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財(cái)政學(xué)教程-(第三版) 版權(quán)信息
- ISBN：9787567221741
- 條形碼：9787567221741 ; 978-7-5672-2174-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>>
財(cái)政學(xué)教程-(第三版) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，人們對(duì)財(cái)政的認(rèn)識(shí)達(dá)到了新的高度，認(rèn)為財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)與重要支柱。 《應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)叢書(shū)：財(cái)政學(xué)教程（第3版）》系統(tǒng)闡述了改革開(kāi)放以來(lái)，特別是黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)財(cái)政方面的理論與實(shí)踐的變化，并對(duì)以后的財(cái)政改革加以指導(dǎo)，全面反映了稅收、財(cái)政支出、公債、預(yù)算、中央與地方財(cái)政關(guān)系等在理論、政策和制度方面的新進(jìn)展，以便讓讀者能夠?qū)ξ覈?guó)政府在干些什么以及怎樣干的問(wèn)題有較為清晰的了解。
財(cái)政學(xué)教程-(第三版) 目錄
**章 財(cái)政概述
**節(jié) 什么是財(cái)政
第二節(jié) 什么是財(cái)政學(xué)
第二章 市場(chǎng)失靈與財(cái)政職能
**節(jié) 市場(chǎng)失靈
第二節(jié) 財(cái)政職能
第三節(jié) 政府失靈
第三章 財(cái)政收入
**節(jié) 財(cái)政收入概述
第二節(jié) 財(cái)政收入的分類(lèi)與形式
第三節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模
第四章 稅收概述
**節(jié) 稅收理論
第二節(jié) 稅收制度
第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
第五章 現(xiàn)行稅制
**節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類(lèi)
第二節(jié) 所得稅類(lèi)
第三節(jié) 其他稅類(lèi)
第六章 非稅收入
**節(jié) 非稅收入概述
第二節(jié) 我國(guó)非稅收入的主要內(nèi)容
第三節(jié) 我國(guó)非稅收入的歷史沿革
第四節(jié) 我國(guó)非稅收入管理
第七章 財(cái)政支出概述
**節(jié) 財(cái)政支出的作用
第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模
第三節(jié) 財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)
第八章 財(cái)政支出內(nèi)容
**節(jié) 購(gòu)買(mǎi)性支出
第二節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出
第九章 財(cái)政不平衡與財(cái)政赤字
**節(jié) 財(cái)政不平衡
第二節(jié) 財(cái)政赤字
第三節(jié) 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
第十章 公債
**節(jié) 公債概述
第二節(jié) 公債制度
第三節(jié) 公債流通市場(chǎng)
第四節(jié) 公債規(guī)模與外債規(guī)模
第十一章 財(cái)政預(yù)算
**節(jié) 財(cái)政預(yù)算概述
第二節(jié) 財(cái)政預(yù)算程序
第三節(jié) 我國(guó)預(yù)算管理制度改革
第十二章 財(cái)政管理體制
**節(jié) 財(cái)政管理體制概述
第二節(jié) 財(cái)政管理體制的演變
第三節(jié) 分稅制
第四節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付
第十三章 財(cái)政效益
**節(jié) 財(cái)政效益概述
第二節(jié) 財(cái)政籌資效益
第三節(jié) 財(cái)政支出效益
第十四章 財(cái)政政策
**節(jié) 財(cái)政政策的基本問(wèn)題
第二節(jié) 財(cái)政政策乘數(shù)
第三節(jié) 財(cái)政政策的有效性
附錄 常用財(cái)政詞匯中英文對(duì)照表
主要參考書(shū)目
后記
**節(jié) 什么是財(cái)政
第二節(jié) 什么是財(cái)政學(xué)
第二章 市場(chǎng)失靈與財(cái)政職能
**節(jié) 市場(chǎng)失靈
第二節(jié) 財(cái)政職能
第三節(jié) 政府失靈
第三章 財(cái)政收入
**節(jié) 財(cái)政收入概述
第二節(jié) 財(cái)政收入的分類(lèi)與形式
第三節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模
第四章 稅收概述
**節(jié) 稅收理論
第二節(jié) 稅收制度
第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
第五章 現(xiàn)行稅制
**節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類(lèi)
第二節(jié) 所得稅類(lèi)
第三節(jié) 其他稅類(lèi)
第六章 非稅收入
**節(jié) 非稅收入概述
第二節(jié) 我國(guó)非稅收入的主要內(nèi)容
第三節(jié) 我國(guó)非稅收入的歷史沿革
第四節(jié) 我國(guó)非稅收入管理
第七章 財(cái)政支出概述
**節(jié) 財(cái)政支出的作用
第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模
第三節(jié) 財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)
第八章 財(cái)政支出內(nèi)容
**節(jié) 購(gòu)買(mǎi)性支出
第二節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出
第九章 財(cái)政不平衡與財(cái)政赤字
**節(jié) 財(cái)政不平衡
第二節(jié) 財(cái)政赤字
第三節(jié) 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
第十章 公債
**節(jié) 公債概述
第二節(jié) 公債制度
第三節(jié) 公債流通市場(chǎng)
第四節(jié) 公債規(guī)模與外債規(guī)模
第十一章 財(cái)政預(yù)算
**節(jié) 財(cái)政預(yù)算概述
第二節(jié) 財(cái)政預(yù)算程序
第三節(jié) 我國(guó)預(yù)算管理制度改革
第十二章 財(cái)政管理體制
**節(jié) 財(cái)政管理體制概述
第二節(jié) 財(cái)政管理體制的演變
第三節(jié) 分稅制
第四節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付
第十三章 財(cái)政效益
**節(jié) 財(cái)政效益概述
第二節(jié) 財(cái)政籌資效益
第三節(jié) 財(cái)政支出效益
第十四章 財(cái)政政策
**節(jié) 財(cái)政政策的基本問(wèn)題
第二節(jié) 財(cái)政政策乘數(shù)
