項(xiàng)目一 認(rèn)知審計(jì)崗位 1任務(wù)一 認(rèn)知審計(jì)工作 2一、審計(jì)的含義和特征 3二、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ) 5三、審計(jì)發(fā)展的三個(gè)階段 6四、審計(jì)的分類(lèi) 7任務(wù)二 認(rèn)知審計(jì)準(zhǔn)則 11一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義及結(jié)構(gòu) 12二、我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系 12任務(wù)三 培養(yǎng)審計(jì)職業(yè)素養(yǎng) 14一、遵守職業(yè)道德 15二、保持職業(yè)懷疑態(tài)度 16三、運(yùn)用職業(yè)判斷能力 17任務(wù)四 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 18項(xiàng)目一 認(rèn)知審計(jì)崗位 1任務(wù)一 認(rèn)知審計(jì)工作 2一、審計(jì)的含義和特征 3二、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ) 5三、審計(jì)發(fā)展的三個(gè)階段 6四、審計(jì)的分類(lèi) 7任務(wù)二 認(rèn)知審計(jì)準(zhǔn)則 11一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義及結(jié)構(gòu) 12二、我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系 12任務(wù)三 培養(yǎng)審計(jì)職業(yè)素養(yǎng) 14一、遵守職業(yè)道德 15二、保持職業(yè)懷疑態(tài)度 16三、運(yùn)用職業(yè)判斷能力 17任務(wù)四 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 18一、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定 19二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi) 20三、防范風(fēng)險(xiǎn)、避免法律訴訟的措施 21職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 23項(xiàng)目二 確定審計(jì)目標(biāo) 27任務(wù)一 確定審計(jì)總體目標(biāo) 28一、審計(jì)目標(biāo)概述 29二、審計(jì)的總體目標(biāo) 30三、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 32任務(wù)二 確定具體審計(jì)目標(biāo) 33一、管理層認(rèn)定 34二、具體審計(jì)目標(biāo) 35三、管理層認(rèn)定、具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系 39職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 40項(xiàng)目三 評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與確定重要性 45任務(wù)一 評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 46一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 47二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成 47三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 48四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 49任務(wù)二 確定重要性 50一、重要性的定義 51二、重要性的判斷 51三、重要性水平的確定 52職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 55項(xiàng)目四 獲取審計(jì)證據(jù)與編制審計(jì)工作底稿 59任務(wù)一 認(rèn)知審計(jì)證據(jù) 61一、審計(jì)證據(jù)的含義及內(nèi)容 61二、審計(jì)證據(jù)的種類(lèi) 63三、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量特征和質(zhì)量特征 64任務(wù)二 獲取審計(jì)證據(jù)的方法和程序 69一、審計(jì)的基本方法——審查書(shū)面資料的方法 70二、審計(jì)的基本方法——證實(shí)客觀事物的方法 72三、現(xiàn)代審計(jì)方法——審計(jì)抽樣 73四、審計(jì)程序 75任務(wù)三 編制審計(jì)工作底稿 79一、審計(jì)工作底稿的含義及編制目的 79二、審計(jì)工作底稿的種類(lèi) 81三、審計(jì)工作底稿的復(fù)核——三級(jí)復(fù)核制度 82四、審計(jì)工作底稿的保管 83職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 84項(xiàng)目五 計(jì)劃審計(jì)工作 91任務(wù)一 開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 92一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的 93二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容 93三、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)間 94四、編制初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表與業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表 95任務(wù)二 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容及簽訂 98一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容 99二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 100任務(wù)三 計(jì)劃審計(jì)工作 103一、審計(jì)計(jì)劃的兩個(gè)層次 103二、總體審計(jì)策略 104三、具體審計(jì)計(jì)劃 106四、審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的修改 107職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 108項(xiàng)目六 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 111任務(wù)一 了解采購(gòu)與付款循環(huán) 112一、采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 113二、采購(gòu)與付款循環(huán)的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 116任務(wù)二 了解和測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制 117一、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 118二、采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試 121三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 122任務(wù)三 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì) 124一、固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 125二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 126三、檢查累計(jì)折舊 129任務(wù)四 應(yīng)付賬款審計(jì) 130一、應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo) 131二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 131職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 133項(xiàng)目七 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì) 139任務(wù)一 了解生產(chǎn)與存貨循環(huán) 141一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 141二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 142任務(wù)二 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 144一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 145二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測(cè)試 147任務(wù)三 存貨審計(jì) 150一、存貨審計(jì)的目標(biāo) 151二、存貨監(jiān)盤(pán) 152三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試 157四、存貨截止測(cè)試 158任務(wù)四 生產(chǎn)成本審計(jì) 159一、直接材料成本審計(jì) 160二、直接人工成本審計(jì) 161三、制造費(fèi)用的審計(jì) 161職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 164項(xiàng)目八 銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì) 169任務(wù)一 了解銷(xiāo)售與收款循環(huán) 170一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 171二、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 174任務(wù)二 了解和測(cè)試銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制 176一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 177二、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制測(cè)試 180任務(wù)三 營(yíng)業(yè)收入審計(jì) 181一、營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) 182二、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 183任務(wù)四 應(yīng)收賬款審計(jì) 186一、應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo) 187二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 187職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 193項(xiàng)目九 籌資與投資循環(huán)審計(jì) 203任務(wù)一 籌資與投資循環(huán)概述 204一、籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 204二、籌資與投資循環(huán)的特性 206三、籌資與投資循環(huán)所涉及的憑證與會(huì)計(jì)記錄 206任務(wù)二 籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 208一、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制 208二、籌資與投資循環(huán)的控制測(cè)試 210任務(wù)三 借款類(lèi)相關(guān)項(xiàng)目審計(jì) 211一、短期借款業(yè)務(wù)的審計(jì) 211二、長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)的審計(jì) 213三、應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的審計(jì) 214任務(wù)四 投資類(lèi)相關(guān)項(xiàng)目審計(jì) 215一、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì) 216二、可供出售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì) 217三、長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的審計(jì) 219職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 222項(xiàng)目十 貨幣資金審計(jì) 225任務(wù)一 貨幣資金審計(jì)概述 226一、貨幣資金與交易循環(huán) 227二、貨幣資金所涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 227任務(wù)二 貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 228一、貨幣資金的內(nèi)部控制 229二、貨幣資金的控制測(cè)試 231任務(wù)三 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) 233一、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的審計(jì)目標(biāo) 233二、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序 234任務(wù)四 銀行存款審計(jì) 238一、銀行存款審計(jì)的審計(jì)目標(biāo) 239二、銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序 240職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 247項(xiàng)目十一 出具審計(jì)報(bào)告 253任務(wù)一 審計(jì)報(bào)告概述 254一、審計(jì)報(bào)告的含義 254二、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 255任務(wù)二 出具審計(jì)報(bào)告 259一、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 260二、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 262三、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 265四、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 267五、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告 269六、帶其他事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告 272職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 275參考文獻(xiàn) 280