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企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 版權信息
- ISBN：9787509519509
- 條形碼：9787509519509 ; 978-7-5095-1950-9
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 本書特色
《2009年版企業所得稅匯算清繳操作指南》：稅務人員和企業培訓用書
企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 內容簡介
本書是在全面總結2008年企業所得稅匯算清繳管理經驗的基礎上，依據《新企業所得稅納稅申報及賬務處理操作指南》原有的內容，結合2009年新出臺的企業所得稅相關配套法規政策充實、調整修訂而成的，其間還根據一些專家讀者的意見，修正了一些表述不準確的地方，并依據法規變化增加了“居民企業清算所得納稅申報表填報”等新內容，在經過中國稅網涉稅風險研究室組織的有關專家兩次統一審核后，得以定稿出版。
本書共分為企業所得稅匯算清繳概述、企業所得稅預繳申報表填報、居民企業所得稅年度納稅申報表填報、居民企業清算所得納稅申報表填報、非居民企業所得稅年度納稅申報表填報、企業年度關聯業務往來報告表填報等六個部分。為便于敘述和閱讀，本書對部分名詞和提法進行了統一簡稱：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等均簡稱為《企業所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》、《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《稅收征管法》。所有法規和條例均以*新頒布的為準。
2.企業會計準則、企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則應用指南等會計法規在泛指時均未加注書名號，如果特指具體準則時加注了書名號。
3.“會計上”、“會計規定”、“稅法上”、“稅法規定”等提法是指以會計或稅法的相關法規和制度為依據；“會計和稅法差異”是指會計相關法規和制度與稅法有關規定在特定項目處理上所要求的差異。
企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 目錄
**章 企業所得稅匯算清繳概述
一、《企業所得稅法》關于匯算清繳的具體規定
二、企業所得稅納稅申報表體系
三、企業所得稅匯算清繳的有關政策
第二章 企業所得稅預繳申報表的填報
**節 居民企業預繳申報表及其填報
一、查賬征稅企業季度（月份）預繳申報表表樣（見表2-1）及填報說明
二、核定征稅企業月（季）度預繳納稅申報表表樣（見表2-2）及填報說明
三、企業所得稅匯總納稅分支機構分配表的表樣（見表2-4）及填報說明
第二節 境內設立機構、場所的非居民企業所得稅預繳申報表
一、據實申報企業季度預繳申報表表樣（見表2-5）及填報說明
二、核定征收的非居民企業季度納稅申報表表樣（見表2-6）及填報說明
第三節 非居民企業扣繳企業所得稅（源泉扣繳）報告表
一、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》表樣（見表2-7）
二、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》有關說明
三、具體項目的填報說明
第三章 居民企業所得稅年度納稅申報表的填報
**節 核定征稅的居民企業所得稅年度納稅申報表填報說明
第二節 查賬征稅的居民企業年度申報表表樣及填報說明
一、居民企業年度納稅申報表主表表樣（見表3-1）及填報說明
二、收入項目附表
三、成本費用支出明細表
四、《納稅調整項目明細表》（附表三）表樣（見表3-11）及填報說明
五、《企業所得稅彌補虧損明細表》（附表四）表樣（見表3-14）及填報說明
……
第四章 居民企業清算所得稅納稅申報一的填報
第五章 非居民企業所得稅年度納稅申報表填報
第六章 企業年度關聯業務往來報告表的填報
附錄 《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例對照表
一、《企業所得稅法》關于匯算清繳的具體規定
二、企業所得稅納稅申報表體系
三、企業所得稅匯算清繳的有關政策
第二章 企業所得稅預繳申報表的填報
**節 居民企業預繳申報表及其填報
一、查賬征稅企業季度（月份）預繳申報表表樣（見表2-1）及填報說明
二、核定征稅企業月（季）度預繳納稅申報表表樣（見表2-2）及填報說明
三、企業所得稅匯總納稅分支機構分配表的表樣（見表2-4）及填報說明
第二節 境內設立機構、場所的非居民企業所得稅預繳申報表
一、據實申報企業季度預繳申報表表樣（見表2-5）及填報說明
二、核定征收的非居民企業季度納稅申報表表樣（見表2-6）及填報說明
第三節 非居民企業扣繳企業所得稅（源泉扣繳）報告表
一、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》表樣（見表2-7）
二、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》有關說明
