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2013/2014-中國稅收發展報告-中國地方稅收改革研究 版權信息
- ISBN：9787567801172
- 條形碼：9787567801172 ; 978-7-5678-0117-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
2013/2014-中國稅收發展報告-中國地方稅收改革研究 本書特色
《中國稅收發展報告--中國地方稅改革研究(2013\2014)》對于當前熱議中的各種地方稅改革方案，是否具有可行性，又會產生什么樣的影響進行了一系列的實證研究；以碳稅為例，對開征環境稅作為地方稅進行了分析；對消費稅作為地方稅的可行性進行了探討。本書選擇北京、山東、湖北作為案例，對其地方稅改革的實踐和影響進行調研。結合不同省市的經濟、社會、產業和財稅狀況，對社保費改稅、企業所得稅分成比例調整、零售環節的銷售稅等方案進行了可行性分析。
2013/2014-中國稅收發展報告-中國地方稅收改革研究 內容簡介
本報告對于當前熱議中的各種地方稅改革方案，是否具有可行性，又會產生什么樣的影響進行了一系列的實證研究；以碳稅為例，對開征環境稅作為地方稅進行了分析；對消費稅作為地方稅的可行性進行了探討。 本書選擇北京、山東、湖北作為案例，對其地方稅改革的實踐和影響進行調研。結合不同省市的經濟、社會、產業和財稅狀況，對社保費改稅、企業所得稅分成比例調整、零售環節的銷售稅等方案進行了可行性分析。 地方稅問題涉及的內容較為龐雜，不同利益主體的訴求差異顯著，既有“財”的問題，也有“政”的問題。本報告不期望回答所有的問題，但希望能夠力所能及的做一些探討，通過這些研究，為探索地方稅完善之路提供有價值的成果。
2013/2014-中國稅收發展報告-中國地方稅收改革研究 目錄
**篇 理論基礎與國際比較
**章 中央地方財政關系的法治基礎
一、國家結構形式及其基本理論
（一）單一制模式
（二）聯邦制模式
（三）單一制模式與聯邦制模式的評價
（四）國家結構形式的模式選擇
（五）探討：“中國特色”單一制模式
二、現行憲法文本中的中央與地方關系
三、我國處理中央與地方關系的基本原則
（一）統一性與靈活性相結合原則
（二）集權與分權相平衡的原則
（三）公民權利決定公共權力原則
（四）充分調動地方積極性的原則
（五）行政區劃與經濟區域相協調原則
（六）行政區域與司法區域相分離原則
（七）公共權力運行效率*高原則
（八）中央與地方關系法制化原則
四、分稅制：中央與地方財政關系的基礎與歸
（一）分稅制出臺的背景
（二）分稅制的產生與發展
（三）分稅制的成果與缺陷
（四）基于分稅制：中央對地方的財政控制
五、黨的十八屆三中全會后對中央與地方關系的展望
第二章 地方稅設置的基本原則與各國實踐
一、中央地方稅收劃分中應該遵循的原則
（一）根據政府行政權力體制劃分中央稅與地方稅原則
（二）受益原則
（三）資源優化配置的效率原則
（四）體現政府職能分工原則
（五）稅務行政管理效率原則
二、地方稅設置的各國實踐
（一）主要單一制國家地方稅體系
（二）主要聯邦制國家地方稅體系
三、地方稅體系建設的國際經驗
（一）地方稅體系及其主體稅種的選擇
（二）各級政府間稅權的劃分
（三）地方稅收收入占全國稅收總收入比重
第三章 地方稅收管理的國際經驗
一、引言
二、對可供選擇模式的比較
（一）中央管理稅收
（二）獨立的次國家政府管理稅收
（三）稅收權力分散化的困境
三、稅收管理系統概述
（一）中央稅收管理
（二）獨立的地方政府稅收管理
（三）共享和合作管理
四、結論
第二篇 制度演進與現狀評析
第四章 我國財政體制的變遷與評價
一、我國財政體制的變遷
（一）財政體制變遷的背景
（二）財政體制變遷的脈絡
（三）財政體制改革的特征
二、我國財政體制變遷的評價
（一）我國財政體制改革的成效
（二）我國財政體制改革中存在的不足
（三）財政體制改革的展望
第五章 我國現行地方稅制的運行與評價
一、地方稅歷史沿革
（一）新中國成立后至改革開放前的地方稅
（二）1980—1993年的地方稅
二、我國地方稅現狀
（一）現行地方稅的構成
（二）地方稅的收入結構與收入規模
三、地方稅在整體稅制和地方財政中的地位和作用
（一）地方稅在現行稅制中的地位
（二）地方稅在調控經濟、調節分配中的作用
四、地方稅收入運行情況分析
（一）縱向稅收劃分不合理
（二）地方稅構成呈現規律性變化，出現“兩高一低”的特征
（三）省級及省以下地方政府缺乏主體稅種，
對共享稅收依存度較高
（四）地方稅收的主體稅種存在區域性稅收競爭，且暗含體制性的分配不公
（五）地方財力對房地產的稅費依賴性大
五、地方稅收與地方公共財政支出的匹配分析
（一）地方稅與地方公共財政支出的整體匹配分析
（二）地方稅與地方支出的具體匹配情況
六、現行地方稅的立法權、稅政管理權限及存在問題
（一）地方稅的立法權、稅政管理權限的現狀
（二）地方稅的立法權、稅政管理權限的法律視角分析
（三）地方稅的立法權、稅政管理權限的經濟視角分析
（四）地方稅的立法權、稅政管理權限現存的問題分析
七、現行地方稅種的稅制要素及存在問題
（一）大部分的地方稅制度建設相對滯后，無法適應
經濟社會發展的需要
（二）部分地方稅制不規范
（三）地方稅體系在制度設計上缺少彈性，難以兼顧不同地域
經濟社會發展特點
八、現行地方稅種的征管情況及存在問題
（一）國地稅征管范圍調整頻繁，地稅征管難度較大
（二）國地稅征管范圍存在一定的不合理性
（三）現行稅收征管法并不完全適應地方稅征管需要
（四）地方稅的征管機制有待進一步完善
（五）地稅征管難度大，征管水平不高，與未來地方稅體系的
構建差距較大
第六章 地方稅改革思路與征管制度
一、地方稅制改革的目標與原則
（一）我國地方稅制改革的目標
（二）我國地方稅制改革的原則
