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稅收信息交換國際合作法律制度比較研究 版權信息
- ISBN：9787519754877
- 條形碼：9787519754877 ; 978-7-5197-5487-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅收信息交換國際合作法律制度比較研究 內容簡介
在我國已經成為世界主要“引資”國和“走出去”對外投資大國的時代背景下，因各國稅制之間的差異、避稅地的存在，以及部分國家不正當的靠前稅收競爭、金融隱私及商業秘密保護等制度，為跨國企業實施靠前避稅提供了空間和土壤，跨國企業采取轉讓定價、勞務采購、無形資產轉讓、債務承擔甚至虛構交易等方法、途徑將利潤轉移至低稅或無稅地區。這扭曲了市場對資源的基礎配置作用，背離了稅收中性原則的要求，也侵蝕了其他國家的稅基，導致各國稅收大量流失，對金融危機也起到了推波助瀾的作用。稅收信息交換靠前合作因此成為各國認可的協調稅收主權沖突、規制靠前偷漏避稅行為的有效措施之一，是靠前稅收行政合作的核心內容。本書以比較法的研究方法，從理論到實踐、從國內到靠前，對我國與其他國家和地區的稅收信息合作進行研究，并提出完善建議。
稅收信息交換國際合作法律制度比較研究 目錄
目錄
前言
一、中國國際經貿狀況概況
二、中國亟須進一步發展和完善稅收信息交換國際合作
三、本書的主要內容
**章國際稅收信息交換概述
**節稅收信息交換及其作用
一、稅收信息交換界定
二、國際稅收信息交換的作用
第二節誘發國際偷漏避稅的稅制因素及偷漏避稅方式和方法
一、誘發國際偷漏避稅的主要稅制因素
二、國際偷漏避稅的主要方式和方法
第三節稅收信息交換其他專門國際機構
一、稅收透明度和情報交換全球論壇
二、國際聯合反避稅信息中心
第四節稅收信息交換國際合作的理論與實踐
一、稅收信息交換國際合作的源起
二、稅收信息交換國際合作研究梳理
三、稅收信息交換國際合作的法律框架
四、稅收信息交換國際合作演進的標本：從封閉走向開放的瑞士
第二章國際稅收信息交換國際合作比較研究
**節聯合國框架下的國際稅收信息交換國際合作
一、國際聯盟的發起與推動
二、聯合國的接力
第二節OECD框架下的稅收信息交換國際合作
一、OECD推動稅收信息交換國際合作概要
二、OECD《為稅收目的執行情報交換條款手冊》評介
第三節美國法框架下的稅收信息交換國際合作
一、美國稅收信息交換國際合作制度概述
二、美國稅收信息交換國際合作的機構及操作程序
三、美國的稅收信息交換國際合作范本
四、美國稅收信息交換機制對我國的啟示
第四節其他重要稅收信息交換國際合作框架
一、歐盟的利息稅信息交換合作
二、《多邊稅收征管行政互助公約》框架下全球性的稅收信息交換國際合作
第三章金融稅收信息自動交換比較研究
**節美國FATCA項下的金融信息自動交換機制
一、FATCA出臺的背景及目的
二、FATCA主要內容
三、FATCA引發的國際稅法爭議
四、FATCA的實施
五、FATCA對中國的影響及應對
第二節OECD金融賬戶涉稅信息自動交換機制
一、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》概述
二、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》出臺背景
三、金融賬戶涉稅信息自動交換標準的演進
四、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》運行框架
五、實施《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》面臨的挑戰及展望
第三節中國金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的問題及解決
一、中國積極地參與金融賬戶涉稅信息自動交換標準的制定與實施
二、我國實施金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的挑戰
三、進一步完善與推進我國金融賬戶涉稅信息自動交換機制
第四章BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制研究
**節BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制概述
一、BEPS行動計劃出臺的時代背景
二、開展稅收信息交換合作是BEPS行動計劃的重要內容
三、對BEPS行動計劃中稅收信息交換合作機制的評析
第二節BEPS稅收信息強制披露國際合作機制的主要內容
一、稅收信息強制披露國際合作機制的含義
二、CRS強制披露范本的基本框架
三、CRS強制披露范本的主要內容
四、強制披露機制的國際經驗
第三節建立與完善我國稅收信息強制披露機制
一、我國稅收信息強制披露機制的構建
二、加快推進強制披露實施機制
第五章中國稅收信息交換國際合作的現狀、問題及對策研究
**節中國稅收信息交換國際合作的現狀
一、稅收信息交換國際合作的機構與職能
二、稅收信息交換國際合作的制度建設
三、稅收信息交換國際合作的工作成效
第二節中國稅收信息交換國際合作中存在的主要問題
一、對稅收信息交換國際合作的認識存在誤區
二、稅收信息交換國際合作法律體系亟待完善
三、稅收信息國際交換與國內稅收征管流程脫節
四、稅收信息交換國際合作的工具與方法相對落后
第三節改進與完善我國稅收信息交換國際合作工作的對策
一、提高思想認識，準確定位稅收信息交換國際合作的地位與性質
二、加強制度建設，健全稅收信息交換及其配套法律
三、注重實務操作，加強稅收信息交換與國內稅收征管工作的有機結合
四、合理選擇合作方式，充分發揮各種稅收信息交換方式的積極作用
附錄
參考文獻
前言
一、中國國際經貿狀況概況
二、中國亟須進一步發展和完善稅收信息交換國際合作
三、本書的主要內容
