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走出去企業(yè)稅務(wù)指南 版權(quán)信息
- ISBN：9787509215692
- 條形碼：9787509215692 ; 978-7-5092-1569-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
走出去企業(yè)稅務(wù)指南 本書特色
■ **工具書→面向“走出去”企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān) ■ 企業(yè)管理者及稅務(wù)經(jīng)理的地圖和向?qū)?rarr;詳細(xì)解讀國際稅收體系 ■ 建立稅務(wù)籌劃框架和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架→了解全局、規(guī)劃路線、提示風(fēng)險(xiǎn)、建議應(yīng)對(duì) ■ 破解實(shí)務(wù)難題攻略→用案例說話
走出去企業(yè)稅務(wù)指南 內(nèi)容簡(jiǎn)介
“走出去”企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)**工具書 “走出去”企業(yè)再也不用全球交學(xué)費(fèi)啦！10位稅務(wù)專家傾情推薦！ ■ 稅務(wù)機(jī)關(guān)、大型外企、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)多年經(jīng)驗(yàn)錘煉升華 ■ 政策困惑、實(shí)戰(zhàn)難題、風(fēng)險(xiǎn)陷阱黑洞深度破解直擊痛點(diǎn) ■ 了解全局：全面梳理國際稅收體系 ■ 提示風(fēng)險(xiǎn)：緊盯稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定制管理地圖 ■ 規(guī)劃路線：系統(tǒng)搭建稅務(wù)籌劃框架 ■ 建議應(yīng)對(duì)：死磕法條案例直供解決方案
走出去企業(yè)稅務(wù)指南 目錄
案例索引
緒論 全力以赴“走出去”
0.1“一帶一路”的亮麗風(fēng)景
0.2“走出去”發(fā)展迅猛
0.3稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)與管理并重
0.3.1政策層面
0.3.2管理層面
0.3.3服務(wù)層面
0.3.4稅收協(xié)定層面
0.3.5問題和建議
0.4“走出去”企業(yè)任重道遠(yuǎn)
0.4.1稅務(wù)管理相對(duì)落后
0.4.2公司稅務(wù)經(jīng)理的任務(wù)
0.4.3主動(dòng)出擊，建功立業(yè)
第1篇 詳解國際稅收制度
第1章 國際稅收合作背景下的稅收條約
1.1避免雙重征稅協(xié)定
1.1.1居民定義和所得范圍
1.1.2積極所得的來源國征稅限定
1.1.3投資所得的來源國征稅限定
1.1.4財(cái)產(chǎn)收益的來源國征稅限定
1.1.5不動(dòng)產(chǎn)所得可在不動(dòng)產(chǎn)所在國征稅
1.1.6國際運(yùn)輸僅在運(yùn)輸企業(yè)居民國征稅
1.1.7消除雙重征稅
1.1.8反避稅條款
1.1.9反歧視條款
1.1.10相互協(xié)商程序
1.1.11反歧視條款
1.2國際貿(mào)易條約與國際經(jīng)濟(jì)合作體制
1.2.1世界貿(mào)易組織
1.2.2中國的雙邊和多邊貿(mào)易條約
1.2.3東南亞國家聯(lián)盟及中國東盟自貿(mào)區(qū)
第2章 從國際稅收視角了解中國稅制
2.1從國際稅收視角了解中國企業(yè)所得稅
2.1.1居民企業(yè)和非居民企業(yè)
2.1.2設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.3未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.4非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)送
2.1.7境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)管理
2.1.8反避稅規(guī)定
2.2從OECD增值稅指南視角了解中國增值稅
2.2.1《OECD指南》中的目的地原則
2.2.2目的地原則在我國增值稅法規(guī)中的體現(xiàn)
2.2.3增值稅出口退稅的一般規(guī)定
2.2.4生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅
2.2.5外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅的退（免）稅
2.2.6出口服務(wù)和無形資產(chǎn)零稅率的相關(guān)規(guī)定
2.2.7出口服務(wù)或無形資產(chǎn)免稅的規(guī)定
2.3從WTO規(guī)則等國際視角了解中國的進(jìn)出口稅收制度
2.3.1稅則、稅目和稅率
2.3.2估價(jià)制度
2.3.3征管制度
第3章 了解海外稅收
3.1誰來征稅——了解稅收管理體制
3.1.1各國稅收管理體制比較
3.1.2美國的稅收管理體制
3.1.3歐盟的稅收政策協(xié)調(diào)
3.2征什么稅——了解主要稅種
3.2.1流轉(zhuǎn)稅概述
3.2.2所得稅概述
3.2.3財(cái)產(chǎn)稅概述
3.2.4美國的稅種簡(jiǎn)介
3.2.5香港地區(qū)的稅種簡(jiǎn)介
3.2.6新加坡的稅種簡(jiǎn)介
3.3如何征稅——了解征管狀況
3.3.1征管方式
3.3.2稅法法定時(shí)效期間
3.3.3涉稅糾紛與法律救濟(jì)
3.4投資決策中的外國稅收制度比較
第2篇 全方位稅務(wù)籌劃
第4章 選擇身份
4.1居民與非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意義與標(biāo)準(zhǔn)
4.1.3基于居民身份的籌劃方法
4.2居民企業(yè)法律形式的選擇
