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包郵 聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解
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聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解 版權(quán)信息
- ISBN：9787516410301
- 條形碼：9787516410301 ; 978-7-5164-1030-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>
聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解 本書(shū)特色
2014年11月17日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2014年版）》的公告，并自2015年1月1日施行。 企業(yè)所得稅申報(bào)是每個(gè)企業(yè)每年都要做的一項(xiàng)重要工作，但限于稅收政策的龐雜和變幻，別說(shuō)財(cái)務(wù)人員了，就是一些專(zhuān)業(yè)人士有時(shí)也是“丈二和尚摸不著頭腦”。 作者在自己近期的培訓(xùn)授課過(guò)程中年，收集了學(xué)員關(guān)于新一年的企業(yè)所得稅匯繳的所有財(cái)稅問(wèn)題，精心整理后，匯編成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的222個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，既有票據(jù)的，比如：增值稅發(fā)票丟失該怎么辦？又有手把手教人填表的，比如：第18行“（六）利息支出”第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，既有企業(yè)與其他單位、個(gè)人共用水、電、氣的分割指導(dǎo)，又有財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除時(shí)非發(fā)票要求的幾種情況。其核心是教人填列企業(yè)所得稅申報(bào)的相關(guān)報(bào)表，不論是《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的關(guān)鍵點(diǎn)，還是《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容及口徑，以及《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)思路。
聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書(shū)作者在自己的培訓(xùn)授課過(guò)程中, 收集了學(xué)員關(guān)于新一年的企業(yè)所得稅匯繳的所有財(cái)稅問(wèn)題, 精心整理后, 匯編成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的222個(gè)關(guān)鍵點(diǎn), 內(nèi)容包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表 ; 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 ; 一般企業(yè)收入明細(xì)表等。
聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解 目錄
a000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
關(guān)鍵點(diǎn)1：不是所有的41張表都需要填寫(xiě) / 3
關(guān)鍵點(diǎn)2：企業(yè)填報(bào)表單選擇報(bào)表可重新選 / 3
關(guān)鍵點(diǎn)3：表單編號(hào)需要關(guān)注 / 3v
關(guān)鍵點(diǎn)4：根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”，
特別注意“補(bǔ)充申報(bào)”/ 7
關(guān)鍵點(diǎn)5：“102注冊(cè)資本”填寫(xiě)的非“實(shí)收資本”/ 7
關(guān)鍵點(diǎn)6：通過(guò)填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》相關(guān)欄次，實(shí)行查賬征稅的小型微利
企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策履行備案手續(xù)，不再另行備案/ 8
關(guān)鍵點(diǎn)7：“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”莫隨便充數(shù)選擇填/ 8
關(guān)鍵點(diǎn)8：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”明確小型微利企業(yè)
政策口徑/ 10
關(guān)鍵點(diǎn)9：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”千萬(wàn)別按填報(bào)說(shuō)明
公式填寫(xiě)/ 11
關(guān)鍵點(diǎn)10：“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”注意邏輯表述，切勿選填錯(cuò)/ 12
關(guān)鍵點(diǎn)11：“206固定資產(chǎn)折舊方法”和“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”需要關(guān)注
稅會(huì)差異/ 13
關(guān)鍵點(diǎn)12：“301企業(yè)主要股東（前5位）” 和“302對(duì)外投資（前5位）”
等行填報(bào)需要關(guān)注股東類(lèi)型/ 13
a100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）
關(guān)鍵點(diǎn)13：“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算
填報(bào)/ 17
關(guān)鍵點(diǎn)14：“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目直接取自年度利潤(rùn)表，非季度申報(bào)時(shí)
的利潤(rùn)表 / 17
關(guān)鍵點(diǎn)15：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的范圍 / 18
