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營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實操與法規(guī)指南 版權(quán)信息
- ISBN：9787509215050
- 條形碼：9787509215050 ; 978-7-5092-1505-0
- 裝幀：暫無
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實操與法規(guī)指南 本書特色
本書內(nèi)容分為法規(guī)應(yīng)用和申報實操兩大部分：**部分為法規(guī)應(yīng)用，即**篇至第三篇，對國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的現(xiàn)行有效的增值稅、營改增政策法規(guī)以及部分地方省市的補充規(guī)定進行了全面認(rèn)真的梳理（截至2016年5月底），分“增值稅基本政策法規(guī)”“增值稅稅收優(yōu)惠政策”“增值稅專項制度”三章摘錄呈現(xiàn)給讀者。第二部分為申報實操，即第四篇至第八篇，按建筑服務(wù)納稅、房地產(chǎn)開發(fā)納稅、金融服務(wù)納稅、生活服務(wù)納稅、小規(guī)模納稅人納稅分別設(shè)計了極具實戰(zhàn)性和操作價值的納稅申報典型案例。案例講解了申報表填報的交易處理、會計處理、稅務(wù)處理、填報步驟和方法，并附有填報完成后的樣表范例。
營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實操與法規(guī)指南 內(nèi)容簡介
★法規(guī)指南好用、實用，全套增值稅法規(guī)免費下載本書對國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的現(xiàn)行有效的增值稅、營改增政策法規(guī)以及部分地方省市的補充規(guī)定進行了全面認(rèn)真的梳理（截至2016年5月底），分“增值稅基本政策法規(guī)”“增值稅稅收優(yōu)惠政策”“增值稅專項制度”三部分摘錄呈現(xiàn)給讀者。其中，“增值稅基本政策法規(guī)”按增值稅稅制要素的邏輯框架歸納整理。由于稅收優(yōu)惠、專項制度文件較多，篇幅較大，特別獨立成篇。摘編的政策法規(guī)全部標(biāo)明文號，并于書中末尾處編制了“增值稅法規(guī)政策一覽”。精心制作了全套增值稅與營改增法規(guī)文件匯編的電子書，讀者可登陸稅務(wù)復(fù)議訴訟網(wǎng)（www.swfyss.com）首頁的“下載中心”下載，順便享受更多驚喜！ ★典型案例實戰(zhàn)性強，納稅申報手把手教本書實務(wù)操作部分按建筑服務(wù)納稅、房地產(chǎn)開發(fā)納稅、金融服務(wù)納稅、生活服務(wù)納稅、小規(guī)模納稅人納稅分別設(shè)計了極具實戰(zhàn)性和操作價值的納稅申報典型案例。案例講解了申報表填報的交易處理、會計處理、稅務(wù)處理、填報步驟和方法，并附有填報完成后的樣表范例，讀者可跟著案例學(xué)一遍納稅申報，將政策規(guī)定與實際操作融會貫通，舉一反三。 ######營改增實務(wù)叢書系列##### 詳細(xì)講解營改增相關(guān)稅收政策（截至2016年6月份）；分析增值稅賬務(wù)處理與納稅申報操作；解析增值稅稅務(wù)風(fēng)險；解答營改增疑難熱點問題。 系統(tǒng)梳理現(xiàn)行增值稅政策以及營改增文件（截至2016年5月15日）；突出建筑業(yè)企業(yè)特色；匯集了廣大實務(wù)工作者對營改增特別關(guān)注的問題。
營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實操與法規(guī)指南 目錄
**篇 增值稅基本政策法規(guī)1納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人 1.1銷售貨物、勞務(wù)及進口貨物納稅義務(wù)人 1.1.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)人 1.1.2貨物、勞務(wù)相關(guān)名詞解釋 1.1.3代理進口貨物的納稅人 1.1.4租賃或者承包經(jīng)營的納稅人 1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)納稅義務(wù)人 1.2.1應(yīng)稅行為納稅義務(wù)人 1.2.2應(yīng)稅行為的確認(rèn) 1.2.3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的有關(guān)名詞解釋 1.2.4不屬于境內(nèi)銷售的情形 1.2.5承包發(fā)包的納稅人 1.2.6視為一個納稅人的批準(zhǔn)權(quán)限 1.3扣繳義務(wù)人 2增值稅征收范圍確認(rèn) 2.1貨物征稅范圍說明 2.1.1農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 2.1.2食用植物油 2.1.3自來水 2.1.4暖氣、熱水 2.1.5冷氣 2.1.6煤氣 2.1.7石油液化氣 2.1.8天然氣 2.1.9沼氣 2.1.10居民用煤炭制品 2.1.11圖書、報紙、雜志 2.1.12飼料 2.1.13化肥 2.1.14農(nóng)藥 2.1.15農(nóng)膜 2.1.16農(nóng)機 2.1.17電子出版物 2.2銷售服務(wù)的范圍 2.2.1銷售服務(wù) 2.2.2交通運輸服務(wù) 2.2.3郵政服務(wù) 2.2.4電信服務(wù) 2.2.5建筑服務(wù) 2.2.6金融服務(wù) 2.2.7現(xiàn)代服務(wù) 2.2.8生活服務(wù) 2.3銷售無形資產(chǎn) 2.4銷售不動產(chǎn) 2.5營改增前不征收增值稅的范圍 2.5.1中央財政補貼 2.5.2融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為 2.5.3燃油電廠取得的發(fā)電補貼 2.5.4供電工程貼費 2.5.5體育彩票發(fā)行收入 2.5.6會員費收入 2.5.7國家管理部門取得的工本費收入 2.5.8金融保險企業(yè)以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實物的業(yè)務(wù) 2.5.9衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的免費防疫苗 2.5.10資產(chǎn)重組 2.6其他文件規(guī)定的不征收增值稅項目 2.7視同銷售 2.7.1關(guān)于視同銷售行為的規(guī)定及其補充 2.7.2無償贈送煤矸石應(yīng)視同銷售 2.7.3無償贈送粉煤灰應(yīng)視同銷售 2.7.4創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用不屬于視同銷售 2.7.5其他文件規(guī)定的視同銷售的情形 2.8兼營、混合銷售 2.8.1兼營的會計核算 2.8.2混合銷售與適用稅目 2.8.3銷售電信服務(wù)的會計核算 3銷售額 3.1銷售貨物、勞務(wù)銷售額的范圍確認(rèn)和計算 3.1.1銷售額 3.1.2價外費用 3.1.3酒類產(chǎn)品包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 3.1.4含稅銷售額的換算 3.1.5外幣銷售額的折算 3.1.6直銷企業(yè)的銷售額 3.1.7稅務(wù)機關(guān)核定銷售額 3.1.8退貨、折扣、折讓 3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)銷售額確認(rèn) 3.2.1銷售額的確定 3.2.2金融服務(wù)銷售額確認(rèn) 3.2.3差額計算銷售額的項目 3.2.4扣減銷售額的增值稅發(fā)票開具要求 3.2.5簡易計稅方法的銷售額扣減 3.2.6簡易計稅方法的不含稅銷售額計算 3.2.7疑難問題解答 4稅率、征收率 4.1銷售貨物、勞務(wù)適用稅率 4.1.1法律關(guān)于稅率、調(diào)整權(quán)限、分別核算的規(guī)定 4.1.2糧食、食用植物油適用稅率 4.1.3天然氣產(chǎn)品適用稅率 4.1.4圖書適用稅率 4.1.5化肥、農(nóng)機適用稅率 4.1.6國務(wù)院規(guī)定的其他低稅率貨物 4.1.7不屬于低稅率范圍的貨物 4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用稅率 4.3銷售貨物勞務(wù)征收率 4.3.1小規(guī)模納稅人征收率 4.3.2簡易辦法征收率 4.4銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)征收率 5計稅方法、應(yīng)納稅額、銷項稅額、進項稅額 5.1計稅方法 5.1.1銷售貨物、勞務(wù)計稅方法 5.1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)計稅方法 5.2應(yīng)納稅額 5.2.1銷售貨物、勞務(wù)應(yīng)納稅額計算 5.2.