4.2.1居民企業(yè)的法律形式
4.2.2如何選擇居民企業(yè)的法律形式
4.3非居民企業(yè)組織形式的選擇
4.3.1消極所得和營業(yè)利潤
4.3.2常設(shè)機(jī)構(gòu)的考慮
4.3.3稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)條款
第5章 搭建控股架構(gòu)
5.1搭建控股架構(gòu)的稅務(wù)目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)方式
5.1.1*小化外國稅
5.1.2遞延母國稅
5.1.3充分利用稅收抵免
5.2間接控股架構(gòu)
5.2.1充分利用稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)
5.2.2常見的控股公司所在地
5.2.3間接控股架構(gòu)搭建中的反避稅考慮
5.3控股架構(gòu)籌劃中的資本弱化風(fēng)險(xiǎn)
5.4稅負(fù)倒置
第6章 配置功能、資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)
6.1分解和重構(gòu)價(jià)值鏈
6.2選定模型
6.2.1主體公司模型
6.2.2 IP中間控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易規(guī)劃
7.1交易規(guī)劃的前期準(zhǔn)備
7.1.1了解業(yè)務(wù)需求
7.1.2了解稅務(wù)現(xiàn)狀
7.1.3分析相關(guān)限制
7.2長(zhǎng)期經(jīng)營企業(yè)交易規(guī)劃制訂過程中的稅務(wù)考量因素
7.3海外承包工程的交易規(guī)劃分析框架
7.4合同安排及運(yùn)營細(xì)節(jié)
第8章 確定轉(zhuǎn)讓定價(jià)
8.1獨(dú)立交易原則
8.2平衡的藝術(shù)
8.3轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法及其具體應(yīng)用
8.4可比非受控價(jià)格法及其具體應(yīng)用
8.5再銷售價(jià)格法及其應(yīng)用
8.6成本加成法及其具體應(yīng)用
8.7交易凈利潤法
8.8利潤分割法
第9章 跨境企業(yè)重組
9.1海外并購中的盡職調(diào)查
9.1.1盡職調(diào)查的目的
9.1.2著眼于歷史和未來看稅務(wù)合規(guī)情況
9.1.3厘清關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)影響
9.1.4應(yīng)對(duì)交易過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
9.1.5通過合同條款來管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
9.2跨境并購中的稅務(wù)籌劃
9.2.1選擇交易的標(biāo)的形式
9.2.2選擇重組形式
9.2.3選擇對(duì)價(jià)形式
9.2.4確定交易價(jià)格
9.2.5關(guān)于合理商業(yè)目的的考慮
9.3紅籌回歸
9.3.1境外私有化階段的稅務(wù)問題
9.3.2拆解紅籌架構(gòu)階段的稅務(wù)問題
9.3.3境內(nèi)重組上市階段的稅務(wù)問題
第3篇 盤點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第10章 稅務(wù)機(jī)關(guān)的境外投資風(fēng)險(xiǎn)管理
10.1以風(fēng)險(xiǎn)管理理念服務(wù)“走出去”企業(yè)
10.1.1樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
10.1.2識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
10..13加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，促進(jìn)納稅遵從
10.2全程管理境外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
10.2.1稅務(wù)登記管理
10.2.2境外投資和所得信息報(bào)告
10.2.3境外所得申報(bào)管理
10.2.4關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理
10.2.5居民身份認(rèn)定管理
10.2.6境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)稅收管理
10.2.7受控外國企業(yè)管理
10.2.8對(duì)外支付稅務(wù)備案管理風(fēng)險(xiǎn)
第11章 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問題
11.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國的演進(jìn)
11.1.1引進(jìn)階段
11.1.2稅務(wù)機(jī)關(guān)推動(dòng)階段
11.1.3爆發(fā)式的自覺成長(zhǎng)階段
11.2爆發(fā)式增長(zhǎng)的原因
11.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)征管方式的轉(zhuǎn)變
11.2.2企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要
11.3存在的問題
11.4落實(shí)《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
11.4.1建立稅務(wù)控制框架
11.4.2借鑒成功經(jīng)驗(yàn)
11.4.3應(yīng)對(duì)“走出去”企業(yè)的關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第12章 重大決策中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
