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財政與金融-(第3版) 版權(quán)信息
- ISBN：9787302516637
- 條形碼：9787302516637 ; 978-7-302-51663-7
- 裝幀：簡裝本
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
財政與金融-(第3版) 本書特色
《財政與金融(第3版)》主要介紹了財政與金融領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論及*新政策應(yīng)用。全書共分12個模塊，包括認識財政、財政收入、財政支出、國家預(yù)算、認識金融、金融機構(gòu)體系、金融市場、互聯(lián)網(wǎng)金融、國際金融、貨幣供求、風(fēng)險管理、財政政策與貨幣政策。在內(nèi)容安排上，突出黨的十九大確立的財政與金融政策；在案例選取上，注重時效性，采用*新案例，力求與當前動態(tài)同步，適合新時代大學(xué)生選用。 下載課件、獲取課件密碼、各種資源包以及人工客服，請關(guān)注清華社官方微信服務(wù)號qhdxcbs_js，一站式幫您解決各種圖書問題。
財政與金融-(第3版) 內(nèi)容簡介
本書為應(yīng)用型教材，本次改版吸收財政與金融的研究成果，引入新思想和新舉措，包括財政和金融兩大部分。財政學(xué)部分包括財政概述、財政收入、財政支出、國家預(yù)算等內(nèi)容;金融學(xué)部分包括認識金融、金融機構(gòu)體系、金融市場、互聯(lián)網(wǎng)金融、國際金融、貨幣供求、風(fēng)險管理等內(nèi)容；*后還安排了財政政策與貨幣政策等內(nèi)容。 本書適用于高職高專或本科院校，是財經(jīng)商貿(mào)大類專業(yè)的基礎(chǔ)課程教材，也可作為其他大類專業(yè)的選修課或必修課教材。
財政與金融-(第3版) 目錄
財政概述1
1.1財政的含義2
1.1.1財政的基本含義2
1.1.2財政的基本特征5
1.1.3財政的本質(zhì)5
1.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展8
1.2.1財政的產(chǎn)生8
1.2.2財政的發(fā)展9
1.3財政的職能12
1.3.1財政職能概述12
1.3.2穩(wěn)定經(jīng)濟職能12
1.3.3收入分配職能13
1.3.4資源配置職能14
本模塊小結(jié)16
關(guān)鍵術(shù)語16
案例分析16
思考與練習(xí)17
模塊2財政收入20
2.1財政收入概述21
2.1.1財政收入的分類21
2.1.2財政收入的原則23
2.1.3財政收入規(guī)模24
2.2稅收收入26
2.2.1稅收概述26
2.2.2我國現(xiàn)行的主要稅種29
2.3非稅收入47
2.3.1政府非稅收入的含義及特征47
2.3.2政府非稅收入的主要內(nèi)容47
2.4國債收入49
2.4.1國債的概念及分類49
2.4.2國債的職能50
2.4.3國債的發(fā)行51
本模塊小結(jié)52
關(guān)鍵術(shù)語53
案例分析53
思考與練習(xí)54
財政與金融（第3版）目錄
模塊3財政支出56
3.1財政支出概述57
3.1.1財政支出的概念57
3.1.2財政支出的原則57
3.1.3財政支出的分類58
3.1.4財政支出的規(guī)模及結(jié)構(gòu)60
3.2購買性支出64
3.2.1政府投資支出65
3.2.2社會消費性支出66
3.3轉(zhuǎn)移性支出67
3.3.1社會保障支出67
3.3.2財政補貼69
本模塊小結(jié)71
關(guān)鍵術(shù)語71
案例分析72
思考與練習(xí)72
模塊4國家預(yù)算74
4.1國家預(yù)算概述75
4.1.1國家預(yù)算的含義75
4.1.2國家預(yù)算的分類77
4.1.3國家預(yù)算的組成78
4.1.4國家預(yù)算的原則79
4.2國家預(yù)算管理80
4.2.1國家預(yù)算管理的含義80
4.2.2國家預(yù)算的編制80
4.2.3國家預(yù)算的執(zhí)行82
4.2.4國家決算84
4.3國家預(yù)算管理體制85
4.3.1預(yù)算管理體制的含義85
4.3.2預(yù)算管理體制的實質(zhì)86
4.3.3預(yù)算管理體制的內(nèi)容87
4.3.4我國預(yù)算管理體制的演變89
4.3.5分稅制預(yù)算管理體制91
4.3.6國地稅合并94
4.3.7全面實施預(yù)算績效管理99
本模塊小結(jié)100
關(guān)鍵術(shù)語101
案例分析101
思考與練習(xí)102
模塊5認識金融104
5.1貨幣105
5.1.1貨幣的概念105
5.1.2貨幣的職能106
5.1.3貨幣制度110
5.2信用114
5.2.1信用的概念114
5.2.2信用的形式114
5.3利率116
5.3.1利率的概念116
5.3.2利率的種類117
5.3.3決定和影響利率因素的一般分析119
本模塊小結(jié)120
關(guān)鍵術(shù)語120
