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證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 版權信息
- ISBN：9787567800878
- 條形碼：9787567800878 ; 978-7-5678-0087-8
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 本書特色
■作者——國家稅務總局負責編寫 ■內(nèi)容全面——涵蓋企業(yè)所得稅繳納的各個行業(yè) ■注重實用——詳細闡述行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營概況、會計核算特點、常見涉稅風險點、征收管理、納稅評估和日常檢查等。
證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 內(nèi)容簡介
證券業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，對于金融市場的發(fā)展和穩(wěn)定起到了重要的作用。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，證券業(yè)進入了快速發(fā)展的階段，與銀行業(yè)、保險業(yè)共同構成了現(xiàn)代金融體系的三大支柱。 為了幫助和指導稅務人員正確理解和掌握證券業(yè)企業(yè)所得稅的有關內(nèi)容，國家稅務總局編寫了《證券業(yè)(企業(yè)所得稅管理操作指南2013年版)》一書。本書主要適用于稅務部門負責證券業(yè)企業(yè)所得稅管理的管理員、評估員和稽查員，同時也為證券業(yè)財務人員提供參考。
證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 目錄
**章 行業(yè)概述
**節(jié) 證券業(yè)簡介
一、證券市場及其構成
二、證券業(yè)
第二節(jié) 證券業(yè)業(yè)務流程
一、證券經(jīng)紀業(yè)務流程
二、證券承銷與保薦業(yè)務流程
三、證券自營業(yè)務流程
四、證券資產(chǎn)管理業(yè)務流程
五、其他業(yè)務流程
第三節(jié) 證券業(yè)會計科目與財務報表
一、證券業(yè)會計科目
二、證券業(yè)財務報表
第二章 應納稅所得額的確認與計算
**節(jié) 應納稅所得額計算的基本原則
第二節(jié) 證券業(yè)收入確認
一、證券業(yè)收入范圍
二、收入確認的稅會差異
第三節(jié) 證券業(yè)稅前扣除
一、證券業(yè)稅前扣除范圍
二、稅前扣除的稅會差異
第四節(jié) 證券業(yè)資產(chǎn)的稅務處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、長期待攤費用
第五節(jié) 證券業(yè)特殊業(yè)務的會計核算與稅務處理
一、融資融券業(yè)務
二、股指期貨套期保值業(yè)務
三、股指期貨套利業(yè)務
第六節(jié) 證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、免稅收入
二、減免稅優(yōu)惠
三、加計扣除優(yōu)惠
四、加速折舊和攤銷
五、鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
第七節(jié) 證券業(yè)應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入
三、免稅收入
四、各項扣除
五、虧損彌補
第八節(jié) 證券業(yè)應納所得稅額的計算
一、應納稅額的計算
二、境外所得稅收抵免的計算
第三章 征收管理
**節(jié) 信息采集
一、稅務登記信息
二、稅收認定信息
三、申報征收信息
四、第三方涉稅信息
第二節(jié) 日常管理
一、戶籍管理
二、賬簿、憑證管理
三、申報管理
四、重要涉稅事項管理
五、臺賬管理
第三節(jié) 預繳管理
一、繳納方法
二、預繳期限
三、預繳申報資料
四、預繳申報表的填列
五、匯總納稅分支機構分配表
第四節(jié) 匯繳管理
一、繳納方法
二、年度申報期限
三、年度申報資料
四、匯算清繳申報地點
五、匯算清繳管理工作要求
六、企業(yè)所得稅年度申報表主表填列
七、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(2)填列(證券業(yè)部分)
八、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(2)填列(證券業(yè)部分)
九、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三填列
第五節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務管理
一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務登記管理
二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司預繳申報
三、跨地區(qū)匯總納稅證券公司分支機構分配表管理
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司匯算清繳管理
五、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的信息交換
六、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的稅務檢查
第四章 納稅評估及預警分析
**節(jié)納稅評估概述
一、納稅評估簡介
二、納稅評估方法
三、納稅評估流程
四、納稅評估的組織體系
