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稅收疑難問題解答 版權信息
- ISBN：9787111229629
- 條形碼：9787111229629 ; 978-7-111-22962-9
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅收疑難問題解答 內容簡介
本書以問答形式，通過96個案例，主要針對稅改以來，特別是近年來一些納稅人提出的稅收疑難問題進行認真、詳細地分析和解答。全書上篇包括增值稅、企業所得稅、營業稅、消費稅、個人所得稅及外商投資企業和外國企業所得稅的稅收疑難問題；下篇包括稅收征管法、民法、行政訴訟法、行政處罰法、行政復議法、繼承法、賠償法、破產法、個人獨資企業法、合伙企業法等的法律程序方面的稅收疑難問題。全書案例典型，分析透徹，適合廣大納稅人閱讀。
稅收疑難問題解答 目錄
前言
上篇 實體法部分
**章 增值稅問題解答
**問 安裝電話收入要繳納增值稅嗎
第二問 超過三年多抵的進項稅額還應補繳嗎
第三問 建鋼結構房該怎樣繳稅
第四問 我公司為何不能完全享受一般納稅人待遇
第五問 經營加油站就不能按小規模納稅人繳稅嗎
第六問 銷售農用三輪要繳納增值稅嗎
第七問 怎樣的運費能計算抵扣稅額
第八問 發票未退回能否沖減銷售收入
第九問 法院已判合同撤銷，銷售行為還能否成立
第十問 分支機構的增值稅該怎樣繳納
第十一問 混合銷售收入能否按其材料比重確定應征收的稅種
第十二問 無償提供修理修配勞務是否繳納增值稅
第十三問 我們是否有權選擇做小規模納稅人
第十四問 銷售收入實現的時間該如何確定
第十五問 飼料生產企業是免稅企業嗎
第十六問 農民銷售農產品要繳納增值稅嗎
第十七問 為別人代銷貨物也要繳納增值稅嗎
第十八問 為建筑工程提供加工業務要繳納增值稅嗎
第十九問 成本補償費收入要繳納增值稅嗎
第二十問 為農民轉供電還要繳納增值稅嗎
第二十一問 下屬車隊單獨收取的運費要繳納增值稅嗎
第二十二問 電管站收取的農村電網維護費要繳納增值稅嗎
第二十三問 在建工程領用未抵扣進項稅額的材料要補繳增值稅嗎
第二十四問 同樣是出口企業免抵退稅為何不同
第二十五問 職工自用暖氣要繳納增值稅嗎
第二十六問 利用煤矸石發電能否免繳增值稅
第二十七問 用樹枝樹權生產纖維板能免稅嗎
第二十八問 從棉麻公司購進的棉花能否開具農產品收購發票抵扣進項稅額
第二十九問 從供貨方以外的部門取得的款項也算返利嗎
第二章 企業所得稅問題解答
**問 房地產開發成本應如何計算
第二問 如何確定壞賬準備金的提取范圍
第三問 受贈資產要繳納企業所得稅嗎
第四問 捐贈自產產品要繳納哪些稅
第五問 用產品抵債該如何計算繳納增值稅和所得稅
第六問 房地產開發企業該何時確認收入的實現
第七問 上年的財產損失在下年度能否稅前扣除
第八問 應收債權換回的固定資產應如何計價
第九問 住房補貼能否稅前扣除
第十問 應收債權向銀行貼現后還能提取壞賬準備金嗎
第十一問 稅后分回的投資收益還要再繳納所得稅嗎
第十二問 一次性買斷工齡支出可在稅前扣除嗎
第十三問 煤炭企業安全費和維簡費能否稅前扣除
第十四問 我公司可否向下屬公司收取管理費
第十五問 貸款利息一旦拖欠，貸款本金就作為非應計貸款嗎