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)應(yīng)納稅額、應(yīng)扣繳稅額計算 5.3銷項稅額 5.3.1銷售貨物、勞務(wù)銷項稅額 5.3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)銷項稅額 5.4進項稅額 5.4.1貨物、勞務(wù)進項稅額 5.4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅額 5.4.3不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣 6納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間 6.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間 6.1.1法律關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 6.1.2法律關(guān)于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天”的具體規(guī)定 6.1.3直接收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間 6.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間 6.2.1文件關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 6.2.2文件關(guān)于跨縣建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 7征收管理 7.1貨物、勞務(wù) 7.1.1增值稅納稅期限和納稅申報時間 7.1.2增值稅的納稅地點 7.1.3一般納稅人遷移 7.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn) 7.2.1營改增管轄劃分 7.2.2出口業(yè)務(wù)適用零稅率應(yīng)稅行為的退（免）稅 7.2.3增值稅專用發(fā)票開具要求及不得開具情形 7.2.4小規(guī)模納稅人應(yīng)稅行為由稅務(wù)局代開發(fā)票 7.2.5試點前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理 7.2.6增值稅的納稅期限 7.2.7納稅地點 7.2.8增值稅會計核算的義務(wù) 7.2.9增值稅會計核算疑難問題解答 82016年5月1日營改增后的服務(wù)征收 8.1建筑服務(wù) 8.1.1“跨縣建筑服務(wù)”的解釋及其適用范圍 8.1.2建筑服務(wù)計稅方法 8.1.3建筑服務(wù)銷售額計算、預(yù)征率、征收率、預(yù)繳 8.1.4建筑業(yè)發(fā)票的開具使用 8.1.5跨縣建筑服務(wù)臺賬記錄 8.2銷售取得不動產(chǎn) 8.3房地產(chǎn)開發(fā) 8.3.1財稅〔2016〕36號文關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的規(guī)定 8.3.2國家稅務(wù)總局公告2016年第18號關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的規(guī)定 8.3.3房地產(chǎn)業(yè)稅收疑難問題解答 8.4租賃不動產(chǎn) 8.4.1財稅〔2016〕36號文關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.2國家稅務(wù)總局公告2016年第16號關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.3個人出租不動產(chǎn) 8.4.4納稅人二次轉(zhuǎn)租疑難問題解答 8.4.5土地出租 8.4.6收費公路通行費抵扣及征收政策 8.4.7門票、過路（過橋）費發(fā)票延用期限 8.5金融服務(wù)業(yè) 8.5.1金融同業(yè)往來利息收入 8.5.2農(nóng)村金融機構(gòu)的金融服務(wù)按3%簡易計稅 8.5.3農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及分支機構(gòu)提供貸款利息收入按3%簡易計稅 8.5.4三農(nóng)利息收入按3%簡易計稅 8.5.54月30日前不動產(chǎn)融資租賃可以選擇簡易計稅方法 8.5.6金融業(yè)疑難問題解答 8.6生活服務(wù)業(yè) 8.6.1餐飲業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣 8.6.2生活服務(wù)業(yè)疑難問題解答 92016年5月1日營改增前的具體貨物、服務(wù)征收 9.1.1二手車經(jīng)營業(yè)務(wù) 9.1.2罰沒物品 9.1.3開采礦產(chǎn)資源勞務(wù) 9.1.4附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn) 9.1.5供電企業(yè)收取并網(wǎng)服務(wù)費 9.1.6林木銷售和管護 9.1.7水利工程水費 9.1.8受托種植植物、飼養(yǎng)動物 9.1.9公用事業(yè)收取的一次性費用 9.1.10汽車按揭和代辦服務(wù) 9.1.11代購貨物 9.1.12包裝物押金 9.1.13移動通信用塔（桿）進項抵扣 9.1.14售后回租計算銷售額扣除的本金 9.1.15融資租賃保理業(yè)務(wù) 9.1.16塔類站址管理業(yè)務(wù)適用稅目 9.1.17無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)適用稅目 9.1.18條形碼膠片研制費 9.1.19經(jīng)銷企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)取得“三包”收入 9.1.20勞務(wù)派遣服務(wù)政策 9.1.21人力資源外包 9.1.22海洋石油停止按實物征收 9.1.23貨物、服務(wù)征收疑難問題解答 第二篇增值稅稅收優(yōu)惠政策1起征點 1.1法律關(guān)于起征點的規(guī)定 1.2營改增文件關(guān)于起征點的規(guī)定 1.2.1未達到增值稅起征點的免稅 1.2.2增值稅起征點幅度 1.2.3小規(guī)模納稅人未達到起征點的免稅 2貨物、勞務(wù)稅收優(yōu)惠 2.1法律規(guī)定的免稅項目 2.1.1免征增值稅的項目 2.1.2免稅項目的核算、放棄 2.1.3屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.1.4不屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.2其他文件規(guī)定的減免稅項目 2.2.1農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 2.2.2工業(yè)、加工、修理、電網(wǎng) 2.2.3商業(yè)、儲備 2.2.4文化、教育、醫(yī)療 2.2.5小微企業(yè) 2.2.6銷售使用過的固定資產(chǎn) 2.3其他文件規(guī)定的即征即退、先征后退、退稅優(yōu)惠 2.3.1關(guān)于即征即退的規(guī)定 2.3.2關(guān)于先征后退的規(guī)定 2.3.3關(guān)于退稅優(yōu)惠的規(guī)定 3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)稅收優(yōu)惠 3.1關(guān)于免稅項目的規(guī)定 3.1.1銷售服務(wù)免稅項目 3.1.2金融保險免稅項目 3.1.3貨物免稅項目 3.1.4不動產(chǎn)免稅項目 3.1.5無形資產(chǎn)免稅項目 3.2關(guān)于增值稅即征即退的規(guī)定 3.2.1管道運輸服務(wù)稅負(fù)超過3% 