掃一掃
關注中圖網
官方微博
本類五星書更多>
-
>
蜜蜂的寓言:私人的惡德,公眾的利益
-
>
世界貿易戰簡史
-
>
日本的凱恩斯:高橋是清傳:從足輕到藏相
-
>
近代天津工業與企業制度
-
>
貨幣之語
-
>
眉山金融論劍
-
>
圖解資本論
營改增要點解讀與應用籌劃 版權信息
- ISBN：9787121299490
- 條形碼：9787121299490 ; 978-7-121-29949-0
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營改增要點解讀與應用籌劃 本書特色
本書從海量的“營改增”文件中提煉要點，并以100多個圖表直觀呈現；介紹了“營改增”發票開具、管理，虛開與善意接受虛開的法律責任；探討了納稅人“營改增”會計核算，包括科目設置及案例處理、納稅申報表格填寫。本書從服務買受人的角度，分別按公司投資設立環節、產能購建環節、生產采購環節、銷售營運環節、籌資環節和其他輔助環節詳細講述了“營改增”服務相關要點，結合實際業務進行應用籌劃，列舉了約100個大小案例進行應用分析與籌劃。本書聚焦“營改增”熱點、難點與分歧點，對“營改增”9個方面的業務以22個專題進行剖析，對于其中一些業務事項、部分省市國稅局存在的不同解讀，也做了收集列示。本書可供企業財務經理、稅務經理、財務總監、稅務總監參考閱讀，也可供稅務中介、國地稅工作人員閱讀使用。
營改增要點解讀與應用籌劃 內容簡介
1. 要點精，提煉“營改增”要點，并以表格方式呈現，便于理解； 2. 內容全，既包括了通用試點行業及本次“營改增”主要試點行業內容，又包括了非試點納稅人購買“營改增”服務應用，突出重點、兼顧一般； 3. 接地氣，立足企業，有大量的案例、分析、籌劃，包括會計處理、申報等可以直接參考借鑒； 4. 敢于面對熱點、難點、問題點和業務爭議較多的分歧點，既有各省局解讀，也有個人獨到的見解。
營改增要點解讀與應用籌劃 目錄
目 錄
**部分 “營改增”要點解讀
**章 “營改增”核心要點 2
**節 我國增值稅轉型 2
一、我國增值稅轉型概述 2
二、我國設備增值稅轉型 2
三、營業稅改征增值稅試點 4
第二節 營業稅改征增值稅基礎定義 5
一、“營改增”基礎定義 5
二、關于“境內”的理解 5
三、關于“單位和個人”的內涵 6
第三節 納稅人與扣繳義務人 7
一、增值稅納稅人 7
二、扣繳義務人 9目 錄
**部分 “營改增”要點解讀
**章 “營改增”核心要點 2
**節 我國增值稅轉型 2
一、我國增值稅轉型概述 2
二、我國設備增值稅轉型 2
三、營業稅改征增值稅試點 4
第二節 營業稅改征增值稅基礎定義 5
一、“營改增”基礎定義 5
二、關于“境內”的理解 5
三、關于“單位和個人”的內涵 6
第三節 納稅人與扣繳義務人 7
一、增值稅納稅人 7
二、扣繳義務人 9
第四節 征稅范圍 9
一、應稅行為具體范圍 9
二、應稅行為及視同應稅行為 14
三、不征收增值稅 15
第五節 稅率和征收率 16
一、營業稅改征增值稅相關稅率、征收率 16
二、增值稅稅率、征收率 16
第六節 應納稅額計算 19
一、一般計稅方法 20
二、簡易計稅方法 26
三、一般計稅與簡易計稅方法比較 26
四、銷售額 26
第七節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 29
一、納稅義務、扣繳義務發生時間 29
二、納稅地點 30
三、納稅期限 31
第八節 稅收減免的處理 31
一、適用免稅、減稅規定 31
二、銷售額起征點 32
三、小微企業增值稅優惠 32
第九節 征收管理 33
一、征收主管機關 33
二、零稅率退稅管理 33
三、發票管理 33
四、外出經營活動稅收管理 33
第二章 “營改增”稅收優惠與跨境服務退免稅 38
**節 國內增值稅優惠 38
一、免征增值稅 38
二、增值稅即征即退 42
三、扣減應交增值稅 42
四、其他優惠 44
第二節 跨境服務退免稅 45
一、跨境服務適用的退(免)稅范圍 45
二、退(免)稅申報程序 49
第二部分 “營改增”應用籌劃
第三章 新增試點行業“營改增”要點及應用 54
**節 建筑服務“營改增”要點及應用 54
一、建筑服務增值稅要點 54
二、建筑企業試點前部分完工項目的征稅與開票 59
三、建筑服務“營改增”應用籌劃 61
四、建筑企業“營改增”面臨的風險與機遇 64
第二節 房地產銷售“營改增”要點及應用 72
一、房地產開發企業銷售房地產增值稅要點 72
二、發票開具 76
第三節 轉讓和出租不動產“營改增”要點與應用 77
