法
第四節 國際避稅與反避稅
第五節 國際稅收協定
第十五章 稅收征收管理法
**節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
第七節 納稅擔保試行辦法
第十六章 稅務行政法制
**節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第十七章 稅務代理
**節 稅務代理的一般理論
第二節 企業涉稅基礎工作的代理
第三節 商品和勞務稅納稅申報代理
第四節 所得稅納稅申報代理
第五節 其他稅務代理業務
第十八章 稅務咨詢和稅務籌劃
**節 稅務咨詢
第二節 稅務籌劃
第三節 稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制
**節 稅法的概念
第二節 稅法基本理論
第三節 稅收立法與稅法的實施
第四節 我國現行稅法體系
第五節 我國稅收管理體制
第二章 增值稅法
**節 增值稅基本原理
第二節 征稅范圍及納稅義務人
第三節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第四節 稅率與征收率
第五節 一般納稅人應納稅額的計算
第六節 小規模納稅人應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物退(免)稅
第十節 征收管理
第十一節 增值稅專用發票的使用及管理
第三章 消費稅法
**節 消費稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 征稅范圍
第四節 稅目與稅率
第五節 計稅依據
第六節 應納稅額的計算
第七節 出口應稅消費品退(免)稅
第八節 征收管理
第四章 營業稅法
**節 營業稅基本原理
第二節 納稅義務人與扣繳義務人
第三節 稅目與稅率
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 幾種特殊經營行為的稅務處理
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第五章 城市維護建設稅法
**節 城市維護建設稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅串
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第六章 關稅法
**節 關稅基本原理
第二節 征稅對象與納稅義務人
第三節 進出口稅則
第四節 原產地規定
第五節 關稅完稅價格
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 行李和郵遞物品進口稅
第九節 征收管理
第七章 資源稅法
**節 資源稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅目、單位稅額
第四節 課稅數量
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第八章 土地增值稅法
**節 土地增值稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 征稅范圍
第四節 稅率
第五節 應稅收入與扣除項目
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第九章 房產稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅法
**節 房產稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 耕地占用稅法
第十章 車輛購置稅和車船稅法
**節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第十一章 印花稅和契稅法
**節 印花稅法
第二節 契稅法
第十二章 企業所得稅法
**節 企業所得稅基本原理
第二節 納稅義務人與征稅對象
第三節 稅率
第四節 應納稅所得額的計算
第五節 資產的稅務處理
第六節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
第七節 企業重組的所得稅處理
第八節 房地產開發經營業務的所得稅處理
第九節 應納稅額的計算
第十節 稅收優惠
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第十二節 特別納稅調整
第十三節 征收管理
第十三章 個人所得稅法
**節 個人所得稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 所得來源的確定
第四節 應稅所得項目
第五節 稅率
第六節 應納稅所得額的規定
第七節 應納稅額的計算
第八節 稅收優惠
第九節 境外所得的稅額扣除
第十節 征收管理
第十四章 國際稅收協定
**節 國際稅收協定概述
第二節 國際重復征稅及其產生
第三節 國際重復征稅消除的主要方法
第四節 國際避稅與反避稅
第五節 國際稅收協定
第十五章 稅收征收管理法
**節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
第七節 納稅擔保試行辦法
第十六章 稅務行政法制
**節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第十七章 稅務代理
**節 稅務代理的一般理論
第二節 企業涉稅基礎工作的代理
第三節 商品和勞務稅納稅申報代理
第四節 所得稅納稅申報代理
第五節 其他稅務代理業務
第十八章 稅務咨詢和稅務籌劃
**節 稅務咨詢
第二節 稅務籌劃
第三節 稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制
展開全部
稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 節選
《2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材:稅法》以考試改革為依托，主要有以下四方面特點：一是體現了《中國注冊會計師勝任能力指南》和《職業會計師國際教育準則》對考生專業知識、職業技能和職業價值觀，以及理解能力、分析能力和判斷能力的要求；二是體現了與國際趨同的原則，力求使《2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材:稅法》與國際普遍認可的注冊會計師考試教材相趨同，為打造中國注冊會計師國際通行證起重要支持作用；三是體現了*新頒布的法律法規的重要內容和原則；四是體現了為保持并不斷提高專業勝任能力對新知識、新實務的要求。
稅法-2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材 相關資料
插圖：國家在規定對進口貨物征稅的同時，對某些進口貨物制定了減免稅的特殊規定。如屬于“來料加工、進料加工”貿易方式進口國外的原材料、零部件等在國內加工后復出口的，對進口的料、件按規定給予免稅或減稅，但這些進口免、減稅的料件若不能加工復出口，而是銷往國內的，就要予以補稅。對進口貨物是否減免稅由國務院統一規定，任何地方、部門都無權規定減免稅項目。（二）進口貨物的納稅人進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅義務人。也就是說，進口貨物增值稅納稅人的范圍較寬，包括了國內一切從事進口業務的企業事業單位、機關團體和個人。對于企業、單位和個人委托代理進口應征增值稅的貨物，鑒于代理進口貨物的海關完稅憑證，有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。在實際工作中一般由進口代理者代繳進口環節增值稅。納稅后，由代理者將已納稅款和進口貨物價款費用等與委托方結算，由委托者承擔已納稅款。二、進口貨物的適用稅率進口貨物增值稅稅率與本章第四節的內容同。三、進口貨物應納稅額的計算納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規定的稅率計算應納稅額。我們在計算增值稅銷項稅額時直接用銷售額作為計稅依據或計稅價格就可以了，但在進口產品計算增值稅時我們不能直接得到類似銷售額這么一個計稅依據，而需要通過計算而得，即要計算組成計稅價格。組成計稅價格是指在沒有實際銷售價格時，按照稅法規定計算出作為計稅依據的價格。進口貨物計算增值稅組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額：組成計稅價格×稅率納稅人在計算進口貨物的增值稅時應該注意以下問題：（1）進口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。（2）在計算進口環節的應納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額，即在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金。以上兩點實際上是貫徹了出口貨物的目的地原則或稱消費地原則，即對出口貨物原則上在實際消費地征收商品或貨物稅。對進口貨物而言，出口這些貨物的出口國在出口時并沒有征出口關稅和增值稅
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