3.2.2融資租賃稅負(fù)超過3% 3.2.3增值稅實際稅負(fù)的計算 3.3年度應(yīng)繳稅款的扣減 3.4跨境應(yīng)稅行為的零稅率和免稅 3.4.1適用零稅率的出口服務(wù) 3.4.2免稅的出口服務(wù)、境外消費服務(wù)和無形資產(chǎn) 3.4.3“完全境外消費”的解釋 3.4.4發(fā)生在香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為 3.5稅收優(yōu)惠管理 3.5.1免稅、減稅、零稅率的選擇權(quán)利 3.5.2增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限 3.5.3出口服務(wù)、貨物、無形資產(chǎn)按月辦理退免稅 3.5.4出口國際運輸服務(wù)適用零稅率或免稅的劃分 3.5.5簡易計稅方法的出口服務(wù)或者無形資產(chǎn)的免稅，一般計稅方法的免抵退稅 3.5.6營改增新老政策與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為銜接 第三篇增值稅專項制度1抵扣憑證專項制度 1.1海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理 1.2未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證管理 1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法 1.4農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除試點 1.4.1在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法 1.4.2擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍 2發(fā)票管理專項制度 2.1全國推行增值稅電子普通發(fā)票 2.2簡化發(fā)票領(lǐng)用和使用程序 2.3增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 2.4營改增發(fā)票開具 2.4.1增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口 2.4.2營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票 2.4.3營改增發(fā)票開具疑難問題解答 3行業(yè)征管專項制度 3.1油氣田行業(yè) 3.2加油站行業(yè) 3.3期貨行業(yè) 3.4金、銀行業(yè) 3.5鉆石行業(yè) 3.6航天發(fā)射行業(yè) 4增值稅發(fā)票違法犯罪專項制度 4.1虛開發(fā)票確認(rèn) 4.1.1虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款 4.1.2購貨方取得虛開專用發(fā)票確認(rèn)偷稅或者騙稅的情形 4.1.3虛開、代開發(fā)票的確認(rèn) 4.2善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理 4.3虛開、騙稅的處理 4.3.1虛增進項逃稅開具發(fā)票不屬于虛開的情形 4.3.2納稅人發(fā)生增值稅違法行為的處理 4.3.3出口企業(yè)適用免稅政策的情形 4.3.4國內(nèi)收購價格或出口價格偏高的確定調(diào)整 5增值稅認(rèn)定管理 5.1一般納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.1.1應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.2可以申請一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.3一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 5.1.4一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 5.1.5一般納稅人輔導(dǎo)期管理 5.1.6“三證合一”一般納稅人管理 5.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.2.1法律的相關(guān)規(guī)定 5.2.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù)疑難問題解答 5.3稅收優(yōu)惠認(rèn)定事項 5.3.1五項增值稅優(yōu)惠審批改備案 5.3.2銷售糧食免征增值稅由審批改為備案 5.4全國稅收征管規(guī)范規(guī)定的增值稅認(rèn)定規(guī)范 5.5營改增后的一般納稅人資格登記 5.5.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人 5.5.2可以辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.3應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.4一般納稅人資格登記的銷售額標(biāo)準(zhǔn) 6納稅申報專項制度和稅收征收管理事項 6.1新報表適用范圍和廢止文件 6.1.1適用范圍 6.1.2關(guān)于廢止文件的說明 6.2納稅申報資料 6.2.1增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料 6.2.2增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料 6.2.3納稅申報其他資料 6.3填寫說明 6.3.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.3《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明 6.4稅收征收管理事項 6.4.1納稅申報期 6.4.2增值稅一般納稅人資格登記 6.4.3發(fā)票使用 6.4.4增值稅發(fā)票開具 6.4.5擴大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍 6.4.6其他納稅事項 6.4.7施行日期及廢止文件說明 6.5營改增國地稅監(jiān)督與管理 第四篇建筑服務(wù)納稅申報案例1建筑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a建筑公司經(jīng)營范圍及施工情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項目的填報 11.1.3銷售不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.1.4出租不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況 12《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 12.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 12.1.1合計項目的填報 12.1.2工程服務(wù)項目的填報 12.1.3其他建筑服務(wù)項目的填報 12.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第五篇房地產(chǎn)開發(fā)納稅申報案例1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a房地產(chǎn)公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn) (不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報情況 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項目的填報 11.1.3銷售不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.1.4出租不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況 12《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 12.