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稅法(第三版) 版權信息
- ISBN：9787302529415
- 條形碼：9787302529415 ; 978-7-302-52941-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅法(第三版) 本書特色
《稅法(第3版)》吸納了截至 2019 年 5 月 1 日的*稅收立法信息，包含*增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、環境保護稅、車輛購置稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護建設稅以及小型微利企業稅收優惠政策等內容。全書共分 13 章，從稅收基礎、流轉稅法、所得稅法、財產稅法、資源稅法、行為稅法、稅收征管法、稅務行政法制及國際稅收等方面，對稅收的基本理論和我國現行稅制的主要內容進行了介紹, 打破了傳統稅法教材“單純講稅”的模式，集稅法、納稅實務、稅務會計于一體，重點、難點突出，具有較強的實用性和應用性，并與財經類相關資格認證考試緊密結合，為學生上崗工作和參加考試奠定了堅實的基礎。 《稅法(第3版)》是重慶市精品課程、精品資源共享課程配套教材，為強化培養學生對稅法的應用能力和應試需求，還單獨附有習題冊，以促進學生綜合應用能力的形成和滿足應試需求。《稅法(第3版)》既可作為高等院校財經類及其他相關專業的稅法教材，也可作為各類成人院校及企業職工的培訓教材，還可作為在職工作人員提高稅法知識與技能的自學用書。
稅法(第三版) 內容簡介
*特色專業配套教材
重慶市精品課程配套教材 重慶市精品資源共享課程配套教材
截至2019年5月新法律法規
體現增值稅（13%稅率）、個人所得稅、車船稅、環保稅等新內容
提供教學大綱、課件、習題答案
稅法(第三版) 目錄
目 錄
**章 稅法概論 1
**節 稅收基礎理論 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 2
三、稅收的職能 3
四、稅收法律關系 4
第二節 稅法基礎理論 5
一、稅法的概念 5
二、稅法的分類 5
三、稅法的原則 6
第三節 稅法的構成要素 8
一、納稅義務人 8
二、征稅對象 8
三、稅目 8
四、稅率 9
五、納稅環節 10
六、納稅期限 11
七、納稅地點 11
八、稅收減免 11
第四節 我國現行稅法體系和稅收征管體制 11
一、我國社會主義稅收體系的建立與發展 11
二、我國稅收法制建設的規范化階段 11
三、我國現行稅法體系 13
四、我國稅收征管體制 13
練習題 16
第二章 增值稅法 17
**節 增值稅基本原理 18
一、增值稅的產生與發展 18
二、增值稅的概念 18
三、增值稅的特點 19
四、增值稅的類型 19
五、增值稅的計稅方法 20
六、我國增值稅制度的改革與發展 21
第二節 征稅范圍 22
一、征稅范圍的一般規定 22
二、視同銷售行為 23
三、混合銷售行為 24
四、兼營行為 25
五、不征收增值稅項目 26
第三節 納稅義務人 26
一、小規模納稅人 26
二、一般納稅人 26
第四節 稅率與征收率 27
一、稅率 27
二、征收率 29
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算 31
一、銷項稅額的計算 31
二、進項稅額的計算 35
三、應納稅額的計算 38
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算 42
第七節 特定行為的增值稅征收管理 42
一、轉讓不動產 42
二、提供不動產經營租賃服務 43
三、跨縣(市、區)提供建筑服務 44
四、房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目 45
第八節 進口貨物征稅 45
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人 45
二、進口貨物的適用稅率 46
三、進口貨物應納稅額的計算 46
四、跨境電子商務零售進口 47
第九節 稅收優惠 47
一、法定免稅項目 47
二、“營改增”試點過渡政策的主要規定 48
三、起征點 49
四、其他規定 50
第十節 征收管理 50
一、納稅義務發生時間 50