第三節(jié) 財(cái)政政策的有效性
附錄 常用財(cái)政詞匯中英文對(duì)照表
主要參考書(shū)目
后記
展開(kāi)全部
財(cái)政學(xué)教程-(第三版) 節(jié)選
《應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)叢書(shū)：財(cái)政學(xué)教程（第3版）》： 一、稅收制度的含義 稅收制度也稱(chēng)稅收法律制度，是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收和征收管理的法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱(chēng)。稅收制度不僅是征稅機(jī)關(guān)的工作章程和法律依據(jù)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。 稅收制度的內(nèi)容主要有兩個(gè)層次：一是對(duì)每個(gè)稅種的具體征稅規(guī)定即稅收制度要素；二是由不同的稅種構(gòu)成的稅制結(jié)構(gòu)。 二、稅收制度的要素 稅收制度要素又稱(chēng)為稅制構(gòu)成要素，是指構(gòu)成稅收范疇的基本要素。稅收制度要素一般有納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅期限、減稅免稅，其中納稅人、征稅對(duì)象和稅率是稅制的基本要素。 （一）納稅人 納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡(jiǎn)稱(chēng)，指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱(chēng)納稅主體。從民法角度看，納稅人分為自然人和法人，前者即居民個(gè)人，后者是依法成立并能獨(dú)立享受法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會(huì)組織，如企業(yè)、社團(tuán)等。每種稅都要規(guī)定各自的納稅人。例如，增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。《憲法》第五十六條規(guī)定，“公民有依照法律納稅的義務(wù)”。不論是自然人還是法人，凡發(fā)生應(yīng)稅行為、取得應(yīng)稅收入的，都必須依照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，否則，要承擔(dān)法律責(zé)任。 與納稅人既有聯(lián)系又相區(qū)別的一個(gè)稅收概念是“負(fù)稅人”。負(fù)稅人是稅款的實(shí)際承擔(dān)者或負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟(jì)主體；而納稅人只是負(fù)擔(dān)稅款的法律主體。在納稅人繳納的稅款無(wú)法轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人同時(shí)又是負(fù)稅人；當(dāng)納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人和負(fù)稅人則屬于不同的主體。稅法一般只規(guī)定納稅人，而不規(guī)定負(fù)稅人。 納稅人一般是應(yīng)納稅款的繳納者，但在某些特殊場(chǎng)合，納稅人并不直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，而是由代扣代繳人代為繳納。所謂代扣代繳人，即稅法規(guī)定有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅額并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。例如，對(duì)于未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司、企業(yè)來(lái)源于我國(guó)的股息、利息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)等所得，稅法規(guī)定以收入的取得者為納稅義務(wù)人，以支付收入的單位為扣繳義務(wù)人；又如，個(gè)人所得稅實(shí)行源泉控制征收方法，以向個(gè)人支付收入的單位為扣繳義務(wù)人。確定代扣代繳義務(wù)人，有利于加強(qiáng)稅收的源泉控管，簡(jiǎn)化征收手續(xù)。 （二）征稅對(duì)象 征稅對(duì)象是征稅所指向的客體，表明對(duì)什么東西征稅。征稅對(duì)象可以是商品、貨物、所得、財(cái)產(chǎn)，也可以是資源、行為等。每一種稅都有特定的征稅對(duì)象。例如，印花稅的征稅對(duì)象是納稅人書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證；消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口稅法列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品。因此，課稅對(duì)象實(shí)質(zhì)上規(guī)定了不同稅種的征稅領(lǐng)域，凡屬于課稅對(duì)象范圍的，就應(yīng)征稅；不屬于征稅對(duì)象范圍的，就不征稅。從這個(gè)意義上說(shuō)，課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于其他稅的主要標(biāo)志。 在討論征稅對(duì)象時(shí)，必須考慮與之相關(guān)的下列概念： 1.稅目 稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，體現(xiàn)某一稅種具體的征稅范圍和廣度。確定稅目對(duì)于那些征稅范圍較廣、征稅項(xiàng)目較為復(fù)雜的稅種，其作用是重要的：一是可以明確征稅對(duì)象的征免界限，凡列入稅目的就要征稅，反之則不征稅；二是便于依據(jù)不同項(xiàng)目設(shè)計(jì)差別稅率，體現(xiàn)國(guó)家政策。 稅目可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是列舉性稅目，它是采用一一列舉應(yīng)稅商品、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的方法所規(guī)定的稅目，必要時(shí)還可以在稅目下面進(jìn)一步劃分若干子目。這種方法主要適用于那些稅源較大、征免界限清楚的征稅對(duì)象，如消費(fèi)稅就是采用這種方法設(shè)計(jì)稅目的。另一類(lèi)是概括性稅目，即概括應(yīng)稅商品或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的大類(lèi)所規(guī)定的稅目。這種方法主要適用于應(yīng)稅項(xiàng)目的品種、類(lèi)別復(fù)雜及征稅界限不易劃清的征稅對(duì)象，如營(yíng)業(yè)稅就是按這種方法來(lái)設(shè)計(jì)行業(yè)征稅項(xiàng)目的。2.稅基稅基的概念比較復(fù)雜，主要包括兩方面的含義：一是指被征稅的項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即稅收的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，通常分為三大類(lèi)，即收入（所得）、消費(fèi)和財(cái)富，與征稅對(duì)象的含義是一致的；二是指計(jì)算稅額的基礎(chǔ)或依據(jù)，簡(jiǎn)稱(chēng)計(jì)稅依據(jù)，通常在計(jì)算稅額時(shí)使用。 ……
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