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財務管理-中級會計資格 版權信息
- ISBN：9787509502334
- 條形碼：9787509502334 ; 978-7-5095-0233-4
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
財務管理-中級會計資格 本書特色
2007年國家頒布了《物權法》、《企業所得稅法》等法律、法規，全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室印發了2008版會計資格考試大綱。另外，《全國會計專業技術資格考試參考法規匯編》，也增加了新的法律、法規內容，供考生和相關人員參考，《中級會計資格:財務管理》是匯編的一冊。
財務管理-中級會計資格 內容簡介
2007年國家頒布了《物權法》、《企業所得稅法》等法律、法規，全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室印發了2008版會計資格考試大綱。根據以上變化，財政部會計資格評價中心組織有關專家，依據考試大綱對相應科目的考試輔導教材進行了修訂后出版發行，以幫助考生和相關人員學習理解考試大綱內容。請考生和相關人員在認真學習考試大綱的基礎上，正確理解和全面掌握考試輔導教材的內容。
另外，《全國會計專業技術資格考試參考法規匯編》，也增加了新的法律、法規內容，供考生和相關人員參考。
財務管理-中級會計資格 目錄
**章 財務管理總論
**節財務管理概述
第二節 財務管理的目標
第三節 財務管理的環境
第二章 風險與收益分析
**節 風險與收益的基本原理
第二節 資產組合的風險與收益分析
第三節 證券市場理論
第三章 資金時間價值與證券評價
**節 資金時間價值
第二節 普通股及其評價
第三節 債券及其評價
第四章 項目投資
**節 投資概述
第二節 項目投資的現金流量分析
第三節 項目投資決策評價指標及其計算
第四節 項目投資決策評價指標的運用
第五章 證券投資
**節 證券投資的目的、特點與程序
第二節 股票投資
第三節 債券投資
第四節 基金投資
第五節 衍生金融資產投資
第六章 營運資金
**節 營運資金的含義與特點
第二節 現金的管理
第三節 應收賬款的管理
第四節 存貨的管理
第七章 籌資方式
**節 企業籌資概述
第二節 權益性籌資
第三節 長期負債籌資
第四節 混合籌資
第五節 短期負債籌資
第八章 綜合資金成本和資本結構
**節 綜合資金成本
第二節 杠桿原理
第三節 資本結構
第九章 收益分配
**節 收益分配概述
第二節 股利政策
第三節 股利分配程序與方案
第四節 股票分割和股票回購
第十章 財務預算
**節 財務預算體系介紹
第二節 財務預算的編制方法
第三節 日常業務預算和投資決策預算
第四節 現金預算與預計財務報表的編制
第十一章 財務成本控制
**節 內部控制概述
第二節 財務控制
第三節 成本控制
第十二章 財務分析與業績評價
**節 財務分析的意義與內容
第二節 財務分析的方法
第三節 財務指標分析
第四節 業績評價
附錄
附表一 復利終值系數表
附表二 復利現值系數表
附表三 年金終值系數表
附表四 年金現值系數表
**節財務管理概述
第二節 財務管理的目標
第三節 財務管理的環境
第二章 風險與收益分析
**節 風險與收益的基本原理
第二節 資產組合的風險與收益分析
第三節 證券市場理論
第三章 資金時間價值與證券評價
**節 資金時間價值
第二節 普通股及其評價
第三節 債券及其評價
第四章 項目投資
**節 投資概述
第二節 項目投資的現金流量分析
第三節 項目投資決策評價指標及其計算
第四節 項目投資決策評價指標的運用
第五章 證券投資
**節 證券投資的目的、特點與程序
第二節 股票投資
第三節 債券投資
第四節 基金投資
第五節 衍生金融資產投資
第六章 營運資金
**節 營運資金的含義與特點
第二節 現金的管理
第三節 應收賬款的管理
第四節 存貨的管理
第七章 籌資方式
**節 企業籌資概述
第二節 權益性籌資
第三節 長期負債籌資
第四節 混合籌資
第五節 短期負債籌資
第八章 綜合資金成本和資本結構
**節 綜合資金成本
第二節 杠桿原理
第三節 資本結構
第九章 收益分配
**節 收益分配概述
第二節 股利政策
第三節 股利分配程序與方案
第四節 股票分割和股票回購
第十章 財務預算
**節 財務預算體系介紹
第二節 財務預算的編制方法
第三節 日常業務預算和投資決策預算
第四節 現金預算與預計財務報表的編制
第十一章 財務成本控制
**節 內部控制概述
第二節 財務控制
第三節 成本控制
第十二章 財務分析與業績評價
**節 財務分析的意義與內容
第二節 財務分析的方法
第三節 財務指標分析
第四節 業績評價
附錄
附表一 復利終值系數表
附表二 復利現值系數表