（三）貫徹地方稅制改革原則的必要條件
二、地方稅制改革的主要思路
（一）以房產稅改革為重點，完善地方財產稅體系
（二）整合多個稅種，綜合開征房地產稅
（三）調整企業所得稅分成方式
（四）繼續加快資源稅制改革
（五）改革建立地方銷售稅
（六）適時開征獨立的環境稅
三、我國地方稅征管體制分析及改革措施
（一）稅收征管的含義及影響因素
（二）我國地方稅征管體制的現狀分析
（三）地方稅征管改革的相關措施
第三篇 實證研究與改革思路
第七章 增值稅擴圍改革對中國經濟的影響
一、相關文獻綜述
（一）擴圍改革的必要性
（二）擴圍改革的難點
（三）擴圍改革對財政收入及行業稅負的影響
（四）擴圍改革對價格和居民福利的影響
（五）增值稅改革的cge模型文獻綜述
二、cge模型的結構描述
（一）生產結構和要素市場
（二）居民
（三）企業
（四）政府的收入與支出
（五）要素市場結構與均衡
（六）投資儲蓄
（七）增值稅擴圍模擬的方案
（八）cge的數據基礎社會核算矩陣
（九）社會核算矩陣基本原理和編制步驟
三、模擬結果
（一）稅負的影響
（二）對生產要素的影響
（三）對宏觀經濟變量的影響
第八章 房地產稅改革研究
一、房地產稅與地方財政
二、我國從土地出讓到房地產稅的模型構建
三、征收房地產稅后的效應分析
四、我國房地產稅的改革歷程
（一）全國房地產稅改革歷程
（二）上海市個人住房房產稅試點
（三）重慶市個人住房征收房產稅改革試點
（四）杭州市房地產稅試點經驗
（五）深圳市房地產稅試點經驗
（六）其他地區關于房地產稅的試點經驗
五、房地產稅改革的影響測算
（一）住宅存量房征收房地產稅的測算
（二）商用住房保有環節房地產稅
六、開征房地產稅可能帶來的挑戰
（一）征管成本問題
（二）土地制度問題
第九章 環境稅與環境稅負擔的影響——以碳稅為例
一、碳稅概念的界定
（一）碳稅的分類
（二）碳稅與環境稅
（三）碳稅與能源稅
（四）碳稅與相關稅費
二、碳稅的國際實踐
（一）碳稅的表現形式
（二）碳稅的基本要素
三、碳稅實施面臨的問題與挑戰
（一）碳稅理論上存在負經濟效應
（二）碳稅的稅制設計爭議不斷
（三）碳稅實施缺乏社會廣泛支持
（四）碳稅國際協調難以推進
四、碳稅對我國宏觀稅負的影響
（一）我國宏觀經濟及碳排放分析
（二）碳稅對宏觀稅負的影響分析
五、碳稅對我國產業稅負的影響
（一）各產業部門的碳排放狀況
（二）碳稅的產業稅負及變動分析
六、碳稅對我國區域稅負的影響
（一）我國各區域碳排放
（二）碳稅對各區域宏觀稅負的影響
七、碳稅對我國城鄉居民收入分配的影響
（一）我國收入分配及居民碳排放現狀
（二）碳稅收入分配負效應的相關理論
第十章 消費稅改革研究
一、消費稅基本問題概述
（一）消費稅的起源及發展歷程
（二）我國消費稅的基本情況
（三）消費稅的職能定位
二、我國消費稅調節效應的現實分析
（一）“寓禁于征”下的扭曲
（二）煙消費稅的特殊財政貢獻能力
（三）設計形式對消費稅調節效果的影響
（四）消費稅改革的相關實證研究
三、將消費稅納入地方稅體系的思考
（一）消費稅的財政貢獻能力
（二）消費稅稅權的科學配置
（三）消費稅設計形式的有效設置
（四）未來消費稅改革的相關政策建議
第十一章 資源稅改革的經濟影響
一、資源稅基本問題概述
（一）我國資源稅的歷史沿革及其職能定位
（二）我國資源稅的收入規模
（三）當前我國資源稅體系存在的主要問題
二、資源稅改革效應的相關文獻綜述
（一）資源稅改革的總體效應
（二）關于資源稅稅率設定的研究
（三）關于油氣資源稅改革的研究
（四）關于煤炭資源稅改革的研究
三、資源稅改革的cge模型
（一）rtcge 模型的構建過程
（二）rtcge模型的結構
四、主要模擬結果
（一）對勞動就業的影響
（二）對宏觀經濟變量的影響
（三）對出口的影響
（四）對消費者價格指數的影響
五、主要結論及政策意義
第四篇 實地調研與地區分析
第十二章 北京市地方稅改革調研報告
一、北京市地方稅收的現狀及特征
（一）北京市地方稅收總體特征
（二）北京市地方稅收的結構特征分析
（三）北京市地方稅收的地區特征分析
（四）北京市地方稅收的行業特征分析
二、地方稅改革的總體原則
（一）財力與財權相匹配原則
（二）稅收收入可持續增長原則
（三）清費立稅的原則
（四）與地方稅收征收管理水平相協調原則
三、地方稅改革的建議方案及可行性測算
（一）賦予地方政府一定稅收立法權
（二）改變增值稅分享方式，逐步淡化營業稅地位
（三）合并和重構房地產稅收，建立現代意義房地產稅
（四）推進費改稅，開征社保稅和環境保護稅
（五）配套完善地方稅征管能力
第十三章 山東省地方稅改革調研報告
一、山東省經濟與財稅發展基本情況
（一）經濟發展基本情況
（二）財政收支總體情況和收支結構
（三）房地產稅費情況
二、山東省地方稅體系的現狀、問題及原因
（一）山東省地方稅體系當前概況
（二）當前地方稅體系存在的主要問題
三、未來地方稅主體稅種的方案選擇
（一）消費稅改革方案的稅制設計
（二）本方案的收入規模
（三）本方案的實施條件
（四）本方案的利弊分析
四、山東省未來地方稅體系改革的整體構想
（一）稅種配置
（二）各地方稅種相互關系探討
（三）現行地方稅體系改革建議
（四）地方稅征管機制改革建議
（五）對地方稅稅權配置的建議
第十四章 湖北省地方稅改革調研報告
一、湖北省社會經濟發展基本情況
（一）2008年以來湖北省社會經濟發展情況
（二）2008年以來湖北省各級政府承擔事權情況
二、湖北省財政收支基本情況
（一）2008—2012年湖北省財政收支總體情況和結構
（二）2012年湖北省房地產稅費情況
（三）2012年湖北省級財政收支的基本特點
（四）省以下財政2002年以來的情況
三、湖北省地方稅體系的現狀、存在的問題及其原因
（一）湖北省地方稅現狀
（二）1994年以來湖北省共享稅地方分成部分的收入規模
（三）1994年以來地方稅在地方財政中的地位和作用
