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企業(yè)所得稅管理操作指南(2009年版)銀行業(yè) 版權(quán)信息
- ISBN：9787802353282
- 條形碼：9787802353282 ; 978-7-80235-328-2
- 裝幀：暫無
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業(yè)所得稅管理操作指南(2009年版)銀行業(yè) 本書特色
《銀行業(yè)(2009年版)》主要適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銀行業(yè)所得稅管理的管理員、評估員和稽查員。
企業(yè)所得稅管理操作指南(2009年版)銀行業(yè) 目錄
**章 總則**節(jié) 銀行業(yè)概述及特點一、我國的銀行業(yè)體系二、銀行業(yè)特點第二節(jié) 銀行業(yè)的組織形式和組織結(jié)構(gòu)一、商業(yè)銀行組織模式二、農(nóng)村信用社組織模式第三節(jié) 銀行業(yè)業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)會計核算特點一、銀行業(yè)業(yè)務(wù)范圍二、銀行業(yè)財務(wù)會計核算特點第二章 銀行業(yè)應(yīng)納所得稅額的確認(rèn)和計算**節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則一、凈所得課稅原則二、稅法優(yōu)先原則三、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則四、真實性原則五、實質(zhì)重于形式原則六、收入實現(xiàn)原則第二節(jié) 銀行業(yè)收入一、收入總額的確認(rèn)原則二、銀行業(yè)收入的內(nèi)容三、收入的確認(rèn)及稅會差異第三節(jié) 銀行業(yè)稅前扣除規(guī)定和資產(chǎn)的稅務(wù)處理一、稅前扣除的原則二、稅前扣除的范圍三、稅前扣除項目及稅會差異四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理及稅會差異第四節(jié) 銀行特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理一、外幣業(yè)務(wù)二、離岸銀行業(yè)務(wù)三、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)四、金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)五、銀行卡業(yè)務(wù)第五節(jié) 銀行業(yè)稅收優(yōu)惠政策第六節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算第七節(jié) 應(yīng)納所得稅額的計算一、應(yīng)納稅額的計算公式二、境外所得計征企業(yè)所得稅的計算三、銀行清算所得的計算第八節(jié) 源泉扣繳一、源泉扣繳所得稅的基本規(guī)定二、銀行涉及的常見源泉扣繳內(nèi)容三、指定扣繳第三章 征收管理**節(jié) 信息采集一、稅務(wù)登記信息二、稅收認(rèn)定信息三、申報征收信息四、第三方涉稅信息五、其他信息第二節(jié) 日常管理一、戶籍管理二、賬簿、憑證管理三、申報管理四、涉稅事項管理五、臺賬管理六、稅收分析第三節(jié) 預(yù)繳申報管理一、繳納方法二、預(yù)繳期限三、預(yù)繳申報資料四、季度預(yù)繳納稅申報表的填列第四節(jié) 匯算清繳管理一、繳納方法二、年度申報期限三、年度申報資料四、匯算清繳管理工作要求五、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列六、非居民企業(yè)所得稅年度申報表（據(jù)實申報）的填列第五節(jié) 匯總繳納企業(yè)所得稅管理一、跨地區(qū)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記管理二、跨地區(qū)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)預(yù)繳申報三、跨地區(qū)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表管理四、跨地區(qū)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)稅前扣除管理五、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理第六節(jié) 