關(guān)鍵點(diǎn)16：第20行“所得減免”填報(bào)口徑 / 18
關(guān)鍵點(diǎn)17：第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的邏輯關(guān)系 / 18
關(guān)鍵點(diǎn)18：享受減稅或免稅的企業(yè)“稅率”也填報(bào)25% / 19
關(guān)鍵點(diǎn)19：“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填報(bào)口徑需要關(guān)注 / 21
a101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)20：a101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》適用范圍 / 25
關(guān)鍵點(diǎn)21：a101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 25
關(guān)鍵點(diǎn)22：企業(yè)收入按業(yè)務(wù)種類(lèi)比重及性質(zhì)不同進(jìn)行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和
“其他業(yè)務(wù)收入”分類(lèi) / 25
關(guān)鍵點(diǎn)23：第25行“（九）匯兌收益” 該項(xiàng)目執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào) / 28
a101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)24：a101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》適用范圍 / 31
關(guān)鍵點(diǎn)25：a101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 31
a102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)26：a102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》適用范圍 / 35
關(guān)鍵點(diǎn)27：a102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 35
關(guān)鍵點(diǎn)28：a101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》和a102010《一般企業(yè)成本
支出明細(xì)表》結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng) / 35
關(guān)鍵點(diǎn)29：第24行“（八）壞賬損失”和第25行“（九）無(wú)法收回的債券
股權(quán)投資損失”項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則的企業(yè)填報(bào) / 36
a102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)30：a102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》適用范圍 / 39
關(guān)鍵點(diǎn)31：a102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 39
a103000 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)32：a103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》適用
范圍 / 43
關(guān)鍵點(diǎn)33：a103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)
口徑 / 43
關(guān)鍵點(diǎn)34：a103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)
含不征稅收入和免稅收入及對(duì)應(yīng)支出 / 44
關(guān)鍵點(diǎn)35：與主表a100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
（a類(lèi)）》的邏輯關(guān)系 / 45
a104000 期間費(fèi)用明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)36：a104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》適用范圍 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)37：a104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)38：“境外支付”填報(bào)的“向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額”非在境
外支付的項(xiàng)目 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)39：a104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》明細(xì)科目可以填負(fù)數(shù) / 50
關(guān)鍵點(diǎn)40：關(guān)注營(yíng)改增進(jìn)程明確部分費(fèi)用的發(fā)票類(lèi)型 / 50
a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)41：稅前扣除稅法與會(huì)計(jì)關(guān)系的三個(gè)原則 / 53
關(guān)鍵點(diǎn)42：會(huì)計(jì)與稅法差異類(lèi)型及實(shí)務(wù)點(diǎn) / 54
關(guān)鍵點(diǎn)43：不僅會(huì)納稅調(diào)增，也要會(huì)納稅調(diào)減 / 55
關(guān)鍵點(diǎn)44：a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》不含稅收優(yōu)惠政策（除固定
資產(chǎn)加速折舊政策）及境外所得調(diào)整 / 56
關(guān)鍵點(diǎn)45：a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》結(jié)構(gòu) / 56
關(guān)鍵點(diǎn)46：“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的一般處理原則 / 57
