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第三只眼透視-企業(yè)所得稅疑難雜癥 版權(quán)信息
- ISBN：9787509214428
- 條形碼：9787509214428 ; 978-7-5092-1442-8
- 裝幀：暫無
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
第三只眼透視-企業(yè)所得稅疑難雜癥 本書特色
★中翰翰邦研究院2016開年力作★ 此書緣起中翰合伙人郝龍航先生（第三只眼）籌備的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，他頗有一些心得和積累，于是整理出來，匯集成冊，與各位同行交流分享。以期： ——讓我們的納稅人、辦稅人士，快速理解哪些是不該繳的稅項，哪些是要繳的稅項，哪些是存在爭議的稅項。不能光聽某些同志、大佬說說就相信，還要有自己的觀點和理解。 ——讓我們的服務(wù)機構(gòu)，包括會計師、稅務(wù)師、律師等，大家共同進步。術(shù)業(yè)有專攻，與其每個人都去深山修煉，不如大家共同分享，這次第三只眼拋磚引玉，希望能為提升我們服務(wù)人員的“專業(yè)水平”做出一點點貢獻。“專業(yè)”是職業(yè)尊嚴的重要組成部分。 ——讓我們稅務(wù)機關(guān)中的干部，傾聽一下不同的聲音，關(guān)注一下哪些是與自己的理解有差異的，哪些是沒有注意到但確實存在問題的。希望本書能成為我們稅務(wù)干部的好幫手、從業(yè)的好工具，愿大家在得出納稅人“不對”的結(jié)論時更加慎重。 》》》讓【專業(yè)】成為前行的“路燈”，我們共同奔向遠方！《《《
第三只眼透視-企業(yè)所得稅疑難雜癥 內(nèi)容簡介
★★中翰翰邦研究院2016開年力作★★ 此書緣起中翰合伙人郝龍航先生（第三只眼）籌備的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，他頗有一些心得和積累，于是整理出來，匯集成冊，與各位同行交流分享。以期： ——讓我們的納稅人、辦稅人士，快速理解哪些是不該繳的稅項，哪些是要繳的稅項，哪些是存在爭議的稅項。不能光聽某些同志、大佬說說就相信，還要有自己的觀點和理解。 ——讓我們的服務(wù)機構(gòu)，包括會計師、稅務(wù)師、律師等，大家共同進步。術(shù)業(yè)有專攻，與其每個人都去深山修煉，不如大家共同分享，這次第三只眼拋磚引玉，希望能為提升我們服務(wù)人員的“專業(yè)水平”做出一點點貢獻。“專業(yè)”是職業(yè)尊嚴的重要組成部分。 ——讓我們稅務(wù)機關(guān)中的干部，傾聽一下不同的聲音，關(guān)注一下哪些是與自己的理解有差異的，哪些是沒有注意到但確實存在問題的。希望本書能成為我們稅務(wù)干部的好幫手、從業(yè)的好工具，愿大家在得出納稅人“不對”的結(jié)論時更加慎重。 讓【專業(yè)】成為前行的“路燈”，我們共同奔向遠方！
第三只眼透視-企業(yè)所得稅疑難雜癥 目錄
目 錄 第1章 收入類調(diào)整項目//00 1.1 視同銷售收入與視同銷售成本//00 1.1.1法規(guī)基本規(guī)定//00 1.1.2匯算清繳的視同銷售，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題//00 1.1.3發(fā)現(xiàn)問題，如何調(diào)整//00 1.1.4何為視同銷售的公允價值//0 1.1.5對于視同銷售利潤，如何進行納稅調(diào)整//0 1.1.6為何一項收入允許扣除兩次成本費用//0 1.1.7視同銷售收入的基數(shù)，申報表未說明如何處理//0 1.1.8非貨幣性福利，已做會計處理則不再視同銷售//0 1.1.9有關(guān)增值稅的視同銷售//0 1.1.10“買一贈一”并非視同銷售，但企業(yè)未按稅法規(guī)定做的應(yīng)如何處理//0 1.1.11內(nèi)容小結(jié)//0 1.2 企業(yè)投資合伙企業(yè)的投資收益//0 1.2.1合伙企業(yè)的所得稅政策案例及風(fēng)險點//0 1.2.2合伙企業(yè)的穿透體，有些認“穿透”，有些不認“穿透”//0 1.2.3合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額如何計算//0 1.2.4合伙企業(yè)的應(yīng)分應(yīng)納稅所得額應(yīng)在何地納稅//0 1.2.5合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)于何時計算//0 1.2.6內(nèi)容小結(jié)//0 1.3 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入//0 1.3.1時間性管理的風(fēng)險//0 1.3.2金融機構(gòu)放棄計提利息納稅調(diào)減的行為如何處理//0 