案例分析121
思考與練習(xí)122
模塊6金融機構(gòu)體系125
6.1金融機構(gòu)體系概述126
6.1.1金融機構(gòu)體系的概念126
6.1.2金融機構(gòu)的性質(zhì)126
6.1.3金融機構(gòu)的分類126
6.1.4金融機構(gòu)的功能127
6.1.5我國的金融機構(gòu)體系127
6.2中央銀行128
6.2.1中央銀行的含義128
6.2.2中央銀行制度的類型129
6.2.3中央銀行的職能131
6.2.4中央銀行的主要業(yè)務(wù)132
6.2.5我國的金融監(jiān)管機構(gòu)132
6.3商業(yè)銀行136
6.3.1商業(yè)銀行的特征136
6.3.2商業(yè)銀行的職能137
6.3.3商業(yè)銀行的經(jīng)營原則138
6.3.4商業(yè)銀行的組織制度139
6.3.5商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)139
6.4政策性銀行142
6.4.1政策性銀行概述142
6.4.2政策性銀行的特征143
6.4.3政策性銀行的主要任務(wù)143
6.5非銀行金融機構(gòu)144
6.5.1證券公司144
6.5.2保險公司144
6.5.3信托投資公司145
6.5.4財務(wù)公司145
6.5.5金融租賃公司145
6.5.6金融資產(chǎn)管理公司145
6.5.7信用合作社146
6.6新型農(nóng)村金融機構(gòu)146
6.6.1村鎮(zhèn)銀行147
6.6.2小額貸款公司147
6.6.3農(nóng)村資金互助社148
本模塊小結(jié)148
關(guān)鍵術(shù)語149
案例分析149
思考與練習(xí)150
模塊7金融市場152
7.1金融市場概述153
7.1.1金融市場的含義與構(gòu)成要素153
7.1.2金融市場的分類154
7.1.3金融市場的功能156
7.2貨幣市場157
7.2.1同業(yè)拆借市場157
7.2.2商業(yè)票據(jù)市場159
7.2.3大額可轉(zhuǎn)讓定期存單市場160
7.2.4短期債券市場161
7.2.5回購協(xié)議市場162
7.3資本市場163
7.3.1資本市場的特點與功能163
7.3.2資本市場工具164
7.3.3證券市場的運作168
7.4其他金融市場176
7.4.1外匯市場176
7.4.2黃金市場178
本模塊小結(jié)179
關(guān)鍵術(shù)語180
案例分析180
思考與練習(xí)181
模塊8互聯(lián)網(wǎng)金融184
8.1認識互聯(lián)網(wǎng)金融185
8.1.1互聯(lián)網(wǎng)金融的概念185
8.1.2互聯(lián)網(wǎng)金融的特點185
8.1.3互聯(lián)網(wǎng)貨幣186
8.2互聯(lián)網(wǎng)金融的主要模式188
8.2.1第三方支付188
8.2.2P2P網(wǎng)貸194
8.2.3眾籌201
8.2.4大數(shù)據(jù)金融206
8.3互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險及其風(fēng)險控制211
8.3.1互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險分析211
8.3.2互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險控制的常用方法211
本模塊小結(jié)213
關(guān)鍵術(shù)語213
案例分析213
思考與練習(xí)214
模塊9國際金融215
9.1國際貨幣體系216
9.1.1國際貨幣體系的概念216
9.1.2金本位制度216
9.1.3布雷頓森林體系217
9.1.4牙買加體系218
9.2國際金融機構(gòu)219
9.2.1國際金融機構(gòu)的概念219
9.2.2國際金融機構(gòu)的產(chǎn)生與發(fā)展219
9.2.3全球性國際金融機構(gòu)220
9.2.4區(qū)域性國際金融機構(gòu)221
9.3國際收支223
9.3.1國際收支的概念223
9.3.2國際收支平衡表223
9.3.3國際收支不平衡的經(jīng)濟影響226
9.4國際儲備226
9.4.1國際儲備的概念226
9.4.2國際儲備的構(gòu)成227
9.4.3國際儲備的作用228
9.5國際信用228
9.5.1國際信用的概念228
9.5.2國際信用的種類229
9.5.3信用評級230
本模塊小結(jié)232
關(guān)鍵術(shù)語232
案例分析232
思考與練習(xí)233
模塊10貨幣供求235
10.1貨幣需求236
10.1.1認識貨幣需求236
10.1.2決定貨幣需求的因素237
10.2貨幣供給240
10.2.1貨幣供給的主要內(nèi)容240
10.2.2貨幣供給過程240
10.3貨幣均衡243
10.3.1貨幣均衡的含義243
10.3.2貨幣均衡的理解243
10.3.3貨幣均衡的標志243
10.3.4利率與貨幣均衡243
10.4通貨膨脹244