**章國際稅收信息交換概述
**節稅收信息交換及其作用
一、稅收信息交換界定
二、國際稅收信息交換的作用
第二節誘發國際偷漏避稅的稅制因素及偷漏避稅方式和方法
一、誘發國際偷漏避稅的主要稅制因素
二、國際偷漏避稅的主要方式和方法
第三節稅收信息交換其他專門國際機構
一、稅收透明度和情報交換全球論壇
二、國際聯合反避稅信息中心
第四節稅收信息交換國際合作的理論與實踐
一、稅收信息交換國際合作的源起
二、稅收信息交換國際合作研究梳理
三、稅收信息交換國際合作的法律框架
四、稅收信息交換國際合作演進的標本：從封閉走向開放的瑞士
第二章國際稅收信息交換國際合作比較研究
**節聯合國框架下的國際稅收信息交換國際合作
一、國際聯盟的發起與推動
二、聯合國的接力
第二節OECD框架下的稅收信息交換國際合作
一、OECD推動稅收信息交換國際合作概要
二、OECD《為稅收目的執行情報交換條款手冊》評介
第三節美國法框架下的稅收信息交換國際合作
一、美國稅收信息交換國際合作制度概述
二、美國稅收信息交換國際合作的機構及操作程序
三、美國的稅收信息交換國際合作范本
四、美國稅收信息交換機制對我國的啟示
第四節其他重要稅收信息交換國際合作框架
一、歐盟的利息稅信息交換合作
二、《多邊稅收征管行政互助公約》框架下全球性的稅收信息交換國際合作
第三章金融稅收信息自動交換比較研究
**節美國FATCA項下的金融信息自動交換機制
一、FATCA出臺的背景及目的
二、FATCA主要內容
三、FATCA引發的國際稅法爭議
四、FATCA的實施
五、FATCA對中國的影響及應對
第二節OECD金融賬戶涉稅信息自動交換機制
一、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》概述
二、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》出臺背景
三、金融賬戶涉稅信息自動交換標準的演進
四、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》運行框架
五、實施《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》面臨的挑戰及展望
第三節中國金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的問題及解決
一、中國積極地參與金融賬戶涉稅信息自動交換標準的制定與實施
二、我國實施金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的挑戰
三、進一步完善與推進我國金融賬戶涉稅信息自動交換機制
第四章BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制研究
**節BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機制概述
一、BEPS行動計劃出臺的時代背景
二、開展稅收信息交換合作是BEPS行動計劃的重要內容
三、對BEPS行動計劃中稅收信息交換合作機制的評析
第二節BEPS稅收信息強制披露國際合作機制的主要內容
一、稅收信息強制披露國際合作機制的含義
二、CRS強制披露范本的基本框架
三、CRS強制披露范本的主要內容
四、強制披露機制的國際經驗
第三節建立與完善我國稅收信息強制披露機制
一、我國稅收信息強制披露機制的構建
二、加快推進強制披露實施機制
第五章中國稅收信息交換國際合作的現狀、問題及對策研究
**節中國稅收信息交換國際合作的現狀
一、稅收信息交換國際合作的機構與職能
二、稅收信息交換國際合作的制度建設
三、稅收信息交換國際合作的工作成效
第二節中國稅收信息交換國際合作中存在的主要問題
一、對稅收信息交換國際合作的認識存在誤區
二、稅收信息交換國際合作法律體系亟待完善
三、稅收信息國際交換與國內稅收征管流程脫節
四、稅收信息交換國際合作的工具與方法相對落后
第三節改進與完善我國稅收信息交換國際合作工作的對策
一、提高思想認識，準確定位稅收信息交換國際合作的地位與性質
二、加強制度建設，健全稅收信息交換及其配套法律
三、注重實務操作，加強稅收信息交換與國內稅收征管工作的有機結合
四、合理選擇合作方式，充分發揮各種稅收信息交換方式的積極作用
附錄
參考文獻
展開全部
稅收信息交換國際合作法律制度比較研究 作者簡介
向明華 法學博士，廣東外語外貿大學教授、法學院學術委員會委員，廣東省法學會“走出去”戰略涉外法律研究服務中心常務副主任，中國國際私法研究會常務理事，中國國際經濟法研究會理事，廣東航運法學研究會副會長，廣東國際法研究會常務理事，廣東國際稅收研究會常務理事，廣東省自貿區南沙片區人民法院專家咨詢委員，廣州仲裁委員會仲裁員，佛山仲裁委員會仲裁員，廣東恒福律師事務所兼職律師。 梁若蓮 高級經濟師，注冊稅務師，國家稅務總局廣東稅務局科研所副所長，2012年出版專著《稅收協定解讀與應用》，獲2012~2013年全國稅收科研優秀成果二等獎，參編《中國國際稅收四十年》《稅收前沿問題研究（2017）》《改革開放四十周年中國稅收發展研究》《世界稅制現狀與趨勢（2019）》等著作，翻譯荷蘭財政文獻局《全球稅收協定判例法（2018）》，參與編譯《國際稅收辭匯》（第7版）、《國際稅收基礎》（第3版）、《印度增值稅改革》、《全球數字經濟的增值稅研究》等譯著，在《稅務研究》《國際稅收》《稅收經濟研究》《經濟研究參考》《財經智庫》《財政科學》等期刊上發表國際稅收文章數十篇，《實施金融賬戶涉稅信息自動交換，推進國際稅收治理現代化》一文獲得2014~2015年全國稅收科研優秀成果一等獎，《我國實施稅收自愿披露正當其時》一文獲得2016~2017年全國稅收科研優秀成果三等獎，主持國家稅務總局“一帶一路”稅收合作機制課題研究。
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