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 12.1.1合計項目的填報 12.1.2銷售不動產(chǎn)建筑物項目的填報 12.1.3不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目的填報 12.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第六篇金融服務(wù)納稅申報案例1金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a金融企業(yè)經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)扣除項目審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù) 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 11.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 11.1.1合計項目的填報 11.1.2直接收費金融服務(wù)項目的填報 11.1.3貸款服務(wù)項目的填報 11.1.4金融商品轉(zhuǎn)讓項目的填報 11.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第七篇生活服務(wù)納稅申報案例1生活服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a酒店公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況調(diào)查確認(rèn) 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 6.1.2服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 11.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 11.1.1合計項目的填報 11.1.2餐飲服務(wù)項目的填報 11.1.3住宿服務(wù)項目的填報 11.1.4娛樂服務(wù)項目的填報 11.1.5旅游服務(wù)項目的填報 11.1.6不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目（一般計稅）的填報 11.1.7不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目（簡易計稅）的填報 11.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第八篇小規(guī)模納稅人納稅申報案例1小規(guī)模納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)（交易事實）情況 1.1a公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.2增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 2.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 2.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 2.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 3《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報 3.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況說明 3.1.1服務(wù)扣除項目審核 3.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計算項目的填報 3.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算項目的填報 3.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算項目的填報 3.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算項目的填報 3.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況 4《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 4.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 4.1.2減稅項目的填報 4.1.3免稅項目的填報 4.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 5《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報 5.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況說明 5.1.1計稅依據(jù)項目的填報 5.1.2稅款計算項目的填報 5.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況 附錄 增值稅法規(guī)政策一覽 **篇 增值稅基本政策法規(guī)1納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人 1.1銷售貨物、勞務(wù)及進口貨物納稅義務(wù)人 1.1.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)人 1.1.2貨物、勞務(wù)相關(guān)名詞解釋 1.1.3代理進口貨物的納稅人 1.1.4租賃或者承包經(jīng)營的納稅人 1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)納稅義務(wù)人 1.2.1應(yīng)稅行為納稅義務(wù)人 1.2.2應(yīng)稅行為的確認(rèn) 1.2.3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的有關(guān)名詞解釋 1.2.4不屬于境內(nèi)銷售的情形 1.2.5承包發(fā)包的納稅人 1.2.6視為一個納稅人的批準(zhǔn)權(quán)限 1.3扣繳義務(wù)人 2增值稅征收范圍確認(rèn) 2.1貨物征稅范圍說明 2.1.1農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 2.1.2食用植物油 2.1.3自來水 2.1.4暖氣、熱水 2.1.5冷氣 2.1.6煤氣 2.1.7石油液化氣 2.1.8天然氣 2.1.9沼氣 2.1.10居民用煤炭制品 2.1.11圖書、報紙、雜志 2.1.12飼料 2.1.13化肥 2.1.14農(nóng)藥 2.1.15農(nóng)膜 2.1.16農(nóng)機 2.1.17電子出版物 2.2銷售服務(wù)的范圍 2.2.1銷售服務(wù) 2.2.2交通運輸服務(wù) 2.2.3郵政服務(wù) 2.2.4電信服務(wù) 2.2.5建筑服務(wù) 2.2.6金融服務(wù) 2.2.7現(xiàn)代服務(wù) 2.2.8生活服務(wù) 2.3銷售無形資產(chǎn) 2.4銷售不動產(chǎn) 2.5營改增前不征收增值稅的范圍 2.5.1中央財政補貼 2.5.2融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為 2.5.3燃油電廠取得的發(fā)電補貼 2.5.4供電工程貼費 2.5.5體育彩票發(fā)行收入 2.5.6會員費收入 2.5.7國家管理部門取得的工本費收入 2.5.8金融保險企業(yè)以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實物的業(yè)務(wù) 2.5.9衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的免費防疫苗 2.5.10資產(chǎn)重組 2.6其他文件規(guī)定的不征收增值稅項目 2.7視同銷售 2.7.1關(guān)于視同銷售行為的規(guī)定及其補充 2.7.2無償贈送煤矸石應(yīng)視同銷售 2.7.3無償贈送粉煤灰應(yīng)視同銷售 2.7.4創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用不屬于視同銷售 