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營業(yè)稅制度與操作實務 版權(quán)信息
- ISBN：9787302199090
- 條形碼：9787302199090 ; 978-7-302-19909-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營業(yè)稅制度與操作實務 本書特色
我國現(xiàn)行稅收制度的框架是1994年建立起來，近年為不斷適應經(jīng)濟發(fā)展與社會變化變動較為頻繁，目前我國已經(jīng)進入第三次稅制改革的高潮，這給稅務機關(guān)依法征稅，納稅人依法納稅都帶來了較大難度。
市場上相關(guān)圖書多著重于追蹤稅制的*新變動，而缺乏對中國的稅制有一個全面梳理，對稅制的改革缺乏整體的把握，這易使讀者片面理解我國的稅收制度，對納稅人合法處理稅收事務產(chǎn)生偏差。另外，由于稅法體系特別龐雜，法律法規(guī)眾多，給稅務機關(guān)及納稅人查找相關(guān)規(guī)定帶來很多困難和不便，也迫切需要一本查找方便實用性強的實務書。
這套叢書正是針對這些不足之處而編寫。
營業(yè)稅制度與操作實務 內(nèi)容簡介
內(nèi) 容 簡 介 本書旨在幫助廣大的納稅人以及注冊稅務師等財稅從業(yè)人員快捷、完整、方便地查閱和掌握營業(yè)稅制度及操作實務，及時了解*新政策變化，更好地執(zhí)行和運用稅收優(yōu)惠政策，提高納稅水平。本書分為三篇共七章，分別介紹了營業(yè)稅制度概述、營業(yè)稅制度改革政策取向、基本法規(guī)、部門規(guī)章制度、營業(yè)稅納稅籌劃、營業(yè)稅納稅申報和營業(yè)稅的納稅會計處理等。本書內(nèi)容豐富實用，法律法規(guī)翔實準確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務干部和財稅從業(yè)人員不可缺少的案頭工具書，也可作為財稅專業(yè)廣大師生的教學參考用書。
營業(yè)稅制度與操作實務 目錄
**篇 理 論 篇
**章 營業(yè)稅制度概述 1
**節(jié) 營業(yè)稅的概念及特點 1
一、營業(yè)稅的概念 1
二、營業(yè)稅的特點 1
第二節(jié) 營業(yè)稅制度的演變 2
第二章 營業(yè)稅制度改革政策 3
**節(jié) 營業(yè)稅制度應遵循的原則 3
一、符合法定權(quán)限原則 3
二、支持經(jīng)濟社會和諧發(fā)展原則 3
三、貫徹國家政策原則 3
四、財產(chǎn)登記確認原則 3
五、不以收入合法為前提原則 4
六、對政府行為和司法活動不征稅原則 4
七、直接確認交易行為原則 4
八、營業(yè)稅與增值稅劃分的基本原則 4
第二節(jié) 營業(yè)稅制度存在的問題 5
一、營業(yè)稅征稅范圍存在的問題 5
二、營業(yè)稅稅目劃分問題 6
三、營業(yè)稅重復課稅問題 7
四、營業(yè)稅的納稅地點問題 7
第三節(jié) 營業(yè)稅制度改革的政策取向 9
第二篇 制 度 篇
第三章 基本法規(guī) 10
**節(jié) 納稅人 10
第二節(jié) 稅目稅率 11
一、交通運輸業(yè) 12
二、建筑業(yè) 12
三、金融保險業(yè) 13
四、郵電通信業(yè) 14
五、文化體育業(yè) 14
六、娛樂業(yè) 15
七、服務業(yè) 15
第三節(jié) 計稅依據(jù) 17
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 18
第五節(jié) 征收管理 20
第四章 部門規(guī)章制度 22
**節(jié) 行業(yè)一般制度 22
財政部 國家稅務總局關(guān)于對若干項目免征營業(yè)稅的通知（稅收優(yōu)惠） 22
財政部 國家稅務總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單（第二批）的通知（稅收優(yōu)惠） 24
財政部 國家稅務總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單（第三批）的通知（稅收優(yōu)惠） 25
財政部 國家稅務總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單（第四批）的通知（稅收優(yōu)惠） 25
財政部 國家稅務總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單（第五批）的通知（稅收優(yōu)惠） 25
國家稅務總局關(guān)于對已繳納過營業(yè)稅的遞延收入不再征收營業(yè)稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 26
財政部 國家稅務總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單（第六批）的通知（稅收優(yōu)惠） 26
國家稅務總局關(guān)于住房專項維修基金征免營業(yè)稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 26