10.4.1認識通貨膨脹244
10.4.2通貨膨脹的原因分析245
10.4.3通貨膨脹的表現(xiàn)形式247
10.4.4通貨膨脹對經(jīng)濟的影響248
10.4.5通貨膨脹的對策248
10.5通貨緊縮250
10.5.1通貨緊縮的含義和測度250
10.5.2通貨緊縮的類型251
10.5.3通貨緊縮的成因254
10.5.4通貨緊縮的治理255
本模塊小結(jié)256
關(guān)鍵術(shù)語257
案例分析257
思考與練習(xí)257
模塊11風(fēng)險管理259
11.1認識風(fēng)險260
11.1.1風(fēng)險的概念260
11.1.2風(fēng)險的類型262
11.1.3風(fēng)險的本質(zhì)264
11.2風(fēng)險管理的過程與方法266
11.2.1風(fēng)險管理的內(nèi)涵和目標266
11.2.2經(jīng)濟主體的常見風(fēng)險268
11.2.3風(fēng)險管理的過程268
11.2.4風(fēng)險管理的方法269
11.3信用風(fēng)險管理270
11.3.1現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的特點270
11.3.2信用風(fēng)險管理方法的演變271
11.3.3現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢274
11.4投資風(fēng)險管理276
11.4.1投資風(fēng)險的含義276
11.4.2投資風(fēng)險產(chǎn)生的原因276
11.4.3投資風(fēng)險管理的程序277
11.4.4投資風(fēng)險控制策略279
11.5匯率風(fēng)險管理281
11.5.1匯率風(fēng)險的含義及種類281
11.5.2企業(yè)匯率風(fēng)險的內(nèi)部控制284
11.5.3運用衍生金融工具防范匯率風(fēng)險286
11.6財務(wù)風(fēng)險管理287
11.6.1財務(wù)風(fēng)險的界定287
11.6.2財務(wù)風(fēng)險管理的程序289
11.6.3化解財務(wù)風(fēng)險的措施291
本模塊小結(jié)295
關(guān)鍵術(shù)語296
案例分析296
思考與練習(xí)296
模塊12財政政策與貨幣政策299
12.1宏觀調(diào)控概述300
12.1.1宏觀調(diào)控300
12.1.2宏觀調(diào)控的手段300
12.1.3宏觀調(diào)控的目標301
12.2財政政策302
12.2.1財政政策的內(nèi)涵302
12.2.2財政政策的類型304
12.2.3財政政策的傳導(dǎo)機制305
12.3貨幣政策305
12.3.1貨幣政策的概念和類型305
12.3.2貨幣政策的目標306
12.3.3貨幣政策工具307
12.3.4貨幣政策的傳導(dǎo)機制309
12.4財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合310
12.4.1財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合的必要性和可能性310
12.4.2財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合的形式311
本模塊小結(jié)313
關(guān)鍵術(shù)語313
案例分析313
思考與練習(xí)314
參考文獻316
展開全部
財政與金融-(第3版) 節(jié)選
模塊1 財 政 概 述 【能力目標】 通過完成本模塊的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該能夠了解現(xiàn)實生活中的財政現(xiàn)象、財政分配與社會經(jīng)濟生活的關(guān)系;掌握財政的本質(zhì)和職能;了解財政的產(chǎn)生和發(fā)展！ 竞诵哪芰Α俊 ≌莆肇斦谋举|(zhì)和職能！ 救蝿(wù)分解】 1. 了解財政的產(chǎn)生和發(fā)展！ 2. 掌握財政的本質(zhì)。 3. 掌握財政的三大職能。 重回“政策執(zhí)行者”角色 中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第三次全體會議，明確財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會（以下簡稱“黨的十九大”）報告繼續(xù)對外釋放全面深化改革的信號，財稅改革作為其中基礎(chǔ)性關(guān)鍵領(lǐng)域改革也在加快推進！ 【唧w而言，要“加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅體系”！ 包h的十九大對財政工作有很高的期許，包括央地財政事權(quán)和支出責任劃分、預(yù)算管理體制改革、稅制改革等，都是很艱巨的工作。更具體的，像房地產(chǎn)稅立法、個稅改革、地方債風(fēng)險防范等，都是硬骨頭。財稅體制改革屬于重大體制改革，很多利益會被重構(gòu)，遇到的阻力比較大，產(chǎn)生的影響也比較大。