12.1決策中充分考慮稅務(wù)處理
12.2保證決策中的稅務(wù)分析水平
12.3應(yīng)對(duì)稅收法規(guī)的模糊或變動(dòng)
第13章 經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
13.1常規(guī)涉稅業(yè)務(wù)處理流程化
13.2關(guān)注非常規(guī)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
13.3利用商業(yè)合同管理跨境經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第14章 稅務(wù)合規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理
14.1稅務(wù)登記和稅務(wù)登記號(hào)
14.2內(nèi)賬與外賬
14.3納稅申報(bào)與繳納
14.3.1納稅申報(bào)
14.3.2派遣員工和當(dāng)?shù)毓蛦T的個(gè)人所得稅和社保稅管理
14.4稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)與報(bào)備
14.5稅務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)檔案管理
14.6稅收協(xié)定待遇
14.6.1提高協(xié)定意識(shí)
14.6.2及時(shí)申請(qǐng)開具居民身份證明
14.6.3及時(shí)申請(qǐng)協(xié)定待遇
14.6.4濫用協(xié)定的風(fēng)險(xiǎn)
第15章 涉稅爭(zhēng)議中的風(fēng)險(xiǎn)管理
15.1判斷形勢(shì)
15.2制定策略
15.3實(shí)施策略
15.4后續(xù)防范措施
第16章 反避稅風(fēng)險(xiǎn)管理
16.1轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理
16.1.1做好基礎(chǔ)工作
16.1.2申報(bào)關(guān)聯(lián)交易信息
16.1.3準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期文檔
16.1.4應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查
16.1.5借助預(yù)約定價(jià)安排
16.2受控外國企業(yè)
16.3一般反避稅
第17章 境外應(yīng)納稅所得額的確定
第18章 稅收抵免
18.1國內(nèi)法中有關(guān)抵免的規(guī)定
18.1.1基本規(guī)定
18.1.2抵免原則
18.1.3稅收抵免的適用范圍
18.2協(xié)定中有關(guān)抵免的規(guī)定
18.2.1稅收協(xié)定與境外所得稅收抵免的關(guān)系
18.2.2稅收協(xié)定中關(guān)于消除雙重征稅的規(guī)定
18.2.3稅收協(xié)定消除雙重征稅示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
18.3.2抵免方法的具體規(guī)定
18.4稅收饒讓抵免
18.4.1稅收饒讓產(chǎn)生的原因
18.4.2稅收饒讓的不同形式
18.5稅收抵免的特殊規(guī)定和其他事項(xiàng)
18.5.1石油企業(yè)境外所得稅收抵免特殊規(guī)定
18.5.2高新技術(shù)企業(yè)境外所得稅收抵免政策
18.5.3境外所得納稅申報(bào)中的抵免申報(bào)
18.5.4申報(bào)抵免境外所得稅收需提供的資料
18.5.5境內(nèi)外納稅年度差異的處理
18.6抵免操作中的難點(diǎn)和應(yīng)對(duì)
18.6.1復(fù)雜的計(jì)算和操作
18.6.2完稅憑證等抵免憑證的取得有難度
18.6.3中國與所得來源國稅法之間的不協(xié)調(diào)
第19章 應(yīng)對(duì)“后BEPS時(shí)代”的挑戰(zhàn)
19.1
BEPS簡(jiǎn)介
19.1.1 BEPS的發(fā)展和背景
19.1.2 BEPS的15項(xiàng)活動(dòng)計(jì)劃及具體內(nèi)容
19.2中國的BEPS實(shí)施措施
19.2.1出臺(tái)政策落實(shí)BEPS公告
19.2.2加入《多邊稅收征管互助公約》
19.2.3簽署《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》
19.3其他國家的實(shí)施措施
19.3.1歐洲
19.3.2美洲
19.3.3亞太地區(qū)
19.3.4非洲
19.4影響和建議
附錄
附錄1 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)征稅的協(xié)定范本
附錄2 我國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽
附錄3 我國簽署的部分稅收協(xié)定中規(guī)定的限定稅率
附錄4 我國簽署的部分稅收協(xié)定中關(guān)于財(cái)產(chǎn)收益的規(guī)定
附錄5 國際運(yùn)輸收入稅收處理情況一覽表
附錄6 我國簽署的稅收情報(bào)交換協(xié)定
附錄7 我國簽署的稅收協(xié)定中消除雙重征稅的規(guī)定
術(shù)語索引
相關(guān)法規(guī)文件指引
后記
展開全部
走出去企業(yè)稅務(wù)指南 相關(guān)資料
該書視野寬，務(wù)實(shí)性強(qiáng)，對(duì)“走出去”企業(yè)的稅務(wù)工作人員有很大的指導(dǎo)意義；稅務(wù)干部也能通過該書加深對(duì)“走出去”企業(yè)稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，從而能夠更有針對(duì)性地做好“走出去”企業(yè)的管理和服務(wù)工作；對(duì)學(xué)術(shù)界而言，該書也是一本很好的研究素材和參考資料。
