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知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫

包郵 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫

作者：朱一青
出版社：廈門大學(xué)出版社出版時間：2020-09-01
開本： 其他 頁數(shù)： 242
本類榜單：法律銷量榜
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知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫 版權(quán)信息

  • ISBN：9787561570944
  • 條形碼：9787561570944 ; 978-7-5615-7094-4
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫 內(nèi)容簡介

我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅目前亟須解決的不僅是立法問題，更重要的是具體運(yùn)作層面的困境，包括司法理念與司法介入、知識產(chǎn)權(quán)評估技術(shù)、解決方法等。本書提出我國應(yīng)對從立法目的、司法介入、執(zhí)法等多方面來解決知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅危機(jī)，平衡各方權(quán)利義務(wù)，沖破制度上的障礙，優(yōu)選限度地靠前稅法接軌。

知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫 目錄

緒論
一、選題背景
二、研究價值
三、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
四、研究思路與方法
五、創(chuàng)新與難點(diǎn)

**章 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅基本理論
**節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的概念界定
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的概念
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅相關(guān)概念區(qū)別
三、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易相關(guān)稅種論爭
第二節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的原則和理論依據(jù)
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的原則
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的理論依據(jù)
第三節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的歷史沿革與立法模式
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的歷史沿革
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的立法模式
第四節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的現(xiàn)狀及存在問題
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的現(xiàn)狀
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅存在的主要問題
本章小結(jié)

第二章 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅的表現(xiàn)形式及外部影晌
**節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅的表現(xiàn)形式
一、主體層面：從知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅實施主體視角考察
二、方法層面：從知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅具體方法視角考察
第二節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅的外部影響
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅對各國稅權(quán)分配以及平衡機(jī)制的影響
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅對私權(quán)利與公權(quán)力界限的影響
三、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易對中介機(jī)構(gòu)的兩-險與舉證責(zé)任的影響
本章小結(jié)

第三章 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅調(diào)查的啟動標(biāo)準(zhǔn)與具體運(yùn)作
**節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅調(diào)查的啟動標(biāo)準(zhǔn)
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅認(rèn)定與反避稅的特點(diǎn)
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅調(diào)查啟動的理論質(zhì)疑
三、典型國家關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅調(diào)查啟動標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及評析
第二節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅調(diào)查的具體運(yùn)作
一、集團(tuán)內(nèi)部交易具體運(yùn)作的核心問題
二、成本分?jǐn)偘才艖?yīng)對知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅的路徑分析
三、公式分配法應(yīng)對知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅的路徑分析
本章小結(jié)

第四章 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的司法救濟(jì)
**節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅司法的國際經(jīng)驗
一、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅司法機(jī)關(guān)的職能演變
二、知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅司法機(jī)關(guān)的思路演變
第二節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅司法的國際態(tài)度
一、損害賠償確定方法對司法的回應(yīng)
二、BEPS規(guī)則對司法原則的影響
第三節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易司法反避稅之權(quán)利視角
一、知識產(chǎn)權(quán)評估對反避稅的影響
二、知識產(chǎn)權(quán)避稅工具性的權(quán)利基礎(chǔ)
三、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利視角司法反避稅的具體運(yùn)用
四、稅法理論應(yīng)對知識產(chǎn)權(quán)避稅的限制
第四節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的專門法院權(quán)限平衡
一、專門法院對知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的司法審查
二、專門法院對知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的功能互補(bǔ)
三、專門法院對知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的司法管轄權(quán)先決問題
本章小結(jié)

第五章 我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的構(gòu)建
**節(jié) 我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的現(xiàn)狀與存在問題
一、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的現(xiàn)狀
二、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度存在的問題
三、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的構(gòu)建意義
第二節(jié) 我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的參與主體與利益協(xié)調(diào)
一、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅的參與主體分析
二、利益協(xié)調(diào)：*大化整體效率下知識產(chǎn)權(quán)跨境交易征稅權(quán)的分配
第三節(jié) 我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的立法與運(yùn)作
一、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的立法完善路徑
二、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的行政運(yùn)作
三、我國知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅制度的司法運(yùn)作
本章小結(jié)