（四）“營改增”推廣后對湖北省地方財政的影響
四、湖北省未來地方稅主體稅種的方案選擇
（一）方案一：取消零售環節增值稅，整合其他稅種，創設零售銷售稅
（二）方案二：將現行消費稅擴圍，并將其打造為地方主體稅種
（三）重構地方主體稅種對地方財政的影響：基于湖北
參考文獻
part one
theoretical foundation and the international comparison
chapter 1: foundation of the law in central-local fiscal relations
1. national structure and the basic theory 4
2. the relationship between central and local governments in the current text
of the constitution 13
3. the basic principles of relations between central and local 16
4. system of tax distribution: the relationship between central
and local fiscal base and refuge 26
5. prospects of central-local relations after the third plenary session
of the party’s eighth 32
chapter 2: the basic principles and states’ practice of local taxes
1. principles that should be followed in the central and local tax division 38
2. the states’ practice of local taxes 42
3. international experience of local tax system construction 64
chapter 3: international experience of local tax administration
1. introduction 77
2. the comparison of alternative modes 78
3. the overview of tax management system 84
4. conclusion 103
part two
analysis of the evolution and status of the system
chapter 4: changes in china's financial system and evaluation
1. changes in china's financial system 108
2. evaluation of china's financial system changes 122
chapter 5: the operation and evaluation of our current
local taxes system
1. the history of local taxes 137
2. status quo of local taxes 140
3. the position and role of local taxes in the overall taxation system
and local finances 144
4. the analyzes of local tax revenue’s operation 149
5. the matching analysis of local taxes and local public expenditure 159
6. the current local taxes legislative power, privileges and problems
of tax administration 163
7. the elements of the current tax system and problems of local taxes 171
8. status of local tax administration and its problems 174
chapter 6: the reform of local tax and its collection system
1. the objectives and principles of local tax reform 180
2. the main idea of local tax reform 182
3. analysis of local tax administration system and reform measures 188
part three
the empirical research and thoughts of reform
chapter 7: the influence of the vat’s expansion circumference
reform on china's economy
1. literature review 196
2. the overview of the cge model 202
3. the simulation results 213
chapter 8: the research of real estate tax reform
1. the real estate tax and local finance 234