附表三 年金終值系數表
附表四 年金現值系數表
展開全部
財務管理-中級會計資格 節選
2007年國家頒布了《物權法》、《企業所得稅法》等法律、法規，
全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室印發了2008版會計資格
考試大綱。根據以上變化，財政部會計資格評價中心組織有關專家，
依據考試大綱對相應科目的考試輔導教材進行了修訂后出版發行，以
幫助考生和相關人員學習理解考試大綱內容。請考生和相關人員在認
真學習考試大綱的基礎上，正確理解和全面掌握考試輔導教材的
內容。
另外，《全國會計專業技術資格考試參考法規匯編》也增加了新
的法律、法規內容，供考生和相關人員參考。
考生和相關人員在學習考試輔導教材過程中如遇到問題，可整錄
全國會計資格評價網(www．kjzgks．com)“考試用書”欄目，通過答
疑板提出問題，并查閱有關問題解答。
由于時間和水平有限，書中難免有疏漏和不當之處，敬請指正。
財政部會計資格評價中心
二O o七年十一月
第七章 籌資方式
本章知識點簡介
本章主要介紹了企業籌資概述、權益性籌資、長期負債籌資、混合籌資和短期負
債籌資。
本章的主要內容包括：
一是企業籌資概述。主要介紹企業籌資的含義與分類、籌資渠道與方式、籌資原
則和資金需要量預測。企業籌資是指企業根據其生產經營、對外投資以及調整資本結
構等需要，通過一定的渠道，采取適當的方式，獲取所需資金的一種行為。企業籌集
的資金可按不同的標準進行分類，不同類型的籌資方式，其風險、成本各不相同，企
業可以采用定性預測法、比率預測法和資金習性預測法預測資金需求量，在籌資基本
原則的指導下，充分考慮各籌資方式的優缺點及適用條件作出籌資決策。
二是權益性籌資。主要介紹吸收直接投資、發行普通股票和留存收益融資的含義
及優缺點。企業采用權益性籌資方式籌集的資金，一般不用還本，財務風險小，但付
出的資金成本相對較高。
三是長期負債籌資。主要介紹長期借款、發行債券和融資租賃籌資的含義及優缺
點。企業采用長期負債方式籌集的資金，通常使用期限在一年以上或超過一年的一個
營業周期以上，到期要歸還本金和支付利息，一般承擔較大風險，但相對權益性籌資
方式而言，付出的資金成本較低。
四是混合籌資。主要介紹可轉換債券和認股權證的含義及優缺點。可轉換債券轉
換為公司股票前是發行公司的一種債務資本，轉換后為權益資本，但不會給公司帶來
額外資金。認股權證在行權之前，既不是發行公司的債務資本也不是發行公司的權益
資本，只是一種股票認購選擇權，但不論是單獨發行還是附帶發行，在行權之后，大
多能為發行公司籌得一筆額外資金。
五是短期負債籌資。主要介紹短期借款、商業信用、短期融資券、應收賬款轉讓
的含義及優缺點。企業采用短期負債方式籌集的資金，通常使用期限在一年以內或超
過一年的一個營業周期以內，相對長期負債籌資方式而言，籌資速度快且有彈性，付
出的資金成本較低，但籌資風險大。短期籌資與長期籌資的不同組合，會給企業帶來
不同的風險與收益，企業在進行籌資決策時，應權衡風險與收益，制定合理的長期資
金與短期資金的組合策略。
**節 企業籌資概述
一、企業籌資的含義與分類
企業籌資，是指企業根據其生產經營、對外投資以及調整資本結構等需要，通過
一定的渠道，采取適當的方式，獲取所需資金的一種行為。
企業籌集的資金可按不同的標準進行分類，主要分類如下：
(一)按照資金的來源渠道不同，可將企業籌資分為權益性籌資和負債性籌資
權益性籌資或稱為自有資金籌資，是指企業通過發行股票、吸收直接投資、內部
積累等方式籌集資金。企業采用吸收自有資金的方式籌集資金，一般不用還本，財務
風險小，但付出的資金成本相對較高。
負債性籌資或稱借入資金籌資，是指企業通過發行債券、向銀行借款、融資租賃
等方式籌集的資金。企業采用借入資金的方式籌集資金，到期要歸還本金和支付利
息，一般承擔較大風險，但相對而言，付出的資金成本較低。
(二)按照所籌資金使用期限的長短，可將企業籌資分為短期資金籌集與長期資
金籌集
短期資金，是指使用期限在一年以內或超過一年的一個營業周期以內的資金。短
期資金主要投資于現金、應收賬款、存貨等，一般在短期內可收回。短期資金通常采
用商業信用、短期銀行借款、短期融資券、應收賬款轉讓等方式來籌集。
長期資金，是指使用期限在一年以上或超過一年的一個營業周期以上的資金。長
期資金主要投資于新產品的開發和推廣、生產規模的擴大、廠房和設備的更新等，一
般需幾年甚至十幾年才能收回。長期資金通常采用吸收直接投資、發行股票、發行債
券、長期借款、融資租賃和利用留存收益等方式來籌集。
二、簿資渠道與方式
(一)籌資渠道
籌資渠道，是指籌措資金來源的方向與通道，體現資金的來源與流量。目前我國
企業籌資渠道主要包括：
1．銀行信貸資金
銀行對企業的各種貸款，是我國目前各類企業*為重要的資金來源。我國銀行分
為商業性銀行和政策性銀行兩種。商業性銀行主要有中國銀行、中國農業銀行、中國