二、納稅期限 51
三、納稅地點 51
第十一節 增值稅發票的使用及管理 52
一、增值稅專用發票的聯次 52
二、增值稅專用發票的領購 52
三、增值稅專用發票的開具 53
四、加強增值稅專用發票的管理 54
練習題 56
第三章 消費稅法 58
**節 消費稅概述 58
一、消費稅的概念 58
二、消費稅的基本特征 59
三、消費稅的作用 60
第二節 納稅義務人和稅目、稅率 60
一、納稅義務人 60
二、征稅范圍和稅目 61
三、征稅環節 61
四、稅率 62
第三節 計稅依據 64
一、從價計征 64
二、從量計征 65
三、從價從量復合計征 65
四、計稅依據的特殊規定 65
第四節 應納稅額的計算 66
一、生產銷售環節應納消費稅的計算 66
二、委托加工應稅消費品應納稅額的計算 68
三、進口應稅消費品應納稅額的計算 69
四、已納消費稅扣除的計算 69
五、特殊環節應納消費稅的計算 71
第五節 征收管理 71
一、消費稅納稅義務發生時間 71
二、消費稅納稅地點 72
三、消費稅納稅期限 72
練習題 73
第四章 城市維護建設稅和教育費附加 75
**節 城市維護建設稅 75
一、城市維護建設稅概述 75
二、納稅義務人 76
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 76
四、稅收優惠 78
五、征收管理 78
第二節 教育費附加 79
一、教育費附加概述 79
二、計征依據、計征比例和計算 79
三、地方教育附加的規定 79
四、征收管理 79
練習題 80
第五章 關稅法 81
**節 關稅概述 81
一、關稅的起源 81
二、關稅的概念 82
三、關稅的特點 82
四、關稅的分類 83
五、關稅的作用 83
六、征稅對象和納稅義務人 84
第二節 進出口稅則 84
一、進出口稅則概述 84
二、稅率 85
第三節 關稅完稅價格和應納稅額的計算 86
一、原產地規定 86
二、關稅完稅價格 87
三、應納稅額的計算 88
第四節 關稅減免 89
第五節 征收管理 90
一、關稅的繳納 90
二、關稅的強制執行 90
三、關稅退還、補征和追征 90
四、關稅納稅爭議的處理 90
第六節 船舶噸稅 91
一、船舶噸稅概述 91
二、應納稅額的計算 91
三、稅收優惠及征收管理 92
練習題 93
第六章 企業所得稅法 94
**節 企業所得稅概述 94
一、企業所得稅的概念 94
二、企業所得稅的特點 95
三、企業所得稅的作用 95
四、我國企業所得稅的發展 96
第二節 納稅義務人、征稅對象與稅率 96
一、納稅義務人 96
二、征稅對象 97
三、稅率 98
第三節 應納稅所得額的確定 98
一、收入總額 98
二、不征稅收入和免稅收入 100
三、準予扣除項目 102
四、不得扣除的項目 108
五、虧損彌補 109
第四節 資產的稅務處理 109
一、固定資產的稅務處理 109
二、生產性生物資產的稅務處理 111
三、無形資產的稅務處理 111
四、長期待攤費用的稅務處理 112
五、存貨的稅務處理 112
六、投資資產的稅務處理 113
第五節 應納稅額的計算 113
一、居民企業應納稅額的計算 113
二、境外所得抵扣稅額的計算 115
三、居民企業核定征收應納稅額的計算 117
第六節 稅收優惠 118
一、免征與減征優惠 118
二、高新技術企業和小型微利企業優惠 119
三、加計扣除優惠 119
四、創業投資企業優惠 120
五、加速折舊優惠 121
六、減計收入優惠 121
七、稅額抵免優惠 121
八、非居民企業優惠 122
九、其他優惠 122
第七節 特別納稅調整 123
一、轉讓定價稅制 123
二、預約定價安排 124
三、成本分攤協議 124
四、受控外國企業 125
五、資本弱化規則 125
六、一般反避稅條款 125
七、特別納稅調整的管理 126
第八節 征收管理 126
一、納稅期限和納稅申報 126
二、納稅地點 127
三、匯總、合并納稅 127
四、源泉扣繳 128
練習題 129
第七章 個人所得稅法 132
**節 個人所得稅概述 132
一、個人所得稅的概念 132
二、個人所得稅的特點 133
三、個人所得稅的作用 133
四、個人所得稅的發展歷程 135
第二節 納稅義務人、征稅范圍和稅率 135
一、個人所得稅的納稅人 135
二、所得來源地的確定 136
三、征稅范圍 137
四、個人所得稅的稅率 140