清算期間的所得稅管理一、銀行清算期間的所得稅管理范圍二、銀行清算所得稅的申報資料三、銀行清算所得稅的申報期間四、銀行清算所得稅的管理職責(zé)第七節(jié) 與其他稅種的統(tǒng)籌管理一、細(xì)化銀行收入，加強(qiáng)營業(yè)稅的源頭管理二、細(xì)化銀行費用，加強(qiáng)個人所得稅申報所得額的監(jiān)控三、關(guān)注銀行房屋、土地等的增減信息，加強(qiáng)房產(chǎn)稅等稅種的申報第四章 納稅評估及預(yù)警分析**節(jié) 納稅評估工作概要第二節(jié) 納稅評估模型第三節(jié) 納稅評估方法第四節(jié) 納稅評估業(yè)務(wù)流程一、確定對象二、審核分析三、約談舉證四、實地核查五、評估處理第五節(jié) 納稅評估的組織體系和機(jī)制一、納稅評估的組織體系二、納稅評估機(jī)制第六節(jié) 納稅評估指標(biāo)體系一、通用分析單一指標(biāo)設(shè)置二、通用分析復(fù)合指標(biāo)設(shè)置三、各稅種間綜合分析指標(biāo)四、銀行業(yè)特定分析指標(biāo)設(shè)置五、涉稅不良記錄評析指標(biāo)設(shè)置第七節(jié) 評估底稿及指標(biāo)運(yùn)用一、納稅評估工作底稿二、納稅評估指標(biāo)的運(yùn)用第五章 日常核查**節(jié) 收入的日常核查一、普通貸款利息收入二、金融機(jī)構(gòu)往來收入三、票據(jù)貼現(xiàn)、押匯四、銀團(tuán)貸款五、手續(xù)費及傭金收入六、投資收益七、匯兌損益第二節(jié) 成本費用的核查一、工資薪金支出及職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費二、呆賬準(zhǔn)備金計提及呆賬損失的核銷三、除呆賬損失以外的其他財產(chǎn)損失四、固定資產(chǎn)及折舊五、無形資產(chǎn)攤銷六、房屋裝修費七、對外捐贈八、罰款及滯納金九、租賃費十、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費十一、物業(yè)費、水電費十二、住房補(bǔ)貼、住房公積金十三、彌補(bǔ)虧損十四、返還手續(xù)費十五、為職工支付的保險費十六、以前年度應(yīng)計未計費用十七、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來十八、自然災(zāi)害或意外事故損失補(bǔ)償十九、或有損失二十、管理費二十一、攬儲性質(zhì)的獎勵支出第三節(jié) 其他方面的核查一、營業(yè)外收入二、代客理財業(yè)務(wù)收入三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)四、租金收入五、補(bǔ)貼收入六、接受捐贈七、境外所得附錄一、核查實例二、納稅評估案例三、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定
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企業(yè)所得稅管理操作指南(2009年版)銀行業(yè) 節(jié)選
《銀行業(yè)(2009年版)》“總則”簡述了我國銀行業(yè)的概況和特點，重點結(jié)合銀行業(yè)特定的資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)，介紹了銀行業(yè)財務(wù)報表和財務(wù)會計核算的特點。“銀行業(yè)應(yīng)納所得稅額的確定和計算”以新企業(yè)所得稅法、新會計準(zhǔn)則和現(xiàn)行國家稅收政策規(guī)定為基礎(chǔ)，論述了計算銀行業(yè)應(yīng)納所得稅額的方法；逐項梳理了銀行業(yè)收入、扣除項目及資產(chǎn)處理的會計核算、稅法規(guī)定和稅會差異處理；詳細(xì)分析了銀行外幣業(yè)務(wù)、離岸業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)這五個特殊業(yè)務(wù)；介紹了銀行業(yè)應(yīng)納所得稅額和源泉扣繳預(yù)提稅的計算。“征收管理”論述了銀行從開業(yè)登記、日常涉稅事項辦理、所得稅預(yù)繳、匯算清繳直至注銷清算的整個征收管理流程。“納稅評估及預(yù)警分析”包括納稅評估工作概要、評估模型、評估方法、評估業(yè)務(wù)流程、評估的組織體系和機(jī)制、評估指標(biāo)體系、評估底稿及指標(biāo)設(shè)置等內(nèi)容。“日常核查”論述了銀行業(yè)的收入、成本費用和其他方面分細(xì)項核查的風(fēng)險點及核查方法。“附錄”包括核查實例、納稅評估案例，相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。
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