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包郵 企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析-案例講解與納稅申報(bào)-2016年版
作者：于芳芳
開本：
16開
頁(yè)數(shù)：
349
本類榜單：經(jīng)濟(jì)銷量榜
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企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析-案例講解與納稅申報(bào)-2016年版 版權(quán)信息
- ISBN：9787567803992
- 條形碼：9787567803992 ; 978-7-5678-0399-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>
企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析-案例講解與納稅申報(bào)-2016年版 本書特色
本書從所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同的角度，解讀了企業(yè)所得稅具體實(shí)務(wù)中存在的會(huì)計(jì)與稅法的差異，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入確認(rèn)、投資活動(dòng)收益確認(rèn)、費(fèi)用的核算和資產(chǎn)的計(jì)量等多方面問(wèn)題。精心設(shè)計(jì)了40余件實(shí)務(wù)案例說(shuō)明會(huì)計(jì)核算和稅法的差異和納稅調(diào)整過(guò)程，深入分析會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理方法，并將主要差異的納稅調(diào)整過(guò)程體現(xiàn)在*新企業(yè)所得稅申報(bào)（主表和41張附表）中，可有效提高讀者掌握《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（2015版）填報(bào)及納稅調(diào)整能力，為做好企業(yè)所得稅匯算清繳奠定基礎(chǔ)。 本書突出特點(diǎn)是將稅法與會(huì)計(jì)差異處理的具體操作方法與案例分析說(shuō)明融為一體，使本書具有極高的實(shí)用性、指導(dǎo)性和可操作性。該書是納稅人正確理解和掌握新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析及協(xié)調(diào)差異處理具體操作方法**的工具書。
企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析-案例講解與納稅申報(bào)-2016年版 內(nèi)容簡(jiǎn)介
★ 詳解企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定、差異分析、納稅調(diào)整，將稅法與會(huì)計(jì)主要差異的納稅調(diào)整盡現(xiàn)在*新納稅申報(bào)表的填報(bào)過(guò)程中，是稅務(wù)人員和納稅人**工具書。★ 梳理常用理論，側(cè)重實(shí)務(wù)解析。將稅法與會(huì)計(jì)差異處理的具體操作方法與案例分析融為一體，精準(zhǔn)解讀企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的千變?nèi)f化。★ 設(shè)計(jì)典型案例，深析*新政策。特別增加“差異分析與納稅調(diào)整綜合案例”，方便讀者建立財(cái)務(wù)信息與納稅申報(bào)之間的*佳路徑，享受“漁”與“魚”兼得的妙趣橫生。
企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析-案例講解與納稅申報(bào)-2016年版 目錄
**章 會(huì)計(jì)與稅法基本原理的差異 **節(jié) 會(huì)計(jì)與稅法目標(biāo)的差異 一、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 二、企業(yè)所得稅法目標(biāo) 第二節(jié) 會(huì)計(jì)與稅法基本前提與基本原則的差異 一、會(huì)計(jì)主體與納稅主體的差異 二、會(huì)計(jì)分期與納稅期限的差異 三、會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與應(yīng)納稅額計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的差異 四、信息質(zhì)量基本原則的差異 五、權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用的差異 六、處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法差異的原則和方法 第三節(jié) 會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅法規(guī)體系的差異 一、會(huì)計(jì)法規(guī)體系的構(gòu)成 二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構(gòu)成 三、違反會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰第二章 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 **節(jié) 收入的概念、范圍與確認(rèn) 一、收入概念與計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-1】核定征收方式下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 二、收入范圍確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、收入確認(rèn)基礎(chǔ)及計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-2】分期收款方式銷售商品 第二節(jié) 商品銷售收人確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、商品銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-3】不滿足收入確認(rèn)條件的商品銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 二、商品銷售中涉及折扣事項(xiàng)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-4】商業(yè)折扣業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整及申報(bào) 三、商品銷售折讓與銷售退回的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-5】屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 四、附有銷售退回條件的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法差異 五、售后回購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅法差異 六、“買贈(zèng)”組合銷售與發(fā)放“贈(zèng)品”的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-6】促銷活動(dòng)中發(fā)放贈(zèng)品業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第三節(jié) 勞務(wù)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、勞務(wù)收入的范圍 二、勞務(wù)收入確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-7】跨年度完成的勞務(wù)活動(dòng)納稅調(diào)整及申報(bào) 第四節(jié) 使用費(fèi)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、使用費(fèi)收入概念的會(huì)計(jì)與稅法差異 二、特許權(quán)使用費(fèi)收入的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-8】特許權(quán)使用費(fèi)收入納稅調(diào)整及申報(bào) 三、租金收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-9】租賃期限跨年度，租金分次支付業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第五節(jié) 建造合同收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、建造合同收人確認(rèn)的會(huì)計(jì)核算 二、建造合同收入確認(rèn)的稅法規(guī)定 三、會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定差異分析 第六節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、非貨幣性資產(chǎn)交換的概念 二、非貨幣性資產(chǎn)交換采用公允價(jià)值模式計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-10】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 三、非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-11】非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計(jì)量納稅調(diào)整及申報(bào) 四、非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理 第七節(jié) 債務(wù)重組收益的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、債務(wù)重組定義和重組方式的會(huì)計(jì)與稅法差異 二、以現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組會(huì)計(jì)與稅法差異 三、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，企業(yè)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-12】以原材料、庫(kù)存商品等存貨清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例2-13】以固定資產(chǎn)清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 四、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)重組會(huì)計(jì)與稅法差異 五、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組會(huì)計(jì)與稅法差異 第八節(jié) 政策性搬遷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 二、政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅法規(guī)定 三、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅法差異 四、政策性搬遷業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及納稅申報(bào) 【案例2-14】政策性搬遷業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第九節(jié) 收入確認(rèn)中幾個(gè)特殊問(wèn)題的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、視同銷售收人的確認(rèn) 【案例2-15】將自產(chǎn)貨物用于職工福利業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例2-16】將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例2-17】將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 二、捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例2-18】政府補(bǔ)助屬于征稅收入業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例2-19】政府補(bǔ)助屬于不征稅收入業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)第三章 投資活動(dòng)收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 **節(jié) 投資收益基本概念的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、投資收益的概念 二、投資收益的范圍 第二節(jié) 利息收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、利息收入構(gòu)成的會(huì)計(jì)與稅法差異 