這對于新任財政既是挑戰(zhàn)，也是機遇。”中央財經(jīng)大學(xué)中國公共財政與政策研究院院長喬寶云對《21世紀經(jīng)濟報道》記者表示！ ∝斦w制改革作為一項基礎(chǔ)性改革，對于維護國家長治久安起著很關(guān)鍵的作用。在國家治理體系中，財政也需要配合很多其他方面的工作，在我國國家治理現(xiàn)代化進程中，加快財政體制現(xiàn)代化，包括央地財政關(guān)系調(diào)整、房地產(chǎn)稅立法、個稅改革、地方債管理等，都是影響面廣又難啃的硬骨頭。這些高難度的改革，需要有財政經(jīng)驗豐富的人切實推動。 2018年3月19日，第十三屆全國人民代表大會**次會議第七次全體會議任命劉昆為財政部部長。從人大回歸財政部，在歷任財政部部長經(jīng)歷中比較罕見。前兩任財政部部長肖捷、樓繼偉，均由財政部副部長任職國務(wù)院副秘書長（正部級），再回歸財政部任部長。 資料來源: 30萬億元政府錢袋子迎新掌門人. 21世紀經(jīng)濟報道, 20180320. 【分析提示】財政是政府的“理財之政”嗎？如何理解財政？財政與金融（第3版）模塊1財政概述1.1財政的含義〖*4/5〗1.1.1財政的基本含義從人類發(fā)展史來看，財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟現(xiàn)象！ U展閱讀11 “財政”一詞的淵源“財政”一詞*早于13—15世紀出現(xiàn)在拉丁語finis，意為結(jié)算支付期限、支付款項、確定罰款支付等。16世紀，“財政”一詞傳入法國，意為公共收入。17世紀，演變?yōu)閷ｉT指國家理財。19世紀，進一步闡明是指國家及一切公共團體的理財，并相繼傳入歐洲其他國家，英語為finance。19世紀末，日本引進finance的詞義，同時借用中國的兩個漢字“財”與“政”，立“財政”一語（1882年日本開始用“財政奏折”一詞）。finance釋義較廣，可譯為金融、融資、財務(wù)等。專指國家理財時，西方國家一般用public finance，可直譯為公共財政！ ≈袊糯Q財政為“國用”“國計”“度支”“理財”等，還有“治粟內(nèi)史”“大農(nóng)令”“大司農(nóng)”一類詞。在清政府時期，維新派在引進西洋文化思想指導(dǎo)下，從日本引進的“財政”一詞。據(jù)考證，清光緒二十四年（1898年）在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文，這是政府文件中*初使用“財政”一詞。光緒二十九年（1903年），清政府設(shè)財政處，整頓財政，為官方用財政名稱之始。對于財政的概念，一般將其理解為一種國家或政府的經(jīng)濟行為。按照“國家分配論”的觀點，所謂財政，是指以國家為主體的分配資金活動，具體來說就是國家為實現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財產(chǎn)權(quán)力對一部分國民生產(chǎn)總值進行分配和再分配的經(jīng)濟活動。而如果按照目前提倡的，西方市場經(jīng)濟國家實行的“公共財政論”的觀點，所謂財政，是指國家或政府為保證社會公共需要，集中一部分國民生產(chǎn)總值所進行的分配和再分配的經(jīng)濟活動。這里的區(qū)別在于: 一個是講國家集中和分配資金是為實現(xiàn)國家行使職能的需要；一個是講國家或政府集中和分配資金是為保證社會公共需要。 擴展閱讀12 公共產(chǎn)品和公共需要（一） 公共產(chǎn)品1. 公共產(chǎn)品的內(nèi)涵人類社會需要各種各樣的商品和服務(wù)，一般認為，這些商品和服務(wù)可以分為兩大類: 公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品。公共產(chǎn)品(public goods)是這樣一些產(chǎn)品，不論每個人是否愿意購買它們，它們帶來的好處不可分開地散布到整個社區(qū)里。公共產(chǎn)品的享用具有非競爭性和非排他性，即同時為人們所享受，無利害沖突。如公共路燈、改善污染而提高空氣質(zhì)量等。私人產(chǎn)品(private goods)則是這樣一些產(chǎn)品，它們能分割開并可分別地提供給不同的個人，也不帶給他人外部的收益或成本。公共產(chǎn)品的有效率的供給通常需要政府行動，而私人產(chǎn)品則可以通過市場有效率地加以分配。 2. 公共產(chǎn)品的特性 區(qū)分公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品通常有兩個基本標準: 一是排他性和非排他性。排他性是指個人可以被排除在消費某種產(chǎn)品的利益之外；非排他性是指一些人享用一種產(chǎn)品帶來的利益而不能排除其他人同時從中獲得利益。二是競爭性和非競爭性。非競爭性是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性，私人產(chǎn)品具有排他性和競爭性。 由于公共產(chǎn)品具有非排他性，一旦提供公共產(chǎn)品，則在其效應(yīng)所及的范圍和領(lǐng)域內(nèi)，所有的個人都會“消費”此產(chǎn)品，他們都會享受這類產(chǎn)品所提供的利益和好處。