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國(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定 版權(quán)信息
- ISBN：9787567804180
- 條形碼：9787567804180 ; 978-7-5678-0418-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>>
國(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定 本書(shū)特色
IBFD經(jīng)典著作，是全面深入了解國(guó)際稅收法律和避免雙重征稅協(xié)定概念、原理和原則的基礎(chǔ)讀物！ 結(jié)合OECD稅收協(xié)定范本及其注釋、聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本和美國(guó)稅收協(xié)定范本，以及目前正在使用中的具體稅收協(xié)定，全面闡述了稅收協(xié)定的法律框架、結(jié)構(gòu)和主要條款，及其實(shí)際操作。 緊密結(jié)合國(guó)際稅收工作實(shí)踐解讀國(guó)際稅收政策和避免雙重征稅協(xié)定，書(shū)中闡述的基本概念和基本原理普遍適用于發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中國(guó)家以及正處于轉(zhuǎn)型期的經(jīng)濟(jì)體。
國(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定 內(nèi)容簡(jiǎn)介
《國(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定（第2版）》是荷蘭國(guó)際財(cái)稅文獻(xiàn)局(IBFD)出版的介紹國(guó)際稅收法律和避免雙重征稅協(xié)定的經(jīng)典著作。本書(shū)結(jié)合OECD稅收協(xié)定范本及其注釋、聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本和美國(guó)稅收協(xié)定范本，以及目前各國(guó)簽署并實(shí)行的具體稅收協(xié)定，全面闡述了稅收協(xié)定的法律框架、結(jié)構(gòu)和主要條款！ 秶(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定（第2版）》由中國(guó)稅務(wù)出版社從IBFD引進(jìn)并組織翻譯，翻譯工作得到國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際司給予了具體指導(dǎo)。本書(shū)已入選“十三五”國(guó)家重點(diǎn)出版物出版規(guī)劃項(xiàng)目和國(guó)家出版基金項(xiàng)目。本書(shū)的引進(jìn)有助于“走出去”企業(yè)了解把握國(guó)際稅收政策，助推企業(yè)積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，對(duì)我國(guó)推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)、全面發(fā)展同周邊國(guó)家關(guān)系具有重要意義。
國(guó)際稅收政策與避免雙重征稅協(xié)定 目錄
第1章 國(guó)際稅收政策
1.1 引言
1.2 國(guó)際稅收
1.3 國(guó)際稅收規(guī)則的目標(biāo)
1.3.1 國(guó)民財(cái)富*大化
1.3.2 稅收公平
1.3.3 經(jīng)濟(jì)效率
1.3.4 管理效率
1.3.5 國(guó)際兼容
1.3.6 目標(biāo)之間的沖突
1.4 對(duì)外來(lái)投資的征稅
1.4.1 資本輸入中性
1.4.2 其他政策方面的考慮
1.4.3 非居民預(yù)提稅
1.5 對(duì)對(duì)外投資的征稅
1.5.1 資本輸出中性
1.5.2 其他政策方面的考慮
1.5.2.1 受控外國(guó)公司
1.5.2.2 積極所得與消極所得之間的區(qū)分
1.5.2.3 組合投資
1.6 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第2章 雙重征稅
2.1 引言
2.2 來(lái)源稅收符轄和居民稅收管轄
2.2.1 來(lái)源管轄
2.2.2 居民管轄
2.3 法律性雙重征稅
2.3.1 來(lái)源-來(lái)源沖突
2.3.2 居民-居民沖突
2.3.3 來(lái)源-居民沖突
2.4 消除法律性雙重征稅的方法
2.4.1 免稅法
2.4.1.1 全額免稅
2.4.1.2 累進(jìn)免稅
2.4.2 外國(guó)稅款抵免法
2.4.2.1 全額抵免
2.4.2.2 一般抵免
2.4.2.3 “籃式”外國(guó)稅款抵免限額
2.4.2.4 次優(yōu)結(jié)果
2.4.3 扣除法
2.5 經(jīng)濟(jì)性雙重征稅
2.5.1 在公司層面上免稅
2.5.2 在股東層面上免稅
2.5.3 完全統(tǒng)合公司利潤(rùn)和股東所得