二、持有至到期投資的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ) 三、持有至到期投資收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法比較 【案例3-1】國(guó)債利息收入業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第三節(jié) 股息、紅利收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、股息、紅利收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理 二、股息、紅利收益確認(rèn)的稅法規(guī)定 三、股息、紅利收益的差異分析 四、股息、紅利收益納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例3-2】股息、紅利收益納稅調(diào)整及申報(bào) 第四節(jié) 投資資產(chǎn)持有期間其他收益的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例3-3】公允價(jià)值變動(dòng)損益納稅調(diào)整及申報(bào) 二、可供出售金融資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的會(huì)計(jì)核算 【案例3-4】權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本調(diào)整業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 四、長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)的確定 五、長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)與稅法差異綜合分析 【案例3-5】長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第五節(jié) 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、交易性金融資產(chǎn)成本與轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例3-6】交易性金融資產(chǎn)成本與轉(zhuǎn)讓收益納稅調(diào)整及申報(bào) 二、可供出售金融資產(chǎn)成本與轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、長(zhǎng)期股權(quán)投資成本確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 四、長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例3-7】長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益納稅調(diào)整及申報(bào)第四章 費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 **節(jié) 費(fèi)用基本概念的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用的概念與分類 二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用的確認(rèn)原則 三、企業(yè)所得稅法關(guān)于扣除項(xiàng)目的規(guī)定 四、各扣除項(xiàng)目的會(huì)計(jì)與稅法差異 第二節(jié) 人工費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、職工與職工薪酬構(gòu)成的會(huì)計(jì)與稅法差異 二、工資薪金的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 四、職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-1】工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例4-2】職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整及申報(bào) 五、各種保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-3】職工保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金納稅調(diào)整及申報(bào) 六、辭退福利的會(huì)計(jì)與稅法差異 七、其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)與稅法差異 第三節(jié) 股份支付的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、股份支付的基本概念 二、以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)與稅法差異 三、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-4】現(xiàn)金結(jié)算的股份支付納稅調(diào)整及申報(bào) 第四節(jié) 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、借款費(fèi)用的基本概念 二、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理 三、向金融企業(yè)借款借款費(fèi)用的稅法規(guī)定 四、向非金融企業(yè)及自然人借款借款費(fèi)用的稅法規(guī)定 五、向關(guān)聯(lián)方借款借款費(fèi)用的稅法規(guī)定 【案例4-5】向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出納稅調(diào)整及申報(bào) 六、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-6】利息支出納稅調(diào)整及申報(bào) 第五節(jié) 其他費(fèi)用事項(xiàng)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-7】業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整及申報(bào) 二、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-8】廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整及申報(bào) 【案例4-9】關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整及申報(bào) 三、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-10】資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金納稅調(diào)整及申報(bào) 四、對(duì)外捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅法差異 五、預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例4-11】預(yù)計(jì)負(fù)債業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 六、各種罰款支出的會(huì)計(jì)與稅法差異第五章 資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 **節(jié) 資產(chǎn)概念的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、資產(chǎn)的概念 二、資產(chǎn)的計(jì)量屬性與計(jì)稅基礎(chǔ) 第二節(jié) 存貨的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、存貨的概念 二、存貨的會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅基礎(chǔ) 三、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的會(huì)計(jì)與稅法差異 四、存貨損失認(rèn)定的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例5一l】存貨損失業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào) 第三節(jié) 固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、固定資產(chǎn)確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 二、固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 三、固定資產(chǎn)折舊和減值的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例5-2】固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整及申報(bào) 四、固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)與稅法差異 五、固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)與稅法差異 六、固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定的會(huì)計(jì)與稅法差異 七、固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)與稅法差異 第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、無(wú)形資產(chǎn)的概念及內(nèi)容 二、無(wú)形資產(chǎn)的人賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 【案例5-3】無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)支出納稅調(diào)整及申報(bào) 三、無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 四、無(wú)形資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)與轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例5-4】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)整及申報(bào) 第五節(jié) 投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅法差異 一、投資性房地產(chǎn)的概念 二、投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 三、投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的會(huì)計(jì)與稅法差異 【案例5-5】公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)納稅調(diào)整及申報(bào)第六章 虧損及虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)與稅法差異 **節(jié) 虧損的計(jì)算 一、會(huì)計(jì)的虧損 二、企業(yè)所得稅法的虧損 三、虧損計(jì)算的會(huì)計(jì)與稅法差異 第二節(jié) 虧損的彌補(bǔ) 一、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)虧損彌補(bǔ)時(shí)間要求的差異 二、會(huì)計(jì)與稅法對(duì)虧損彌補(bǔ)范圍要求的差異 三、虧損彌補(bǔ)的納稅申報(bào) 【案例6-1】虧損彌補(bǔ)業(yè)務(wù)納稅申報(bào)第七章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 **節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定 二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修訂背景及特征 三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的組成內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)案例 第三節(jié) 會(huì)計(jì)與稅法差異在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的確認(rèn)--所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ) 二、所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)概念 三、所得稅會(huì)計(jì)核算附錄 練習(xí)題及參考答案
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