包郵我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究

作者：龐金偉

出版社：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版時(shí)間：2015-12-01

開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 141

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節(jié)選

我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究版權(quán)信息

ISBN：9787564223847
條形碼：9787564223847 ; 978-7-5642-2384-7
裝幀：暫無(wú)
冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
重量：暫無(wú)
所屬分類：
經(jīng)濟(jì)
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財(cái)政稅收

我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究》從宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面對(duì)我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)進(jìn)行了研究，同時(shí)以新、舊企業(yè)所得稅法的變化為政策背景，從這三個(gè)層面進(jìn)行實(shí)證分析，其研究結(jié)論對(duì)于進(jìn)一步深化我國(guó)企業(yè)所得稅改革、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等方面具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論指導(dǎo)意義。

我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究目錄

前言

導(dǎo)論
**節(jié) 本書(shū)的寫(xiě)作背景和意義
第二節(jié) 文獻(xiàn)述評(píng)
第三節(jié) 本書(shū)的研究對(duì)象
第四節(jié) 本書(shū)的研究方法
第五節(jié) 本書(shū)的研究框架與創(chuàng)新之處

**章企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)及影響研究的基礎(chǔ)理論
**節(jié) 企業(yè)所得稅理論概述
一、*優(yōu)稅收理論
二、企業(yè)所得稅的發(fā)展和實(shí)踐
三、我國(guó)稅收理論研究及其實(shí)踐
第二節(jié) 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)理論
一、稅收負(fù)擔(dān)概述
二、稅收負(fù)擔(dān)分類
三、稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系
四、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素
第三節(jié) 企業(yè)所得稅影響理論
一、稅收影響的一般理論
二、企業(yè)稅收效應(yīng)

第二章企業(yè)所得稅宏觀稅負(fù)及其影響
**節(jié) 宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系
一、宏觀稅負(fù)的計(jì)算口徑
二、拉弗曲線
三、馬斯頓關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系研究
第二節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅宏觀稅負(fù)及其影響的實(shí)證分析
一、變量設(shè)定及數(shù)據(jù)說(shuō)明
二、模型設(shè)定與單位根檢驗(yàn)
三、協(xié)整檢驗(yàn)
四、實(shí)證分析結(jié)論
第三節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅分省（市）宏觀稅負(fù)及影響實(shí)證分析
一、實(shí)證研究對(duì)象
二、研究假設(shè)與分析設(shè)計(jì)
三、實(shí)證分析
第四節(jié) 我國(guó)宏觀企業(yè)所得稅負(fù)的影響因素
一、企業(yè)所得稅稅制還有待進(jìn)一步完善
二、信息的不對(duì)稱
三、企業(yè)所得稅征管不規(guī)范
四、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)宏觀所得稅負(fù)的影響
五、稅收優(yōu)惠政策對(duì)宏觀所得稅負(fù)的影響

第三章企業(yè)所得稅中觀稅負(fù)及其影響：所有制與區(qū)域視角
**節(jié) 區(qū)域的劃分及稅收狀況
一、區(qū)域劃分綜述
二、本書(shū)的經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分
三、經(jīng)濟(jì)區(qū)域稅源與稅收狀況
第二節(jié) 企業(yè)所有制性質(zhì)的劃分及其稅收狀況
一、我國(guó)企業(yè)所有制類型
二、不同所有制在不同區(qū)域的稅源狀況
第三節(jié) 區(qū)域差異、所有制性質(zhì)與上市公司所得稅負(fù)實(shí)證分析
一、實(shí)證分析的基本假設(shè)
二、樣本數(shù)據(jù)及模型設(shè)定
三、實(shí)證分析
第四節(jié) 區(qū)域與所有制差異下的上市公司所得稅負(fù)影響分析
一、所有制、地區(qū)差異造成了上市公司的所得稅負(fù)差異
二、企業(yè)所得稅引導(dǎo)了區(qū)域間的資本流動(dòng)
三、企業(yè)所得稅誘導(dǎo)了區(qū)域間經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

第四章企業(yè)所得稅微觀稅負(fù)實(shí)證分析：以上市公司為例
**節(jié) 新舊企業(yè)所得稅法差異
一、納稅人差異
二、稅率差異
三、應(yīng)稅所得差異
四、稅前扣除差異
五、稅收優(yōu)惠差異
六、稅收征管差異
第二節(jié) 新舊企業(yè)所得稅法下的所得稅負(fù)擔(dān)變化實(shí)證分析
一、樣本選擇與模型設(shè)計(jì)
二、上市公司所得稅負(fù)擔(dān)的變化趨勢(shì)
第三節(jié) 上市公司企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)變化的股利分配影響
一、指標(biāo)設(shè)定
二、實(shí)證結(jié)果
第四節(jié) 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)對(duì)上市公司資本結(jié)構(gòu)選擇的影響
一、稅收與資本結(jié)構(gòu)理論
二、企業(yè)所得稅負(fù)對(duì)上市公司資本結(jié)構(gòu)選擇的影響
第五節(jié) 上市公司企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)對(duì)公司避稅行為的影響
一、上市公司避稅決策的影響因素
二、上市公司避稅行為的實(shí)證分析