結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記
展開全部

知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫 節(jié)選

　　《知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫》：二、方法層面：從知識產(chǎn)權(quán)跨境交易避稅具體方法視角考察（一）制度架構(gòu)**，利用各國稅收制度差異建立公司結(jié)構(gòu)和營業(yè)模式。涉及知識產(chǎn)權(quán)的跨國公司，通過利用各國稅收管轄權(quán)漏洞形成的法律空白，包括利用協(xié)定與國內(nèi)法結(jié)合時出現(xiàn)的法律漏洞，搭建避稅架構(gòu)。*常見的包括國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法對稅收居民身份的不同認(rèn)可條件，存在的差異經(jīng)過一定籌劃程序，完全可以使企業(yè)不符合任何一個國家的居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到“雙邊均不納稅”的效果。全球知名的高科技公司往往通過規(guī)避荷蘭或者同時規(guī)避荷蘭和愛爾蘭的居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)來避稅。第二，通過成本分?jǐn)倕f(xié)議，分割知識產(chǎn)權(quán)的法律權(quán)利和知識產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。企業(yè)的核心價值以商品中蘊(yùn)含的知識產(chǎn)權(quán)作為主要載體，研發(fā)能力直接影響知識產(chǎn)權(quán)價值的高低，因此判斷一個企業(yè)的潛力也更注重科技因素。通過成本分?jǐn)倕f(xié)議調(diào)整知識產(chǎn)權(quán)的歸屬，將價值巨大的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的國家的子公司，由此產(chǎn)生的相應(yīng)利潤也留在子公司所在國，通過對知識產(chǎn)權(quán)法律所有權(quán)的改變從而改變經(jīng)濟(jì)利潤的分配，達(dá)到避稅效果。正是由于集團(tuán)公司通過人為剝離知識產(chǎn)權(quán)的法律權(quán)利和經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使得知識產(chǎn)權(quán)在集團(tuán)內(nèi)部交易中的風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)權(quán)利享有者結(jié)合，法律權(quán)利享有者規(guī)避納稅義務(wù)。同時通過成本分?jǐn)倕f(xié)議，跨國公司可以人為調(diào)節(jié)利潤，*大限度地尋找雙邊均不納稅的可能性，降低集團(tuán)整體稅負(fù)。第三，設(shè)立避稅地離岸公司作為控股主體進(jìn)行避稅安排。避稅地或者離岸金融中心都是跨國公司選擇設(shè)立控股公司的首選，通過在形式上達(dá)到當(dāng)?shù)胤梢蠖@得合法身份。離岸公司不進(jìn)行與生產(chǎn)制造有關(guān)的任何實質(zhì)性經(jīng)營活動。母公司利用離岸子公司的特殊身份，對集團(tuán)內(nèi)的其他子公司進(jìn)行投融資或者知識產(chǎn)權(quán)許可，包括商標(biāo)、專利和著作權(quán)等的特許權(quán)使用，將利潤轉(zhuǎn)至低稅國家或地區(qū)。通過形式上的特許權(quán)使用費(fèi)合同，母公司及避稅地之外的子公司向?qū)Ч芄局Ц洞罅康奶卦S權(quán)使用費(fèi)。這種行為利用專利特許權(quán)使用費(fèi)很常見，利用商標(biāo)特許權(quán)使用費(fèi)操作更為簡便。但實際上，品牌的影響力主要在支付商標(biāo)使用費(fèi)的子公司當(dāng)?shù)兀ㄔO(shè)品牌的營銷投入也主要發(fā)生在支付商標(biāo)使用費(fèi)一方，但該子公司仍然向境外導(dǎo)管公司支付價值可觀的特許權(quán)費(fèi)用。第四，利用全球價值鏈結(jié)合跨國生產(chǎn)模式避稅。該模式下，跨國公司會進(jìn)行關(guān)聯(lián)公司的全球布局，將生產(chǎn)功能、營銷功能或研發(fā)功能分別歸屬于不同國家的不同子公司，這些子公司并不能獲得由知識產(chǎn)權(quán)帶來的超額利潤，因為知識產(chǎn)權(quán)的法律所有權(quán)仍然屬于母公司。母公司一般設(shè)在低稅國，獲得全球范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)子公司所支付的大量的特許權(quán)使用費(fèi)。在全球價值鏈模式下，跨國公司通過轉(zhuǎn)讓定價等工具，不僅可以跨國轉(zhuǎn)移利潤，甚至可以將某一銷售大區(qū)的利潤都集體轉(zhuǎn)移。這樣留給發(fā)展中國家的機(jī)會非常有限，無論獲得技術(shù)支持，還是獲得稅收支持，都難以實現(xiàn)，卻承擔(dān)了相應(yīng)較大的生產(chǎn)風(fēng)險。因為發(fā)展中國家的子公司難以獲得知識產(chǎn)權(quán)的排他或者獨(dú)占許可，無法自主更新技術(shù)，生產(chǎn)行為僅僅處于價值鏈低層，價值增值有限，稅基增加有限。第五，境內(nèi)子公司虛構(gòu)或者虛增特許權(quán)使用費(fèi)。這一點(diǎn)也是利用了跨國公司對知識產(chǎn)權(quán)的全球布局戰(zhàn)略。虛構(gòu)或者虛增不合理特許權(quán)使用費(fèi)難以被及時發(fā)現(xiàn)，特別是違反獨(dú)立交易原則而支付特許權(quán)使用費(fèi)。例如，有些企業(yè)支付給境外關(guān)聯(lián)方的特許權(quán)支付費(fèi)用并不能給自己帶來經(jīng)濟(jì)利潤流人；有些跨國公司針對已經(jīng)擁有的知識產(chǎn)權(quán)，先通過分離所有權(quán)的操作，然后再向外支付特許權(quán)使用費(fèi)。因為權(quán)利人掌握著*全面的價值信息，對知識產(chǎn)權(quán)的價值*為知悉，對方難以舉證特許權(quán)使用費(fèi)支付不合理。在賬務(wù)處理中，權(quán)利人掌握著向關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費(fèi)的主動權(quán)。……

知識產(chǎn)權(quán)跨境交易反避稅研究/廈門大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)文庫 作者簡介

　　朱一青，女，法學(xué)博士，現(xiàn)為集美大學(xué)誠毅學(xué)院副教授。主要研究方向為：知識產(chǎn)權(quán)法。曾從事企業(yè)法務(wù)與納稅服務(wù)工作，具有豐富的法律實務(wù)經(jīng)驗。迄今已在包括CSSCI和中文核心等學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表論文二十余篇：主持省部級課題1項、市廳級課題3項；參與國家社科基金和省部級社科基金等多項課題研究。

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