第二節(jié) 納稅評估指標體系
一、所得稅分析指標
二、會計要素分析指標
三、納稅評估指標的綜合運用
四、證券業(yè)評估分析特定指標
第三節(jié) 納稅評估預警分析
一、納稅評估預警分析基本原則
二、企業(yè)所得稅預警分析的主要內(nèi)容
三、證券業(yè)企業(yè)所得稅預警分析的思路
四、證券業(yè)企業(yè)所得稅納稅評估指標預警值
第四節(jié) 納稅評估文書
一、納稅評估約談文書
二、實地核查文書
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估處理文書
第五章 常見涉稅風險點及識別
**節(jié) 收入方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金收入方面的涉稅風險點及識別
二、利息收入方面的涉稅風險點及識別
三、投資收益方面的涉稅風險點及識別
四、公允價值變動損益方面的涉稅風險點及識別
五、匯兌損益方面的涉稅風險點及識別
六、其他業(yè)務收入方面的涉稅風險點及識別
第二節(jié) 稅前扣除方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金支出方面的涉稅風險點及識別
二、利息支出方面的涉稅風險點及識別
三、其他業(yè)務支出方面的涉稅風險點及識別
四、營業(yè)稅金及附加方面的涉稅風險點及識別
五、業(yè)務及管理費方面的涉稅風險點及識別
六、其他稅前扣除項目的涉稅風險點及識別
第三節(jié) 其他方面的涉稅風險點及識別
一、營業(yè)外收入方面的涉稅風險點及識別
二、營業(yè)外支出方面的涉稅風險點及識別
三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方面的涉稅風險點及識別
附錄
一、評估案例
二、相關法律法規(guī)
**節(jié) 證券業(yè)簡介
一、證券市場及其構成
二、證券業(yè)
第二節(jié) 證券業(yè)業(yè)務流程
一、證券經(jīng)紀業(yè)務流程
二、證券承銷與保薦業(yè)務流程
三、證券自營業(yè)務流程
四、證券資產(chǎn)管理業(yè)務流程
五、其他業(yè)務流程
第三節(jié) 證券業(yè)會計科目與財務報表
一、證券業(yè)會計科目
二、證券業(yè)財務報表
第二章 應納稅所得額的確認與計算
**節(jié) 應納稅所得額計算的基本原則
第二節(jié) 證券業(yè)收入確認
一、證券業(yè)收入范圍
二、收入確認的稅會差異
第三節(jié) 證券業(yè)稅前扣除
一、證券業(yè)稅前扣除范圍
二、稅前扣除的稅會差異
第四節(jié) 證券業(yè)資產(chǎn)的稅務處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、長期待攤費用
第五節(jié) 證券業(yè)特殊業(yè)務的會計核算與稅務處理
一、融資融券業(yè)務
二、股指期貨套期保值業(yè)務
三、股指期貨套利業(yè)務
第六節(jié) 證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、免稅收入
二、減免稅優(yōu)惠
三、加計扣除優(yōu)惠
四、加速折舊和攤銷
五、鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
第七節(jié) 證券業(yè)應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入
三、免稅收入
四、各項扣除
五、虧損彌補
第八節(jié) 證券業(yè)應納所得稅額的計算
一、應納稅額的計算
二、境外所得稅收抵免的計算
第三章 征收管理
**節(jié) 信息采集
一、稅務登記信息
二、稅收認定信息
三、申報征收信息
四、第三方涉稅信息
第二節(jié) 日常管理
一、戶籍管理
二、賬簿、憑證管理
三、申報管理
四、重要涉稅事項管理
五、臺賬管理
第三節(jié) 預繳管理
一、繳納方法
二、預繳期限
三、預繳申報資料
四、預繳申報表的填列
五、匯總納稅分支機構分配表
第四節(jié) 匯繳管理
一、繳納方法
二、年度申報期限
三、年度申報資料
四、匯算清繳申報地點
五、匯算清繳管理工作要求
六、企業(yè)所得稅年度申報表主表填列
七、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(2)填列(證券業(yè)部分)
八、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(2)填列(證券業(yè)部分)
九、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三填列
第五節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務管理
一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務登記管理
二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司預繳申報
三、跨地區(qū)匯總納稅證券公司分支機構分配表管理
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司匯算清繳管理
五、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的信息交換
六、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的稅務檢查
第四章 納稅評估及預警分析
**節(jié)納稅評估概述
一、納稅評估簡介
二、納稅評估方法
三、納稅評估流程
四、納稅評估的組織體系
第二節(jié) 納稅評估指標體系
一、所得稅分析指標
二、會計要素分析指標
三、納稅評估指標的綜合運用