第五章結(jié)論與政策建議
**節(jié) 本書(shū)的研究結(jié)論
一、企業(yè)所得稅宏觀稅負(fù)及其影響研究結(jié)論
二、區(qū)域、所有制差異與企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)及其影響研究結(jié)論
三、企業(yè)所得稅微觀稅負(fù)及其影響研究結(jié)論
第二節(jié) 政策建議
一、企業(yè)所得稅宏觀稅負(fù)及其影響角度的政策建議
二、區(qū)域、所有制差異與企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)及其影響角度的政策建議
三、企業(yè)所得稅微觀稅負(fù)及其影響角度的政策建議
第三節(jié) 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)影響的不足
一、企業(yè)所得稅在GDP中的比例較低，應(yīng)發(fā)揮其“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
二、企業(yè)所得稅在稅收收入總額中所占比重也有待進(jìn)一步提高
參考文獻(xiàn)
附錄：部分?jǐn)?shù)據(jù)附表

展開(kāi)全部

我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究節(jié)選

　　《我國(guó)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)研究》：　　從國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究中可以發(fā)現(xiàn)，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在稅收理論中的作用在新舊交替中所產(chǎn)生的效果發(fā)生了顯著的變化，交易成本的引入，將稅收作為一個(gè)成本效益進(jìn)行分析，從國(guó)家和民眾的角度人手，將稅收的改變和影響認(rèn)為是一個(gè)變動(dòng)的交易成本。　　5.供給學(xué)派稅收理論　　在20世紀(jì)70年代西方國(guó)家經(jīng)濟(jì)普遍出現(xiàn)“滯脹”的情況，一方面經(jīng)濟(jì)停滯不前，另一方面物價(jià)又在上漲。此種情況下傳統(tǒng)的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)理論陷入危機(jī)，需要一種全新的經(jīng)濟(jì)理論解釋這種情況，而這為供給學(xué)派的興起提供了條件，該學(xué)派主要代表人物有阿瑟·拉弗、保羅·羅伯茨、馬丁·費(fèi)爾德斯坦、羅伯特·蒙德?tīng)枴⒓獱柕乱约爸Z曼·圖爾等人。供給學(xué)派解釋，解決這種“滯脹”的稅收理論是“相對(duì)價(jià)格”理論和“拉弗曲線”③。　　（1）相對(duì)價(jià)格理論　　羅伯茨的相對(duì)價(jià)格理論主要是從稅率的高低、稅收彈性的大小以及其與微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系上分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，并探討了經(jīng)濟(jì)政策與市場(chǎng)機(jī)制的關(guān)系及其在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用。羅伯茨將稅率與稅收彈性作為兩個(gè)固定的變量，然后分別選擇投資、勞動(dòng)供給、納稅經(jīng)濟(jì)與非納稅經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析。　　①稅率、稅收彈性與投資的關(guān)系。假設(shè)一個(gè)家庭的收入是固定的，那么投資量的多少取決于這個(gè)家庭消費(fèi)量的大小，而一個(gè)家庭消費(fèi)的支出取決于其消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本，即家庭將單位貨幣用于消費(fèi)支出所獲得的收益是否大于將該單位貨幣用于投資所獲得的收益，當(dāng)消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本較高時(shí)，家庭選擇的是將原本消費(fèi)的一部分資金用于投資或者儲(chǔ)蓄，當(dāng)消費(fèi)機(jī)會(huì)成本較低時(shí)，則選擇消費(fèi)代替投資或者儲(chǔ)蓄。而消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本大小則取決于各因素的相對(duì)價(jià)格，其相對(duì)價(jià)格的比例又受到邊際稅率的高低和稅收彈性大小的相互影響，邊際稅率越高，稅收彈性越大，相對(duì)價(jià)格就越低；反之如果邊際稅率越低，稅收彈性越小，則各因素的相對(duì)價(jià)格就越大。　　②稅率、稅收彈性與勞動(dòng)供給的關(guān)系。勞動(dòng)供給量的變化取決于供給勞動(dòng)者所愿意付出的勞動(dòng)時(shí)間，對(duì)勞動(dòng)者而言，此時(shí)的機(jī)會(huì)成本就是這一單位時(shí)間如果用作休息所獲得的價(jià)值是否大于利用這一單位時(shí)間研究技能或者繼續(xù)工作所帶來(lái)的現(xiàn)值效益。在稅收彈性大于O的情況下，邊際稅率越高，那么勞動(dòng)者閑暇的機(jī)會(huì)成本就越小，較低的相對(duì)價(jià)格就會(huì)促使人們選擇多休息、少工作；反之，如果邊際稅率越低，在稅收彈性大于1的情況下，勞動(dòng)者的閑暇機(jī)會(huì)成本就越高，較高的相對(duì)價(jià)格就促使人們選擇少休息、多工作①。　　③稅率、稅收彈性與納稅經(jīng)濟(jì)與非納稅經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。稅收的主要來(lái)源就是各類經(jīng)濟(jì)主體，而作為稅負(fù)的主要繳納人員在面臨繳稅問(wèn)題時(shí)，考慮如果較高的稅率，則選擇家庭制生產(chǎn)（地下經(jīng)濟(jì)）。在《供應(yīng)學(xué)派革命》一書(shū)中，保羅·羅伯茨指出，“家庭向市場(chǎng)提供資本和勞動(dòng)力的數(shù)量便受到邊際稅率的影響。邊際稅率越高，人們利用其資源通過(guò)非市場(chǎng)性活動(dòng)或地下經(jīng)濟(jì)以增加收入的可能性就越大。家庭經(jīng)濟(jì)學(xué)的明確含義就是，邊際稅率影響著用于生產(chǎn)納稅收入的勞動(dòng)力和資本的數(shù)量。”②因此，制定稅率時(shí)，如果設(shè)定較高的稅率可能會(huì)導(dǎo)致稅收的減少。　　……

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