——中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授 朱 青
這是一本針對(duì)中國“走出去”企業(yè)稅收前沿問題的系統(tǒng)全面的工具書，是作者將自己多年稅務(wù)機(jī)關(guān)、外企和專業(yè)咨詢師的復(fù)合性經(jīng)驗(yàn)積蓄進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)和理論升華的成果，對(duì)“走出去”企業(yè)來說，有極大的參考價(jià)值，是雪中送炭的好書。
——中國葛洲壩集團(tuán)國際工程有限公司稅務(wù)專家 梁紅星
該書從“走出去”企業(yè)遇到的或需要處理的稅務(wù)問題出發(fā)，以企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)兩個(gè)視角，將這些問題具體化、形象化、案例化，著力闡述怎么處理和解決這些問題，讀后感覺非常實(shí)用、接地氣。我相信，這本目前為數(shù)不多的、專門研究“走出去”企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的書籍，不論是對(duì)企業(yè)界人士、中介專業(yè)人士，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員，都會(huì)開卷有益、有所收獲的。
——北京市國家稅務(wù)局直屬二分局原局長(zhǎng) 鄧遠(yuǎn)軍
這本書字里行間闡釋著一種很接地氣的全球稅收籌劃觀。不僅企業(yè)需要掌握，稅務(wù)機(jī)關(guān)、涉稅專業(yè)機(jī)構(gòu)、財(cái)經(jīng)類高校教師和學(xué)生都需要了解和深入研究。
——中國稅務(wù)報(bào)社資深記者 張剴
這本書為“走出去”企業(yè)的納稅規(guī)劃思路提供了具體操作方法和路線圖，是一本大家可以拿來即用的實(shí)戰(zhàn)攻略。
——深圳市思邁特財(cái)稅咨詢有限公司、深圳思邁特會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人 張學(xué)斌博士
這是一本專門針對(duì)“走出去”企業(yè)的實(shí)務(wù)指導(dǎo)書，值得“走出去”企業(yè)認(rèn)真讀一讀。
——上海德勤稅務(wù)師事務(wù)所有限公司高級(jí)經(jīng)理 段從軍
該書立足實(shí)戰(zhàn)，在企業(yè)真實(shí)背景下進(jìn)行案例分析的基礎(chǔ)上，建立了國際稅收籌劃框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。作為專業(yè)的工具書，其信息量大，內(nèi)容新，實(shí)用性強(qiáng)，會(huì)成為“走出去”企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)必備的業(yè)務(wù)寶典。
——中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院 張文春
走出去企業(yè)稅務(wù)指南 作者簡(jiǎn)介
趙衛(wèi)剛
□ 中國人民大學(xué)工商管理碩士，中國注冊(cè)稅務(wù)師，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
□ 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)研究生校外導(dǎo)師，律商網(wǎng)稅務(wù)法規(guī)評(píng)論文件和《稅務(wù)實(shí)踐指南》中英文撰稿人。
□ 在國際稅務(wù)領(lǐng)域有25年以上的工作經(jīng)驗(yàn)，從業(yè)經(jīng)歷包括在涉外國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、普華永道從事國際稅收專業(yè)工作，以及通用電氣和聯(lián)合技術(shù)公司擔(dān)任稅務(wù)高管。
□ 現(xiàn)創(chuàng)立了自己的稅務(wù)咨詢公司，該公司最終并入信永中和。
□ 作為為專業(yè)稅務(wù)咨詢師，曾經(jīng)為中糧集團(tuán)、招商局集團(tuán)、通用電氣、寶馬中國、雷諾汽車、甲骨文、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、暴風(fēng)影音等知名客戶提供服務(wù)。
王坤
□ 中國政法大學(xué)法律碩士，長(zhǎng)期在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事國際稅收政策與管理工作。現(xiàn)任職于天津市國家稅務(wù)局國際稅務(wù)管理處。
□ 在國際稅收領(lǐng)域具有超過20年的工作經(jīng)驗(yàn)，先于涉外稅收業(yè)務(wù)高度集中的基層單位從事稅政管理工作，后在省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)并參與國家稅務(wù)總局國際稅收相關(guān)工作，具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，有多篇論文在核心期刊發(fā)表。□ 參與多項(xiàng)非居民稅收政策和管理制度的制定，包括起草修訂非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，起草非居民稅收管理涉及行政審批改革的相關(guān)文件，參與起草非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的所得稅管理政策。作為主要成員參與了國家稅務(wù)總局編寫的《企業(yè)所得稅工作規(guī)范》中非居民企業(yè)管理部分，深度參與國家稅務(wù)總局金稅三期涉及國際稅收業(yè)務(wù)的核心工作等。
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