1.3.3實際利率法下分期收款利息的納稅調(diào)整//0 1.3.4如何分期確認收入的實現(xiàn)//0 1.4 投資收益//0 1.4.1權(quán)益法與成本法下的投資收益//0 1.4.2股票與股權(quán)的不同稅務(wù)身份//0 1.4.3“新三板”的股票與股權(quán)的識別//0 1.4.4股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時點如何確認//0 1.4.5從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)如何確定//0 1.4.6資本公積轉(zhuǎn)增資本對投資成本的影響//0 1.4.7留存收益轉(zhuǎn)增資本對投資成本的影響//0 1.4.8代持股份的投資收益//0 1.4.9合作投資的項目處理//0 1.4.10股權(quán)轉(zhuǎn)讓后約定未分配利潤歸屬于轉(zhuǎn)讓方的行為如何界定所得性質(zhì)//0 1.4.11股息、紅利所分配的是應(yīng)納稅所得額還是未分配利潤//0 1.5 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益//0 1.6 交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整//0 1.7 公允價值變動凈損益//0 1.8 不征稅收入//0 1.8.1不征稅收入的法規(guī)規(guī)定//0 1.8.2軟件企業(yè)的特別規(guī)定//0 1.8.3證券投資基金的分紅并非不征稅收入//0 1.8.4期后取得不征稅收入的情形//0 1.8.5如何監(jiān)管放棄不征稅收入得到研發(fā)費加計扣除的利益//0 1.8.6不征稅收入體現(xiàn)為非現(xiàn)金資產(chǎn)的情形下，如何理解支出的60個月時限//0 1.8.7能否以“支出不合理”否定不征稅收入的認定//0 1.8.8營改增扶持資金能否作為不征稅收入//0 1.8.9不征稅收入處理中的60個月與5年時限之別//0 1. 9 銷售折扣、折讓和退回//0 1.10 其他//0 1.10.1個稅手續(xù)費返還//0 1.10.2有壞賬風(fēng)險未確認收入的情形//0 1.10.3“無法”支付的應(yīng)付款項//0 第2章 扣除類調(diào)整項目// 2.1 職工薪酬// 2.1.1年度納稅調(diào)整的統(tǒng)計口徑不明確，如何處理// 2.1.2新稅法實施之后過渡時點的納稅人調(diào)整的差錯// 2.1.3職工薪酬類支出有哪些可以認可到次年5月31日// 2.1.4工資薪金與職工福利費的劃分// 2.1.5職工福利費的范圍及發(fā)票問題// 2.1.6食堂房屋的折舊支出算不算福利費歸集口徑// 2.1.7八項規(guī)定之后食堂發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費去哪兒了// 2.1.8什么是補充醫(yī)療，如何管，如何投保// 2.1.9補充養(yǎng)老保險有哪些，對于年金繳納比例與稅前扣除比例的政策差異如何處理// 2.1.10住房公積金扣除基數(shù)及比例的規(guī)定// 2.1.11關(guān)于“大口徑”與“小口徑”的計量確認// 2.1.12為員工承擔(dān)或補繳的個稅的納稅調(diào)整處理// 2.1.13勞務(wù)派遣間接發(fā)放工資轉(zhuǎn)化為直接發(fā)放工資的籌劃// 2.1.14為員工購買理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、保險等創(chuàng)新產(chǎn)品的工資薪金如何扣稅// 2.1.15關(guān)于辭退福利的列支處理// 2.1.16集團公司內(nèi)派遣員工的工資薪金的列支主體// 2.1.17外籍人員的相應(yīng)福利性支出，特殊群體享受的部分，是否屬于福利費 / 2.1.18取得稅后工資，員工個人所得稅的處理// 2.1.19離職后給予的保密費等支出// 2.2 業(yè)務(wù)招待費// 2.2.1業(yè)務(wù)招待費的統(tǒng)計口徑// 2.2.2業(yè)務(wù)招待費中代扣代繳的個稅是否仍作為業(yè)務(wù)招待費// 2.2.3對用餐費用的區(qū)別處理// 2.2.4關(guān)于預(yù)付卡的費用及發(fā)票的處理// 2.3 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出// 2.4 捐贈支出// 2.5 利息支出// 2.5.1利息支出的憑據(jù)// 2.5.2有些不用進行同期同類判斷// 2.5.3對外投資發(fā)生的利息支出// 2.5.4關(guān)于債資比的爭議// 2.5.5吸收保戶儲金的費用支出// 2.6 傭金和手續(xù)費支出// 2.6.1基本理解// 