2.7.5其他文件規(guī)定的視同銷售的情形 2.8兼營、混合銷售 2.8.1兼營的會計核算 2.8.2混合銷售與適用稅目 2.8.3銷售電信服務(wù)的會計核算 3銷售額 3.1銷售貨物、勞務(wù)銷售額的范圍確認(rèn)和計算 3.1.1銷售額 3.1.2價外費用 3.1.3酒類產(chǎn)品包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 3.1.4含稅銷售額的換算 3.1.5外幣銷售額的折算 3.1.6直銷企業(yè)的銷售額 3.1.7稅務(wù)機關(guān)核定銷售額 3.1.8退貨、折扣、折讓 3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)銷售額確認(rèn) 3.2.1銷售額的確定 3.2.2金融服務(wù)銷售額確認(rèn) 3.2.3差額計算銷售額的項目 3.2.4扣減銷售額的增值稅發(fā)票開具要求 3.2.5簡易計稅方法的銷售額扣減 3.2.6簡易計稅方法的不含稅銷售額計算 3.2.7疑難問題解答 4稅率、征收率 4.1銷售貨物、勞務(wù)適用稅率 4.1.1法律關(guān)于稅率、調(diào)整權(quán)限、分別核算的規(guī)定 4.1.2糧食、食用植物油適用稅率 4.1.3天然氣產(chǎn)品適用稅率 4.1.4圖書適用稅率 4.1.5化肥、農(nóng)機適用稅率 4.1.6國務(wù)院規(guī)定的其他低稅率貨物 4.1.7不屬于低稅率范圍的貨物 4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用稅率 4.3銷售貨物勞務(wù)征收率 4.3.1小規(guī)模納稅人征收率 4.3.2簡易辦法征收率 4.4銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)征收率 5計稅方法、應(yīng)納稅額、銷項稅額、進項稅額 5.1計稅方法 5.1.1銷售貨物、勞務(wù)計稅方法 5.1.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)計稅方法 5.2應(yīng)納稅額 5.2.1銷售貨物、勞務(wù)應(yīng)納稅額計算 5.2.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)應(yīng)納稅額、應(yīng)扣繳稅額計算 5.3銷項稅額 5.3.1銷售貨物、勞務(wù)銷項稅額 5.3.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)銷項稅額 5.4進項稅額 5.4.1貨物、勞務(wù)進項稅額 5.4.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅額 5.4.3不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣 6納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間 6.1貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間 6.1.1法律關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 6.1.2法律關(guān)于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天”的具體規(guī)定 6.1.3直接收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間 6.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間 6.2.1文件關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 6.2.2文件關(guān)于跨縣建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定 7征收管理 7.1貨物、勞務(wù) 7.1.1增值稅納稅期限和納稅申報時間 7.1.2增值稅的納稅地點 7.1.3一般納稅人遷移 7.2銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn) 7.2.1營改增管轄劃分 7.2.2出口業(yè)務(wù)適用零稅率應(yīng)稅行為的退（免）稅 7.2.3增值稅專用發(fā)票開具要求及不得開具情形 7.2.4小規(guī)模納稅人應(yīng)稅行為由稅務(wù)局代開發(fā)票 7.2.5試點前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理 7.2.6增值稅的納稅期限 7.2.7納稅地點 7.2.8增值稅會計核算的義務(wù) 7.2.9增值稅會計核算疑難問題解答 82016年5月1日營改增后的服務(wù)征收 8.1建筑服務(wù) 8.1.1“跨縣建筑服務(wù)”的解釋及其適用范圍 8.1.2建筑服務(wù)計稅方法 8.1.3建筑服務(wù)銷售額計算、預(yù)征率、征收率、預(yù)繳 8.1.4建筑業(yè)發(fā)票的開具使用 8.1.5跨縣建筑服務(wù)臺賬記錄 8.2銷售取得不動產(chǎn) 8.3房地產(chǎn)開發(fā) 8.3.1財稅〔2016〕36號文關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的規(guī)定 8.3.2國家稅務(wù)總局公告2016年第18號關(guān)于自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的規(guī)定 8.3.3房地產(chǎn)業(yè)稅收疑難問題解答 8.4租賃不動產(chǎn) 8.4.1財稅〔2016〕36號文關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.2國家稅務(wù)總局公告2016年第16號關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的規(guī)定 8.4.3個人出租不動產(chǎn) 8.4.4納稅人二次轉(zhuǎn)租疑難問題解答 8.4.5土地出租 8.4.6收費公路通行費抵扣及征收政策 8.4.7門票、過路（過橋）費發(fā)票延用期限 8.5金融服務(wù)業(yè) 8.5.1金融同業(yè)往來利息收入 8.5.2農(nóng)村金融機構(gòu)的金融服務(wù)按3%簡易計稅 8.5.3農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及分支機構(gòu)提供貸款利息收入按3%簡易計稅 8.5.4三農(nóng)利息收入按3%簡易計稅 8.5.54月30日前不動產(chǎn)融資租賃可以選擇簡易計稅方法 8.5.6金融業(yè)疑難問題解答 8.6生活服務(wù)業(yè) 8.6.1餐飲業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣 8.6.2生活服務(wù)業(yè)疑難問題解答 92016年5月1日營改增前的具體貨物、服務(wù)征收 9.1.1二手車經(jīng)營業(yè)務(wù) 9.1.2罰沒物品 9.1.3開采礦產(chǎn)資源勞務(wù) 9.1.4附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn) 9.1.5供電企業(yè)收取并網(wǎng)服務(wù)費 9.1.6林木銷售和管護 9.1.7水利工程水費 9.1.8受托種植植物、飼養(yǎng)動物 9.1.9公用事業(yè)收取的一次性費用 9.1.10汽車按揭和代辦服務(wù) 9.1.11代購貨物 9.1.12包裝物押金 9.1.13移動通信用塔（桿）進項抵扣 9.1.14售后回租計算銷售額扣除的本金 9.1.15融資租賃保理業(yè)務(wù) 9.1.16塔類站址管理業(yè)務(wù)適用稅目 9.1.17無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)適用稅目 9.1.18條形碼膠片研制費 9.1.19經(jīng)銷企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)取得“三包”收入 9.1.20勞務(wù)派遣服務(wù)政策 9.1.21人力資源外包 9.1.22海洋石油停止按實物征收 9.1.23貨物、服務(wù)征收疑難問題解答 第二篇增值稅稅收優(yōu)惠政策1起征點 1.1法律關(guān)于起征點的規(guī)定 