第十六問 透水事故損失能否稅前扣除
第十七問 職工死亡補助金能否稅前扣除
第三章 營業稅問題解答
**問 聯運單位能否扣除支付給其他聯運方的運費后繳納營業稅
第二問 醫院也能成為納稅人嗎
第三問 單位自建廠房要繳納營業稅嗎
第四章 消費稅問題解答
**問 委托加工的白酒是否可以按照組成計稅價格征收消費稅
第二問 月餅與白酒組裝銷售要全額繳納消費稅嗎
第五章 個人所得稅問題解答
**問 教育儲蓄為何還要繳稅
第六章 外商投資企業和外國企業所得稅問題解答
**問 取得搬遷補償費要繳納所得稅嗎
第二問 供貨方虛開的發票購貨方能稅前扣除嗎
下篇 程序法部分
第七章 稅收征管法及有關法律問題解答
**問 祖父欠的稅款能否讓孫子還
第二問 少申報的稅款補報后還能算偷稅嗎
第三問 受托代征人挪用代征稅款，稅務局可否采取強制措施
第四問 個體工商業戶欠稅，稅務局能否查封家庭財產
第五問 稅務機關能否隨意改變企業所得稅的核定方法
第六問 離婚后，妻子還有義務替前夫繳納欠稅嗎
第七問 稅務局核增的利潤能否沖減企業當年申報的虧損
第八問 偷稅比例該如何確定
第九問 如何確定關聯企業交易的產品價格
第十問 稅務處理決定書未直接送達納稅人稅務局就扣繳稅款合法嗎
第十一問 納稅擔保人該承擔怎樣的責任
第十二問 稅務局向我廠行使稅收代位權合法嗎
第十三問 未責令提供納稅擔保就扣貨合法嗎
第十四問 稅務行政訴訟前必須先復議嗎
第十五問 復議期限內稅務局能否扣繳罰款
第十六問 稅務機關能否對非從事生產經營的扣繳義務人采取稅收強制執行措施
第十七問 對稅務處罰的合理性有異議能否進行行政訴訟
第十八問 對稅務加罰不服該如何處理
第十九問 多報虧損能算偷稅嗎-．
第二十問 罰款繳過三個月后就無權再追回了嗎
第二十一問 法院為稅務局扣錯款，納稅人該找誰索賠
第二十二問 個人獨資企業欠稅，稅務局能否扣押投資人個人財產
第二十三問 兩家稅務局聯合扣押物品，發生被盜損失究竟該誰賠
第二十四問 稅務局為何不承認我的承包合同
第二十五問 企業破產時為什么要先支付稅款
第二十六問 稅務機關對納稅人的復議申請不答復怎么辦
第二十七問 司法機關不予追究的案件，稅務機關還可以再處罰嗎
第二十八問 稅務局拒不批準緩繳稅款，反而凍結銀行存款合法嗎
第二十九問 稅務局可以隨意調走我們的納稅資料嗎
第三十問 承租人逃匿，出租人要代為繳納稅款嗎
第三十一問 未辦理稅務登記就從事經營，長期不繳納稅該如何處罰
第三十二問 稅務局有哪些檢查權
第三十三問 限期未滿，稅務局就扣款合法嗎
第三十四問 稅務局為何不供應我們運輸發票
第三十五問 稅務局為什么不給我舉報獎勵
第三十六問 核定征收戶，能否改按查賬征收
第三十七問 合伙企業欠稅，能否全額向其中一人追征
第三十八問 偷稅多年后還要被追究嗎
第三十九問 扣繳義務人必須為稅務機關代扣代繳個人所得稅嗎
第四十問 稅收代征員打傷納稅人，醫療費用誰承擔
第四十一問 漏征多年的稅款還能全部補繳嗎
第四十二問 擔保人未獲納稅通知，擔保責任能自動免除嗎
上篇 實體法部分
**章 增值稅問題解答
**問 安裝電話收入要繳納增值稅嗎
第二問 超過三年多抵的進項稅額還應補繳嗎
第三問 建鋼結構房該怎樣繳稅
第四問 我公司為何不能完全享受一般納稅人待遇
第五問 經營加油站就不能按小規模納稅人繳稅嗎