第三節 應納稅所得額的確定 141
一、應納稅所得額的確定 141
二、每次收入的確定 145
三、其他費用扣除的規定 145
第四節 應納稅額的計算 146
一、居民綜合所得應納稅額的計算 146
二、非居民個人扣繳方法 150
三、經營所得應納稅額的計稅 151
四、財產租賃所得應納稅額的計算 152
五、財產轉讓所得應納稅額的計算 153
六、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 153
七、偶然所得應納稅額的計算 154
八、應納稅額計算中的特殊問題 154
第五節 稅收優惠 157
一、免稅優惠 158
二、減征優惠 158
三、關于外籍個人有關津補貼的政策 158
第六節 稅收征管 158
一、自然人納稅人識別號 158
二、源泉扣繳 159
三、自行申報納稅 160
四、特別納稅調整 161
練習題 162
**章 稅法概論 1
**節 稅收基礎理論 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 2
三、稅收的職能 3
四、稅收法律關系 4
第二節 稅法基礎理論 5
一、稅法的概念 5
二、稅法的分類 5
三、稅法的原則 6
第三節 稅法的構成要素 8
一、納稅義務人 8
二、征稅對象 8
三、稅目 8
四、稅率 9
五、納稅環節 10
六、納稅期限 11
七、納稅地點 11
八、稅收減免 11
第四節 我國現行稅法體系和稅收征管體制 11
一、我國社會主義稅收體系的建立與發展 11
二、我國稅收法制建設的規范化階段 11
三、我國現行稅法體系 13
四、我國稅收征管體制 13
練習題 16
第二章 增值稅法 17
**節 增值稅基本原理 18
一、增值稅的產生與發展 18
二、增值稅的概念 18
三、增值稅的特點 19
四、增值稅的類型 19
五、增值稅的計稅方法 20
六、我國增值稅制度的改革與發展 21
第二節 征稅范圍 22
一、征稅范圍的一般規定 22
二、視同銷售行為 23
三、混合銷售行為 24
四、兼營行為 25
五、不征收增值稅項目 26
第三節 納稅義務人 26
一、小規模納稅人 26
二、一般納稅人 26
第四節 稅率與征收率 27
一、稅率 27
二、征收率 29
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算 31
一、銷項稅額的計算 31
二、進項稅額的計算 35
三、應納稅額的計算 38
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算 42
第七節 特定行為的增值稅征收管理 42
一、轉讓不動產 42
二、提供不動產經營租賃服務 43
三、跨縣(市、區)提供建筑服務 44
四、房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目 45
第八節 進口貨物征稅 45
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人 45
二、進口貨物的適用稅率 46
三、進口貨物應納稅額的計算 46
四、跨境電子商務零售進口 47
第九節 稅收優惠 47
一、法定免稅項目 47
二、“營改增”試點過渡政策的主要規定 48
三、起征點 49
四、其他規定 50
第十節 征收管理 50
一、納稅義務發生時間 50
二、納稅期限 51
三、納稅地點 51
第十一節 增值稅發票的使用及管理 52
一、增值稅專用發票的聯次 52
二、增值稅專用發票的領購 52
三、增值稅專用發票的開具 53
四、加強增值稅專用發票的管理 54
練習題 56
第三章 消費稅法 58
**節 消費稅概述 58
一、消費稅的概念 58
二、消費稅的基本特征 59
三、消費稅的作用 60
第二節 納稅義務人和稅目、稅率 60
一、納稅義務人 60
二、征稅范圍和稅目 61
三、征稅環節 61
四、稅率 62
第三節 計稅依據 64
一、從價計征 64
二、從量計征 65
三、從價從量復合計征 65
四、計稅依據的特殊規定 65
第四節 應納稅額的計算 66
一、生產銷售環節應納消費稅的計算 66
二、委托加工應稅消費品應納稅額的計算 68
三、進口應稅消費品應納稅額的計算 69
四、已納消費稅扣除的計算 69
五、特殊環節應納消費稅的計算 71
第五節 征收管理 71
一、消費稅納稅義務發生時間 71
二、消費稅納稅地點 72