一、納稅人轉讓不動產增值稅要點 77
二、不動產出租增值稅要點 81
第四節 金融服務“營改增”要點及應用 86
一、金融服務增值稅要點 86
二、金融服務不征稅與其他相關優惠 91
第五節 生活服務“營改增”要點及應用 96
一、生活服務增值稅要點 96
二、住宿餐飲服務增值稅熱點 98
三、娛樂服務及文化事業建設費 102
四、旅游服務及景區服務增值稅要點 103
第六節 其他服務“營改增”要點與應用 107
一、物業服務增值稅籌劃 107
二、勞務派遣、安全保護與人力資源外包增值稅 112
第四章 納稅人購買“營改增”服務應用 114
**節 投資設立環節購買“營改增”服務 114
一、取得不同出資物的增值稅征、免及抵扣稅率 114
二、公司設立環節取得稅控系統專用設備、技術維護費抵稅 116
三、小微企業“營改增”后流轉稅費優惠 119
第二節 產能購建環節購買“營改增”服務 121
一、產能購建環節購買“營改增”相關服務稅率、征收率 121
二、購買建筑服務應用籌劃 121
第三節 生產采購環節購買“營改增”服務 124
一、生產采購環節購買“營改增”服務稅率、征收率 124
二、生產環節購買服務籌劃案例 125
三、采購比價系數與采購基本規則 126
第四節 銷售營運環節購買“營改增”服務 129
一、銷售環節購買的“營改增”相關服務稅率、征收率 129
二、購買交際應酬服務應用案例 130
三、購買快遞服務籌劃案例 130
四、購買物流服務籌劃案例 131
第五節 籌資結算環節購買金融服務 133
一、貸款及直接收費金融服務及案例 133
二、保險服務與案例 134
三、金融商品轉讓 134
第六節 購買其他“營改增”服務 137
一、購買生活服務及籌劃案例 137
二、其他個人“營改增”服務 141
第五章 “營改增”會計核算與納稅申報 143
**節 “營改增”會計核算存在的問題與核算難點 143
一、“營改增”會計核算存在的問題 143
二、“營改增”全面推開后增值稅核算的難點 145
第二節 增值稅一般納稅人會計明細科目設置 155
一、“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明 156
二、設置“應交稅費——02未交增值稅”明細科目設置及說明 159
三、設置“應交稅費——03增值稅留抵稅額”明細科目設置及說明 159
四、設置“應交稅費——04待抵扣進項稅額”明細科目設置及說明 159
五、設置“應交稅費——營改增預繳增值稅”明細科目設置及說明 160
第三節 一般納稅人增值稅會計賬務處理案例 163
一、關于“營改增”差額征稅相關會計處理 163
二、期初留抵稅額不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的會計處理 164
三、取得不動產進項稅額的會計處理 165
四、選擇適用簡易計稅和一般計稅同時并存的會計處理 166
五、綜合業務會計處理 166
第四節 一般納稅人增值稅納稅申報 171
一、增值稅納稅填報相關表格 171
二、增值稅納稅申報表期初掛賬留抵稅額填報 172
三、不動產分期抵扣計算表填報 176
四、綜合業務納稅申報 179
第五節 小規模納稅人增值稅納稅申報 193
一、增值稅小規模納稅人納稅申報表 193
二、納稅申報案例 194
第六章 “營改增”發票及風險管控 200
**節 增值稅發票與稅控系統 200
一、增值稅發票 200
二、增值稅發票管理新系統 202
三、增值稅發票開具要求 204
第二節 取得增值稅專用發票要求 206
一、取得發票一般要求 206
二、善意取得虛開增值稅專用發票 209
第三節 虛開增值稅專用發票風險及法律責任 219
一、取得虛開增值稅專用發票處理 219
二、虛開增值稅專用發票風險及法律責任 220
第三部分 “營改增”熱點聚焦
第七章 “營改增”熱點專題分析與探討 228
熱點一：視同銷售 228
熱點二：兼營與混合銷售 235
熱點三：差額征稅及選擇簡易計稅 239
熱點四：納稅義務時間 259
熱點五：統借統還 261
熱點六：進項稅額抵扣或轉出 265
熱點七：預繳增值稅 278
熱點八：其他服務適用稅率 287
熱點九：“營改增”文件管窺 292
第四部分 附 錄
附錄一 財稅〔2016〕36號全文及學習批注 306
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 306
附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法 307