2.6.2房地產(chǎn)企業(yè)的特殊規(guī)定// 2.6.3從事代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本的稅前扣除問題// 2.7 跨期扣除項目// 2.7.1跨期扣除納稅調(diào)整的處理// 2.7.2跨期費用的其他情形// 2.8 與取得收入無關(guān)的支出// 2.9 境外所得分攤的共同支出// 2.9.1什么是共同支出// 2.9.2可以直接作為境內(nèi)費用的項目// 2.10 其他扣除類事項// 2.10.1重分類費用// 2.10.2補繳的以前年度稅費// 2.10.3票據(jù)丟失的情形// 第3章 資產(chǎn)類調(diào)整項目// 3.1 固定資產(chǎn)// 3.1.1機器設(shè)備與電子設(shè)備的區(qū)別// 3.1.2折舊年限的調(diào)整// 3.1.3混類固定資產(chǎn)的折舊攤銷年限如何處理// 3.1.4稅法*低折舊年限與會計折舊年限的關(guān)系// 3.1.5稅法上采用加速折舊有何好處，是否影響利潤表// 3.1.6簡易房的折舊年限如何確定// 3.1.7固定資產(chǎn)的后續(xù)支出// 3.1.8固定資產(chǎn)加速折舊的特殊事項說明// 3.1.9公允價值計量的投資性房地產(chǎn)// 3.1.10計提過減值準備的固定資產(chǎn)的折舊// 3.2 無形資產(chǎn)// 3.2.1軟件的加速攤銷// 3.2.2沒有使用年限的無形資產(chǎn)的稅前扣除// 3.2.3開始攤銷的起始月份// 3.2.4計提過減值準備的無形資產(chǎn)的攤銷// 3.2.5不再使用的無形資產(chǎn)能否繼續(xù)攤銷// 3.2.6商譽的產(chǎn)生及處理// 3.3 長期待攤費用// 3.3.1裝修費用的不同處理// 3.3.2長期待攤費用的攤銷時間// 3.4 資產(chǎn)損失// 3.4.1損失發(fā)生年度// 3.4.2會計損失還是稅收損失// 3.4.3債務(wù)重組損失// 3.4.4搬遷損失的處理// 3.4.5已計提存貨跌價準備的存貨在領(lǐng)用時如何處理// 3.4.6正常銷售非貨幣性資產(chǎn)等損失的清單申報的處理// 3.4.7損失的盈虧互抵問題// 3.4.8境外損失的處理// 第4章 稅收優(yōu)惠政策// 4.1 軟件企業(yè)享受“二免三減半”的起始時間// 4.2 對小型微利企業(yè)的政策誤解之探討// 4.3 對基金分紅的籌劃如何處理// 4.4 免稅優(yōu)惠下，非主營活動的所得是否都可以享受免稅// 4.5 研究開發(fā)費用加計扣除新政發(fā)布，老問題仍存在// 4.6 高新技術(shù)企業(yè)認定以何口徑為準// 4.7 優(yōu)先股與混合性投資// 4.8 超過12 個月的股票股息、紅利的持有期界定// 4.9 稅收優(yōu)惠政策與享受主體的分離帶來的利益轉(zhuǎn)移// 第5章 稅收征管// 5.1 預(yù)繳時人為地調(diào)整數(shù)據(jù)// 5.1.1對政策口徑的理解// 5.1.2當(dāng)年度累計(預(yù)繳多) 多預(yù)繳稅款時能否直接退// 5.1.3總分機構(gòu)分攤預(yù)繳時的主動權(quán)// 5.1.4異地項目部預(yù)繳稅款，其主管稅務(wù)機關(guān)是誰// 5.2 資產(chǎn)負債表日后事項的處理// 5.3 國內(nèi)轉(zhuǎn)讓定價交易的調(diào)整力度如何// 5.4 固定資產(chǎn)盤盈處理的隱藏問題// 5.5 跨地區(qū)總分機構(gòu)政策執(zhí)行口徑的困擾// 5.6 清算時無法還清的應(yīng)付款項，是否列為清算所得// 后 記//
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第三只眼透視-企業(yè)所得稅疑難雜癥 作者簡介
郝龍航 先生 ◆注冊稅務(wù)師，注冊會計師，注冊評估師。 ◆中翰(中國)稅務(wù)合作組織合伙人。 ◆致力于稅務(wù)實踐與服務(wù)工作十余年，將跨國公司財務(wù)、稅務(wù)與內(nèi)部控制經(jīng)歷相融合，創(chuàng)立了中翰多視角、深入的稅務(wù)服務(wù)流程。 ◆所帶領(lǐng)的服務(wù)團隊為眾多500強企業(yè)提供本土化的品質(zhì)服務(wù)，為國有企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)提供持續(xù)改善與創(chuàng)新的稅務(wù)管理探索。 ◆所創(chuàng)立開發(fā)的增值稅模塊化風(fēng)險管理系統(tǒng)，已陸續(xù)應(yīng)用到客戶的稅務(wù)管理實踐中，推動了中翰與客戶交流的創(chuàng)新、同步、互動與便捷。 ◆已出版圖書《》《》《》等。
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