四、證券業(yè)評估分析特定指標
第三節(jié) 納稅評估預警分析
一、納稅評估預警分析基本原則
二、企業(yè)所得稅預警分析的主要內(nèi)容
三、證券業(yè)企業(yè)所得稅預警分析的思路
四、證券業(yè)企業(yè)所得稅納稅評估指標預警值
第四節(jié) 納稅評估文書
一、納稅評估約談文書
二、實地核查文書
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估處理文書
第五章 常見涉稅風險點及識別
**節(jié) 收入方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金收入方面的涉稅風險點及識別
二、利息收入方面的涉稅風險點及識別
三、投資收益方面的涉稅風險點及識別
四、公允價值變動損益方面的涉稅風險點及識別
五、匯兌損益方面的涉稅風險點及識別
六、其他業(yè)務收入方面的涉稅風險點及識別
第二節(jié) 稅前扣除方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金支出方面的涉稅風險點及識別
二、利息支出方面的涉稅風險點及識別
三、其他業(yè)務支出方面的涉稅風險點及識別
四、營業(yè)稅金及附加方面的涉稅風險點及識別
五、業(yè)務及管理費方面的涉稅風險點及識別
六、其他稅前扣除項目的涉稅風險點及識別
第三節(jié) 其他方面的涉稅風險點及識別
一、營業(yè)外收入方面的涉稅風險點及識別
二、營業(yè)外支出方面的涉稅風險點及識別
三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方面的涉稅風險點及識別
附錄
一、評估案例
二、相關法律法規(guī)
展開全部
證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 節(jié)選
1.報送時間 季度終了之日起10日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；季度終了之日起15日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（復印件）。年度終了之日起5個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》報送。 2.分配比例的復核 分支機構所在地主管稅務機關應根據(jù)經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）等，對其主管分支機構計算分攤稅款比例的三個因素、計算的分攤稅款比例和應分攤繳納的所得稅稅款進行查驗核對；對查驗項目有異議的，應于收到匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表后30日內(nèi)向企業(yè)總機構所在地主管稅務機關提出書面復核建議，并附送相關數(shù)據(jù)資料。 總機構所在地主管稅務機關必須于收到復核建議后30日內(nèi)，對分攤稅款的比例進行復核，作出調(diào)整或維持原比例的決定，并將復核結果函復分支機構所在地主管稅務機關。分支機構所在地主管稅務機關應執(zhí)行總機構所在地主管稅務機關的復核決定。 總機構所在地主管稅務機關未在規(guī)定時間內(nèi)復核并函復復核結果的，上級稅務機關應對總機構所在地主管稅務機關按照有關規(guī)定進行處理。 復核期間，分支機構應先按總機構確定的分攤比例申報繳納稅款。 3.分支機構未按規(guī)定報送企業(yè)所得稅分配表的處理 分支機構未按規(guī)定報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表，分支機構所在地主管稅務機關應責成該分支機構在申報期內(nèi)報送，同時提請總機構所在地主管稅務機關督促總機構按照規(guī)定提供上述分配表；分支機構在申報期內(nèi)不提供的，由分支機構所在地主管稅務機關對分支機構按照《稅收征管法》的有關規(guī)定予以處罰；屬于總機構未向分支機構提供分配表的，分支機構所在地主管稅務機關還應提請總機構所在地主管稅務機關對總機構按照《稅收征管法》的有關規(guī)定予以處罰。四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司匯算清繳管理跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理除下列規(guī)定外，與其他企業(yè)基本一致。 1.應繳應退稅款計算和繳納 匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。 匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)由總、分機構分別結清應繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。 2.匯算清繳需報送的資料 匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機構除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務報表外，還應報送匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。 ……
證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 作者簡介
組織實施企業(yè)所得稅、個人所得稅和法律法規(guī)規(guī)定的基金（費）等征收管理工作，擬訂具體的征收管理政策和辦法；對有關法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問題進行解釋和處理。
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