1.2營改增文件關(guān)于起征點的規(guī)定 1.2.1未達到增值稅起征點的免稅 1.2.2增值稅起征點幅度 1.2.3小規(guī)模納稅人未達到起征點的免稅 2貨物、勞務(wù)稅收優(yōu)惠 2.1法律規(guī)定的免稅項目 2.1.1免征增值稅的項目 2.1.2免稅項目的核算、放棄 2.1.3屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.1.4不屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅范圍的情形 2.2其他文件規(guī)定的減免稅項目 2.2.1農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 2.2.2工業(yè)、加工、修理、電網(wǎng) 2.2.3商業(yè)、儲備 2.2.4文化、教育、醫(yī)療 2.2.5小微企業(yè) 2.2.6銷售使用過的固定資產(chǎn) 2.3其他文件規(guī)定的即征即退、先征后退、退稅優(yōu)惠 2.3.1關(guān)于即征即退的規(guī)定 2.3.2關(guān)于先征后退的規(guī)定 2.3.3關(guān)于退稅優(yōu)惠的規(guī)定 3銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)稅收優(yōu)惠 3.1關(guān)于免稅項目的規(guī)定 3.1.1銷售服務(wù)免稅項目 3.1.2金融保險免稅項目 3.1.3貨物免稅項目 3.1.4不動產(chǎn)免稅項目 3.1.5無形資產(chǎn)免稅項目 3.2關(guān)于增值稅即征即退的規(guī)定 3.2.1管道運輸服務(wù)稅負(fù)超過3% 3.2.2融資租賃稅負(fù)超過3% 3.2.3增值稅實際稅負(fù)的計算 3.3年度應(yīng)繳稅款的扣減 3.4跨境應(yīng)稅行為的零稅率和免稅 3.4.1適用零稅率的出口服務(wù) 3.4.2免稅的出口服務(wù)、境外消費服務(wù)和無形資產(chǎn) 3.4.3“完全境外消費”的解釋 3.4.4發(fā)生在香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為 3.5稅收優(yōu)惠管理 3.5.1免稅、減稅、零稅率的選擇權(quán)利 3.5.2增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限 3.5.3出口服務(wù)、貨物、無形資產(chǎn)按月辦理退免稅 3.5.4出口國際運輸服務(wù)適用零稅率或免稅的劃分 3.5.5簡易計稅方法的出口服務(wù)或者無形資產(chǎn)的免稅，一般計稅方法的免抵退稅 3.5.6營改增新老政策與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為銜接 第三篇增值稅專項制度1抵扣憑證專項制度 1.1海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理 1.2未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證管理 1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法 1.4農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除試點 1.4.1在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法 1.4.2擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍 2發(fā)票管理專項制度 2.1全國推行增值稅電子普通發(fā)票 2.2簡化發(fā)票領(lǐng)用和使用程序 2.3增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 2.4營改增發(fā)票開具 2.4.1增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口 2.4.2營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票 2.4.3營改增發(fā)票開具疑難問題解答 3行業(yè)征管專項制度 3.1油氣田行業(yè) 3.2加油站行業(yè) 3.3期貨行業(yè) 3.4金、銀行業(yè) 3.5鉆石行業(yè) 3.6航天發(fā)射行業(yè) 4增值稅發(fā)票違法犯罪專項制度 4.1虛開發(fā)票確認(rèn) 4.1.1虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款 4.1.2購貨方取得虛開專用發(fā)票確認(rèn)偷稅或者騙稅的情形 4.1.3虛開、代開發(fā)票的確認(rèn) 4.2善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理 4.3虛開、騙稅的處理 4.3.1虛增進項逃稅開具發(fā)票不屬于虛開的情形 4.3.2納稅人發(fā)生增值稅違法行為的處理 4.3.3出口企業(yè)適用免稅政策的情形 4.3.4國內(nèi)收購價格或出口價格偏高的確定調(diào)整 5增值稅認(rèn)定管理 5.1一般納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.1.1應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.2可以申請一般納稅人資格認(rèn)定的情形 5.1.3一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 5.1.4一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 5.1.5一般納稅人輔導(dǎo)期管理 5.1.6“三證合一”一般納稅人管理 5.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù) 5.2.1法律的相關(guān)規(guī)定 5.2.2小規(guī)模納稅人認(rèn)定依據(jù)疑難問題解答 5.3稅收優(yōu)惠認(rèn)定事項 5.3.1五項增值稅優(yōu)惠審批改備案 5.3.2銷售糧食免征增值稅由審批改為備案 5.4全國稅收征管規(guī)范規(guī)定的增值稅認(rèn)定規(guī)范 5.5營改增后的一般納稅人資格登記 5.5.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人 5.5.2可以辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.3應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記的情形 5.5.4一般納稅人資格登記的銷售額標(biāo)準(zhǔn) 6納稅申報專項制度和稅收征收管理事項 6.1新報表適用范圍和廢止文件 6.1.1適用范圍 6.1.2關(guān)于廢止文件的說明 6.2納稅申報資料 6.2.1增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料 6.2.2增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料 6.2.3納稅申報其他資料 6.3填寫說明 6.3.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 6.3.3《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明 6.4稅收征收管理事項 6.4.1納稅申報期 6.4.2增值稅一般納稅人資格登記 6.4.3發(fā)票使用 6.4.4增值稅發(fā)票開具 6.4.5擴大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍 6.4.6其他納稅事項 6.4.7施行日期及廢止文件說明 6.5營改增國地稅監(jiān)督與管理 第四篇建筑服務(wù)納稅申報案例1建筑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a建筑公司經(jīng)營范圍及施工情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項目的填報 11.1.3銷售不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.1.4出租不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況 12《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 12.