三、消費稅納稅期限 72
練習題 73
第四章 城市維護建設稅和教育費附加 75
**節 城市維護建設稅 75
一、城市維護建設稅概述 75
二、納稅義務人 76
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 76
四、稅收優惠 78
五、征收管理 78
第二節 教育費附加 79
一、教育費附加概述 79
二、計征依據、計征比例和計算 79
三、地方教育附加的規定 79
四、征收管理 79
練習題 80
第五章 關稅法 81
**節 關稅概述 81
一、關稅的起源 81
二、關稅的概念 82
三、關稅的特點 82
四、關稅的分類 83
五、關稅的作用 83
六、征稅對象和納稅義務人 84
第二節 進出口稅則 84
一、進出口稅則概述 84
二、稅率 85
第三節 關稅完稅價格和應納稅額的計算 86
一、原產地規定 86
二、關稅完稅價格 87
三、應納稅額的計算 88
第四節 關稅減免 89
第五節 征收管理 90
一、關稅的繳納 90
二、關稅的強制執行 90
三、關稅退還、補征和追征 90
四、關稅納稅爭議的處理 90
第六節 船舶噸稅 91
一、船舶噸稅概述 91
二、應納稅額的計算 91
三、稅收優惠及征收管理 92
練習題 93
第六章 企業所得稅法 94
**節 企業所得稅概述 94
一、企業所得稅的概念 94
二、企業所得稅的特點 95
三、企業所得稅的作用 95
四、我國企業所得稅的發展 96
第二節 納稅義務人、征稅對象與稅率 96
一、納稅義務人 96
二、征稅對象 97
三、稅率 98
第三節 應納稅所得額的確定 98
一、收入總額 98
二、不征稅收入和免稅收入 100
三、準予扣除項目 102
四、不得扣除的項目 108
五、虧損彌補 109
第四節 資產的稅務處理 109
一、固定資產的稅務處理 109
二、生產性生物資產的稅務處理 111
三、無形資產的稅務處理 111
四、長期待攤費用的稅務處理 112
五、存貨的稅務處理 112
六、投資資產的稅務處理 113
第五節 應納稅額的計算 113
一、居民企業應納稅額的計算 113
二、境外所得抵扣稅額的計算 115
三、居民企業核定征收應納稅額的計算 117
第六節 稅收優惠 118
一、免征與減征優惠 118
二、高新技術企業和小型微利企業優惠 119
三、加計扣除優惠 119
四、創業投資企業優惠 120
五、加速折舊優惠 121
六、減計收入優惠 121
七、稅額抵免優惠 121
八、非居民企業優惠 122
九、其他優惠 122
第七節 特別納稅調整 123
一、轉讓定價稅制 123
二、預約定價安排 124
三、成本分攤協議 124
四、受控外國企業 125
五、資本弱化規則 125
六、一般反避稅條款 125
七、特別納稅調整的管理 126
第八節 征收管理 126
一、納稅期限和納稅申報 126
二、納稅地點 127
三、匯總、合并納稅 127
四、源泉扣繳 128
練習題 129
第七章 個人所得稅法 132
**節 個人所得稅概述 132
一、個人所得稅的概念 132
二、個人所得稅的特點 133
三、個人所得稅的作用 133
四、個人所得稅的發展歷程 135
第二節 納稅義務人、征稅范圍和稅率 135
一、個人所得稅的納稅人 135
二、所得來源地的確定 136
三、征稅范圍 137
四、個人所得稅的稅率 140
第三節 應納稅所得額的確定 141
一、應納稅所得額的確定 141
二、每次收入的確定 145
三、其他費用扣除的規定 145
第四節 應納稅額的計算 146
一、居民綜合所得應納稅額的計算 146
二、非居民個人扣繳方法 150
三、經營所得應納稅額的計稅 151
四、財產租賃所得應納稅額的計算 152
五、財產轉讓所得應納稅額的計算 153
六、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 153
七、偶然所得應納稅額的計算 154
八、應納稅額計算中的特殊問題 154
第五節 稅收優惠 157
一、免稅優惠 158
二、減征優惠 158
三、關于外籍個人有關津補貼的政策 158
第六節 稅收征管 158
一、自然人納稅人識別號 158
二、源泉扣繳 159
三、自行申報納稅 160
四、特別納稅調整 161
練習題 162
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