工商銀行、中國建設銀行、交通銀行等；政策性銀行主要有國家開發銀行、中國進出
口銀行和農業發展銀行。商業性銀行是以盈利為目的、從事信貸資金投放的金融機
構，它主要為企業提供各種商業貸款。政策性銀行主要為特定企業提供政策性貸款。
2．其他金融機構資金
其他金融機構也可以為企業提供一定的資金來源，其他金融機構主要指信托投
資公司、保險公司、金融租賃公司、證券公司、財務公司等。它們所提供的各種金
融服務，既包括信貸資金投放，也包括物資的融通，還包括為企業承銷證券等金融
服務。
3．其他企業資金
其他企業資金也可以為企業提供一定的資金來源。企業在生產經營過程中，往往
形成部分暫時閑置的資金，并為一定的目的而進行相互投資。另外，企業間的購銷業
務可以通過商業信用方式來完成，從而形成企業間的債權債務關系，形成債務人對債
權人的短期信用資金占用。企業間的相互投資和商業信用的存在，使其他企業資金也
成為企業資金的重要來源。
4．居民個人資金
居民個人資金也可以為企業提供一定的資金來源，企業職工和居民個人的結余貨
幣，作為“游離”于銀行及非銀行金融機構等之外的個人資金，可用于對企業進行
投資，形成民間資金來源渠道，從而為企業所用。
5．國家資金
國家對企業的直接投資是國有企業特別是國有獨資企業獲得資金的主要渠道之
一。現有國有企業的資金來源中，其資本部分大多是由國家財政以直接撥款方式形成
的。除此以外，還有些是國家對企業“稅前還貸”或減免各種稅款而形成的。不管
是何種形式形成的，從產權關系上看，它們都屬于國家投入的資金，產權歸國家
所有。
6．企業自留資金
企業自留資金，也稱企業內部留存，是指企業內部形成的資金，主要包括提取公
積金和未分配利潤等。這些資金的重要特征之一是，它們無須企業通過一定的方式去
籌集，而直接由企業內部自動生成或轉移。
(二)籌資方式
籌資方式，是指企業籌集資金所采用的具體形式。目前我國企業的籌資方式主要
有以下幾種：
1．吸收直接投資
吸收直接投資，即企業按照“共同投資、共同經營、共擔風險、共享利潤”的
原則直接吸收國家、法人、個人投人資金的一種籌資方式。
2發行股票
財務管理-中級會計資格 相關資料
第一章 財務管理總論
本章知識點簡介
本章主要介紹了財務管理的含義和內容、財務管理的觀念、財務管理的目標、財務管理的環境。
本章的主要內容包括：
一是財務管理的含義。財務管理是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性重要的工作。
二是財務活動。財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。投資是指企業根據項目資金需要投出資金的行為；資金營運活動是指因企業日常經營而引起的資金收付活動；籌資活動是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為；資金分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為或指對企業凈利潤的分配。
三是財務關系。財務關系是指企業資金投放在投資活動、資金運營、籌資活動和分配活動中與企業各相關者所產生的經濟利益關系，包括企業與投資者、企業與債權人、企業與受資者、企業與債務人、企業與供貨商、企業與客戶、企業與政府、企業與內部各單位、企業與職工之間的財務關系。
四是財務管理的環節。財務管理的環節是指財務管理的工作步驟與一般工作程序。財務管理包含以下幾個環節：規劃和預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析、業績評價與激勵。
五是財務管理的目標。財務管理的目標是企業財務管理活動所希望實現的結果。企業財務管理目標的主要模式有：利潤最大化目標、每股收益最大化目標和企業價值最大化目標。
六是企業相關利益群體利益沖突的協調。通過協調各利益群體之間的利益沖突，使企業相關利益者的利益分配均衡，減少利益沖突所導致的企業總體收益和價值的下降，使利益分配在數量和時間上達到動態的協調平衡。需協調的矛盾中兩個最突出的是：企業與經營者的沖突、企業與債權人的沖突。
七是財務管理的環境。影響財務管理的經濟環境因素主要有經濟周期、經濟發展水平和經濟政策等。影響財務管理的法律環境主要包括企業組織形式、公司治理的有關規定以及稅收法規。影響企業財務管理的金融環境的要素主要由金融機構、金融工具、金融市場和利率等。
第一節 財務管理概述
一、財務管理的含義和內容
在商品經濟條件下，社會產品是使用價值和價值的統一體。企業生產經營過程也表現為使用價值的生產和交換過程及價值的形成和實現過程的統一。在這個過程中，勞動者將生產中所消耗的生產資料的價值轉移到產品或服務中去，并且創造出新的價值，通過實物商品的出售或提供服務，使轉移價值和新創造的價值得以
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