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 12.1.1合計項目的填報 12.1.2工程服務(wù)項目的填報 12.1.3其他建筑服務(wù)項目的填報 12.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第五篇房地產(chǎn)開發(fā)納稅申報案例1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a房地產(chǎn)公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn) (不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報情況 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《增值稅預(yù)繳稅款表》填報 11.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況說明 11.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核 11.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項目的填報 11.1.3銷售不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.1.4出租不動產(chǎn)預(yù)征項目的填報 11.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報情況 12《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 12.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 12.1.1合計項目的填報 12.1.2銷售不動產(chǎn)建筑物項目的填報 12.1.3不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目的填報 12.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第六篇金融服務(wù)納稅申報案例1金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a金融企業(yè)經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1應(yīng)稅服務(wù)扣除項目審核 6.1.2應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù) 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 11.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 11.1.1合計項目的填報 11.1.2直接收費金融服務(wù)項目的填報 11.1.3貸款服務(wù)項目的填報 11.1.4金融商品轉(zhuǎn)讓項目的填報 11.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第七篇生活服務(wù)納稅申報案例1生活服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實）情況 1.1a酒店公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況 1.2本期購進業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況調(diào)查確認(rèn) 1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報 2.1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明 2.1.1購進固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅專用發(fā)票項目的填報 2.1.3海關(guān)進口增值稅專用繳款書項目的填報 2.1.4合計項目的填報 2.2《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》填報情況 3附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報 3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況說明 3.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 3.1.2申報抵扣的進項稅額項目的填報 3.1.3進項稅額轉(zhuǎn)出額項目的填報 3.1.4待抵扣進項稅額項目的填報 3.1.5其他項目的填報 3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細(xì)）填報情況 4《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報 4.1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1合計項目的填報 4.1.2按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項項目的填報 4.1.3按抵扣項目歸集的進項項目的填報 4.2《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填報情況 5附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報 5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況說明 5.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核 5.1.2一般計稅方法計稅項目的填報 5.1.3簡易計稅方法計稅項目的填報 5.1.4免抵退稅項目的填報 5.1.5免稅項目的填報 5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填報情況 6附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報 6.1附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況說明 6.1.1服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)審核 6.1.2服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目的填報 6.2附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填報情況 7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 7.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 7.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 7.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 8附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報 8.1附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況說明 8.1.1不動產(chǎn)分期抵扣業(yè)務(wù)審核 8.1.2不動產(chǎn)分期抵扣情況的填報 8.2附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填報情況 9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報 9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明 9.1.1銷售額項目的填報 9.1.2稅款計算項目的填報 9.1.3稅款繳納項目的填報 9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況 10《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 10.