國家稅務總局關(guān)于取消“單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關(guān)稅收管理問題的通知（稅收優(yōu)惠） 27
財政部 國家稅務總局關(guān)于加強下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知（稅收優(yōu)惠） 27
國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅問題的通知 28
國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）》的通知 29
國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干問題的通知 34
財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅幾個政策問題的通知 34
財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整行政事業(yè)性收費（基金）營業(yè)稅政策的通知 35
財政部 國家稅務總局關(guān)于明確調(diào)整營業(yè)稅稅率的娛樂業(yè)范圍的通知 36
財政部 國家稅務總局關(guān)于明確《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十一條有關(guān)問題的通知 36
財政部 國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知 36
財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知 37
財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)減臺球、保齡球營業(yè)稅稅率的通知 41
國家稅務總局關(guān)于取消“貨運業(yè)自開票納稅人和代開票納稅人營業(yè)稅減免認定”后有關(guān)稅收管理問題的通知 41
財政部 國家稅務總局關(guān)于財稅[2003]16號文件執(zhí)行時間有關(guān)問題的通知 41
國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的批復 42
國家稅務總局 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)及個人對外支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費不再提交營業(yè)稅稅務憑證的通知 42
財政部 國家稅務總局關(guān)于技術(shù)開發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的批復 42
國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》的通知 42
國家稅務總局關(guān)于進行公路、內(nèi)河貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)試點工作的通知 44
財政部 國家稅務總局關(guān)于納稅人以清包工形式提供裝飾勞務征收營業(yè)稅問題的通知 50
第二節(jié) 建筑業(yè) 50
財政部 國家稅務總局關(guān)于世行貸款糧食流通項目建筑安裝工程和服務收入免征營業(yè)稅的通知（稅收優(yōu)惠） 50
國家稅務總局關(guān)于中外合資××公路橋梁開發(fā)有限公司稅收問題的批復 51
國家稅務總局關(guān)于外商承包工程作業(yè)和提供勞務征收流轉(zhuǎn)稅有關(guān)政策銜接問題的通知 51
國家稅務總局關(guān)于電力調(diào)整試驗收入適用稅目問題的批復 52
財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路施工企業(yè)承建京九鐵路、浙贛復線工程收取三項費用等征收營業(yè)稅問題的批復 52
國家稅務總局關(guān)于合作開采海洋石油提供應稅勞務適用營業(yè)稅稅目、稅率問題的通知 53
財政部 國家稅務總局關(guān)于納稅人承包以工代賑工程征收營業(yè)稅問題的通知 53
國家稅務總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定執(zhí)行時間問題的通知 53
國家稅務總局關(guān)于水利部門所屬勘察設計單位征收營業(yè)稅問題的通知 53
國家稅務總局關(guān)于鐵路大修業(yè)務如何征收營業(yè)稅問題的通知 54
財政部 國家稅務總局關(guān)于管道煤氣集資費（初裝費）征收營業(yè)稅問題的批復 54
國家稅務總局關(guān)于納稅人提供泥漿工程勞務征收流轉(zhuǎn)稅問題的批復 54
國家稅務總局關(guān)于勞務承包行為征收營業(yè)稅問題的批復 55
國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《不動產(chǎn)、建筑業(yè)營業(yè)稅項目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法》的通知 56