關(guān)鍵點(diǎn)47：第5行“按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)
收益”填報(bào)分析 / 58
關(guān)鍵點(diǎn)48：第5行“按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)
收益”填報(bào)口徑 / 60
關(guān)鍵點(diǎn)49：第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”填報(bào)分析 / 60
關(guān)鍵點(diǎn)50：第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”填報(bào)口徑 / 62
關(guān)鍵點(diǎn)51：第7行“公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”填報(bào)分析 / 62
關(guān)鍵點(diǎn)52：第7行“公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”填報(bào)口徑 / 63
關(guān)鍵點(diǎn)53：第8行“不征稅收入”政策分析 / 63
關(guān)鍵點(diǎn)54：第8行“不征稅收入”納稅調(diào)整分析 / 65
關(guān)鍵點(diǎn)55：第8行“不征稅收入”填報(bào)口徑 / 66
關(guān)鍵點(diǎn)56：第10行“銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”差異分析 / 67
關(guān)鍵點(diǎn)57：第10行“銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”填報(bào)口徑 / 71
關(guān)鍵點(diǎn)58：第15行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”涉及政策 / 71
關(guān)鍵點(diǎn)59：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”扣除基數(shù)政策 / 72
關(guān)鍵點(diǎn)60：不是所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不僅只
是餐費(fèi) / 73
關(guān)鍵點(diǎn)61：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得算在業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) / 74
關(guān)鍵點(diǎn)62：第15行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”填報(bào)口徑 / 75
關(guān)鍵點(diǎn)63：第18行“利息支出”第1列“賬載金額” 填報(bào)的是納稅人向
非金融企業(yè)借款 / 75
關(guān)鍵點(diǎn)64：第18行“利息支出”稅前扣除政策 / 76
關(guān)鍵點(diǎn)65：企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出新解讀 / 78
關(guān)鍵點(diǎn)66：向自然人借款利息有條件在稅前扣除 / 78
關(guān)鍵點(diǎn)67：利息扣除中利率標(biāo)準(zhǔn)“同期同類(lèi)貸款利率” / 79
關(guān)鍵點(diǎn)68：關(guān)聯(lián)方利息支出涉及到資本弱化管理填報(bào)口徑 / 80
關(guān)鍵點(diǎn)69：第19行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”稅前扣除分析 / 80
關(guān)鍵點(diǎn)70：第19行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”填報(bào)口徑 / 81
關(guān)鍵點(diǎn)71：第20行“稅收滯納金、加收利息”不能扣除的加收利息僅指特
別納稅調(diào)整產(chǎn)生的加收利息 / 82
關(guān)鍵點(diǎn)72：不能稅前扣除的滯納金僅為稅收滯納金 / 82
關(guān)鍵點(diǎn)73：第20行“稅收滯納金、加收利息”填報(bào)口徑 / 83
關(guān)鍵點(diǎn)74：第21行“（九）贊助支出”稅前扣除政策 / 83
關(guān)鍵點(diǎn)75：第21行“（九）贊助支出”填報(bào)口徑 / 83
關(guān)鍵點(diǎn)76：第22行“與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”差異
分析 / 84
關(guān)鍵點(diǎn)77：第22行“與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”與
a105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》存在邏
輯關(guān)系 / 84
關(guān)鍵點(diǎn)78：第23行“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”稅前扣除政策 / 85
關(guān)鍵點(diǎn)79：第23行“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”填報(bào)口徑 / 86
關(guān)鍵點(diǎn)80：第24行“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”填報(bào)口徑 / 87
關(guān)鍵點(diǎn)81：第26行“跨期扣除項(xiàng)目”非日常理解的“跨期項(xiàng)目”稅前扣除
問(wèn)題 / 87
關(guān)鍵點(diǎn)82：第26行“跨期扣除項(xiàng)目”填報(bào)分析 / 88
關(guān)鍵點(diǎn)83：第26行“跨期扣除項(xiàng)目”填報(bào)口徑 / 91
關(guān)鍵點(diǎn)84：第27行“與取得收入無(wú)關(guān)的支出”常見(jiàn)項(xiàng)目但不限定以下幾項(xiàng) / 91
關(guān)鍵點(diǎn)85：第27行“與取得收入無(wú)關(guān)的支出”填報(bào)口徑 / 94
關(guān)鍵點(diǎn)86：第28行“境外所得分?jǐn)偟墓餐С觥碧顖?bào)口徑 / 94
關(guān)鍵點(diǎn)87：稅前扣除憑據(jù)政策規(guī)定 / 94
關(guān)鍵點(diǎn)88：可稅前扣除的非發(fā)票部分的憑證有但不限定以下幾項(xiàng) / 96
關(guān)鍵點(diǎn)89：常見(jiàn)稅前扣除錯(cuò)誤憑證相關(guān)的支付費(fèi)用不能稅前扣除但不限定
以下幾項(xiàng) / 98