2.5.4 將公司利潤(rùn)完全歸集給股東
2.6 對(duì)非居民股東的影響
2.6.1 違背資本輸入中性的消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的方法
2.6.1.1 在公司層面上的免稅
2.6.1.2 完全歸集
2.6.2 實(shí)現(xiàn)資本輸入中性的消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的方法
2.6.2.1 在股東層面上免稅
2.6.2.2 完全統(tǒng)合
2.6.2.3 外國(guó)投資者稅收抵免
2.7 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第3章 避免雙重征稅協(xié)定
3.1 引言
3.2 什么是避免雙重征稅協(xié)定（稅收協(xié)定）？
3.3 避免雙重征稅協(xié)定的目的
3.3.1 避免法律性雙重征稅
3.3.2 防止偷漏稅
3.4 避免雙重征稅協(xié)定的歷史
3.4.1 國(guó)際聯(lián)盟
3.4.2 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本
3.4.3 UN避免雙重征稅協(xié)定范本
3.5 OECD和UN避免雙重征稅協(xié)定范本的地位
3.6 其他避免雙重征稅協(xié)定范本
3.6.1 美國(guó)避免雙重征稅協(xié)定范本
3.6.2 其他范本
3.7 多邊避免雙重征稅協(xié)定
3.7.1 北歐公約
3.7.2 加勒比共同體和共同市場(chǎng)（CARICOM）協(xié)定
3.7.3 其他多邊避免雙重征稅協(xié)定
3.8 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第4章 避免雙重征稅協(xié)定的法律框架
4.1 引言
4.2 國(guó)際法
4.3 避免雙重征稅協(xié)定的解釋
4.4 1969年維也納公約
4.5 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本的定義
4.6 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本和OECD注釋的作用與地位
4.7 針對(duì)具體實(shí)踐的一些看法
4.8 部分國(guó)家的做法
4.9 靜態(tài)解釋與動(dòng)態(tài)解釋
4.10 避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)內(nèi)法地位
4.10.1 美國(guó)的保留條款
4.11 結(jié)論
復(fù)習(xí)題和案例分析
第5章 避免雙重征稅協(xié)定的結(jié)構(gòu)
5.1 引言
5.2 總體框架
5.3 適用條款
5.3.1 避稅雙重征稅協(xié)定適用的范圍
5.3.2 適用實(shí)質(zhì)性條款的定義
5.3.3 避免雙重征稅協(xié)定適用的開(kāi)始和結(jié)束
5.4 分配規(guī)則
5.4.1 積極所得
5.4.2 消極所得
5.4.3 其他所得
5.4.4 避免雙重征稅
5.5 防止避稅和偷漏稅
5.6 其他事項(xiàng)
5.7 分配規(guī)則對(duì)所得的分類(lèi)處理
5.8 排序規(guī)則
5.9 談簽避免雙重征稅協(xié)定的程序
5.9.1 避免雙重征稅協(xié)定的啟動(dòng)
5.9.1.1 談判
5.9.1.2 草簽
5.9.1.3 簽字
5.9.1.4 批準(zhǔn)
5.9.1.5 生效
5.9.1.6 有效日期
5.9.2 避免雙重征稅協(xié)定的終止
5.10 結(jié)論
復(fù)習(xí)題和案例分析
……
第6章 通過(guò)協(xié)定消除法律性雙重征稅
第7章 避免雙重征稅協(xié)定的人的范圍和其他適用范圍
第8章 居民
第9章 常設(shè)機(jī)構(gòu)
第10章 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
第11章 關(guān)聯(lián)企業(yè)
第12章 股息
第13章 利息
第14章 特許權(quán)使用費(fèi)
第15章 不動(dòng)產(chǎn)
第16章 財(cái)產(chǎn)收益
第17章 個(gè)人勞務(wù)
第18章 其他分配條款
第19章 國(guó)際避稅
第20章 避免雙重征稅協(xié)定的管理
1.1 引言
1.2 國(guó)際稅收
1.3 國(guó)際稅收規(guī)則的目標(biāo)
1.3.1 國(guó)民財(cái)富*大化
1.3.2 稅收公平
1.3.3 經(jīng)濟(jì)效率
1.3.4 管理效率
1.3.5 國(guó)際兼容
1.3.6 目標(biāo)之間的沖突
1.4 對(duì)外來(lái)投資的征稅
1.4.1 資本輸入中性
1.4.2 其他政策方面的考慮
1.4.3 非居民預(yù)提稅
1.5 對(duì)對(duì)外投資的征稅
1.5.1 資本輸出中性
1.5.2 其他政策方面的考慮
1.5.2.1 受控外國(guó)公司
1.5.2.2 積極所得與消極所得之間的區(qū)分
1.5.2.3 組合投資
1.6 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第2章 雙重征稅