附件2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 330
附件3：營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定 343
附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定 356
附錄二 “營改增”其他相關文件號、文件名 360信息
**部分 “營改增”要點解讀
**章 “營改增”核心要點 2
**節 我國增值稅轉型 2
一、我國增值稅轉型概述 2
二、我國設備增值稅轉型 2
三、營業稅改征增值稅試點 4
第二節 營業稅改征增值稅基礎定義 5
一、“營改增”基礎定義 5
二、關于“境內”的理解 5
三、關于“單位和個人”的內涵 6
第三節 納稅人與扣繳義務人 7
一、增值稅納稅人 7
二、扣繳義務人 9目 錄
**部分 “營改增”要點解讀
**章 “營改增”核心要點 2
**節 我國增值稅轉型 2
一、我國增值稅轉型概述 2
二、我國設備增值稅轉型 2
三、營業稅改征增值稅試點 4
第二節 營業稅改征增值稅基礎定義 5
一、“營改增”基礎定義 5
二、關于“境內”的理解 5
三、關于“單位和個人”的內涵 6
第三節 納稅人與扣繳義務人 7
一、增值稅納稅人 7
二、扣繳義務人 9
第四節 征稅范圍 9
一、應稅行為具體范圍 9
二、應稅行為及視同應稅行為 14
三、不征收增值稅 15
第五節 稅率和征收率 16
一、營業稅改征增值稅相關稅率、征收率 16
二、增值稅稅率、征收率 16
第六節 應納稅額計算 19
一、一般計稅方法 20
二、簡易計稅方法 26
三、一般計稅與簡易計稅方法比較 26
四、銷售額 26
第七節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 29
一、納稅義務、扣繳義務發生時間 29
二、納稅地點 30
三、納稅期限 31
第八節 稅收減免的處理 31
一、適用免稅、減稅規定 31
二、銷售額起征點 32
三、小微企業增值稅優惠 32
第九節 征收管理 33
一、征收主管機關 33
二、零稅率退稅管理 33
三、發票管理 33
四、外出經營活動稅收管理 33
第二章 “營改增”稅收優惠與跨境服務退免稅 38
**節 國內增值稅優惠 38
一、免征增值稅 38
二、增值稅即征即退 42
三、扣減應交增值稅 42
四、其他優惠 44
第二節 跨境服務退免稅 45
一、跨境服務適用的退(免)稅范圍 45
二、退(免)稅申報程序 49
第二部分 “營改增”應用籌劃
第三章 新增試點行業“營改增”要點及應用 54
**節 建筑服務“營改增”要點及應用 54
一、建筑服務增值稅要點 54
二、建筑企業試點前部分完工項目的征稅與開票 59
三、建筑服務“營改增”應用籌劃 61
四、建筑企業“營改增”面臨的風險與機遇 64
第二節 房地產銷售“營改增”要點及應用 72
一、房地產開發企業銷售房地產增值稅要點 72
二、發票開具 76
第三節 轉讓和出租不動產“營改增”要點與應用 77
一、納稅人轉讓不動產增值稅要點 77
二、不動產出租增值稅要點 81
第四節 金融服務“營改增”要點及應用 86
一、金融服務增值稅要點 86
二、金融服務不征稅與其他相關優惠 91
第五節 生活服務“營改增”要點及應用 96
一、生活服務增值稅要點 96
二、住宿餐飲服務增值稅熱點 98
三、娛樂服務及文化事業建設費 102
四、旅游服務及景區服務增值稅要點 103
第六節 其他服務“營改增”要點與應用 107
一、物業服務增值稅籌劃 107
二、勞務派遣、安全保護與人力資源外包增值稅 112
第四章 納稅人購買“營改增”服務應用 114
**節 投資設立環節購買“營改增”服務 114
一、取得不同出資物的增值稅征、免及抵扣稅率 114
二、公司設立環節取得稅控系統專用設備、技術維護費抵稅 116
三、小微企業“營改增”后流轉稅費優惠 119
第二節 產能購建環節購買“營改增”服務 121
一、產能購建環節購買“營改增”相關服務稅率、征收率 121
二、購買建筑服務應用籌劃 121
第三節 生產采購環節購買“營改增”服務 124
一、生產采購環節購買“營改增”服務稅率、征收率 124
二、生產環節購買服務籌劃案例 125
三、采購比價系數與采購基本規則 126
第四節 銷售營運環節購買“營改增”服務 129
一、銷售環節購買的“營改增”相關服務稅率、征收率 129
二、購買交際應酬服務應用案例 130
三、購買快遞服務籌劃案例 130
四、購買物流服務籌劃案例 131