同時，若不讓其中某一部分人消費此產(chǎn)品，則在技術(shù)上無法做到，或者是成本費用過于昂貴。也就是說，公共產(chǎn)品的提供無法排除此區(qū)域內(nèi)所有成員從中獲得利益，而且在其他人享受公共產(chǎn)品的同時，不需要他們付出任何成本費用或者只需他們付出少量的成本費用。這與私人產(chǎn)品消費時具有的排他性形成了截然相反的對比。由于公共產(chǎn)品具有非競爭性，一旦提供了公共產(chǎn)品，則此產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋區(qū)域內(nèi)的人數(shù)多少，與此產(chǎn)品的數(shù)量和成本的變化無關(guān)，消費者的增加不會引起此公共產(chǎn)品的生產(chǎn)成本的增加，即新增消費者引起的社會邊際成本為零。在已有的公共產(chǎn)品數(shù)量下，原有消費者也不會因為新增消費者的加入而減少自己所獲得的收益。這與增加私人產(chǎn)品的消費者數(shù)量就需要增加此產(chǎn)品的供給量及相應(yīng)的成本，也形成了截然相反的對比！ 】偟貋碚f，由于公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性產(chǎn)生了公共產(chǎn)品提供上的“免費搭車”問題，即消費者在自利心理的誘使下，試圖不由自己提供公共產(chǎn)品，或不用自己為提供公共產(chǎn)品付出成本費用，或分享他人付出成本提供的公共產(chǎn)品。市場無法有效地為個人提供公共產(chǎn)品，即存在“市場失效”。由于私人產(chǎn)品的排他性與競爭性，使消費者必須付出一定的成本才能從私人產(chǎn)品中獲得收益，因而市場在私人產(chǎn)品的范圍和領(lǐng)域內(nèi)可以有效地進行資源配置。這在客觀上就決定了公共產(chǎn)品必須由政府提供，私人產(chǎn)品則由市場提供！ 3. 準公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品是社會產(chǎn)品中的兩極，實際上，在現(xiàn)實生活中還存在另外一種產(chǎn)品，也就是準公共產(chǎn)品。準公共產(chǎn)品是指介于公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品之間的商品和勞務(wù)，也稱為半公共產(chǎn)品。這種產(chǎn)品具有公共產(chǎn)品的特征，即非排他性和非競爭性。但由于提供服務(wù)的范圍有限，因此就具有排他性和競爭性。如學(xué)校、公園、體育場、公共圖書館等，本來是任何人都能享受的，但因名額、座位、面積等條件有限，享用就受到限制。有的就采取先到先坐，額滿為止；有的則采取發(fā)許可證(如門票)等辦法。準公共產(chǎn)品是政府與市場均可提供的商品和勞務(wù)，但對公眾影響大的或由政府提供更為有利的商品和勞務(wù)則由政府財政出資，或由政府財政補助，如醫(yī)療補助、基礎(chǔ)設(shè)施、公共工程、公共事業(yè)、社會福利等！ 。ǘ 公共需要1. 公共需要的內(nèi)涵滿足一定的物質(zhì)需要和精神需要，是人類社會存在與發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。人類社會又是由單個人組成的有機統(tǒng)一體，因而人類的需要可以分為私人需要和公共需要兩大類型。公共需要是與私人需要相對而言的，指的是社會作為一個整體或以整個社會為單位而提出的需要。在市場經(jīng)濟中，個人和企業(yè)為獨立地開展市場運營活動，其本身所需要的生產(chǎn)消費和生活消費就是私人需要。這類私人需要，個人和企業(yè)可以通過自己的市場活動獲得滿足。同時，市場經(jīng)濟下的社會再生產(chǎn)是一個由許多的個人和企業(yè)組成的有機統(tǒng)一體，這就使得個人和企業(yè)的市場活動所需的全部條件并不是個人和企業(yè)從自身的角度都能通過市場得到滿足的。這些個人和企業(yè)無法通過自身的市場活動得到滿足，但為市場經(jīng)濟整體的正常順利運行所必需的條件，就成為市場經(jīng)濟條件下的公共需要。從市場經(jīng)濟的實踐來看，私人需要和公共需要都是客觀存在的，發(fā)揮市場運行、市場機制的作用對滿足私人需要和公共需要都是必不可少的。 在市場經(jīng)濟條件下，私人需要和公共需要還有各自相對固定的活動領(lǐng)域及范圍，它們在各自的活動領(lǐng)域和范圍內(nèi)獨立活動又相互配合，共同形成了完整統(tǒng)一的市場經(jīng)濟活動。市場和政府作為兩種資源配置方式，它們的運行機制雖然不同，但其目的或目標卻是共同的，即都是為滿足人類社會的需要，實現(xiàn)公平與效率兼顧的目標。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，私人需要由個人和企業(yè)在市場機制的作用下通過市場獲得滿足，而公共需要則主要由以政府為代表的國家以行政的、計劃的方式提供公共產(chǎn)品獲得滿足。從一定意義上說，私人需要和公共需要的區(qū)別在于機制上的不同。