2.1 引言
2.2 來(lái)源稅收符轄和居民稅收管轄
2.2.1 來(lái)源管轄
2.2.2 居民管轄
2.3 法律性雙重征稅
2.3.1 來(lái)源-來(lái)源沖突
2.3.2 居民-居民沖突
2.3.3 來(lái)源-居民沖突
2.4 消除法律性雙重征稅的方法
2.4.1 免稅法
2.4.1.1 全額免稅
2.4.1.2 累進(jìn)免稅
2.4.2 外國(guó)稅款抵免法
2.4.2.1 全額抵免
2.4.2.2 一般抵免
2.4.2.3 “籃式”外國(guó)稅款抵免限額
2.4.2.4 次優(yōu)結(jié)果
2.4.3 扣除法
2.5 經(jīng)濟(jì)性雙重征稅
2.5.1 在公司層面上免稅
2.5.2 在股東層面上免稅
2.5.3 完全統(tǒng)合公司利潤(rùn)和股東所得
2.5.4 將公司利潤(rùn)完全歸集給股東
2.6 對(duì)非居民股東的影響
2.6.1 違背資本輸入中性的消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的方法
2.6.1.1 在公司層面上的免稅
2.6.1.2 完全歸集
2.6.2 實(shí)現(xiàn)資本輸入中性的消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的方法
2.6.2.1 在股東層面上免稅
2.6.2.2 完全統(tǒng)合
2.6.2.3 外國(guó)投資者稅收抵免
2.7 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第3章 避免雙重征稅協(xié)定
3.1 引言
3.2 什么是避免雙重征稅協(xié)定（稅收協(xié)定）？
3.3 避免雙重征稅協(xié)定的目的
3.3.1 避免法律性雙重征稅
3.3.2 防止偷漏稅
3.4 避免雙重征稅協(xié)定的歷史
3.4.1 國(guó)際聯(lián)盟
3.4.2 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本
3.4.3 UN避免雙重征稅協(xié)定范本
3.5 OECD和UN避免雙重征稅協(xié)定范本的地位
3.6 其他避免雙重征稅協(xié)定范本
3.6.1 美國(guó)避免雙重征稅協(xié)定范本
3.6.2 其他范本
3.7 多邊避免雙重征稅協(xié)定
3.7.1 北歐公約
3.7.2 加勒比共同體和共同市場(chǎng)（CARICOM）協(xié)定
3.7.3 其他多邊避免雙重征稅協(xié)定
3.8 結(jié)論
復(fù)習(xí)題
第4章 避免雙重征稅協(xié)定的法律框架
4.1 引言
4.2 國(guó)際法
4.3 避免雙重征稅協(xié)定的解釋
4.4 1969年維也納公約
4.5 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本的定義
4.6 OECD避免雙重征稅協(xié)定范本和OECD注釋的作用與地位
4.7 針對(duì)具體實(shí)踐的一些看法
4.8 部分國(guó)家的做法
4.9 靜態(tài)解釋與動(dòng)態(tài)解釋
4.10 避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)內(nèi)法地位
4.10.1 美國(guó)的保留條款
4.11 結(jié)論
復(fù)習(xí)題和案例分析
第5章 避免雙重征稅協(xié)定的結(jié)構(gòu)
5.1 引言
5.2 總體框架
5.3 適用條款
5.3.1 避稅雙重征稅協(xié)定適用的范圍
5.3.2 適用實(shí)質(zhì)性條款的定義
5.3.3 避免雙重征稅協(xié)定適用的開(kāi)始和結(jié)束
5.4 分配規(guī)則
5.4.1 積極所得
5.4.2 消極所得
5.4.3 其他所得
5.4.4 避免雙重征稅
5.5 防止避稅和偷漏稅
5.6 其他事項(xiàng)
5.7 分配規(guī)則對(duì)所得的分類(lèi)處理
5.8 排序規(guī)則
5.9 談簽避免雙重征稅協(xié)定的程序
5.9.1 避免雙重征稅協(xié)定的啟動(dòng)
5.9.1.1 談判
5.9.1.2 草簽
5.9.1.3 簽字
5.9.1.4 批準(zhǔn)
5.9.1.5 生效
5.9.1.6 有效日期
5.9.2 避免雙重征稅協(xié)定的終止
5.10 結(jié)論
復(fù)習(xí)題和案例分析
……
第6章 通過(guò)協(xié)定消除法律性雙重征稅
第7章 避免雙重征稅協(xié)定的人的范圍和其他適用范圍
第8章 居民
第9章 常設(shè)機(jī)構(gòu)
第10章 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
第11章 關(guān)聯(lián)企業(yè)
第12章 股息
第13章 利息
第14章 特許權(quán)使用費(fèi)
第15章 不動(dòng)產(chǎn)
第16章 財(cái)產(chǎn)收益
第17章 個(gè)人勞務(wù)
第18章 其他分配條款
第19章 國(guó)際避稅
第20章 避免雙重征稅協(xié)定的管理
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