第五節 籌資結算環節購買金融服務 133
一、貸款及直接收費金融服務及案例 133
二、保險服務與案例 134
三、金融商品轉讓 134
第六節 購買其他“營改增”服務 137
一、購買生活服務及籌劃案例 137
二、其他個人“營改增”服務 141
第五章 “營改增”會計核算與納稅申報 143
**節 “營改增”會計核算存在的問題與核算難點 143
一、“營改增”會計核算存在的問題 143
二、“營改增”全面推開后增值稅核算的難點 145
第二節 增值稅一般納稅人會計明細科目設置 155
一、“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明 156
二、設置“應交稅費——02未交增值稅”明細科目設置及說明 159
三、設置“應交稅費——03增值稅留抵稅額”明細科目設置及說明 159
四、設置“應交稅費——04待抵扣進項稅額”明細科目設置及說明 159
五、設置“應交稅費——營改增預繳增值稅”明細科目設置及說明 160
第三節 一般納稅人增值稅會計賬務處理案例 163
一、關于“營改增”差額征稅相關會計處理 163
二、期初留抵稅額不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的會計處理 164
三、取得不動產進項稅額的會計處理 165
四、選擇適用簡易計稅和一般計稅同時并存的會計處理 166
五、綜合業務會計處理 166
第四節 一般納稅人增值稅納稅申報 171
一、增值稅納稅填報相關表格 171
二、增值稅納稅申報表期初掛賬留抵稅額填報 172
三、不動產分期抵扣計算表填報 176
四、綜合業務納稅申報 179
第五節 小規模納稅人增值稅納稅申報 193
一、增值稅小規模納稅人納稅申報表 193
二、納稅申報案例 194
第六章 “營改增”發票及風險管控 200
**節 增值稅發票與稅控系統 200
一、增值稅發票 200
二、增值稅發票管理新系統 202
三、增值稅發票開具要求 204
第二節 取得增值稅專用發票要求 206
一、取得發票一般要求 206
二、善意取得虛開增值稅專用發票 209
第三節 虛開增值稅專用發票風險及法律責任 219
一、取得虛開增值稅專用發票處理 219
二、虛開增值稅專用發票風險及法律責任 220
第三部分 “營改增”熱點聚焦
第七章 “營改增”熱點專題分析與探討 228
熱點一：視同銷售 228
熱點二：兼營與混合銷售 235
熱點三：差額征稅及選擇簡易計稅 239
熱點四：納稅義務時間 259
熱點五：統借統還 261
熱點六：進項稅額抵扣或轉出 265
熱點七：預繳增值稅 278
熱點八：其他服務適用稅率 287
熱點九：“營改增”文件管窺 292
第四部分 附 錄
附錄一 財稅〔2016〕36號全文及學習批注 306
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 306
附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法 307
附件2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 330
附件3：營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定 343
附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定 356
附錄二 “營改增”其他相關文件號、文件名 360信息
展開全部
營改增要點解讀與應用籌劃 作者簡介
鄧水巖 注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、金融經濟師，工商管理碩士，浙江財經大學兼職教授；曾先后供職于建設銀行、康德萊集團、三花控股集團，現任職浙江潔美電子科技股份有限公司董事、副總經理、財務總監；從事企業財稅相關管理工作27年，最早于1992年7月在某省級刊物發表第一篇專業論文，在國內核心刊物發表專業論文數十篇，曾在經濟日報、金融時報及其他專業媒體發表專業文章100多篇；曾被上海國家會計學院、中國會計視野網站評為優秀專欄作者，是國內較早對“營改增”全面推開后會計處理做系統分析的專業人士。
書友推薦
- >
隨園食單
- >
苦雨齋序跋文-周作人自編集
- >
詩經-先民的歌唱
- >
羅曼·羅蘭讀書隨筆-精裝
- >
伊索寓言-世界文學名著典藏-全譯本
- >
中國人在烏蘇里邊疆區:歷史與人類學概述
- >
莉莉和章魚
- >
羅庸西南聯大授課錄
本類暢銷