公共需要是那些必須由預(yù)算提供并且使用者可以直接免費或只需支付少許費用就能得到的需要。私人需要則可以在市場上通過支付價格得到滿足，并不需要(雖然允許)預(yù)算機制！ 2. 公共需要的特性 。1） 整體性。公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要。同時，它也不是普遍意義上的單個私人需要的簡單加總，而是就整個社會發(fā)展而言，為維持社會經(jīng)濟生活的正常運行，為維持市場的正常秩序，由政府集中執(zhí)行和組織以滿足整個社會的共同需要。 。2） 強制性。公共需要不能由個人和企業(yè)自愿地通過市場的交換活動獲得滿足，只能由政府憑借行政權(quán)力，強制性地對每個社會成員進行征稅提供公共產(chǎn)品以獲得滿足。而且，社會成員在付出成本(交稅)的同時，并不遵循等價交換原則，各個社會成員的成本和收益并不一定對等，也不存在誰多付出就多享用，誰少付出就少享用的問題。1.1.2財政的基本特征 財政的*主要特征是強制性和無直接償還性。此外，還有階級性和公共性、財政收支平衡性也可以作為財政分配的特征！ 1. 強制性 所謂財政的強制性，是財政的收支基本上依據(jù)國家政治權(quán)力，通過頒布政令實施的，如稅法、預(yù)算法。稅收是國家*主要的財政收入，目前占全部財政收入的90％左右，稅收是憑借政治權(quán)力征收、違反要受到懲處，具有典型的強制性！ 2. 無直接償還性 所謂無直接償還性，也就是無償性，是指取得財政收入是無償?shù)，不需要直接返還給繳納人。這同信貸分配有償性相區(qū)別。 3. 階級性和公共性 所謂財政的階級性，是指財政是以國家或政府為主體的經(jīng)濟活動，國家歷來是統(tǒng)治階級的國家，政府是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機構(gòu)，其經(jīng)濟活動必然要體現(xiàn)階級性。所謂公共性，就是說財政要體現(xiàn)出社會公共利益。不論何種制度下的財政，如果一點也不體現(xiàn)社會公共性，而只有為少數(shù)人私利分配，必然遭到大多數(shù)人的反對，其國家政權(quán)也就岌岌可危。所以，國家或政府為維持其政權(quán)的存在，必然要管理公共事務(wù)，體現(xiàn)出對公共事業(yè)和福利的關(guān)心，管理公共事務(wù)就需要相匹配的財政資金！ 4. 財政收支平衡性 所謂財政收支平衡性，即財政收入和財政支出相對稱，不出現(xiàn)或少出現(xiàn)財政赤字或財政結(jié)余。這是財政資金正常運行和貨幣基本穩(wěn)定的需要，也是避免經(jīng)濟大起大落的財政政策和措施之一。我國自1984年以來連續(xù)20多年出現(xiàn)財政赤字，這是與財政收支平衡性特征相悖的。目前，國家正在逐步調(diào)整財政政策，逐步減少和消滅財政赤字，就是要體現(xiàn)出經(jīng)濟平穩(wěn)增長和財政收支平衡的需要。但是古今中外，財政收支絕對平衡在現(xiàn)實經(jīng)濟中是不存在的（只是在預(yù)算編制中出現(xiàn)），收支不平衡是很正常的。但如果收大于支過多，形成大量結(jié)余，說明政府集中的資金沒有充分使用，會抑制經(jīng)濟發(fā)展。而如果赤字過大，其后果是通貨膨脹、經(jīng)濟紊亂，對經(jīng)濟發(fā)展更是不利的。所以，應(yīng)該堅持財政收支保持基本平衡的原則！ 1.1.3財政的本質(zhì) 從財政產(chǎn)生和發(fā)展的過程來看，可將財政的基本概念概括如下: 財政是一種以滿足國家需要為目的，憑借國家的政治權(quán)力進行的國民收入的分配和再分配，是隨國家的產(chǎn)生和發(fā)展而從社會產(chǎn)品分配中獨立出來的一種特定的分配范疇。因此，財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是在社會產(chǎn)品分配中國家與社會各方面發(fā)生的，以國家為主體的社會產(chǎn)品的占有和支配關(guān)系。這一概括實質(zhì)上就指出財政是國家或政府的分配活動。這一論點在財政學(xué)界被稱為“國家分配論”。長期以來，“國家分配論”在財政學(xué)界處于主流地位，影響很大！ U展閱讀13 西方公共財政理論的發(fā)展演變在西方，國家與市場的關(guān)系是經(jīng)濟學(xué)的一個十分古老但又永新的話題。從一開始，財政手段就扮演著舉足輕重的角色，公共財政就是市場經(jīng)濟下的財政，但公共財政并不是市場經(jīng)濟出現(xiàn)的那一天產(chǎn)生的，它與市場經(jīng)濟嚴格對立。市場經(jīng)濟經(jīng)歷了一個漫長的發(fā)展過程，有了商品的交換就有了市場，但是具體哪一天算是進入了市場經(jīng)濟，并沒有一個明確的界限。同樣，財政是何時進入公共財政這個形態(tài)，也不明確。從歐洲的經(jīng)驗來看，所謂公共財政就是資產(chǎn)階級革命之后，由以公共權(quán)力為基礎(chǔ)、以法律為依托的財政取代了原來的王室財政之后所產(chǎn)生的一種理財形態(tài)，它是在“形態(tài)”這個層次上，作為王室財政的對立物而產(chǎn)生的。