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稅收基礎與實務 版權信息
- ISBN：9787563517565
- 條形碼：9787563517565 ; 978-7-5635-1756-5
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅收基礎與實務 內容簡介
本教材以2008年1月1日起施行的《中華人民共和國所得稅法》及其實施細則和近兩年內修訂后的各稅種法律法規為依據，結合當前企業納稅實務的現實需要，分稅種介紹了國家稅收的基本理論與基本法律法規，全面講解了各稅種的納稅原理、稅額計算及納稅申報與繳納，同時安排了一定的理論練習和實務訓練，使學生能夠將理論學習與實務操作緊密結合在一起，一邊學一邊練，既有利于稅收理論的掌握，又有利于學生實務操作水平的提高，為具備應有的崗位從業能力打下堅實的基礎。本教材適用于高職高專經濟管理類專業學生稅收理論與實務的學習與訓練，同時也適用于稅務相關崗位的從業人員自主學習或繼續教育的理論與實踐。
稅收基礎與實務 目錄
第1章 稅收制度概述
1.1 稅收制度的內容
1.2 稅收制度的構成要素
1.3 稅收制度類型
第2章 增值稅
2.1 增值稅概述
2.2 增值稅的計算
2.3 特定企業（或交易行為）的增值稅的計算
2.4 增值稅納稅申報與繳納
2.5 增值稅的出口退（免）稅
第3章 營業稅
3.1 營業稅概述
3.2 營業稅應納稅額的計算
3.3 營業稅稅收優惠
3.4 營業稅的申報與繳納
第4章 消費稅
4.1 消費稅概述
4.2 消費稅的計算
4.3 幾種特殊形式應稅消費品應納稅額的計算
4.4 消費稅納稅申報表的填報
4.5 消費稅納稅申報與繳納
第5章 企業所得稅
5.1 企業所得稅概述
5.2 企業應納所得稅額的計算
5.3 資產的稅務處理
5.4 稅收優惠
5.5 企業所得稅納稅申報表的填報
5.6 企業所得稅納稅申報與繳納
第6章 個人所得稅
6.1 個人所得稅概述
6.2 個人所得稅的納稅義務人、征稅對象、稅率
6.3 應納稅額的計算
6.4 個人所得稅的征納管理
6.5 個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的規定
6.6 個人所得稅自行納稅申報
第7章 關稅及資源稅
7.1 關稅
7.2 資源稅
第8章 其他稅收
8.1 印花稅
8.2 城市維護建設稅
8.3 教育費附加
8.4 房產稅
8.5 車船稅
8.6 車輛購置稅
8.7 契稅
8.8 城鎮土地使用稅
第9章 稅收征收管理
9.1 稅收征收管理概述
9.2 稅務管理
9.3 稅款征收
9.4 稅務檢查
9.5 法律責任
9.6 稅務行政復議、訴訟
參考答案
1.1 稅收制度的內容
1.2 稅收制度的構成要素
1.3 稅收制度類型
第2章 增值稅
2.1 增值稅概述
2.2 增值稅的計算
2.3 特定企業（或交易行為）的增值稅的計算
2.4 增值稅納稅申報與繳納
2.5 增值稅的出口退（免）稅
第3章 營業稅
3.1 營業稅概述
3.2 營業稅應納稅額的計算
3.3 營業稅稅收優惠
3.4 營業稅的申報與繳納
第4章 消費稅
4.1 消費稅概述
4.2 消費稅的計算
4.3 幾種特殊形式應稅消費品應納稅額的計算
4.4 消費稅納稅申報表的填報
4.5 消費稅納稅申報與繳納
第5章 企業所得稅
5.1 企業所得稅概述
5.2 企業應納所得稅額的計算
5.3 資產的稅務處理
5.4 稅收優惠
5.5 企業所得稅納稅申報表的填報
5.6 企業所得稅納稅申報與繳納
第6章 個人所得稅
6.1 個人所得稅概述
6.2 個人所得稅的納稅義務人、征稅對象、稅率
6.3 應納稅額的計算
6.4 個人所得稅的征納管理
6.5 個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的規定
6.6 個人所得稅自行納稅申報
第7章 關稅及資源稅
7.1 關稅
7.2 資源稅
第8章 其他稅收
8.1 印花稅
8.2 城市維護建設稅
8.3 教育費附加
8.4 房產稅
8.5 車船稅
8.6 車輛購置稅
8.7 契稅
8.8 城鎮土地使用稅
第9章 稅收征收管理
9.1 稅收征收管理概述
9.2 稅務管理
9.3 稅款征收
9.4 稅務檢查
9.5 法律責任
9.6 稅務行政復議、訴訟
參考答案
展開全部
稅收基礎與實務 節選
第1章 稅收制度概述
1.3 稅收制度類型
從稅收發展史來看，在不同的國家、不同的歷史時期，基于不同的經濟思想、不同的出發點，可以實行不同類型的稅收制度。
在現代社會中，世界各國的稅種一般主要分為6類：商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產稅類、關稅類、其他稅類。其中，就主體稅種而言，20世紀70年代以前，西方稅收理論一直提供以所得稅為主體稅種的稅制結構，認為所得稅不具有轉嫁性質，是*優稅制，為優化稅制結構，應選擇以所得稅為主體稅種。但進入20世紀90年代以后，這種理論也在發生變化，尤其是近幾年來，間接稅的征收效率高、管理成本小的優點重新被各國所認識，稅收理論中形成了一種發達國家提高間接稅比重、發展中國家提高直接稅比重的改革趨勢。我國目前開征的稅種有18種，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅。按照不同的分類方法，可將這18個稅種分為以下三大類別。
1．按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類（流轉稅類）、所得稅類、資源稅類、財產和行為稅類、關稅、其他稅類6種類型。
商品和勞務稅類（流轉稅類）是指以商品或勞務流轉額為征稅對象的稅收體系。商品和勞務稅類稅種的計稅依據是商品銷售額或業務收入額，一般采用比例稅率。商品和勞務稅類對生產、流通、分配各個環節都能進行調控，稅源廣泛，納稅人取得收入后就要繳納稅款，不受成本費用的影響，所以其征收效率*大。目前我國有增值稅、消費稅、營業稅等稅種。商品和勞務稅類稅種在我國稅制結構中居于中心地位。
所得稅類是指以所得額、收益額為課稅對象的稅種類別。所得稅是以純收益額為征稅對象的稅收體系，其中純收益額是總收入扣除成本、費用及損失后的余額。企業所得稅一般采用比例稅率，可以促進公平競爭。個人所得稅一般采用累進稅率，所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征，對調節納稅人的收入具有特殊作用。目前，我國所得稅包括企業所得稅、個人所得稅兩個稅種。
資源稅類是對因開發和利用自然資源差異而形成的級差收入發揮調節作用。包括資源稅、城鎮土地使用稅。
財產和行為稅類主要是對某些財產和行為發揮調節作用。包括房產稅、車船稅、印花稅、契稅。
……
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