第六問 銷售農用三輪要繳納增值稅嗎
第七問 怎樣的運費能計算抵扣稅額
第八問 發票未退回能否沖減銷售收入
第九問 法院已判合同撤銷，銷售行為還能否成立
第十問 分支機構的增值稅該怎樣繳納
第十一問 混合銷售收入能否按其材料比重確定應征收的稅種
第十二問 無償提供修理修配勞務是否繳納增值稅
第十三問 我們是否有權選擇做小規模納稅人
第十四問 銷售收入實現的時間該如何確定
第十五問 飼料生產企業是免稅企業嗎
第十六問 農民銷售農產品要繳納增值稅嗎
第十七問 為別人代銷貨物也要繳納增值稅嗎
第十八問 為建筑工程提供加工業務要繳納增值稅嗎
第十九問 成本補償費收入要繳納增值稅嗎
第二十問 為農民轉供電還要繳納增值稅嗎
第二十一問 下屬車隊單獨收取的運費要繳納增值稅嗎
第二十二問 電管站收取的農村電網維護費要繳納增值稅嗎
第二十三問 在建工程領用未抵扣進項稅額的材料要補繳增值稅嗎
第二十四問 同樣是出口企業免抵退稅為何不同
第二十五問 職工自用暖氣要繳納增值稅嗎
第二十六問 利用煤矸石發電能否免繳增值稅
第二十七問 用樹枝樹權生產纖維板能免稅嗎
第二十八問 從棉麻公司購進的棉花能否開具農產品收購發票抵扣進項稅額
第二十九問 從供貨方以外的部門取得的款項也算返利嗎
第二章 企業所得稅問題解答
**問 房地產開發成本應如何計算
第二問 如何確定壞賬準備金的提取范圍
第三問 受贈資產要繳納企業所得稅嗎
第四問 捐贈自產產品要繳納哪些稅
第五問 用產品抵債該如何計算繳納增值稅和所得稅
第六問 房地產開發企業該何時確認收入的實現
第七問 上年的財產損失在下年度能否稅前扣除
第八問 應收債權換回的固定資產應如何計價
第九問 住房補貼能否稅前扣除
第十問 應收債權向銀行貼現后還能提取壞賬準備金嗎
第十一問 稅后分回的投資收益還要再繳納所得稅嗎
第十二問 一次性買斷工齡支出可在稅前扣除嗎
第十三問 煤炭企業安全費和維簡費能否稅前扣除
第十四問 我公司可否向下屬公司收取管理費
第十五問 貸款利息一旦拖欠，貸款本金就作為非應計貸款嗎
第十六問 透水事故損失能否稅前扣除
第十七問 職工死亡補助金能否稅前扣除
第三章 營業稅問題解答
**問 聯運單位能否扣除支付給其他聯運方的運費后繳納營業稅
第二問 醫院也能成為納稅人嗎
第三問 單位自建廠房要繳納營業稅嗎
第四章 消費稅問題解答
**問 委托加工的白酒是否可以按照組成計稅價格征收消費稅
第二問 月餅與白酒組裝銷售要全額繳納消費稅嗎
第五章 個人所得稅問題解答
**問 教育儲蓄為何還要繳稅
第六章 外商投資企業和外國企業所得稅問題解答
**問 取得搬遷補償費要繳納所得稅嗎
第二問 供貨方虛開的發票購貨方能稅前扣除嗎
下篇 程序法部分
第七章 稅收征管法及有關法律問題解答
**問 祖父欠的稅款能否讓孫子還
第二問 少申報的稅款補報后還能算偷稅嗎
第三問 受托代征人挪用代征稅款，稅務局可否采取強制措施
第四問 個體工商業戶欠稅，稅務局能否查封家庭財產
第五問 稅務機關能否隨意改變企業所得稅的核定方法
第六問 離婚后，妻子還有義務替前夫繳納欠稅嗎
第七問 稅務局核增的利潤能否沖減企業當年申報的虧損
第八問 偷稅比例該如何確定
第九問 如何確定關聯企業交易的產品價格
第十問 稅務處理決定書未直接送達納稅人稅務局就扣繳稅款合法嗎