關(guān)鍵點(diǎn)90：稅前扣除憑據(jù)不合格不可在稅前扣除如何申報(bào) / 100
關(guān)鍵點(diǎn)91：第32行“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”政策點(diǎn) / 100
關(guān)鍵點(diǎn)92：第32行 “資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”填報(bào)內(nèi)容 / 100
關(guān)鍵點(diǎn)93：第32行“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”如何填報(bào) / 101
關(guān)鍵點(diǎn)94：第41行“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”涉稅政策 / 101
關(guān)鍵點(diǎn)95：第41行“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”填報(bào)口徑 / 102
關(guān)鍵點(diǎn)96：關(guān)注新政策，非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)不超過(guò)職工年度工
資薪金總額1%的部分可稅前扣除/ 102
a105010 視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)97：企業(yè)所得稅規(guī)定的視同銷(xiāo)售不等同增值稅視同銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)稅視
同發(fā)生應(yīng)稅行為/ 105
關(guān)鍵點(diǎn)98：a105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明
細(xì)表》視同銷(xiāo)售部分填報(bào)口徑/ 107
關(guān)鍵點(diǎn)99：企業(yè)因適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度不同視同銷(xiāo)售調(diào)整不一樣/ 108
關(guān)鍵點(diǎn)100：“視同銷(xiāo)售”業(yè)務(wù)納稅調(diào)整步驟/ 111
關(guān)鍵點(diǎn)101：“視同銷(xiāo)售”會(huì)計(jì)調(diào)整與稅務(wù)納稅調(diào)整關(guān)系/ 111
關(guān)鍵點(diǎn)102：視同銷(xiāo)售銷(xiāo)售額的確定/ 113
關(guān)鍵點(diǎn)103：a105010表中視同銷(xiāo)售部分“納稅調(diào)整金額”的填報(bào)/ 113
關(guān)鍵點(diǎn)104：第2行“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷(xiāo)售收入”的填報(bào)/ 114
關(guān)鍵點(diǎn)105：“視同銷(xiāo)售”填報(bào)案例/ 114
關(guān)鍵點(diǎn)106：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整思路步驟/ 115
關(guān)鍵點(diǎn)107：房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地
增值稅可稅前扣除/ 117
關(guān)鍵點(diǎn)108：第23行 “銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入”填報(bào)口徑/ 118
關(guān)鍵點(diǎn)109：第25行 “實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅”/ 118
關(guān)鍵點(diǎn)110：第27行 “銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷(xiāo)售收入”填報(bào)
口徑/ 118
關(guān)鍵點(diǎn)111：第29行 “轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)
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聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解 作者簡(jiǎn)介
陳志堅(jiān)（網(wǎng)名小陳稅務(wù)），中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司總經(jīng)理，長(zhǎng)期研究增值稅系列問(wèn)題，參與國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)工作。著有《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)輔導(dǎo)手冊(cè)》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅熱點(diǎn)答疑:部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅熱點(diǎn)答疑:交通運(yùn)輸業(yè)》《聰明人不繳糊涂稅:222個(gè)納稅誤區(qū)精解與操作指導(dǎo)》等書(shū)籍，并在《涉外稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表多篇文章。曾負(fù)責(zé)過(guò)諸多大中型國(guó)有及上市公司的稅務(wù)咨詢(xún)及審計(jì)工作，具有豐富的稅務(wù)咨詢(xún)、管理咨詢(xún)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、IPO改制審計(jì)等工作經(jīng)驗(yàn)，并在國(guó)內(nèi)著名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任講師，同時(shí)受邀為諸多上市公司做稅收會(huì)計(jì)內(nèi)訓(xùn)。 李婧，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，清華大學(xué)公共管理碩士在讀，目前就職于北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局。從事稅收實(shí)踐工作6年來(lái)，憑借扎實(shí)的會(huì)計(jì)和稅法功底，積累了豐富的企業(yè)所得稅稅收政策研究和稅收實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。
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