它在具體理財運作上形成了一系列規(guī)范，其中包含以下基本原則！ 。1） 公共財政要依托于憲法和法制。憲法和法制包含了公民的自由、平等、財產(chǎn)權(quán)等內(nèi)容，同時也規(guī)定公共財政和理財部門即財政部門是獨立的，是不受其他部門管轄的，是公眾的理財機構(gòu)，它在法律規(guī)定的范圍內(nèi)行使其職責。公民須向國家納稅，并且大家所遵循的原則是一致的，同時公民對財政有監(jiān)督權(quán)，這樣就從經(jīng)濟上規(guī)定了公民的平等身份。 。2） 稅收機關(guān)無權(quán)制定稅法，而只能由體現(xiàn)國民意愿的議會這一立法機構(gòu)決定。 （3） 稅收所得的收入和支出要絕對分開，收稅的人不能決定錢如何使用。 。4） 公民有納稅義務(wù)，同時也享受納稅人的權(quán)利。 根據(jù)這幾點原則，可理解為，公共財政實際上所體現(xiàn)的是一種資產(chǎn)階級民主制度、依法治國框架下的理財，而法制化的社會，規(guī)范的公共選擇制度的形成則是公共財政賴以存在的基本依托，這種法制化社會與資產(chǎn)階級革命及其后市場經(jīng)濟的發(fā)展有密切的聯(lián)系。這一點對于我國建設(shè)有中國特色社會主義市場經(jīng)濟來說，有許多東西值得借鑒！ 。ㄒ唬 亞當·斯密的廉價政府論 西方經(jīng)濟學(xué)的開山鼻祖亞當·斯密于1776年發(fā)表了他的奠基之作《國富論》。恩格斯曾指出: “他在1776年發(fā)表了自己關(guān)于國家財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學(xué)！彼姑軐业淖饔煤驼膭訖C表示極大的懷疑，在其“自私的動機、私有的企業(yè)、競爭的市場”這個自由制度的三要素基本之上，他規(guī)定了國家的三個任務(wù): 提高分工程度；增加資本數(shù)量；改善資本用途。由此，斯密認為有一只“看不見的手”在冥冥之中操縱著社會的運行，使得人人為自己的經(jīng)濟活動*終產(chǎn)生一個大家都獲利的社會結(jié)果，市場經(jīng)濟既然有如此神奇的作用，對它的任何干預(yù)都是不可取的，不斷增加國民財富的*好辦法就是給經(jīng)濟以完全的自由。進而，對政府的義務(wù)做了三點限制: 保護社會，使之不受侵犯；保護社會上的每個人，使之不受其他人侵犯；建設(shè)并維持某些公共事業(yè)及設(shè)施。政府只要能像“守夜人”那樣，防止外來侵略和維持國內(nèi)治安就行了；诖，他提出了稅收方面的“公平、確定、簡便和征收費用*小”四原則；支出方面要厲行節(jié)約和“量入為出”。廉價政府，成為財政所要追求的*高目標！ 。ǘ 凱恩斯的政府干預(yù)論 20世紀30年代的世界經(jīng)濟危機導(dǎo)致了西方經(jīng)濟學(xué)說的一次重大轉(zhuǎn)變，即占統(tǒng)治地位一百多年的以斯密自由市場經(jīng)營論為中心的經(jīng)濟自由主義學(xué)說讓位于凱恩斯的經(jīng)濟干預(yù)主義，財政學(xué)也因此在資產(chǎn)階級經(jīng)濟學(xué)體系中占據(jù)了顯赫的位置。雖然凱恩斯總體上認為自由市場制度是一個有效的機制，它能保證個人自由并激發(fā)個人釋放其創(chuàng)造性，但他認為市場本身存在缺點，只有擴大政府機能才能改正市場缺點，以保持市場經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)。因此，凱恩斯認為，如果政府不加干預(yù)就等于聽任有效需求不足的繼續(xù)存在，就等于聽任失業(yè)與經(jīng)濟危機的繼續(xù)存在，他認為財政支出直接就可以形成社會有效需求，彌補自由市場的有效需求不足。關(guān)于財政支出，他在卡恩的“乘數(shù)理論”基礎(chǔ)上，論證了政府投資具有“倍數(shù)”擴張社會總需求的作用，力主政府負起直接投資之責。由于凱恩斯主義強調(diào)財政的作用，人們通常對他及其信奉者的理論冠以“財政學(xué)派”的名稱，一直到20世紀70年代！ 。ㄈ 以布坎南為首的“公共選擇學(xué)派”理論 20世紀70年代西方出現(xiàn)了“滯脹”局面。以米爾頓·弗里德曼為代表的一批經(jīng)濟學(xué)家借此發(fā)動了一場對凱恩斯主義的“反革命”，其中主要有貨幣主義、供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派。但這些反對者們并未建立起一套足以與凱恩斯主義相抗衡的財政學(xué)說，區(qū)別只是，他們力圖在這個框架內(nèi)恢復(fù)古典學(xué)派的傳統(tǒng)。他們首先責難國家對經(jīng)濟活動的大規(guī)模干預(yù)，認為正是國家干預(yù)窒息了市場經(jīng)濟的活力，造成了20世紀70年代的“滯脹”局面！柏斦*重要”的政策主張也受到攻擊，代之以“貨幣*重要”的政策結(jié)論。當人們圍繞著凱恩斯理論無休止爭議時，以詹姆斯·麥吉爾·布坎南和戈登·圖洛克為首的一批經(jīng)濟學(xué)家在財政學(xué)的一個重要領(lǐng)域中取得了重大的理論進展。