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 10.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 10.1.2減稅項目的填報 10.1.3免稅項目的填報 10.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 11《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報 11.1《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況說明 11.1.1合計項目的填報 11.1.2餐飲服務(wù)項目的填報 11.1.3住宿服務(wù)項目的填報 11.1.4娛樂服務(wù)項目的填報 11.1.5旅游服務(wù)項目的填報 11.1.6不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目（一般計稅）的填報 11.1.7不動產(chǎn)經(jīng)營租賃項目（簡易計稅）的填報 11.2《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填報情況 第八篇小規(guī)模納稅人納稅申報案例1小規(guī)模納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)（交易事實）情況 1.1a公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況 1.2增值稅納稅申報表及附表的填寫順序 2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報 2.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明 2.1.1本期購進業(yè)務(wù)審核 2.1.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費抵減項目的填報 2.1.3分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.4建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.5銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.1.6出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減項目的填報 2.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況 3《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報 3.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況說明 3.1.1服務(wù)扣除項目審核 3.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計算項目的填報 3.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算項目的填報 3.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算項目的填報 3.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算項目的填報 3.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報情況 4《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報 4.1《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況說明 4.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核 4.1.2減稅項目的填報 4.1.3免稅項目的填報 4.2《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填報情況 5《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報 5.1《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況說明 5.1.1計稅依據(jù)項目的填報 5.1.2稅款計算項目的填報 5.2《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報情況 附錄 增值稅法規(guī)政策一覽
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營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實操與法規(guī)指南 作者簡介
郭洪榮中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副所長、中國社會科學(xué)院稅務(wù)碩士教育中心碩士導(dǎo)師、中稅協(xié)準(zhǔn)則委員會副主任、洪海明珠（北京）稅收應(yīng)用科技中心主任。主持并參與了“中國納稅實務(wù)系列叢書”的編寫，主編并出版圖書40余種。主持中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟稅務(wù)處理軟件總體設(shè)計以及稅務(wù)服務(wù)規(guī)范和交易處理、會計處理、稅務(wù)處理的納稅風(fēng)險評估等產(chǎn)品的研發(fā)。孟佳現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校講師團講師；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員；中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟涉稅鑒證業(yè)務(wù)軟件講師團講師。作為主要成員參與《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則》四個準(zhǔn)則以及操作指南和培訓(xùn)教材編寫。主持并參與了“中國納稅實務(wù)系列叢書”的編寫。文進現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員、中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟稅務(wù)復(fù)議訴訟專業(yè)委員會委員、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員、中國納稅實務(wù)全書編委會成員、中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務(wù)協(xié)會網(wǎng)校講師團講師。主持并參與了“中國納稅實務(wù)系列叢書”的編寫。以項目工程師的身份，參與稅務(wù)處理軟件開發(fā)工作，參與中國注冊稅務(wù)師協(xié)會執(zhí)業(yè)規(guī)范和稅收鑒證軟件開發(fā)工作。以項目負(fù)責(zé)人的身份，直接參與涉稅鑒證業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，主導(dǎo)研究開發(fā)企業(yè)集團涉稅風(fēng)險管理產(chǎn)品，受托代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。張晶中國注冊稅務(wù)師、會計師，現(xiàn)任中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士研究院的實踐導(dǎo)師。作為項目負(fù)責(zé)人，直接參與涉稅鑒證業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，受托代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。
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