財政部 國家稅務總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知 59
國家稅務總局關(guān)于勘察設計勞務征收營業(yè)稅問題的通知 60
國家稅務總局關(guān)于溪洛渡大壩工程營業(yè)稅納稅地點問題的批復 60
第三節(jié) 郵電通信業(yè) 61
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國婦女發(fā)展基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知（稅收優(yōu)惠） 61
財政部 國家稅務總局關(guān)于郵政普遍服務和特殊服務免征營業(yè)稅的通知（稅收優(yōu)惠） 61
財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)免征中國鐵通集團有限公司營業(yè)稅的通知（稅收優(yōu)惠） 62
國家稅務總局關(guān)于電信業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知 62
國家稅務總局關(guān)于經(jīng)營公用電話征收營業(yè)稅問題的通知 62
國家稅務總局關(guān)于外商投資的賓館、商務樓等經(jīng)營電信業(yè)務征收營業(yè)稅問題的批復 63
國家稅務總局關(guān)于電信部門有關(guān)業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知 63
國家稅務總局關(guān)于電信部門銷售電話號碼簿征收營業(yè)稅問題的通知 64
國家稅務總局關(guān)于長城寬帶網(wǎng)絡服務有限公司征收營業(yè)稅問題的通知 64
國家稅務總局關(guān)于聯(lián)通分公司與聯(lián)通新時空分公司聯(lián)合開展CDMA網(wǎng)絡通信業(yè)務營業(yè)稅問題的通知 65
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中華健康快車基金會合作項目有關(guān)營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知 66
國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國殘疾人福利基金會合作開展“短信捐款”業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知 66
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國鐵通集團有限公司營業(yè)稅問題的通知 66
國家稅務總局關(guān)于中國移動有限公司內(nèi)地子公司業(yè)務銷售附帶贈送行為征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知 67
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中華環(huán)境保護基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知 67
國家稅務總局關(guān)于中國聯(lián)通有限公司及所屬分公司和中國聯(lián)合通信有限公司貴州分公司業(yè)務銷售附帶贈送行為有關(guān)流轉(zhuǎn)稅問題的通知 68
國家稅務總局關(guān)于中國網(wǎng)絡通信集團公司及其分公司和中國網(wǎng)通（集團）有限公司及其分公司業(yè)務銷售附帶贈送行為征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知 68
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國青少年發(fā)展基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知 69
財政部 國家稅務總局關(guān)于中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合通信股份有限公司與中國扶貧基金會合作項目有關(guān)營業(yè)稅政策的通知 69
……
第三篇 操 作 篇
第五章 營業(yè)稅納稅籌劃 297
**節(jié) 納稅人的稅收籌劃 297
一、納稅人之間合并 297
二、利用兼營銷售與混合銷售 297
第二節(jié) 征稅范圍（分行業(yè)）的稅收籌劃 300
一、建筑業(yè)的稅收籌劃 300
二、不動產(chǎn)銷售的稅收籌劃 302
三、娛樂業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃 303
四、服務業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃 304
五、旅游業(yè)稅收籌劃 305
第三節(jié) 計稅依據(jù)的稅收籌劃 305
第四節(jié) 營業(yè)稅納稅籌劃的誤區(qū) 306
第六章 營業(yè)稅納稅申報 309
**節(jié) 納稅時間 309
一、一般規(guī)定 309