他們將財政作為公共部門經(jīng)濟，并從市場失靈理論角度，集中研究社會公共需要及滿足這一需要的產(chǎn)品——公共物品問題，分析了決定公共物品的生產(chǎn)及分配的過程，以及生產(chǎn)公共物品的機器——國家的組織和機構(gòu)。他們認為，自由市場制度是建立在交換的等價原則之上的，只有那些具有排斥性質(zhì)的可交換的財產(chǎn)權(quán)力的私人產(chǎn)品才能進行市場交易。而公共產(chǎn)品不具有這些性質(zhì)，所以公共產(chǎn)品的交換行為難以產(chǎn)生，消費者與供給者之間的聯(lián)系由此中斷。雖然存在市場需求，但卻沒有市場供給，這時政府應(yīng)予以介入，提供這種產(chǎn)品，彌補市場的這個局限性。同時，由于公共產(chǎn)品具有兩個內(nèi)在特性，又決定政府介入之后公共支出具有不斷膨脹的趨勢！ **個內(nèi)在特性是公共產(chǎn)品需求的收入彈性大于1。恩格爾定律告訴我們，隨著家庭收入的增加，收入中用于食品等“生理需要”的開支比例越來越小，而用于非生活必需品等“精神需要”的開支比例將越來越大。當個人收入超過一定水平時，越是非必需品就變得越重要，人們就需要越來越多的政府服務(wù)，這時，醫(yī)療保健、文體設(shè)施、交通運輸、社會保險、公共安全等優(yōu)效型公共產(chǎn)品就開始日益“侵蝕”和“擠占”消費結(jié)構(gòu)中的私人產(chǎn)品的相對份額。公共產(chǎn)品的社會需求的不斷提高，成了推動公共支出不斷膨脹的原始動力！ 〉诙䝼內(nèi)在特性是公共資本存量與私人資本存量之間有一種密切的內(nèi)在函數(shù)關(guān)系。第二次世界大戰(zhàn)以后，西方國家對公共基礎(chǔ)投資的每一次脹或縮無不刺激或影響私人投資趨勢的波動，從而對宏觀經(jīng)濟的總量運行產(chǎn)生巨大作用。據(jù)美國經(jīng)濟學(xué)教授阿斯喬的研究表明，在美國1950—1988年近40年的公共投資曲線中，前20年(1950—1970年)是呈上升趨勢的，后十幾年是下降的。阿斯喬指出，像公路、街道、機場、排水和供水等基礎(chǔ)設(shè)施的國家投資，是與私人投資相互補充的，不注意國家基礎(chǔ)設(shè)施的數(shù)量和質(zhì)量，將嚴重阻礙整個經(jīng)濟的運行。阿斯喬的研究成果表明，美國在第二次世界大戰(zhàn)后前20年經(jīng)濟增長率之所以能夠達到10%以上，是因為國家擴大了對基礎(chǔ)設(shè)施的投資；后20年經(jīng)濟增長率之所以持續(xù)下降，其主要原因在于公共設(shè)施的投資凈額幾乎處于停滯狀態(tài)。這對于我國深化財政支出改革具有借鑒作用！ 膶嵶C分析的角度講，一百多年前德國的阿道夫·瓦格納就曾預(yù)言: “進入工業(yè)化以后，經(jīng)濟中的公共部門在數(shù)量和比例上仍將具有一種內(nèi)在的擴大趨勢，公共支出將不斷膨脹！泵绹斦䦟W(xué)專家理查德·馬斯格雷夫運用實證分析的方法，對英、美、德三國的公共支出結(jié)構(gòu)的變化作了考察，其結(jié)果總的來說，西方公共部門發(fā)展的趨勢與瓦格納的預(yù)測也是相吻合的: 公共支出占GNP的比率，英國從1890年的8.9%上升到1955年的36.6%；美國到1962年則上升到44.1%！ ∑鋵，早在瓦格納之前，馬克思就已經(jīng)預(yù)料到，用于“公共需要”的那部分“扣除”(指公共產(chǎn)品)將會日益膨脹；他指出，扣除的那部分須劃成三份: ①“和生產(chǎn)沒有關(guān)系的一般管理費用”； ②用來滿足“共同需要”的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等； ③為喪失勞動能力的人等設(shè)立的基金。馬克思明確預(yù)言道，用于滿足“共同需要”的那部分，“將會立即顯著增加，并將隨著新社會的發(fā)展而日益增加”。今天看來，隨著社會的發(fā)展，公共支出的膨脹與公共部門的強大，其原因，馬克思早就作了解答。馬克思的預(yù)言已經(jīng)得到了實踐的印證，并將繼續(xù)得到未來發(fā)展的印證。這也為我們構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟體制下的公共財政基本框架提供了有力的理論依據(jù)。 。ㄋ模 理查德·馬斯格雷夫的公共財政理論 美國著名財政專家理查德·馬斯格雷夫在其經(jīng)典著作《公共財政理論》中把政府的經(jīng)濟作用或財政的職能分為三種: 穩(wěn)定經(jīng)濟(維護充分就業(yè)條件下的經(jīng)濟)、收入分配和資源配置。1.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展〖*4/5〗1.2.1財政的產(chǎn)生財政這一經(jīng)濟范疇不是從人類社會產(chǎn)生就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品和私有制出現(xiàn)之后伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。財政是一個歷史范疇！
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