第十一問 納稅擔保人該承擔怎樣的責任
第十二問 稅務局向我廠行使稅收代位權合法嗎
第十三問 未責令提供納稅擔保就扣貨合法嗎
第十四問 稅務行政訴訟前必須先復議嗎
第十五問 復議期限內稅務局能否扣繳罰款
第十六問 稅務機關能否對非從事生產經營的扣繳義務人采取稅收強制執行措施
第十七問 對稅務處罰的合理性有異議能否進行行政訴訟
第十八問 對稅務加罰不服該如何處理
第十九問 多報虧損能算偷稅嗎-．
第二十問 罰款繳過三個月后就無權再追回了嗎
第二十一問 法院為稅務局扣錯款，納稅人該找誰索賠
第二十二問 個人獨資企業欠稅，稅務局能否扣押投資人個人財產
第二十三問 兩家稅務局聯合扣押物品，發生被盜損失究竟該誰賠
第二十四問 稅務局為何不承認我的承包合同
第二十五問 企業破產時為什么要先支付稅款
第二十六問 稅務機關對納稅人的復議申請不答復怎么辦
第二十七問 司法機關不予追究的案件，稅務機關還可以再處罰嗎
第二十八問 稅務局拒不批準緩繳稅款，反而凍結銀行存款合法嗎
第二十九問 稅務局可以隨意調走我們的納稅資料嗎
第三十問 承租人逃匿，出租人要代為繳納稅款嗎
第三十一問 未辦理稅務登記就從事經營，長期不繳納稅該如何處罰
第三十二問 稅務局有哪些檢查權
第三十三問 限期未滿，稅務局就扣款合法嗎
第三十四問 稅務局為何不供應我們運輸發票
第三十五問 稅務局為什么不給我舉報獎勵
第三十六問 核定征收戶，能否改按查賬征收
第三十七問 合伙企業欠稅，能否全額向其中一人追征
第三十八問 偷稅多年后還要被追究嗎
第三十九問 扣繳義務人必須為稅務機關代扣代繳個人所得稅嗎
第四十問 稅收代征員打傷納稅人，醫療費用誰承擔
第四十一問 漏征多年的稅款還能全部補繳嗎
第四十二問 擔保人未獲納稅通知，擔保責任能自動免除嗎
展開全部
稅收疑難問題解答 節選
**章 增值稅問題解答：
**問 安裝電話收入要繳納增值稅嗎：
王先生：
我們是一家通信公司，主要向社會提供通信服務。我公司下設三個非獨立核算的分支機構：一是通信器材銷售分公司，主要負責各類通信器材的銷售與安裝；二是通信網絡維護分公司，負責我公司整個通信網絡的維護、維修、保養和更新；三是收費營業大廳，主負責話費的征收與催繳。我公司于2002年被國稅局認定為增值稅一般納稅人。
2005年度，通信器材銷售分公司取得各類通信器材不含簡史銷售收入340萬元；安裝電話收入117萬元，其中銷售電話機收入80萬元，安裝收入37萬元，均未分別核算，而是與銷售各類通信器材一起在一個“銷售收入”科目核算。該分公司全年共領用“原材料”320萬元，其中安裝電話用料70萬元；通信網絡維護分公司全年無任何收入，全年消耗網絡維護材料600萬元；營業大廳全年共收取話費收入1800萬元，消耗材料60萬元，電費30萬元。
對于通信器材銷售分公司銷售的340萬元通信器材收入，我們也逐筆計算出來向地稅部門申報繳納了營業稅；對營業大廳全年收取的話費收入1800萬元我們也向地稅部門申報繳納了營業稅。而對我公司全年取得的進項稅額204萬元，我們則在購進時先全部予以抵扣，然后在每月的材料分配時，對通信網絡維護分公司和營業大廳消耗的材料及電力，作進項稅額轉出。……
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