三、具體項目的填報說明
第三章 居民企業所得稅年度納稅申報表的填報
**節 核定征稅的居民企業所得稅年度納稅申報表填報說明
第二節 查賬征稅的居民企業年度申報表表樣及填報說明
一、居民企業年度納稅申報表主表表樣（見表3-1）及填報說明
二、收入項目附表
三、成本費用支出明細表
四、《納稅調整項目明細表》（附表三）表樣（見表3-11）及填報說明
五、《企業所得稅彌補虧損明細表》（附表四）表樣（見表3-14）及填報說明
……
第四章 居民企業清算所得稅納稅申報一的填報
第五章 非居民企業所得稅年度納稅申報表填報
第六章 企業年度關聯業務往來報告表的填報
附錄 《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例對照表
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企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 節選
《2009年版企業所得稅匯算清繳操作指南》是在全面總結2008年企業所得稅匯算清繳管理經驗的基礎上，依據《新企業所得稅納稅申報及賬務處理操作指南》原有的內容，結合2009年新出臺的企業所得稅相關配套法規政策充實、調整修訂而成的，其間還根據一些專家讀者的意見，修正了一些表述不準確的地方，并依據法規變化增加了“居民企業清算所得納稅申報表填報”等新內容，在經過中國稅網涉稅風險研究室組織的有關專家兩次統一審核后，得以定稿出版。《企業所得稅匯算清繳操作指南(2009年版)》共分為企業所得稅匯算清繳概述、企業所得稅預繳申報表填報、居民企業所得稅年度納稅申報表填報、居民企業清算所得納稅申報表填報、非居民企業所得稅年度納稅申報表填報、企業年度關聯業務往來報告表填報等六個部分。為便于敘述和閱讀，《企業所得稅匯算清繳操作指南(2009年版)》對部分名詞和提法進行了統一簡稱：1.《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等均簡稱為《企業所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》、《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《稅收征管法》。所有法規和條例均以*新頒布的為準。2.企業會計準則、企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則應用指南等會計法規在泛指時均未加注書名號，如果特指具體準則時加注了書名號。3.“會計上”、“會計規定”、“稅法上”、“稅法規定”等提法是指以會計或稅法的相關法規和制度為依據；“會計和稅法差異”是指會計相關法規和制度與稅法有關規定在特定項目處理上所要求的差異。
企業所得稅匯算清繳操作指南-2009年版 相關資料
插圖：第一章 企業所得稅匯算清繳概述2007年，第十屆全國人大第五次會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第六十三號），國務院第一百九十七次常務會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）。新《企業所得稅法》是我國稅制建設史上一座里程碑，具有重要的歷史和現實意義。主要表現：一是《企業所得稅法》是框架性的稅收制度重建和整合，推進了稅制體系的現代化；二是《企業所得稅法》體現了公平稅負，鼓勵競爭的市場經濟靈魂，是適應市場運行機制的游戲規則，有利于在深層次上完善社會主義市場經濟體制；三是《企業所得稅法》由全國人民代表大會全會通過，法律級次高、稅法剛性強，有利于減少各部門、各地區的行政干預，推進依法治稅的實質進程；四是《企業所得稅法》按照落實科學發展觀和構建和諧社會的基本原則，重構稅收優惠政策體系，有利于產業結構調整、科技創新、環境保護和地區之間的平衡發展；五是《企業所得稅法》汲取國際反避稅經驗，按照獨立交易原則，規范了特別納稅調整條款，有利于外資企業“走進來”和我國企業“走出去”；六是遵循國際稅收慣例，有利于國際間經濟、文化、科技交流；七是《企業所得稅法》統一規范了納稅申報和匯算清繳的有關規定。企業所得稅作為一個年度性稅種，以整個企業（或取得收入的組織）的一個納稅年度內的全部稅收利潤（應納稅所得額）為計稅依據，只有年度終了后一段時間內才能準確核算全年應納稅額。為保證稅收收入及時均衡入庫，促進財政預算收支平衡，方便納稅人合理安排資金，避免一次性大額繳稅影響納稅人資金周轉，稅法規定納稅人按月份（或季度）預繳稅款，減輕納稅人一次性入庫的資金壓力。年終五個月內，統一核算全年應納企業所得稅額，辦理稅款結算，多退少補，這就是匯算清繳。匯算清繳是企業所得稅作為年度性稅種征管的一個特定程序，是稅務機關組織收入和納稅人依法履行納稅義務的必要方式，有利于財政資金均衡入庫，有利于納稅人統籌安排本單位的資金運營和投融資行為。稅收征納雙方分別在各自角度上認識、執行匯算清繳，征納雙方在匯算清繳中分別具有不同角色、目標、責任、權利。稅務機關通過匯算清繳依法征稅，執行稅法，保證稅款及時足額入庫，對納稅人年度內的納稅情況進行稅收行政確認；納稅人通過匯算清繳履行稅法規定的納稅義務，同時避免自身合法
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