二、特殊規(guī)定 309
三、某些具體項目納稅時間明確如下 310
第二節(jié) 納稅地點 311
一、一般規(guī)定 311
二、特殊規(guī)定 311
第三節(jié) 納稅期限 312
第七章 營業(yè)稅的納稅會計處理 313
**節(jié) 營業(yè)稅會計科目設置 313
第二節(jié) 會計準則與稅法規(guī)定的差異 313
一、勞務收入會計規(guī)定與稅法規(guī)定主要存在的差異 313
二、建造合同收入會計規(guī)定與稅法規(guī)定主要存在的差異 314
三、營業(yè)稅會計差異的處理 315
附錄A 營業(yè)稅納稅申報表 317
附錄B 交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表 321
附錄C 娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表 324
附錄D 服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表 327
附錄E 建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表 330
附錄F 異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表 335
附錄G 營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表 338
附錄H 營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表 340
附錄I 貨物運輸業(yè)營業(yè)額減除項目清單 343
參考文獻 345
展開全部
營業(yè)稅制度與操作實務 節(jié)選
社會、政治、經(jīng)濟等諸多原因，世界各國的稅收制度在歷史進程中都經(jīng)歷了一波又一波的改革浪潮，以不斷尋求財政收入的公平及效率的理想政策目標。大多數(shù)國家和地區(qū)的稅制改革使稅收制度在原有基礎上進一步優(yōu)化，使新的更為完善的稅收制度代替了舊的稅收制度。另一方面，稅收制度的更新變化必然會影響社會的方方面面，越來越多的企業(yè)和個人都密切關(guān)注與自己相關(guān)的稅收政策及其對自己的影響。
1949年新中國成立后，中國的稅收制度先后經(jīng)歷了6次重大改革，*近的一次是1994年稅制改革，其主要內(nèi)容是全面改革工商稅收制度，以適應建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求。這次稅制改革基本奠定了我國目前稅收制度的基本框架。2003年10月中國共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會第三次全體會議提出“簡稅制，寬稅基，低稅率，嚴征管”的稅制改革原則，明確了今后我國稅制的總體思路，這對完善我國稅收體系和制度、改善宏觀調(diào)控、促進國民經(jīng)濟的健康發(fā)展具有重要意義。也就是說，為適應經(jīng)濟發(fā)展與社會變化的需要，我國稅收制度正處在較為頻繁的變革中。
稅收制度以一定的法律形式表現(xiàn)，并通過法律形式加以保障，稅制在改革中不斷完善，同時，也給稅務機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅帶來一定的難度，這主要表現(xiàn)在目前我國稅收制度體系較為龐雜，除了《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》是以正式法律形式存在外，其他二十多個稅種的規(guī)定都以國務院發(fā)布的暫行條例以及各部委及地方政府大量的行政性規(guī)章、解釋性文件存在。這些以部門規(guī)章和解釋性文件形式存在的稅收政策在制定過程中，由于經(jīng)濟、社會形勢發(fā)展較快，加之缺乏深入的研究論證，有時一個政策剛出臺不久，一些納稅人甚至稅務機關(guān)還未見到正式“紅頭”文件，政策又被重新調(diào)整，數(shù)量眾多、變化頻繁的稅收法規(guī)，不僅令納稅人應接不暇，也讓眾多的稅務執(zhí)法人員措手不及，這一現(xiàn)狀加大了稅收執(zhí)法成本和稅收遵從成本，造成稅收流失。
鑒于此，我們主持編寫了“中國財稅改革與稅收實務叢書”。本叢書從稅制變革的視角，全面介紹各個稅種制度，尤其是1994年以來的制度變革，系統(tǒng)講解相關(guān)稅務處理（納稅申報、納稅籌劃、會計處理），讓征納雙方能夠全面理解稅制，掌握征納稅事項及操作實務。
營業(yè)稅制度與操作實務 作者簡介
p>樊勇，經(jīng)濟學博士，清華大學公共管理學院博士后，現(xiàn)任教于中央財經(jīng)大學稅務學院。研究方向：財稅理論與政策、稅務管理。曾在稅務和財政部門工作，在《世界經(jīng)濟》、《稅務研究》、《中國財政》、《當代財經(jīng)》、《上海金融》等刊物上發(fā)表學術(shù)論文20余篇，參編教材3部，主持國家自然科學基金項目1項和國家稅務總局課題2項，參與國家及省部級課題5項。
李明，清華大學公共管理學院博士后，具有注冊房地產(chǎn)估
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