2. the model building of china’s real estate taxes 235
3. the analysis of the effects of tax levied on real estate 237
4. the process of china’s real estate tax reform 239
5. the measure of the real estate tax reform’s impact 255
6. what challenges can the real estate tax levy bring？ 262
chapter 9: the impact of environmental taxes and environmental
tax burden, taking carbon tax as an example
1. the definition of carbon tax 268
2. the international practice of carbon tax 272
3. the carbon tax implementation issues and challenges 280
4. the impact of the carbon tax on china’s macro tax burden 283
5. the impact of the carbon tax on the tax burden of china’s industry 286
6. the impact of the carbon tax on regional tax burden 289
7. the impact of the carbon tax on the income of china's urban and rural distribution 294
chapter 10: the reform of consumption tax
1. overview of the consumption tax’s problems 311
2. the analysis of the consumption tax’s e adjustment effect 323
3. the thoughts of taking the consumption tax into the local tax system 329
chapter 11: the economic impact of resource tax reform
1. overview of the resource tax’s problems 340
2. literature review on the reform of the resource tax’s effects 352
3. the cge model of the resource tax reform 358
4. major simulation results 371
5. the main conclusions and policy implications 378
part four
the field research and geographical analysis
chapter 12: the research report of local tax system - based
on survey research in beijing
1. the status and characteristics of the beijing’s local taxation 384
2. the general principles of local tax reform 392
3. the proposals and feasibility of local tax reform measure 394
chapter 13: the research report of the local tax system improvement
1. the basic economic and fiscal development in shandong province 405
2. the local tax system, problems and causes in shandong province 406
3. the selection of the cases in the main local taxes 411
4. the overall vision of the local tax system reform in shandong province 415
chapter 14: the research reports of the local tax system
in hubei province
1. the basic situation of social and economic development in hubei province 424
2. the basic situation of the revenue and expenditure in hubei province 427
3. the status of situation, problems and reasons of local tax system in hubei province 434
4. the selection of cases in the main local taxes 449
references 465
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